大數(shù)據(jù)時代財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的思考

俞亞君

（上海銀聯(lián)商務(wù)有限公司，上海 200171）

一、引言

財務(wù)管理是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動所開展的規(guī)范化管理，包括生產(chǎn)活動、投資活動、融資活動等，了解業(yè)務(wù)活動并進(jìn)行會計核算，將財務(wù)信息提供給管理層，由管理層在此基礎(chǔ)上作出相關(guān)決策。傳統(tǒng)財務(wù)管理工作采用的方法較為單一，所收集的會計數(shù)據(jù)也以企業(yè)自身信息為主，在真實性、代表性方面存在不足，直接影響決策制定的合理性。而大數(shù)據(jù)時代的到來，將信息技術(shù)應(yīng)用于財務(wù)管理中，可以實現(xiàn)高效、準(zhǔn)確且完整的會計數(shù)據(jù)收集，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行會計信息的分析和處理，更易于制定可靠的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，推動企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。因而，現(xiàn)階段企業(yè)應(yīng)積極推進(jìn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型。

二、大數(shù)據(jù)時代相關(guān)概述

大數(shù)據(jù)指的是收集、處理、組織大型數(shù)據(jù)所用到的信息技術(shù)，其所面對的不僅是海量的信息，還是多樣化的、高增長率的信息，對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行專業(yè)化處理就是大數(shù)據(jù)的功能體現(xiàn)。信息科技的發(fā)展將計算機(jī)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)帶入人們的生活和工作中，由此產(chǎn)生了越來越多的數(shù)據(jù)。而這些數(shù)據(jù)信息僅靠計算機(jī)技術(shù)很難實現(xiàn)深入的處理，大數(shù)據(jù)在信息處理高要求的基礎(chǔ)上被開發(fā)出來，滿足了當(dāng)前人們對信息數(shù)據(jù)的收集、處理需求。

大數(shù)據(jù)的特點體現(xiàn)在以下幾個方面：一是信息數(shù)據(jù)量大。計算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的廣泛普及和應(yīng)用，產(chǎn)生大量的信息數(shù)據(jù)。二是信息數(shù)據(jù)種類多。大數(shù)據(jù)包括結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)等多種不同形式的數(shù)據(jù)信息，體現(xiàn)出包容性的優(yōu)點。三是信息數(shù)據(jù)處理速度快。大數(shù)據(jù)可以在智能技術(shù)的支持下完成對海量信息數(shù)據(jù)的快速處理，滿足信息應(yīng)用的更高要求［1］。

三、大數(shù)據(jù)對財務(wù)管理的影響

（一）大數(shù)據(jù)給財務(wù)管理帶來的機(jī)遇

1.提升財務(wù)管理信息的準(zhǔn)確性

傳統(tǒng)財務(wù)管理模式因管理方法和時效性等因素的影響，時常出現(xiàn)數(shù)據(jù)不完整、不準(zhǔn)確等問題，很大程度上制約了財務(wù)信息的利用價值。大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)將信息技術(shù)引入財務(wù)管理中，利用大數(shù)據(jù)、云計算等智能技術(shù)能夠更全面、更準(zhǔn)確地獲取各種財務(wù)數(shù)據(jù)，并對其進(jìn)行整合分析，大大提升財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性與規(guī)范性，減少財務(wù)信息錯誤、丟失等情況的發(fā)生，有效確保財務(wù)管理信息價值和作用的發(fā)揮。

2.提升財務(wù)決策的科學(xué)性

財務(wù)管理中預(yù)算、決策等都是非常重要的工作內(nèi)容，通過財務(wù)預(yù)算對企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進(jìn)行整合分析，并為決策制定提供參考依據(jù)。傳統(tǒng)管理模式下，財務(wù)預(yù)算工作的效率較低，影響了財務(wù)決策的科學(xué)制定。大數(shù)據(jù)時代，財務(wù)預(yù)算可以通過大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計算技術(shù)等實現(xiàn)對多種數(shù)據(jù)信息的全方位獲取，并在信息技術(shù)的支持下科學(xué)、快速地分析數(shù)據(jù)信息，把握數(shù)據(jù)的內(nèi)在規(guī)律與聯(lián)系，有利于制定更具科學(xué)性的財務(wù)決策。

3.提升財務(wù)管理人員的價值

大數(shù)據(jù)時代，財務(wù)管理人員的價值得到進(jìn)一步提升，不僅在會計基礎(chǔ)工作中發(fā)揮作用，而且真正參與到了管理工作中。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對復(fù)雜且大量的財務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析，全面反映企業(yè)的實際經(jīng)營情況，掌握企業(yè)的財務(wù)狀況，方便了財務(wù)管理人員職能的發(fā)揮，大大提升了其價值。

（二）大數(shù)據(jù)給財務(wù)管理帶來的挑戰(zhàn)

1.傳統(tǒng)管理模式不再適用

在傳統(tǒng)財務(wù)管理模式下，財務(wù)人員的職責(zé)比較單一，只是簡單地進(jìn)行會計核算、財務(wù)分析等。這種管理模式在如今信息化技術(shù)廣泛應(yīng)用的時代已經(jīng)很難滿足企業(yè)的經(jīng)營管理需要，并且無法為企業(yè)決策的制定提供有價值的參考。

2.財務(wù)信息安全需要強(qiáng)化

傳統(tǒng)財務(wù)管理的信息數(shù)據(jù)問題多表現(xiàn)為信息缺失、信息不準(zhǔn)確。大數(shù)據(jù)時代，信息環(huán)境復(fù)雜，信息增長速度快，財務(wù)數(shù)據(jù)處理流程也變得更加復(fù)雜，且信息技術(shù)本身具有開放性、技術(shù)性。當(dāng)信息數(shù)據(jù)的某個處理環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞或問題時，會直接影響財務(wù)信息的安全性，因而在大數(shù)據(jù)時代推進(jìn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型過程中，企業(yè)要積極做好對信息安全問題的防范［2］。

3.缺乏復(fù)合型人才

大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計算技術(shù)等在企業(yè)財務(wù)管理工作中的應(yīng)用給人才結(jié)構(gòu)也帶來了新的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)財務(wù)管理模式中，財務(wù)人員擁有傳統(tǒng)理念和傳統(tǒng)經(jīng)驗。大數(shù)據(jù)時代，財務(wù)管理理念和方法均發(fā)生了變化，財務(wù)人員缺乏對智能化技術(shù)的操作經(jīng)驗與能力，復(fù)合型人才的不足在很大程度上限制了財務(wù)信息的有效分析和處理，對企業(yè)財務(wù)決策的制定造成影響。因而財務(wù)管理若想實現(xiàn)轉(zhuǎn)型，須解決復(fù)合型人才缺失的問題。

四、大數(shù)據(jù)時代財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的路徑

（一）提高對財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的全面認(rèn)識

大數(shù)據(jù)時代，必須充分且全面地認(rèn)識財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，了解財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的含義與價值，才能促進(jìn)管理層與各部門為財務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)揮支撐作用。企業(yè)要積極培養(yǎng)相關(guān)人員的思想認(rèn)識，立足于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展實際，為財務(wù)管理轉(zhuǎn)型提供指導(dǎo)，讓管理部門和財務(wù)部門均提高對財務(wù)轉(zhuǎn)型的重視度，促使其以前瞻性的視角看待企業(yè)的管理與未來發(fā)展，進(jìn)而有序推進(jìn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型工作。

另外，企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，集中管理生產(chǎn)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)等，設(shè)置專門的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，通過綜合分析與處理明確這些信息數(shù)據(jù)的應(yīng)用價值。在與傳統(tǒng)管理模式的對比之下，企業(yè)管理者可以充分認(rèn)識到大數(shù)據(jù)技術(shù)在財務(wù)管理轉(zhuǎn)型中的作用，并從其信息反饋結(jié)果中明確財務(wù)管理轉(zhuǎn)型在全面掌握企業(yè)經(jīng)營情況時發(fā)揮的價值，進(jìn)而強(qiáng)化其財務(wù)管理轉(zhuǎn)型意識，促使管理部門和財務(wù)部門更加主動地開展財務(wù)管理轉(zhuǎn)型工作，為大數(shù)據(jù)時代財務(wù)管理轉(zhuǎn)型目標(biāo)的實現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。

（二）優(yōu)化和調(diào)整財務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)

財務(wù)管理轉(zhuǎn)型要求企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代背景下對財務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，開展組織結(jié)構(gòu)的深度改革，進(jìn)一步提高財務(wù)管理的工作效率。根據(jù)財務(wù)管理實際，采取扁平化管理模式，盡可能縮減財務(wù)組織結(jié)構(gòu)的層次，精簡和優(yōu)化財務(wù)部門人員配置，切實轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式。除了調(diào)整財務(wù)部門的人員結(jié)構(gòu)之外，也要針對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析處理工作設(shè)置專門的工作人員，如財務(wù)數(shù)據(jù)和其他數(shù)據(jù)信息的收集人員、分析人員和處理人員等，分別掌握相應(yīng)的專業(yè)技能，通過信息系統(tǒng)完成各項工作，確保財務(wù)部門人員職能的充分發(fā)揮。另外，財務(wù)管理轉(zhuǎn)型是財務(wù)會計向管理會計的轉(zhuǎn)變，在相關(guān)財務(wù)權(quán)限安排上，企業(yè)也要結(jié)合實際需要作出調(diào)整，按照集權(quán)和分權(quán)交叉的方式開展全面的財務(wù)管理工作，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理方式的同時，也可以提高財務(wù)管理水平，有效應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)穩(wěn)定運轉(zhuǎn)。

（三）充分落實價值管理導(dǎo)向職能

大數(shù)據(jù)時代，推進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型須充分落實價值管理導(dǎo)向職能。從傳統(tǒng)財務(wù)管理實踐來看，提高企業(yè)價值常采用的財務(wù)手段多為推遲應(yīng)付賬款的支付時間，并精準(zhǔn)定位應(yīng)收賬款的收回時間。雖然這種財務(wù)手段可以為企業(yè)帶來一定的價值，但無法滿足企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的實際需要。依托大數(shù)據(jù)技術(shù)等智能技術(shù)的支持，企業(yè)應(yīng)認(rèn)識到當(dāng)前業(yè)務(wù)環(huán)境和財務(wù)管理功能的變化，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理職能，即了解大數(shù)據(jù)時代財務(wù)管理的價值服務(wù)作用，不僅要落實其決策技術(shù)服務(wù)職能，更要落實其價值管理導(dǎo)向職能，充分滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的需求，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。并且，大數(shù)據(jù)技術(shù)促使會計操作方式變更為自動化形式，更有利于對人力資源、物力資源和財力資源進(jìn)行合理配置，并充分發(fā)揮其價值［3］。

（四）加強(qiáng)對財務(wù)成本控制的重視

企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代背景下開展財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，應(yīng)提高對財務(wù)成本控制的重視度，加強(qiáng)財務(wù)成本控制機(jī)制建設(shè)，確保財務(wù)管理工作質(zhì)量。對于財務(wù)支出，企業(yè)要秉持經(jīng)營管理實際堅持不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)置崗位職責(zé)，讓部門員工均嚴(yán)格按照財務(wù)管理制度規(guī)定執(zhí)行相應(yīng)的工作任務(wù)，在互相監(jiān)督的基礎(chǔ)上確保所獲信息的準(zhǔn)確性和完整性，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)對各種財務(wù)信息進(jìn)行多維度分析，為財務(wù)支出控制提供參考。對于財務(wù)收入，利用信息化財務(wù)管理系統(tǒng)詳細(xì)記錄財務(wù)部門的日常票據(jù)情況，按照相關(guān)規(guī)章制度對財務(wù)收入進(jìn)行規(guī)范化管理，保證收入信息被完整獲取與整合，通過信息技術(shù)開展分析處理，實現(xiàn)對財務(wù)收入的有效控制。

（五）構(gòu)建健全的財務(wù)信息共享平臺

大數(shù)據(jù)時代，推進(jìn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型須重視信息共享平臺的建設(shè)。一方面，企業(yè)要搭建數(shù)據(jù)庫，各個部門之間要建立有效的信息對接通道，從多個信息渠道獲取完整的信息數(shù)據(jù)，全方位了解企業(yè)的經(jīng)營管理現(xiàn)狀，由此大大提升信息數(shù)據(jù)的利用率，優(yōu)化信息共享效果。另一方面，企業(yè)要重視技術(shù)運用，財務(wù)信息共享平臺的創(chuàng)建應(yīng)符合企業(yè)的實際管理需要，進(jìn)而發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的作用，提高財務(wù)管理智能化水平和成效。由專業(yè)技術(shù)人員在現(xiàn)有研發(fā)水平的基礎(chǔ)上完善和優(yōu)化財務(wù)信息系統(tǒng)的功能，并與企業(yè)的經(jīng)營管理實踐需求相結(jié)合，構(gòu)建功能更完善、效率更高的財務(wù)信息共享平臺，滿足企業(yè)財務(wù)管理工作需要。

此外，在構(gòu)建財務(wù)信息共享平臺時，企業(yè)也要實現(xiàn)信息化管理，在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支撐下構(gòu)建的信息化平臺應(yīng)同時具有財務(wù)管理特點和信息化特點，其與以往的財務(wù)管理模式不同，因此需要有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)加以規(guī)范。對此，企業(yè)須制定完善的信息化標(biāo)準(zhǔn)或制度，規(guī)范財務(wù)信息共享平臺的運作［4］。

（六）完善財務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制

要推進(jìn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，企業(yè)應(yīng)完善財務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制，保證財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的深入性。企業(yè)要設(shè)置強(qiáng)有力的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，由專門的內(nèi)審人員負(fù)責(zé)，按照嚴(yán)格的內(nèi)控制度開展事前、事中、事后全過程的審計工作，全方位掌握企業(yè)的財務(wù)資金動態(tài)，明確其流向，并落實規(guī)范性的財務(wù)管理工作。在這一過程中，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對財務(wù)信息進(jìn)行分析和處理，所獲得的財務(wù)數(shù)據(jù)處理結(jié)果相比傳統(tǒng)管理模式下的數(shù)據(jù)結(jié)果更加真實、可靠，并且更易于發(fā)現(xiàn)財務(wù)工作中存在的問題，能夠有效提升財務(wù)管理工作的有效性。

另外，企業(yè)要與政府主管部門做好財務(wù)信息軟件的對接，通過信息軟件和相關(guān)技術(shù)的支持對財務(wù)管理工作展開監(jiān)督檢查，考核財務(wù)管理工作的實際開展情況，將所發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋給企業(yè)管理者，促使其盡快改正。如此才能加大政府主管部門的監(jiān)督力度，保證財務(wù)管理工作有序開展。

（七）培養(yǎng)信息化復(fù)合型財務(wù)人員

大數(shù)據(jù)時代推進(jìn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型應(yīng)培養(yǎng)信息化復(fù)合型人才，使其掌握扎實的財務(wù)專業(yè)知識與技能，并具備信息化技術(shù)操作能力。提升財務(wù)人員的綜合能力與素質(zhì)，企業(yè)要定期組織財務(wù)人員開展技能培訓(xùn)，讓財務(wù)人員充分認(rèn)識并真正掌握大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計算技術(shù)等智能技術(shù)的實踐操作，能夠在財務(wù)管理中得到切實運用，實現(xiàn)理論與實踐相結(jié)合，提高財務(wù)管理工作效率和質(zhì)量。

同時，企業(yè)還要引導(dǎo)財務(wù)人員樹立全局觀，將自身發(fā)展與企業(yè)發(fā)展聯(lián)系起來，積極主動提升自身能力與水平，實現(xiàn)對財務(wù)技能、信息技術(shù)的綜合掌握，并發(fā)揮職能作用，做好財務(wù)管理工作，為財務(wù)決策制定和企業(yè)經(jīng)營管理提供關(guān)鍵支撐。另外，復(fù)合型財務(wù)人員還應(yīng)擁有多元化的能力，包括交際溝通能力，能夠與其他部門特別是業(yè)務(wù)部門展開良好溝通；組織能力，能夠?qū)⒏鞑块T有效對接到財務(wù)信息共享平臺；此外還包括協(xié)作能力、適應(yīng)能力、職業(yè)能力等。

（八）增強(qiáng)財務(wù)數(shù)據(jù)集中管理的安全性

大數(shù)據(jù)時代，財務(wù)管理轉(zhuǎn)型應(yīng)增強(qiáng)財務(wù)數(shù)據(jù)集中管理的安全性。過去的發(fā)展環(huán)境較為單一，企業(yè)一般會將市場價值與企業(yè)價值等同，然而大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)讓企業(yè)處在復(fù)雜多變的環(huán)境中，這一認(rèn)識顯然不再合適。要對財務(wù)數(shù)據(jù)及其他相關(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行集中管理，充分考慮到企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的效益性目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上避免財務(wù)信息的單一性與邊緣化，繼續(xù)發(fā)揮財務(wù)信息數(shù)據(jù)對相關(guān)決策制定的支撐作用。

此外，大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)與運用是在信息技術(shù)前提下實現(xiàn)的，其應(yīng)用到財務(wù)管理當(dāng)中同樣會帶來信息安全風(fēng)險，對財務(wù)信息數(shù)據(jù)產(chǎn)生威脅。對此，企業(yè)必須加強(qiáng)財務(wù)信息數(shù)據(jù)的安全防護(hù)，通過安裝防火墻、殺毒軟件等提高信息化管理系統(tǒng)的安全防范水平，還可以設(shè)置密碼機(jī)制，根據(jù)不同部門和人員的工作范圍劃分權(quán)限，設(shè)定信息管理系統(tǒng)訪問權(quán)限，從而確保企業(yè)財務(wù)信息數(shù)據(jù)的安全性。

五、結(jié)語

大數(shù)據(jù)技術(shù)改變了企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境，順應(yīng)改變才能確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。其中，財務(wù)管理轉(zhuǎn)型是關(guān)鍵舉措。對此，企業(yè)應(yīng)提高對財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的認(rèn)識，調(diào)整財務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)，構(gòu)建財務(wù)信息共享平臺，并積極培養(yǎng)復(fù)合型人才，完善財務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制，重視財務(wù)成本控制，從而切實發(fā)揮大數(shù)據(jù)對財務(wù)管理的支持作用，制定更加合理的決策，使企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代背景下實現(xiàn)穩(wěn)定健康發(fā)展。