淺談新時期強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制的方法

張瑤

（溫州海關(guān)綜合技術(shù)服務(wù)中心，浙江 溫州 325000）

對于企業(yè)的發(fā)展而言，財務(wù)管理中的內(nèi)部控制十分重要，能夠直接影響企業(yè)的發(fā)展效益。在企業(yè)的日常發(fā)展中，財務(wù)管理主要對經(jīng)營活動和經(jīng)濟(jì)收支進(jìn)行有效記錄，有效反映出企業(yè)的財務(wù)情況，同時做好企業(yè)發(fā)展的預(yù)算工作，以滿足企業(yè)在未來一定時期內(nèi)有序的開展活動。在傳統(tǒng)的財務(wù)管理中，還存在著企業(yè)未有效建立并完善內(nèi)部控制體系、內(nèi)部控制的相關(guān)人員綜合素質(zhì)和專業(yè)技能水平不高、財務(wù)管理內(nèi)部控制的監(jiān)管制度不完善和缺乏風(fēng)險意識和預(yù)算工作等問題，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展有著嚴(yán)重的影響。為此，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，如何有效做好財務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作，是每一個企業(yè)必須要考慮的問題。

一、企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制工作的原則

（一）合法性的原則

企業(yè)的發(fā)展必須要遵循合法性的原則，這也是社會發(fā)展對企業(yè)最基本的要求。企業(yè)的經(jīng)營做到合法合規(guī)是對國家法律和行業(yè)規(guī)范的遵守，有利于保持企業(yè)良好的發(fā)展競爭力。針對部分企業(yè)過于追求發(fā)展利益的現(xiàn)象，通過法律中的規(guī)定，一定程度上可以約束企業(yè)的違法行為。企業(yè)財務(wù)管理在工作中不僅受到公司相關(guān)規(guī)定的約束，也受到國家法律的約束，所以在合法性原則中，進(jìn)行的財務(wù)管理內(nèi)部控制，要積極將法律條文嵌入實際的內(nèi)部控制工作中，從而確保各項工作符合法律的規(guī)范。在合法性的原則下，企業(yè)可以獲得更大的效益，并且在社會發(fā)展中能走得更遠(yuǎn)。

（二）全面性的原則

對于企業(yè)而言，做好財務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作，肯定不能只局限于個別部門，同時也不能準(zhǔn)對于個別經(jīng)營業(yè)務(wù)，需要企業(yè)對整體運營和管理活動進(jìn)行控制，使管理工作可以獲取企業(yè)所有的數(shù)據(jù)信息，并且通過有效的整理和分析，可以為企業(yè)提供一個更加全面的和更加科學(xué)的發(fā)展建議，有利于企業(yè)管理者做好相關(guān)的決策。全面性原則的確定，需要企業(yè)中的所有人員都要積極參與企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制，從而為內(nèi)部控制提供有效、全面、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料，滿足企業(yè)的發(fā)展需要。

（三）部門聯(lián)動原則

企業(yè)做好財務(wù)管理內(nèi)部控制工作還需要堅決落實部門聯(lián)動的原則。在企業(yè)的發(fā)展中，各個部門需要認(rèn)清自身的崗位職責(zé)，明確自身的職能配置和職責(zé)分工，同時也要加強(qiáng)各個部門間的制約和合作，從而有效創(chuàng)建互相幫助、互相監(jiān)管和互相約束的聯(lián)動格局，以便于財務(wù)管理的內(nèi)部控制工作可以更好地融入企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中，提高企業(yè)的發(fā)展競爭力。此外，企業(yè)管理層要對內(nèi)部部門做好合理地分配工作，確保企業(yè)的經(jīng)營活動都能夠在內(nèi)部控制的總領(lǐng)下，實現(xiàn)透明和公開的特點，在企業(yè)的每一名員工都可以親身參與到財務(wù)管理和控制工作中時，可以有效形成內(nèi)部控制的閉環(huán)，從而更好地提高財務(wù)管理內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率。

（四）效益優(yōu)先原則

企業(yè)積極做好財務(wù)管理的內(nèi)部控制工作，其最終目的并不是為了擁有管理嚴(yán)格和制度嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ麝犖椋峭ㄟ^這樣的隊伍提高企業(yè)的財務(wù)管理效果，從而增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展利益，保證企業(yè)獲得有效的發(fā)展。所以進(jìn)行的一切財務(wù)管理內(nèi)部控制工作都需要將最終落腳點放到經(jīng)營效益上。如果部分內(nèi)部控制的措施和方法會影響企業(yè)的長期發(fā)展效益，則需要及時改變內(nèi)部控制的措施和方法。此外，一切進(jìn)行的財務(wù)管理內(nèi)部控制工作需要充分考慮到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，要杜絕不計成本和不計后果的內(nèi)部控制工作，有效的內(nèi)部控制工作可以減低資金的投入和消耗，還能提高內(nèi)部控制的性價比，利于財務(wù)管理內(nèi)部控制工作發(fā)揮出更重要的作用。

二、新時期企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)行內(nèi)部控制的重要性

（一）辨別財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)通過財務(wù)管理的內(nèi)部控制工作可以辨別財務(wù)風(fēng)險，從而保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在進(jìn)行有效的內(nèi)部控制時，能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行及時的審核和查驗，能幫助企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中的問題，通過對財務(wù)問題進(jìn)行深挖，可以發(fā)現(xiàn)其中隱藏的財務(wù)風(fēng)險，將財務(wù)風(fēng)險及時辨別和預(yù)警，可以將財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效消除。因為財務(wù)管理工作是貫穿企業(yè)發(fā)展的全過程的，同時在企業(yè)的工作涉及中有著全面性的特點，所以對財務(wù)管理進(jìn)行內(nèi)部控制工作，可以對檢查和審核財務(wù)管理在企業(yè)全方位的工作，在內(nèi)部控制可以對企業(yè)財務(wù)進(jìn)行全方位監(jiān)控時，能夠及時有效地對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行發(fā)現(xiàn)和辨別，有利于企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險做好防護(hù)，通過對財務(wù)風(fēng)險的及時解決，可以減少企業(yè)發(fā)展和運營風(fēng)險。

（二）強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)管

在企業(yè)的發(fā)展中，財務(wù)管理工作并不只涉及財務(wù)的報賬和對賬等工作，其重點工作是通過財務(wù)管理活動對企業(yè)的整體發(fā)展運營進(jìn)行有效的財務(wù)監(jiān)管，從企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度來看，做好企業(yè)財務(wù)的監(jiān)管工作，可以有效研究和分析企業(yè)在經(jīng)營活動中的財務(wù)問題。內(nèi)部控制工作可以及時并精準(zhǔn)的獲取企業(yè)中各部門的財務(wù)數(shù)據(jù)，同時也可以獲得業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的財務(wù)數(shù)據(jù)，有利于完成對企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管，實現(xiàn)財務(wù)管理部門對財務(wù)風(fēng)險的分析和研判。在強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督后，能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，可以減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，從而使企業(yè)安全平穩(wěn)的發(fā)展。

（三）提升企業(yè)利潤

企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理內(nèi)部控制工作時，其根本目的并不是為了更好地降低企業(yè)的經(jīng)營成本和財務(wù)支出，而是通過對財務(wù)的有效控制實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展利潤的提高，從而不斷提高企業(yè)的收支比例，保證企業(yè)的健康發(fā)展。通過有效的財務(wù)管理內(nèi)部控制工作，可以對企業(yè)的每一筆業(yè)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格的管理和控制，通過對低利潤項目的削減或取消，可以將企業(yè)的資金轉(zhuǎn)向投資于更加有益的項目中，為企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

三、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制工作存在的問題

（一）企業(yè)未有效建立并完善內(nèi)部控制體系

當(dāng)前，企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境下，為了提高企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)發(fā)展效益，都在積極建立內(nèi)部控制體系，不過由于體系的構(gòu)建在社會中還處于初級階段，加上財務(wù)管理人員并不重視內(nèi)部控制，所以在內(nèi)部控制體系的構(gòu)建中有著以下兩點問題。首先，財務(wù)管理人員缺乏較為全面的財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識，不能積極主動地獲取市場中有關(guān)企業(yè)發(fā)展的信息，所以不能及時規(guī)避企業(yè)在市場中可能遭受的風(fēng)險。同時，企業(yè)的管理者在管理方式的選擇上和內(nèi)部控制體系存在著沖突，所以不利于提高企業(yè)的工作效率。其次，部分企業(yè)中的管理者為了保證財務(wù)管理工作的有效性，只是簡單地將財務(wù)風(fēng)險管理結(jié)合進(jìn)財務(wù)管理中，在未結(jié)合企業(yè)的發(fā)展情況合理引進(jìn)財務(wù)風(fēng)險管理時，很難保證財務(wù)風(fēng)險管理的有效性。最后，部分企業(yè)甚至沒有重視到風(fēng)險管理的重要性，所以沒有及時將財務(wù)風(fēng)險管理引進(jìn)企業(yè)發(fā)展中，所以導(dǎo)致缺少相關(guān)的風(fēng)險管理工作，無法保證企業(yè)正常的發(fā)展。

（二）財務(wù)管理內(nèi)部控制的監(jiān)管制度不完善

企業(yè)想要做好財務(wù)管理內(nèi)部控制工作，需要及時建立適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督機(jī)制。在目前企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制中，因為缺少適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管制度，所以企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理時，經(jīng)常出現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)不明確的現(xiàn)象，甚至還會出現(xiàn)財務(wù)人員忽視對企業(yè)財務(wù)運行情況的掌控，使財務(wù)管理的相關(guān)制度無法有效落實。部分企業(yè)在發(fā)展中，因為缺少內(nèi)部控制的監(jiān)管制度，所以在注重效率的同時，就容易忽視財務(wù)管理的質(zhì)量。隨著信息時代的發(fā)展，雖然部分企業(yè)采用了互聯(lián)網(wǎng)的信息技術(shù)對企業(yè)運營情況進(jìn)行了監(jiān)督，不過實際的運行和管理還是依靠工作人員的知識和經(jīng)驗，在財務(wù)管理內(nèi)部控制的監(jiān)管制度不完善下，企業(yè)要求的監(jiān)管制度就容易流于形式，無法有效促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（三）缺乏風(fēng)險意識和預(yù)算工作

當(dāng)前企業(yè)在財務(wù)管理方面缺少著風(fēng)險意識和預(yù)算工作，所以不利于財務(wù)管理內(nèi)部控制工作的有效進(jìn)行。首先，財務(wù)管理缺乏風(fēng)險意識。隨著信息時代的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)發(fā)達(dá)的交流功能和共享功能在帶給財務(wù)管理內(nèi)部控制工作較大的機(jī)遇時，也帶來了很大的風(fēng)險挑戰(zhàn)，需要企業(yè)管理人員有著良好的財務(wù)管理內(nèi)部控制的風(fēng)險意識。不過從當(dāng)前企業(yè)財務(wù)工作來看，因為管理者缺少著風(fēng)險意識，所以相關(guān)的財務(wù)管理人員也無法有著較高的風(fēng)險意識，容易在財務(wù)工作中出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，不僅影響財務(wù)管理的內(nèi)部控制，也會在一定程度上阻礙企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。其次，是缺少有效的預(yù)算工作。在財務(wù)管理中缺失預(yù)算工作，將無法給企業(yè)發(fā)展的相關(guān)決策提供數(shù)據(jù)支持，在當(dāng)前競爭激烈的社會環(huán)境中，在財務(wù)管理中缺少著預(yù)算工作，將無法提前預(yù)知企業(yè)財務(wù)的風(fēng)險，并且無法降低財務(wù)風(fēng)險帶給企業(yè)的損失，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的良好發(fā)展。

四、強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制工作的策略

（一）建立并完善財務(wù)管理內(nèi)部控制的體系

首先，要規(guī)范好財務(wù)部門的操作。具體而言企業(yè)要重視政策信息的收集，同時合理制定績效考核制度，將財務(wù)人員的具體工作內(nèi)容和工作質(zhì)量納入企業(yè)的考評體系中，同時建立并完善統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)每個財務(wù)人員的具體考核成果來制定薪資和績效，發(fā)揮績效考核的作用。并加強(qiáng)預(yù)算管理、審計、會計等關(guān)鍵崗位工作人員的約束和管控。對于財務(wù)工作人員而言，積極建立和完善獎懲制度，可以激發(fā)財務(wù)工作的積極性，同時也可以提高特們的主觀能動性，有利于促進(jìn)財務(wù)工作的高效高質(zhì)量完成。其次，確定企業(yè)決策和內(nèi)部控制的關(guān)系。企業(yè)做好發(fā)展決策離不開財務(wù)管理內(nèi)部控制的幫助，在新時期的發(fā)展下，需要財務(wù)內(nèi)部控制工作逐漸適應(yīng)企業(yè)的創(chuàng)新需求，從而不斷完善財務(wù)會計信息系統(tǒng)，為企業(yè)的經(jīng)營活動提出有效的建議。

（二）提高企業(yè)財務(wù)管理人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會中各行各業(yè)所面臨的競爭是十分激烈的，從根本上來說，企業(yè)的發(fā)展競爭實際上是人才之間的競爭，所以企業(yè)要重視財務(wù)管理人員的工作能力和綜合素質(zhì)，從而在有效提高財務(wù)管理人員的管理水平后，有效提高內(nèi)部控制工作的效果。首先，企業(yè)要積極利用內(nèi)部資源對財務(wù)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，使財務(wù)管理人員的專業(yè)知識得到上升。需要注意的是，企業(yè)要及時完善財務(wù)人員的培訓(xùn)方式和評估方式，積極采用新的培訓(xùn)方式使財務(wù)人員掌握更加先進(jìn)的管理方法和技術(shù)，并通過合理的激勵措施來提高財務(wù)人員的學(xué)習(xí)積極性。

（三）完善企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制的監(jiān)管制度

隨著信息化時代的發(fā)展，在各種先進(jìn)的技術(shù)被優(yōu)化和應(yīng)用后，對于企業(yè)財務(wù)管理工作而言，在管理形式上不斷朝著信息化管控轉(zhuǎn)變已經(jīng)成為必然的趨勢。為此，需要做好對財務(wù)管理內(nèi)部控制的監(jiān)督工作，擴(kuò)寬財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督范圍，及時對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避，同時對財務(wù)人員、財務(wù)信息軟件、財務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行有效的監(jiān)督。企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制需要科學(xué)的體制，需要不斷優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量，提高內(nèi)部控制工作的水準(zhǔn)，同時規(guī)避信息化軟件的使用風(fēng)險。在良好的監(jiān)督工作下，財務(wù)管理內(nèi)部控制需要和企業(yè)的發(fā)展相結(jié)合，在不斷適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展下，滿足自身的實用性和有效性。此外，在監(jiān)督工作下，企業(yè)財務(wù)管理人員還可以及時跟上國家政策和社會科技的發(fā)展腳步，從而不斷提高自身工作的先進(jìn)性和有效性，在有效編制能滿足企業(yè)不同層面和不同側(cè)重點的財務(wù)報表后，更體現(xiàn)了財務(wù)工作的實用性。

（四）強(qiáng)化風(fēng)險意識并進(jìn)行預(yù)算工作

隨著信息時代的發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)管理跟互聯(lián)網(wǎng)的聯(lián)系也變得更加緊密。因為財務(wù)信息系統(tǒng)有著嚴(yán)謹(jǐn)性的特點，所以需要企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)人員風(fēng)險意識的培養(yǎng)，從而使企業(yè)完善風(fēng)險管理的機(jī)制。企業(yè)要做好風(fēng)險意識的培養(yǎng)，需要從企業(yè)管理層出發(fā)，先提高管理層對風(fēng)險意識的認(rèn)識，從而有利于針對財務(wù)管理可能出現(xiàn)的風(fēng)險，制定有效的風(fēng)險預(yù)測體系，在有效經(jīng)風(fēng)險管理進(jìn)行落實后，可以優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制工作，降低財務(wù)上的風(fēng)險概率。做好預(yù)算管理工作也可以幫助企業(yè)降低財務(wù)風(fēng)險。為此，在企業(yè)的發(fā)展中，需要重視預(yù)算工作，對企業(yè)各項經(jīng)營活動都要提前做好精細(xì)化的分析，從而針對不同經(jīng)營步驟和流程來設(shè)置合理的資金預(yù)算，同時預(yù)見和規(guī)避可能出現(xiàn)的問題，從而提出對應(yīng)的解決措施，滿足企業(yè)的經(jīng)營活動獲得有效的收益。

五、結(jié)束語

企業(yè)進(jìn)行有效的財務(wù)管理內(nèi)部控制工作，可以提高企業(yè)資金的利用效率，同時對企業(yè)的財務(wù)情況也可以做到一目了然，從而利于企業(yè)管理者更好的做出未來發(fā)展戰(zhàn)略決策，保證企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)時代下獲得健康可持續(xù)的發(fā)展。在社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷改變下，國家也越來越重視企業(yè)的財務(wù)管理，隨著企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不斷增加，內(nèi)部控制的作用也逐漸被體現(xiàn)出來。不過目前企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理內(nèi)部控制時還存在著一些問題，需要企業(yè)及時建立并完善財務(wù)管理內(nèi)部控制的體系、提高企業(yè)財務(wù)管理人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)、完善企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制的監(jiān)督制度、強(qiáng)化風(fēng)險意識并進(jìn)行預(yù)算等工作，從而提高企業(yè)財務(wù)管理中的內(nèi)部控制水平，最終使企業(yè)朝著更好的方向進(jìn)行發(fā)展。