企業(yè)內(nèi)控制度的現(xiàn)狀及完善措施

郭克文

（長(zhǎng)春中至成會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙），吉林 長(zhǎng)春 130000）

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中，由于內(nèi)控管理不當(dāng)，內(nèi)控制度不健全，對(duì)各環(huán)節(jié)管控不到位，工作質(zhì)量低下，財(cái)務(wù)信息缺乏準(zhǔn)確性，還會(huì)引發(fā)內(nèi)部多種問(wèn)題，限制企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。在企業(yè)內(nèi)部，有效的內(nèi)部控制體系，是其經(jīng)營(yíng)發(fā)展的基礎(chǔ)保障。企業(yè)應(yīng)從制度層面出發(fā)，不斷完善內(nèi)控制度，為內(nèi)控工作落實(shí)提供制度支持與保障。在完善的內(nèi)控制度下，規(guī)范企業(yè)管理行為，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，保證利益相關(guān)者的合法權(quán)益。但在實(shí)際工作中，企業(yè)內(nèi)控制度并不完善，甚至存在多種問(wèn)題，如內(nèi)控意識(shí)薄弱、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全等，內(nèi)控體系難以發(fā)揮作用。企業(yè)應(yīng)積極應(yīng)對(duì)內(nèi)控制度中存在的問(wèn)題，制定針對(duì)性方案，建立健全內(nèi)控制度，提高整體管控效果，助力企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)落實(shí)。

一、企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)及重要性

（一）企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)

1.戰(zhàn)略目標(biāo)

企業(yè)在運(yùn)行中，其管理者對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展十分重視，將關(guān)注點(diǎn)放在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，其主要目標(biāo)則是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，這也是企業(yè)運(yùn)營(yíng)及發(fā)展的基礎(chǔ)。現(xiàn)階段，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈化，企業(yè)發(fā)展不暢，為保證自身正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)應(yīng)積極探究財(cái)務(wù)管控中存在的問(wèn)題，制定長(zhǎng)期目標(biāo)，優(yōu)化并創(chuàng)新內(nèi)控體系，及時(shí)解決內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題，完善內(nèi)控制度，推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)落實(shí)。

2.合規(guī)目標(biāo)

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中，為確保運(yùn)營(yíng)的規(guī)范性，在開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)始終遵循合規(guī)性目標(biāo)。從具體層面概述，企業(yè)在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)將我國(guó)法律法規(guī)作為前提，不違反我國(guó)各項(xiàng)法律規(guī)定。合規(guī)目標(biāo)的制定，不僅能夠規(guī)范活動(dòng)開(kāi)展，保證活動(dòng)開(kāi)展質(zhì)量，還能夠完善內(nèi)控體系，打造良好的內(nèi)控環(huán)境。同時(shí)企業(yè)還需要不斷改善內(nèi)部環(huán)境，針對(duì)產(chǎn)品安全問(wèn)題，及時(shí)采取規(guī)范性措施。

3.資產(chǎn)目標(biāo)

資產(chǎn)目標(biāo)主要指的是企業(yè)經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展中的核心內(nèi)容，若企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)增值，將會(huì)增加企業(yè)整體收入，改善現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)狀況，并對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效率產(chǎn)生積極影響。企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)情況，不僅能夠體現(xiàn)企業(yè)當(dāng)前的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，還能夠促進(jìn)生產(chǎn)。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，為保證內(nèi)部資產(chǎn)的保值與增值，企業(yè)可強(qiáng)化內(nèi)部管理，發(fā)揮內(nèi)控體系的優(yōu)勢(shì)，展開(kāi)內(nèi)部資產(chǎn)管理工作，為其提供增值與保值條件。若企業(yè)內(nèi)部控制體系相對(duì)完善，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的保護(hù)及授權(quán)審批，資金浪費(fèi)問(wèn)題將得以改善。

4.報(bào)告目標(biāo)

在報(bào)告目標(biāo)下，對(duì)目標(biāo)信息的準(zhǔn)確性要求較高，保證各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息及報(bào)告的科學(xué)性及完整性。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)采用恰當(dāng)?shù)男畔鬟f方式，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行匯報(bào)，提高財(cái)務(wù)監(jiān)管質(zhì)量。在一般情況下，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容將會(huì)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)開(kāi)展產(chǎn)生直接影響，如投融資活動(dòng)等，而財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性，將會(huì)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)決策起到直接影響。通過(guò)制定完善的內(nèi)控制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的管控，及時(shí)審查財(cái)務(wù)報(bào)告，有利于保證財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。

（二）企業(yè)內(nèi)控重要性

內(nèi)部控制主要指的是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)、保證內(nèi)部資產(chǎn)安全，所采取的內(nèi)部約束及規(guī)范的措施及手段。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中，積極開(kāi)展內(nèi)控工作，構(gòu)建完善的內(nèi)控制度，對(duì)企業(yè)整體管理及發(fā)展具有重要推動(dòng)作用。首先，在內(nèi)部控制制度下，有利于實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的透明性，財(cái)務(wù)信息更加嚴(yán)謹(jǐn)與真實(shí)。內(nèi)控制度在落實(shí)中，能夠?qū)⑵髽I(yè)預(yù)測(cè)結(jié)果作為發(fā)展導(dǎo)向，將流程管理作為主要方法，針對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，采取管控措施。內(nèi)部控制的管控對(duì)象具有對(duì)象性，如內(nèi)部財(cái)務(wù)工作、人力及工作流等。在完善的內(nèi)控制度支持下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)工作流的循環(huán)發(fā)展，財(cái)務(wù)活動(dòng)更加透明。其次，在內(nèi)控制度支持下，內(nèi)控工作還具有良好的監(jiān)督職能，內(nèi)控監(jiān)督也是企業(yè)內(nèi)控手段落實(shí)的重要措施。在內(nèi)控監(jiān)督中，監(jiān)督對(duì)象具有多樣性與全面性特征，在人力監(jiān)督中，主要是對(duì)管理層及員工進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)還包含了員工間的相互監(jiān)督等。而在財(cái)務(wù)監(jiān)督下，涵蓋財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)流程、資金流監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作開(kāi)展的透明化。由此可見(jiàn)，完善的內(nèi)控制度，能夠?yàn)閮?nèi)控工作提供制度保障，發(fā)揮其監(jiān)督與控制功能，對(duì)各環(huán)節(jié)展開(kāi)全面管控，保證企業(yè)高效、穩(wěn)定運(yùn)行，不斷提高其競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

二、企業(yè)內(nèi)控制度現(xiàn)狀

（一）內(nèi)控意識(shí)薄弱

企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控工作時(shí)，由于內(nèi)控意識(shí)薄弱，并未從思想層面上對(duì)內(nèi)控產(chǎn)生正確認(rèn)知，內(nèi)控制度不健全，是影響內(nèi)控工作開(kāi)展的重要因素。首先在企業(yè)內(nèi)部，其管理者受傳統(tǒng)思想觀念及意識(shí)影響，在運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)并未形成良好的內(nèi)控意識(shí)，對(duì)內(nèi)控認(rèn)知不充分。導(dǎo)致企業(yè)管理者不夠重視，未結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理現(xiàn)狀，制定完善且規(guī)范的內(nèi)控制度。由于內(nèi)控制度不完善，導(dǎo)致內(nèi)控工作開(kāi)展缺乏支持，難以對(duì)企業(yè)各項(xiàng)工作進(jìn)行管理及規(guī)范。其次還存在部分企業(yè)，雖然結(jié)合自身實(shí)際管理需求，構(gòu)建了內(nèi)控制度。但受錯(cuò)誤思想的影響，工作重點(diǎn)為制度建設(shè)，僅停留在理論層面中，未將制度落實(shí)到位，導(dǎo)致員工執(zhí)行效率不高，內(nèi)控制度流于形式，難以發(fā)揮其作用與價(jià)值。最后在部分企業(yè)中，內(nèi)控人員在落實(shí)內(nèi)控工作時(shí)，采用傳統(tǒng)思維方式開(kāi)展內(nèi)部管理工作，企業(yè)內(nèi)部管理十分松散，員工工作積極性不強(qiáng)。針對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問(wèn)題，理解較為片面，導(dǎo)致問(wèn)題解決不充分，不利于內(nèi)控制度建設(shè)及優(yōu)化。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)也面臨著發(fā)展困境。為在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一定市場(chǎng)份額，企業(yè)管理者應(yīng)從管理工作出發(fā)，提高企業(yè)綜合發(fā)展實(shí)力，形成良好的市場(chǎng)地位。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題客觀存在，且風(fēng)險(xiǎn)往往存在于不同環(huán)節(jié)中。若企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控缺乏重視，并未及時(shí)采取措施，將會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)惡化，從而產(chǎn)生不良影響。當(dāng)前企業(yè)在落實(shí)內(nèi)控工作時(shí)，由于忽視風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，未構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，使得內(nèi)控制度不完善。在部分企業(yè)中，企業(yè)管理者與員工均未形成風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，忽視風(fēng)險(xiǎn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的不良影響，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位。通常在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，企業(yè)才會(huì)采取事后管控措施，風(fēng)險(xiǎn)管控不到位，風(fēng)險(xiǎn)逐步惡化。此外企業(yè)缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，并未及時(shí)分析企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，制定應(yīng)對(duì)方案。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全的情況下開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，必然會(huì)帶來(lái)負(fù)面影響，還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)未來(lái)發(fā)展出現(xiàn)偏差，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，處理不及時(shí)、不恰當(dāng)，內(nèi)控工作開(kāi)展受到限制。

（三）內(nèi)控管理缺乏科學(xué)性

企業(yè)在內(nèi)控制度優(yōu)化時(shí)，不僅與內(nèi)控部門有著緊密關(guān)聯(lián)性，同時(shí)與管理者的經(jīng)營(yíng)手段也具有一定關(guān)聯(lián)性。由于企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控管理工作時(shí)，缺乏科學(xué)性與合理性，使內(nèi)控工作質(zhì)量低下，內(nèi)控制度難以發(fā)揮優(yōu)勢(shì)。首先存在部分企業(yè)，在開(kāi)展管理工作時(shí)，通常會(huì)采用粗放式管理模式，企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)收益額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于計(jì)劃運(yùn)營(yíng)收益額。其次內(nèi)控人員自身缺乏管理意識(shí)，內(nèi)控制度落實(shí)不充分，內(nèi)控制度未與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作相融合，制度實(shí)施效率低下，導(dǎo)致內(nèi)控制度流于形式，其管控作用難以發(fā)揮。最后企業(yè)在事后檢查環(huán)節(jié)，未能依據(jù)實(shí)際情況做好充分檢查，內(nèi)控建設(shè)中，事前預(yù)防與綜合管理不完善，導(dǎo)致整體管理水平低下。

三、企業(yè)內(nèi)控制度完善措施

內(nèi)控制度不完善，不僅限制內(nèi)控工作開(kāi)展，同時(shí)也不利于企業(yè)管理工作落實(shí)。完善的內(nèi)控制制度，是確保各項(xiàng)活動(dòng)合理、合規(guī)開(kāi)展的前提與保障，還能夠提高整體管理水平。針對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度現(xiàn)狀，應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，制定針對(duì)性措施，優(yōu)化內(nèi)控制度建設(shè)，發(fā)揮內(nèi)控優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

（一）樹(shù)立良好的內(nèi)控意識(shí)

企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)及運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)中，為保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)，提高經(jīng)濟(jì)效益，占據(jù)市場(chǎng)份額，則需要將內(nèi)控制度作為基礎(chǔ)，推動(dòng)內(nèi)控制度在企業(yè)中的充分落實(shí)，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督與管控，發(fā)揮企業(yè)管理優(yōu)勢(shì)，提升工作效率，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的重要措施。針對(duì)內(nèi)控制度不完善的問(wèn)題，企業(yè)在制度優(yōu)化中，首要措施則是樹(shù)立良好的內(nèi)控意識(shí)，從思想方面轉(zhuǎn)變觀念，重視并支持內(nèi)控工作開(kāi)展。首先需要從企業(yè)管理者層面出發(fā)。管理者是企業(yè)發(fā)展的引導(dǎo)者與決策者，管理者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，對(duì)內(nèi)控工作形成正確認(rèn)知，并樹(shù)立正確內(nèi)控理念，為內(nèi)控制度建設(shè)及優(yōu)化提供支持與保證。當(dāng)企業(yè)管理者轉(zhuǎn)變觀念后，可帶動(dòng)內(nèi)控人員與基層員工樹(shù)立內(nèi)控理念，并積極參與內(nèi)控工作中，促進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)。其次還需要從各部門及員工方面著手。企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，內(nèi)控工作的重要性不斷突顯。企業(yè)管理者需要從宏觀層面出發(fā)，把控生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)，強(qiáng)化統(tǒng)籌管理。各部門管理人員在日常工作中，需要形成思考的習(xí)慣，及時(shí)總結(jié)問(wèn)題并分析問(wèn)題，保證工作質(zhì)量，規(guī)避內(nèi)部舞弊等行為，提高整體內(nèi)控水平。最后企業(yè)應(yīng)定期開(kāi)展宣傳培訓(xùn)工作，不斷宣傳內(nèi)控相關(guān)理念，旨在通過(guò)這一方式，有效轉(zhuǎn)變員工思想意識(shí)，有助于完善內(nèi)控制度，保證企業(yè)高效運(yùn)行。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)估，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度

風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有序開(kāi)展，不僅能夠規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，還能夠提高內(nèi)控質(zhì)量。企業(yè)在落實(shí)內(nèi)控工作、完善內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)管理層面出發(fā)，完善風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)估，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度。首先應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)估工作。風(fēng)險(xiǎn)控制是一項(xiàng)十分復(fù)雜的工作，在控制企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要綜合考慮多種因素，通過(guò)提前預(yù)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，才能夠降低風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題對(duì)企業(yè)的影響。從企業(yè)發(fā)展角度概述，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)具有重要意義，企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)部組織體系，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估崗位，組建專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估團(tuán)隊(duì)，應(yīng)用專業(yè)知識(shí)與技能，合理評(píng)估企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，繼而制定出完善的風(fēng)險(xiǎn)管控方案，優(yōu)化企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理制度，并為企業(yè)管理者決策提供信息參考。其次企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度。風(fēng)險(xiǎn)管理涉及內(nèi)容較為廣泛，為提高風(fēng)險(xiǎn)管控效果，則要不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理制度，強(qiáng)化監(jiān)督力度，對(duì)投資活動(dòng)展開(kāi)全方位研究及分析，掌握投資的可行性，合理預(yù)測(cè)收益，從根本上規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題對(duì)企業(yè)的影響。針對(duì)財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，應(yīng)結(jié)合具體風(fēng)險(xiǎn)因素，如外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)及信用風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)預(yù)警，便于管理人員發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，避免風(fēng)險(xiǎn)惡化。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，是內(nèi)控工作開(kāi)展的基礎(chǔ)，同時(shí)也是內(nèi)控制度優(yōu)化的前提條件。

（三）做好內(nèi)控工作，完善內(nèi)控制度

企業(yè)在內(nèi)控制度優(yōu)化中，應(yīng)積極做好內(nèi)控工作，不斷完善內(nèi)控制度。首先企業(yè)應(yīng)構(gòu)建完善的溝通與交流機(jī)制。在經(jīng)營(yíng)與管理環(huán)節(jié)中，往往會(huì)涉及大量數(shù)據(jù)資料，同時(shí)還需要對(duì)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行整合與分析，為各項(xiàng)工作開(kāi)展提供數(shù)據(jù)信息支持。在傳統(tǒng)發(fā)展模式下，各部門間獨(dú)立發(fā)展，缺乏溝通與交流，信息交流不暢。為強(qiáng)化內(nèi)控工作，企業(yè)可構(gòu)建溝通與交流機(jī)制，為部門間及員工間的交流搭建溝通渠道，實(shí)現(xiàn)信息的及時(shí)傳遞與共享，優(yōu)化部門溝通，為內(nèi)控制度優(yōu)化與落實(shí)夯實(shí)基礎(chǔ)。其次企業(yè)需要不斷優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境。當(dāng)內(nèi)控制度制定后，需要在良好的內(nèi)控環(huán)境下才能夠發(fā)揮作用，企業(yè)管理者應(yīng)重視內(nèi)控環(huán)境構(gòu)建，從員工工作環(huán)境及文化建設(shè)方面出發(fā)，通過(guò)督促與激勵(lì)，進(jìn)一步落實(shí)內(nèi)控工作。最后企業(yè)還應(yīng)積極吸收并學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)其他企業(yè)先進(jìn)的內(nèi)控管理理念與經(jīng)驗(yàn)，并與自身實(shí)際發(fā)展情況相融合，繼而打造出適合企業(yè)需求的內(nèi)控理念，構(gòu)建完善內(nèi)控制度，進(jìn)一步落實(shí)內(nèi)控工作。

（四）健全預(yù)算管理制度

企業(yè)在管理中，積極開(kāi)展預(yù)算管理工作，能夠從根本上發(fā)揮出內(nèi)控作用，提高整體管理質(zhì)量及水平。企業(yè)在開(kāi)展預(yù)算管理工作時(shí)，應(yīng)健全預(yù)算管理制度，為內(nèi)控制度優(yōu)化提供前提條件。首先企業(yè)應(yīng)從預(yù)算編制環(huán)節(jié)出發(fā)，構(gòu)建科學(xué)的預(yù)算編制流程，對(duì)預(yù)算特定期限內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)等進(jìn)行管控，選擇恰當(dāng)預(yù)算編制方法，保證預(yù)算方案的科學(xué)性及可行性。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)構(gòu)建預(yù)算反饋機(jī)制，針對(duì)預(yù)算管理不同環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題，均可進(jìn)行反饋，便于企業(yè)管理者及時(shí)掌握預(yù)算管理工作進(jìn)程，第一時(shí)間改進(jìn)問(wèn)題。其次企業(yè)應(yīng)完善評(píng)價(jià)與監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行力，建立網(wǎng)絡(luò)化內(nèi)控系統(tǒng)，發(fā)揮系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)，對(duì)預(yù)算管理全過(guò)程展開(kāi)監(jiān)督，有利于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平。最后內(nèi)控部門應(yīng)定期上報(bào)工作進(jìn)展，針對(duì)漏洞問(wèn)題，并及時(shí)解決。并且內(nèi)控部門應(yīng)與財(cái)務(wù)部門保持良好溝通，發(fā)揮部門合力，提高問(wèn)題解決效率。

四、結(jié)束語(yǔ)

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形勢(shì)下，企業(yè)發(fā)展陷入困境，為獲得發(fā)展，企業(yè)應(yīng)發(fā)揮內(nèi)控工作優(yōu)勢(shì)，優(yōu)化內(nèi)控制度，提高整體管控質(zhì)量。針對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度中存在的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際發(fā)展情況及管理需求，優(yōu)化并規(guī)劃內(nèi)控制度，保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開(kāi)展，形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。