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    汽車4S店資金管理存在的問題及對(duì)策

    2022-11-15 00:40:39費(fèi)敏
    大眾投資指南 2022年1期
    關(guān)鍵詞:融資資金汽車

    費(fèi)敏

    (江蘇益昌集團(tuán)如皋益昌盛達(dá)豐田汽車銷售服務(wù)有限公司,江蘇 南通 226500)

    自2020年12月起,汽車芯片短缺問題從某品牌汽車廠家開始發(fā)酵,經(jīng)半年時(shí)間的傳遞,現(xiàn)如今各大主要汽車生產(chǎn)廠商均出現(xiàn)了不同程度的缺芯現(xiàn)況,汽車4S店作為汽車銷售終端感受最為深切,主要汽車品牌均出現(xiàn)了銷售車輛現(xiàn)貨少、訂貨周期延長等情況。芯片缺貨給汽車生產(chǎn)、交付帶來了一定的壓力,汽車4S店提車難、現(xiàn)貨緊張,訂車至少需要一個(gè)月?!叭毙尽笔袌霏h(huán)境下,汽車4S店舉步維艱,行業(yè)競爭加劇,要在未來競爭中占據(jù)一席之地,汽車4S店必須進(jìn)行精細(xì)化管理,充分發(fā)揮資金流、物流的價(jià)值最大化。因此資金管理被越來越多的汽車4S店關(guān)注并重視,部分汽車4S店加強(qiáng)資金預(yù)算管理,整合人、財(cái)、物、信息等資源,達(dá)到合理配置資源、協(xié)同作業(yè)、貫徹戰(zhàn)略、實(shí)現(xiàn)價(jià)值增長的目標(biāo),但大部分企業(yè)卻仍存在許多問題。因此,本文首先闡述了汽車4S店資金管理的特點(diǎn),然后結(jié)合實(shí)踐剖析公司資金管理遇到的問題,并提出對(duì)策。論文對(duì)于提高4S店資金管理水平具有一定的參考價(jià)值。

    一、資金管理的內(nèi)涵及目標(biāo)

    本文所說的資金是指貨幣資金,即在生產(chǎn)經(jīng)營過程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金,短時(shí)間內(nèi)能夠調(diào)用的貨幣資金。對(duì)于汽車4S店而言,是指在汽車銷售過程中,暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金。

    資金管理是指企業(yè)對(duì)資金行使的所有權(quán)、使用權(quán)、處置權(quán)和收益權(quán)的管理活動(dòng),包括企業(yè)對(duì)資金來源、運(yùn)用、日常管理等各環(huán)節(jié)所進(jìn)行的管理。具體到汽車4S店,資金管理是對(duì)店里或資金池中的資金,以及外部籌資等進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等各項(xiàng)工作的總稱。

    資金管理的目標(biāo)具體有三個(gè)層次:第一目標(biāo)是確保能夠長期生存下來;第二目標(biāo)是確保資產(chǎn)的穩(wěn)定增長;第三目標(biāo)是獲取高的收益率。

    對(duì)于汽車4S店而言,一方面,由于各種動(dòng)機(jī),必須持有一定數(shù)量的資金。比如交易性動(dòng)機(jī),即為了維持正常生產(chǎn)經(jīng)營,企業(yè)需要向主機(jī)廠購買新車、支付工資、納稅等,因此為了這些交易必須持有一定數(shù)量的資金。此外,4S店持有資金的動(dòng)機(jī)還包括預(yù)防性動(dòng)機(jī)和投機(jī)性動(dòng)機(jī),比如預(yù)防未知風(fēng)險(xiǎn),以及投資擴(kuò)張等不時(shí)之需。另一方面,持有資金需要付出一定的代價(jià),如管理費(fèi)用和機(jī)會(huì)成本,因此4S店資金管理的目標(biāo)是確定合理的資金持有量,使資金的收支在數(shù)量上、時(shí)間上能相互銜接,既能滿足生產(chǎn)經(jīng)營所需,又盡量減少閑置資金,提高資金使用效率和收益。

    二、汽車4S店資金的特點(diǎn)分析

    4S店全稱為汽車銷售服務(wù)4S店(Automobile Sales Servicshop 4S),是由經(jīng)銷商投資建設(shè),按照汽車主機(jī)廠標(biāo)準(zhǔn)建造的,店內(nèi)外陳列統(tǒng)一,設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化,環(huán)境舒適,銷售汽車品牌具有排他性。

    汽車4S店不同于生產(chǎn)性企業(yè),它屬于服務(wù)行業(yè)企業(yè)。一般地,4S店除了銷售汽車這一業(yè)務(wù)外,還從事汽車維修、汽車保養(yǎng)和汽車美容等服務(wù)業(yè)務(wù)。其經(jīng)營模式是以“四位一體”為核心的汽車特許經(jīng)營模式,即包括銷售、零配件、售后服務(wù)、信息反饋。由于經(jīng)營模式特殊,汽車4S資金管理有其自身特點(diǎn),概括起來主要有以下幾點(diǎn)。

    (一)資金投入資金大、投資回收期長

    汽車4S店根據(jù)各品牌的汽車廠家任務(wù)的要求,投入大量的資金建設(shè)店面和統(tǒng)一裝潢,以及人員定期培訓(xùn),因此投資額巨大。此外,汽車4S店從汽車廠家采購汽車和配件、精品都是通過不賒賬的模式,因此需要大量運(yùn)營資金,由于資金投入量大,因此占用資金的機(jī)會(huì)成本高,導(dǎo)致汽車4S店的資金運(yùn)營成本較高。

    近年來汽車廠家在國內(nèi)銷售渠道布局已近乎飽和,競爭進(jìn)入白熱化。據(jù)汽車流通協(xié)會(huì)今年上半年經(jīng)銷商盈利情況的統(tǒng)計(jì),經(jīng)銷商虧損面積下降至30.4%,盈利比例尚未提升,反而下降至33.6%。受到芯片短缺以及9.19費(fèi)改的影響,上半年新車和售后利潤占比雖有所提升,但綜合毛利率仍低于普遍低于15%,資產(chǎn)收益率低于10%,投資回收期較長。

    (二)庫存資金占用額大

    汽車4S店主要的資金融資來源是依靠與授權(quán)廠家合作的各銀行,采用三方協(xié)議(授信銀行、汽車4S店、監(jiān)管方簽署的合作協(xié)議)抵押出廠新車合格證的貸款方式來進(jìn)行新車采購:即4S店則按照合作銀行的要求繳納新車一定比例的保證金或預(yù)付金,合作銀行把新車款全額支付給廠家,廠家收到資金后再給4S店發(fā)車。當(dāng)新車銷售后,4S店歸還貸款贖回車輛合格證,獲取新車上牌資格。銀行委托第三方駐店監(jiān)管,此項(xiàng)融資必須??顚S?。汽車4S店融資前支付銀行一定比例抵押金,導(dǎo)致庫存資金占用額大。

    (三)廣告宣傳投入大

    各主機(jī)廠會(huì)根據(jù)市場情況,定期和不定期推出商務(wù)政策,擴(kuò)大某一汽車型號(hào)的宣傳,提高品牌影響力,增加銷售,并對(duì)汽車4S店進(jìn)行考核。4S店為了配合主機(jī)廠的商務(wù)活動(dòng),勢必加大資金投入來完成市場開拓和宣傳活動(dòng)。因此,汽車4S店廣告宣傳投入較大,占用資金較多。

    三、汽車4S店資金管理存在的問題

    (一)認(rèn)識(shí)不足,忽視資金流的管理

    現(xiàn)階段我國很多汽車4S店存在忽視資金流管理問題,盲目追求銷量。由于汽車生產(chǎn)商與汽車4S店之間存在直接合作關(guān)系,且多數(shù)汽車生產(chǎn)商以一定時(shí)間段內(nèi)汽車4S店達(dá)成銷售指標(biāo)的比例決定獎(jiǎng)勵(lì)多寡。這種獎(jiǎng)勵(lì)政策下,汽車4S店必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)積極完成銷售指標(biāo),大量購買整車和汽車配件,由此引發(fā)的庫存積壓、資金占用問題未得到足夠重視。為占領(lǐng)市場,汽車4S店還需要花費(fèi)大量資金開發(fā)市場,相關(guān)宣傳工作消耗的大量資金也不容忽視,如市場調(diào)研費(fèi)用、廣告費(fèi)用。為增加銷量,當(dāng)下很多汽車4S店存在鼓勵(lì)客戶貸款購車行為,如支付車價(jià)的40%作為首付,有的汽車4S店還會(huì)提供更低的首付金額。由于需要客戶做金融貸款,受到客戶信用資質(zhì)、車型進(jìn)貨等條件制約,汽車4S店收到款項(xiàng)的時(shí)間不可避免地被延長。但由于汽車4S店需全款從生產(chǎn)商處購車,收支不對(duì)等問題便會(huì)因此出現(xiàn),并引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),資金運(yùn)轉(zhuǎn)不暢情況也可能出現(xiàn),由此帶來的風(fēng)險(xiǎn)和損失未引起汽車4S店足夠重視。

    (二)融資渠道單一,授信業(yè)務(wù)品種不能靈活運(yùn)用

    受大環(huán)境等因素的影響,現(xiàn)階段我國銀行對(duì)汽車4S店是銀根收緊的狀態(tài)。鑒于汽車以及4S店本身資金特點(diǎn),近年來很多汽車4S店面臨融資難問題。汽車4S店需要基于主機(jī)廠的任務(wù)投入大量資金,開展店面投資,營銷活動(dòng),以及人員培訓(xùn)等,而同時(shí),向主機(jī)廠購入汽車,汽車4S店需要現(xiàn)款采購,資金營運(yùn)成本帶來極大的挑戰(zhàn)。汽車4S店融資渠道單一,主要以銀行三方協(xié)議貸款作為融資渠道,三方協(xié)議貸款需要向銀行抵押車輛合格證,銀行會(huì)嚴(yán)格開展車輛合格證監(jiān)管,合格證在車輛款支付后方可由汽車4S店贖回。銀行委托第三方駐店監(jiān)管,監(jiān)管很嚴(yán)格,所以此項(xiàng)融資必須專款專用。隨著國家對(duì)環(huán)保要求越來越高,如今融資也與環(huán)保接軌,從銀行處融資的難度進(jìn)一步加大,很多汽車4S店因此陷入更為嚴(yán)峻的生存狀態(tài)。

    現(xiàn)階段,從汽車廠家合作的銀行或金融公司獲取授信是汽車4S店主要的融資渠道。一般情況下,銀行和金融公司提供選擇的授信業(yè)務(wù)品種有:貸款、銀行承兌匯票、法人透支。貸款優(yōu)勢時(shí)間長,通常為1年,正好符合廠家要求的試駕車一年換新的政策要求,因此試駕車融資選擇貸款居多;劣勢保證金比例高,利率高。銀行承兌匯票優(yōu)勢保證金比例低,劣勢為一旦開具計(jì)息期、計(jì)息金額就已固定,即使市場變化很大,汽車4S店也不具有可操作性,因而更適合車輛供給穩(wěn)定的市場。商品庫存車融資通常使用銀行承兌匯票;法人透支優(yōu)勢靈活性強(qiáng),劣勢是保證金比例比銀行承兌匯票保證金高。通常銀行默認(rèn)法人透支180天融資期,但計(jì)息期、計(jì)息金額具有一定的靈活性,以實(shí)際使用天數(shù)、金額計(jì)息,最長不超過180天,因而更適合車輛供給不穩(wěn)定的市場。然而目前,部分汽車4S店對(duì)授信業(yè)務(wù)品種的靈活運(yùn)用還存在問題。

    (三)年度預(yù)算缺乏科學(xué)性,執(zhí)行不到位

    年度預(yù)算的編制屬于汽車4S店資金管理的重要工作之一。但首先,很多汽車4S店并未預(yù)測年度企業(yè)現(xiàn)金流量,只著眼于利潤指標(biāo),規(guī)劃欠缺引發(fā)的一系列問題。汽車4S店均建立了獨(dú)立的資金管理部門,并會(huì)按年度制定不同的經(jīng)營預(yù)算方案、售后經(jīng)營方案、銷售經(jīng)營方案,但這類方案很多時(shí)候在可執(zhí)行性、完善性、科學(xué)性方面存在欠缺,預(yù)算的分析、實(shí)施、監(jiān)督也往往在經(jīng)營中存在欠缺。其次,目前作為資金管理工作的重要組成部分,預(yù)算至關(guān)重要。但如果汽車4S店忽視資金預(yù)算,存在先行消費(fèi)再申請(qǐng)、相關(guān)監(jiān)督缺乏等情況,如臨時(shí)審核大額資金流通、較為隨意的資金使用、存在不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤炇饒?zhí)行,導(dǎo)致資金運(yùn)用不合理或浪費(fèi)??傮w來說,現(xiàn)階段我國汽車4S店資金預(yù)算管理存在普遍性的松懈、授權(quán)不充分、制度不健全、資金使用浪費(fèi)大、財(cái)務(wù)管理部門執(zhí)行不到位等現(xiàn)象。

    (四)資金監(jiān)管不規(guī)范,現(xiàn)金流預(yù)測失真

    部分汽車4S店過分專注業(yè)務(wù),對(duì)成本核算缺乏足夠的認(rèn)識(shí)和支持,內(nèi)控管理不完善,財(cái)務(wù)監(jiān)管措施不到位。比如,汽車4S店的環(huán)保成本,因不是業(yè)務(wù)直接產(chǎn)生,盲從的進(jìn)行成本核算,使成本核算不具有合理性,進(jìn)而導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確,會(huì)計(jì)信息與實(shí)際發(fā)生不相符。4S店的資金周轉(zhuǎn)快,積極開展日常業(yè)務(wù)少不了使用現(xiàn)金流預(yù)測信息。但是,因會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確,內(nèi)控缺失,導(dǎo)致現(xiàn)金流預(yù)測失真,給資金科學(xué)管理工作帶來極大不便,進(jìn)而影響各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源的分配、考核、控制,以及4S店整體運(yùn)營效果。

    四、汽車4S店資金管理的對(duì)策

    (一)強(qiáng)化資金管理理念,鼓勵(lì)員工參與資金預(yù)算編制

    對(duì)于汽車4S店的經(jīng)營與發(fā)展而言,不僅需要實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)換營銷與服務(wù)思維,強(qiáng)化先進(jìn)的資金管理理念,同時(shí)還需要加強(qiáng)對(duì)員工的資金管理宣傳,鼓勵(lì)員工積極參與。而4S店則需要針對(duì)資金管理流程,對(duì)員工進(jìn)行教育和培訓(xùn),使他們樹立正確的理念,加強(qiáng)員工之間、部門之間的相互配合與協(xié)助,結(jié)合4S店實(shí)際經(jīng)營狀況,以及市場發(fā)展需求,科學(xué)制定出各部門的資金預(yù)算方案,并呈報(bào)給預(yù)算部門,再由預(yù)算部門上報(bào)管理部門精準(zhǔn)審核與整理,最終敲定資金預(yù)算管理方案,反饋到各個(gè)部門。以此,不僅強(qiáng)化了汽車4S店的資金預(yù)算管理意識(shí),形成了系統(tǒng)性的流程,同時(shí)還鼓勵(lì)了員工與各部門的積極參與,配合管理部門實(shí)施精準(zhǔn)的資金預(yù)算管理,進(jìn)一步為汽車4S店的健康經(jīng)營與發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

    (二)加強(qiáng)融資管理,融資渠道多樣化

    汽車4S店一般會(huì)以銀行貸款作為其主要的融資方式,但通常難以滿足企業(yè)需要。在實(shí)踐中,4S店融資管理應(yīng)當(dāng)做好以下幾點(diǎn)內(nèi)容。一是探索股權(quán)融資方式,通過引入股權(quán)資金,一方面滿足企業(yè)運(yùn)營的長效資金,另一方面,降低高杠桿的財(cái)務(wù)費(fèi)用。二是探索現(xiàn)有授信品種的靈活運(yùn)用?,F(xiàn)有授信品種有貸款、銀行承兌匯票、法人透支。貸款特點(diǎn)比較適合試駕車,而商品庫存車融資通常使用銀行承兌匯票和法人透支,銀行承兌匯票適合車輛供給穩(wěn)定的市場。法人透支更適合車輛供給不穩(wěn)定的市場。要結(jié)合現(xiàn)有授信品種的特點(diǎn),結(jié)合企業(yè)實(shí)際,進(jìn)行疊加、靈活運(yùn)用。三是探索明股實(shí)債方式的融資資金來源。發(fā)揮社會(huì)零散資金的作用,為我所用,實(shí)現(xiàn)融資渠道的多元化。

    (三)加強(qiáng)資金預(yù)算編制科學(xué)性與合理性

    在汽車4S店全面預(yù)算編制管理當(dāng)中,從層次上可以還分為整車、市場、財(cái)務(wù)、資金、人力、售后等線路,針對(duì)每一條線都要實(shí)施針對(duì)性和深入性的預(yù)算管理,如加強(qiáng)部門之間目標(biāo)的協(xié)調(diào),通過橫向與縱向的預(yù)算編制把控,將整車銷售部門、市場部門和售后客服部門的綜合預(yù)算數(shù)據(jù),進(jìn)行統(tǒng)籌編制與計(jì)劃,并延伸到各部門之間預(yù)算計(jì)劃的協(xié)調(diào)與匹配層面上,通加強(qiáng)部門溝通,劃分預(yù)算控制重點(diǎn),提高預(yù)算編制的精準(zhǔn)性和有效性。此外,4S店在預(yù)算編制中,要根據(jù)各部門的計(jì)劃需求,結(jié)合公司運(yùn)營主線,強(qiáng)化控制體系,對(duì)各部門實(shí)際需求情況與預(yù)算計(jì)劃,進(jìn)行匹配性檢測,并及時(shí)做好評(píng)估工作。而各部門的編制都要以業(yè)務(wù)預(yù)算為基準(zhǔn),進(jìn)而資金預(yù)算科學(xué)性與規(guī)范性編制,這樣不僅可以使資金預(yù)算管理更為科學(xué)和規(guī)范,同時(shí)還會(huì)強(qiáng)化各部門之間的溝通與聯(lián)系,對(duì)于4S店預(yù)算執(zhí)行工作,提供保障。

    (四)加強(qiáng)4S店的精細(xì)化管理

    汽車4S店的運(yùn)營管理重點(diǎn)在于售后毛利率、費(fèi)用率和存貨管理的控制。4S店要分析業(yè)務(wù)核算內(nèi)容,量化考核指標(biāo)。比如,售后毛利率是4S店售后部門的效能指標(biāo),該指標(biāo)主要受零配件毛利率和工時(shí)影響。汽車4S店可關(guān)注售后毛利率波動(dòng)情況,及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)重點(diǎn)。費(fèi)用率控制重點(diǎn)分析與監(jiān)控汽車4S店的變動(dòng)費(fèi)用,如庫存融資利息和費(fèi)用、業(yè)務(wù)部門員工的薪資獎(jiǎng)金、廣告費(fèi)和市場費(fèi)用等。在年度總預(yù)算的前提下,科學(xué)合理制定各項(xiàng)費(fèi)用的參考值,一旦有異常偏離發(fā)生則應(yīng)及時(shí)反饋并進(jìn)行有效分析,同時(shí)采取具有針對(duì)性的方法進(jìn)行有效監(jiān)督,來確保費(fèi)用的合規(guī)合理。在存貨采購管理上,銷售部門每日要及時(shí)統(tǒng)計(jì)與分析車型的訂單情況,結(jié)合市場的實(shí)際情況來科學(xué)預(yù)測出各類車型的需求量。此外,維修部門也應(yīng)每天檢查與記錄汽車零配件使用情況,并向采購部門提供采購信息。存貨部門應(yīng)依據(jù)實(shí)際存貨情況來準(zhǔn)確地反映出業(yè)務(wù)成本,進(jìn)行精細(xì)化控制。

    五、結(jié)束語

    汽車4S店的資金特點(diǎn)有其行業(yè)獨(dú)特性,汽車4S店必須重視資金管理工作,拓展新的融資渠道和靈活運(yùn)用融資授信品種,落實(shí)資金預(yù)算管理,重視預(yù)算理念,完善管理制度,加強(qiáng)資金預(yù)算編制的科學(xué)性。汽車4S店結(jié)合自身實(shí)際加強(qiáng)細(xì)節(jié)管理,統(tǒng)籌規(guī)劃好運(yùn)營資金,以保證汽車4S店資金暢通周轉(zhuǎn),進(jìn)而促進(jìn)汽車4S店的長期平穩(wěn)良性發(fā)展。

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