大數(shù)據(jù)時代行政事業(yè)單位優(yōu)化內(nèi)控管理的思考

仲曉琳

（山東省農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心，山東 濟(jì)南 250014）

如今，大數(shù)據(jù)技術(shù)在社會各領(lǐng)域得到廣泛應(yīng)用，大數(shù)據(jù)改變了人們的生活和工作方式，給經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展帶來重大變革。在大數(shù)據(jù)時代背景下，經(jīng)濟(jì)社會得到快速發(fā)展，這對行政事業(yè)單位的管理與履職能力提出了新的要求，行政事業(yè)單位必須適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)形勢的變化，以市場為導(dǎo)向，盡可能滿足社會需求，根據(jù)市場形勢提供更加完善的服務(wù)。為此，行政事業(yè)單位必須轉(zhuǎn)變管理理念，重視服務(wù)意識的培育，引入現(xiàn)代內(nèi)控體系，規(guī)范內(nèi)控管理，對行政事業(yè)單位的履職行為加以約束，保證單位規(guī)范運行。在精簡機(jī)構(gòu)、節(jié)約行政成本的同時，不斷優(yōu)化內(nèi)控流程，提升內(nèi)部運營效率，提高綜合服務(wù)水平，充分發(fā)揮行政事業(yè)單位的職能作用，保障經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)健運行。

一、相關(guān)理論概述

（一）內(nèi)控管理的內(nèi)涵與目標(biāo)

內(nèi)控管理是企業(yè)為保證經(jīng)營管理活動規(guī)范運行，對財務(wù)、人力資源、資產(chǎn)及業(yè)務(wù)流程采取系列監(jiān)管活動的總稱。

內(nèi)控管理目標(biāo)是保證組織資產(chǎn)、財務(wù)信息的準(zhǔn)確性，有效管控員工、業(yè)務(wù)流程，對組織經(jīng)營活動加強(qiáng)監(jiān)督。

（二）內(nèi)控管理的步驟與方式

內(nèi)控工作分預(yù)測、控制與監(jiān)督三部分。預(yù)測是指活動之前，為業(yè)務(wù)提前制定對應(yīng)的解決方案?？刂剖前从媱澾M(jìn)行控制，保障活動順利開展。監(jiān)督重點是管控財務(wù)與人力資源，保證預(yù)期目標(biāo)實現(xiàn)。

內(nèi)控管理方式很多，主要涉及職責(zé)分工，如職能與崗位設(shè)置、授權(quán)管理、審批管理、預(yù)算管理、財產(chǎn)管理等。

（三）行政事業(yè)單位實施內(nèi)控管理的作用

行政事業(yè)單位實施內(nèi)控管理，目的是保障單位各項業(yè)務(wù)穩(wěn)定運轉(zhuǎn)。通過完善內(nèi)控制度，優(yōu)化內(nèi)控流程，防范內(nèi)部風(fēng)險，促進(jìn)運行效率提升，維護(hù)行政事業(yè)單位形象。內(nèi)控管理的作用如下：一是保障單位的資產(chǎn)安全和合法使用；二是依法開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；三是加強(qiáng)財務(wù)管理；四是預(yù)防舞弊情況發(fā)生；五是提升公共服務(wù)水平，增強(qiáng)服務(wù)效能。

二、大數(shù)據(jù)時代行政事業(yè)單位優(yōu)化內(nèi)控管理的重要意義

內(nèi)部控制作為一種十分有效的管控方式，是確保行政事業(yè)單位各項業(yè)務(wù)穩(wěn)定運行的一項重要保障措施。大數(shù)據(jù)時代，行政事業(yè)單位面臨的市場環(huán)境更加復(fù)雜，社會各界對行政事業(yè)單位的履職能力有著更高期盼，希望行政事業(yè)單位能夠以更少的成本提供更好的社會管理服務(wù)，為經(jīng)濟(jì)社會建設(shè)提供更大助力。這就需要行政事業(yè)單位更好地優(yōu)化內(nèi)控管理，加強(qiáng)內(nèi)部運營風(fēng)險防范，不斷提高內(nèi)控管理水平，在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中更好地發(fā)揮作用［1］。在大數(shù)據(jù)時代，行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的重要性通過以下幾個方面體現(xiàn)出來。

（一）有利于規(guī)范內(nèi)部管理，保障各項法規(guī)政策的落實

行政事業(yè)單位大多承擔(dān)一定的行政管理與社會服務(wù)職能，履職依據(jù)是國家法規(guī)政策。在大數(shù)據(jù)時代，面對復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)社會形勢，行政事業(yè)單位要更好地履行職能，必須加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，完善內(nèi)控措施，強(qiáng)化內(nèi)控管理，保障各項業(yè)務(wù)良性推進(jìn)，達(dá)到落實法規(guī)政策的目的，更好地實現(xiàn)加強(qiáng)行政管理與提供社會服務(wù)的目標(biāo)。因此，行政事業(yè)單位必須根據(jù)法律法規(guī)和政策的要求，優(yōu)化內(nèi)部流程，規(guī)范內(nèi)部管理，加強(qiáng)內(nèi)部約束與業(yè)務(wù)監(jiān)督，做好風(fēng)險防控，保證各項法律法規(guī)、政策在實踐中得到全面落實。

（二）有利于增強(qiáng)財政資金使用的安全性，確保各項業(yè)務(wù)活動穩(wěn)定運行

行政事業(yè)單位履職活動需要一定的經(jīng)費保障，資金來源以財政撥款為主，部分經(jīng)費來自一定的創(chuàng)收。大數(shù)據(jù)時代，地方政府財力有限，對行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動管控更嚴(yán)，行政事業(yè)單位要想更好地履行職責(zé)，必須統(tǒng)籌安排經(jīng)濟(jì)活動，嚴(yán)格按規(guī)定的收支渠道做好經(jīng)濟(jì)管理，通盤考慮財政撥款、自有收入，科學(xué)安排各項支出，合理安排財政資金，確保其使用安全，防止經(jīng)濟(jì)活動中出現(xiàn)違法違規(guī)行為，不斷加強(qiáng)資金管理，促進(jìn)各類資金使用效率提升，從而確保各項業(yè)務(wù)穩(wěn)定運行［2］。

（三）有利于各類資源得到優(yōu)化配置，促進(jìn)行政效能提升

大數(shù)據(jù)時代，社會各界希望行政事業(yè)單位轉(zhuǎn)換職能，根據(jù)群眾需求做好行政管理與提供服務(wù)，要求行政事業(yè)單位加快轉(zhuǎn)型步伐，優(yōu)化配置資源，提升行政效能。為此，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)以內(nèi)控制度建設(shè)為突破口，按經(jīng)濟(jì)、高效原則配置各類資源，不斷改進(jìn)和優(yōu)化內(nèi)部工作流程，精簡工作程序，減少審批環(huán)節(jié)，強(qiáng)化服務(wù)意識，促進(jìn)服務(wù)效率與質(zhì)量全面提升，為經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展提供支撐。

三、大數(shù)據(jù)時代行政事業(yè)單位內(nèi)控管理中的問題

如今，隨著各項改革的不斷推進(jìn)，行政事業(yè)單位內(nèi)控管理意識不斷增強(qiáng)，已經(jīng)形成了獨立的內(nèi)控管理體系，這為行政事業(yè)單位各項業(yè)務(wù)穩(wěn)定運行提供了重要保障。然而，面對大數(shù)據(jù)時代復(fù)雜的市場形勢，行政事業(yè)單位在內(nèi)控管理實踐中還存在不少問題，與大數(shù)據(jù)時代的要求不相適應(yīng)，對行政事業(yè)單位效能的提升造成較大的制約，影響了行政事業(yè)單位的改革發(fā)展。

（一）內(nèi)控管理未引起重視

與市場經(jīng)營主體不同，行政事業(yè)單位的職能是做好社會管理、提供公共服務(wù)，因而，經(jīng)濟(jì)效益并非行政事業(yè)單位管理重點，由此導(dǎo)致部分行政事業(yè)單位對內(nèi)控問題與效益問題并不重視，與市場經(jīng)營主體相比，對內(nèi)控管理的認(rèn)識不全面，內(nèi)控環(huán)境相對較差，在內(nèi)控管理上有所松懈，存在內(nèi)控管理效率不高的問題。

（二）內(nèi)控制度尚需完善

大數(shù)據(jù)時代為行政事業(yè)單位內(nèi)控管理提供了便利條件，行政事業(yè)單位可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)做好內(nèi)控制度建設(shè)、優(yōu)化內(nèi)控工作、防范內(nèi)部風(fēng)險、提高內(nèi)控運行效率。而在實踐中，部分行政事業(yè)單位對大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用不深，在內(nèi)控制度建設(shè)上沒有認(rèn)真研究，沒有借鑒相關(guān)經(jīng)驗，在完善單位內(nèi)控管理工作體系上沒有下功夫，對工作流程是否合理沒有進(jìn)行嚴(yán)格的評估，有的流程沒有改進(jìn)，與市場實際不相適應(yīng)。如在職位配置中，由于人員有限，一人身兼多職，不相容職位沒有完全分離，內(nèi)部牽制難以落實，存在運營風(fēng)險［3］。

（三）內(nèi)控執(zhí)行與監(jiān)管缺位

內(nèi)控工作能否落實與實際執(zhí)行有很大關(guān)系。從行政事業(yè)單位內(nèi)控管理執(zhí)行情況看，行政事業(yè)單位雖然建立了內(nèi)控制度，但內(nèi)控執(zhí)行是一個薄弱環(huán)節(jié)。一方面，沒有設(shè)立專門的內(nèi)控執(zhí)行機(jī)構(gòu)，內(nèi)控工作由各部實施，沒有內(nèi)部檢查、督辦，核心崗位權(quán)限過大，缺乏制約；另一方面，相關(guān)制度在實踐中未嚴(yán)格執(zhí)行，如崗位輪換制度，部分單位的核心崗位長期固定，崗位風(fēng)險較大。同時，內(nèi)部監(jiān)督體系不完善，內(nèi)審職能弱化，相互牽制流于形式，內(nèi)控作用難以有效發(fā)揮。

（四）內(nèi)控管理信息化程度不高

在大數(shù)據(jù)時代，大數(shù)據(jù)技術(shù)對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展起著重要的推進(jìn)作用，對行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)控管理提供了極大助力。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)充分利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)控管理，促進(jìn)內(nèi)控管理效率提升。然而，從內(nèi)控管理實踐看，行政事業(yè)單位大數(shù)據(jù)技術(shù)利用較多，但較少用于內(nèi)部控制方面，數(shù)據(jù)信息未實現(xiàn)共享，內(nèi)控溝通困難，潛在風(fēng)險較大。以財務(wù)系統(tǒng)管理為例，財務(wù)系統(tǒng)僅在財務(wù)部內(nèi)部運行，其他部門并不清楚財務(wù)狀況。在系統(tǒng)操作方面，為了操作便利，操作密碼設(shè)置簡單，密碼沒有進(jìn)行保密，內(nèi)部人員都很清楚，有時相互代替操作，風(fēng)險隱患較大。

四、大數(shù)據(jù)時代行政事業(yè)單位優(yōu)化內(nèi)控管理的措施

（一）樹立內(nèi)控觀念，增強(qiáng)內(nèi)控意識

隨著各項改革的不斷深入，行政事業(yè)單位肩負(fù)的責(zé)任更大。行政事業(yè)單位必須牢記職責(zé)與使命，保證各項法規(guī)政策在實踐中得到全面落實。為此，必須樹立內(nèi)控管理觀念，增強(qiáng)內(nèi)控管理意識，強(qiáng)化內(nèi)控工作責(zé)任，打造和諧的內(nèi)控環(huán)境。

1.行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)必須轉(zhuǎn)變管理觀念，對內(nèi)控工作高度重視

內(nèi)控工作是否落實、落實程度如何，與單位主要領(lǐng)導(dǎo)的態(tài)度有很大關(guān)系，單位主要領(lǐng)導(dǎo)必須帶頭遵守內(nèi)控制度，嚴(yán)守內(nèi)控流程，提升內(nèi)部操作規(guī)范程度，在內(nèi)控執(zhí)行中作出表率。為此，單位主要領(lǐng)導(dǎo)必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，扎實掌握內(nèi)控業(yè)務(wù)知識，準(zhǔn)確定位內(nèi)控作用，運用內(nèi)控制度加強(qiáng)內(nèi)部管理，推進(jìn)單位管理制度化、規(guī)范化。

2.做好內(nèi)部培訓(xùn)工作

行政事業(yè)單位要做好內(nèi)控管理，必須擁有一批熟悉內(nèi)控政策、制度的專業(yè)人員，能夠有效執(zhí)行內(nèi)控制度。行政事業(yè)單位必須結(jié)合內(nèi)部管理的需要，在單位內(nèi)部組織相關(guān)人員開展培訓(xùn)，向管理層、核心人員傳授內(nèi)控相關(guān)知識，不斷提高相關(guān)部門、管理人員的內(nèi)控業(yè)務(wù)水平，促進(jìn)內(nèi)部工作效率提升。

3.加強(qiáng)內(nèi)部宣傳教育工作

要讓全體員工充分認(rèn)識到內(nèi)控管理的重要性，明確各個部門、相關(guān)崗位的內(nèi)控責(zé)任，讓全體員工轉(zhuǎn)變內(nèi)控觀念，增強(qiáng)內(nèi)部意識，嚴(yán)守內(nèi)控流程，規(guī)范內(nèi)部操作，構(gòu)建良好的內(nèi)控執(zhí)行環(huán)境，確保內(nèi)控制度得到有效實施。

（二）重視內(nèi)控制度建設(shè)，完善內(nèi)控管理體系

內(nèi)控制度建設(shè)是內(nèi)控工作實施的首要環(huán)節(jié)，建設(shè)科學(xué)規(guī)范的內(nèi)控制度是內(nèi)控工作有序推進(jìn)的重要保證。在大數(shù)據(jù)時代背景下，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身職能與市場需要，做好部門職能分工，科學(xué)劃分相關(guān)崗位職責(zé)，恰當(dāng)評估崗位風(fēng)險點，構(gòu)建完善的內(nèi)控制度。行政事業(yè)單位還應(yīng)結(jié)合市場的不斷發(fā)展變化，不斷優(yōu)化、完善內(nèi)控制度，使之與政策法規(guī)相適應(yīng)。同時，行政事業(yè)單位要結(jié)合內(nèi)部管理現(xiàn)狀，梳理內(nèi)控體系，分析業(yè)務(wù)運行特點，特別是要評估新業(yè)務(wù)中的風(fēng)險點，排查舊業(yè)務(wù)中的風(fēng)險，對與業(yè)務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動實施風(fēng)險管理，落實業(yè)務(wù)管理責(zé)任，全面分析、評估相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險因素和制定風(fēng)險管控措施，進(jìn)行系統(tǒng)控制。

一方面，制度建設(shè)與管理要覆蓋全部業(yè)務(wù)、所有經(jīng)濟(jì)活動，不留“真空”，如建立財務(wù)預(yù)算制度、落實財務(wù)收支審批權(quán)限、強(qiáng)化資產(chǎn)管理責(zé)任等，確保內(nèi)控管理目標(biāo)明確；另一方面，要抓關(guān)鍵，評估重要崗位的履職能力，落實崗位輪換制度，定期輪換一般性崗位，重點監(jiān)督特殊崗位，不定期調(diào)整，加強(qiáng)崗位風(fēng)險防范，降低崗位風(fēng)險發(fā)生的概率［4］。

（三）完善內(nèi)控監(jiān)管體系，加大內(nèi)控執(zhí)行力度

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對內(nèi)控執(zhí)行情況開展經(jīng)常性檢查，通過查漏補(bǔ)缺、完善管理，促進(jìn)行政效能提升。為此，行政事業(yè)單位要重視內(nèi)控監(jiān)督體系建設(shè)，根據(jù)自身管理需要，設(shè)置內(nèi)控部、內(nèi)審部等監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)，實現(xiàn)內(nèi)控監(jiān)督常態(tài)化，不斷提高內(nèi)控執(zhí)行力。

一方面，行政事業(yè)單位可成立內(nèi)控檢查小組，由單位主要領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，定期開展專項督查，檢查各部門內(nèi)控執(zhí)行情況，出具檢查報告，進(jìn)行內(nèi)部評估，檢驗內(nèi)控執(zhí)行成效；另一方面，可由內(nèi)審部開展常態(tài)化的監(jiān)督檢查，重點評估制度的實效性、制度執(zhí)行的科學(xué)性、經(jīng)濟(jì)活動的合法合規(guī)性等，根據(jù)檢查結(jié)果不斷調(diào)整、優(yōu)化內(nèi)控制度與內(nèi)控執(zhí)行體系，使之更加完善，契合管理實際，為行政事業(yè)單位各項業(yè)務(wù)的穩(wěn)定運行設(shè)置一道安全防護(hù)網(wǎng)。

（四）引入大數(shù)據(jù)技術(shù)，提升內(nèi)控管理效率

大數(shù)據(jù)技術(shù)在行政事業(yè)單位內(nèi)控管理中的作用日益突出，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)以大數(shù)據(jù)技術(shù)為依托，全面提升內(nèi)控效率。行政事業(yè)單位要引入大數(shù)據(jù)技術(shù)，加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)控管理。如通過引入大數(shù)據(jù)技術(shù)，實現(xiàn)部門資源的有效銜接、信息共享，促進(jìn)工作效率提升。大數(shù)據(jù)技術(shù)使行政事業(yè)單位的控制環(huán)境發(fā)生了很大變化。引入大數(shù)據(jù)技術(shù)，整合各部門職能，如重組行政、業(yè)務(wù)等部門職能，進(jìn)一步協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)與財務(wù)間的內(nèi)控關(guān)系，構(gòu)建一套完善的內(nèi)控制衡模式［5］。引入大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險評估，可以提高風(fēng)險評估的精準(zhǔn)度，如進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測與防控、查找崗位風(fēng)險點等，以降低管理與決策的風(fēng)險性。

大數(shù)據(jù)技術(shù)還可以整合各類平臺，再造業(yè)務(wù)流程與管理流程，促進(jìn)管理與服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)活動控制。大數(shù)據(jù)技術(shù)可有效銜接業(yè)務(wù)平臺與財務(wù)系統(tǒng)、行政辦公系統(tǒng)，通過網(wǎng)絡(luò)整合單位資源，對經(jīng)濟(jì)活動加強(qiáng)管控，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)運行安全。同時，通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實時對接，提升內(nèi)部溝通效率，降低運營成本，提高運營效率，使行政事業(yè)單位的職能得到更好的發(fā)揮。

五、結(jié)語

在大數(shù)據(jù)時代背景下，行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)運行環(huán)境與行政管理模式發(fā)生了很大變化，這對行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理提出了更高要求。為此，行政事業(yè)單位必須根據(jù)政策發(fā)展變化的新趨勢，充分運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，與市場全面對接，不斷優(yōu)化內(nèi)控管理，提升管理效能。