建筑企業(yè)集團資金集中管理存在的問題及策略探究

劉勇

（山東世源建筑集團有限公司，山東 煙臺 264000）

一、引言

資金集中管理對建筑企業(yè)集團的意義重大，其可以減少資金風險，有效地整合資源，幫助企業(yè)集團實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。因此，建筑企業(yè)集團應認識到自身在資金集中管理過程中存在的風險和不足，加強資金集中管理制度建設，盡量減少現(xiàn)金大量占用的情況，充分配置企業(yè)集團內部的資源，從而幫助企業(yè)增加經(jīng)濟收益。文章闡述建筑企業(yè)集團資金集中管理存在的問題，并針對這些問題提出相應的解決策略。

二、建筑企業(yè)集團資金集中管理的意義

（一）減少企業(yè)集團資金風險

建筑企業(yè)集團的項目較多，其在項目建設中需要投入較多的資金，如果資金鏈斷裂，會使企業(yè)集團蒙受經(jīng)濟損失。企業(yè)集團實施資金集中管理，有利于對所有資金進行統(tǒng)一規(guī)劃，有利于加強管理，不斷完善資金集中管理制度和有關流程，有利于及時掌握每個項目的現(xiàn)金流量狀況，減少支付風險，還有利于監(jiān)督每一筆資金的支付情況，從而減少資金風險。

（二）有效整合企業(yè)集團資源

建筑企業(yè)集團實施資金集中管理可以集中分配資金，優(yōu)化資金分配方式，將資金分配到重大或者急需資金周轉的項目中，應用于子公司和分公司的經(jīng)營中。企業(yè)集團還可以尋找良好的投資機會和渠道，有效整合企業(yè)集團資源，形成統(tǒng)一的戰(zhàn)略目標。

（三）增強企業(yè)集團的融資能力

建筑企業(yè)集團在遇到資金短缺問題時，一般會通過銀行貸款獲取足夠的資金，但有些中小企業(yè)因自身經(jīng)營狀況不佳、綜合實力不足，其貸款申請未獲得銀行審批同意，所以不得不以民間借貸的形式籌集資金，一旦經(jīng)營不善，就會產(chǎn)生額外的逾期利息和違約金，加大企業(yè)的資金壓力。建筑企業(yè)集團不斷提升資金集中管理水平，可以提升自身的綜合競爭力，從而提升市場影響力，增強自身的融資能力。

（四）提高資金使用效率

建筑企業(yè)集團進行資金集中管理可以最大限度地統(tǒng)一調配資金，在子公司和分公司缺乏資金的時候撥付款項，在企業(yè)集團缺乏資金的時候充分調配資金，避免企業(yè)集團和分公司在缺少資金時向銀行貸款，從而合理使用資金，提高資金使用效率。

三、建筑企業(yè)集團資金集中管理存在的問題

（一）企業(yè)集團資金集中管理的意識不足

在建筑企業(yè)集團的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，領導層和管理層都注重日常的項目建設、驗收等環(huán)節(jié)，重視項目的回款周期，并且也比較注重財務應收賬款的管理工作。但是現(xiàn)實中，很多企業(yè)集團資金集中管理意識不足，沒有充分考慮到資金集中管理的意義和作用，沒有優(yōu)化管理方式，也沒有優(yōu)化自身的資源配置，從而影響了企業(yè)集團的發(fā)展。有些集團企業(yè)雖然建立了資金集中管理制度，但未監(jiān)督和管理資金使用的每個環(huán)節(jié)，也沒有進行全方位的監(jiān)督和控制，導致企業(yè)集團的資金周轉發(fā)生問題。

（二）應收賬款管理機制不完善

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，建筑企業(yè)集團的經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，承接了很多項目，其中有些項目所需資金較多，回款周期也較長，導致企業(yè)缺乏足夠的周轉和運營資金。同時，有些建筑企業(yè)集團的應收賬款管理機制不完善，有些應收賬款的賬齡較長，未及時收回項目賬款，導致企業(yè)集團產(chǎn)生了較多的壞賬，從而增加了企業(yè)集團的資金風險。

（三）預算管理不足

近年來，建筑企業(yè)的規(guī)模不斷擴大，其生產(chǎn)經(jīng)營模式和組織機構都發(fā)生了相應的變化，原先的資金預算管理制度已經(jīng)無法滿足建筑企業(yè)集團的生產(chǎn)經(jīng)營需要。同時，子公司為了自身的項目建設和增強資金使用的靈活性，會向企業(yè)集團申請一定數(shù)額的備用金，在申請的時候通常都會提高金額，這會影響企業(yè)集團資金預算管理的準確性。企業(yè)集團預算管理不完善，會造成預算紕漏，從而導致資金供應不足，進而影響企業(yè)集團的項目投資和運營，增加企業(yè)經(jīng)營風險。

（四）資金管理制度缺乏科學性

建筑企業(yè)集團需要根據(jù)現(xiàn)實不斷完善管理制度，員工在工作中要恪守各種規(guī)章制度和流程，提高企業(yè)集團的工作效率。由于資金十分重要，建筑企業(yè)集團為強化資金管理，制定了復雜的審批流程和制度，這樣會導致很多較為急切的資金支付受到冗長的審批流程限制，從而延遲支付，使企業(yè)集團蒙受一定的經(jīng)濟損失。同時，在資金審批流程中，由于發(fā)起人未及時解決各項審批建議和意見，流程審批較慢，更重要的是審批流程未實現(xiàn)閉環(huán)，嚴重影響了企業(yè)集團的資金使用效率。

（五）資金監(jiān)督力度不足

很多建筑企業(yè)集團并未制定資金監(jiān)督管理制度，也沒有進一步落實資金監(jiān)管流程，導致自身資金監(jiān)督管理力度不足，從而使資金脫離了企業(yè)集團的掌控。同時，企業(yè)集團各部門不能及時分享信息，形成了“信息孤島”現(xiàn)象，導致企業(yè)集團的資金被不合理占用。例如，企業(yè)集團將閑散的資金投入某些項目，而沒有及時回收項目款項，也沒有進行融資，導致企業(yè)集團資金短缺，影響了企業(yè)集團的正常經(jīng)營。

（六）項目投標資金占用較多

建筑企業(yè)集團在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中會承接較多的建設項目，這些重大項目需要經(jīng)過投標、競標等一系列環(huán)節(jié)，最終才能獲得承建權。而很多項目在承建之前，都需要按照招標文件的明確規(guī)定提交一定數(shù)額的保證金。一般來說，項目建設的總金額越大，需要提交的項目保證金越多，如果中標企業(yè)集團未按照相關要求交付保證金，就會導致廢標，從而影響企業(yè)的正常經(jīng)營。并且這些保證金也需要在一定期限之后由相關方原數(shù)返還，這樣就會導致建筑企業(yè)集團項目投標的資金占用情況較為嚴重，嚴重影響建筑企業(yè)集團資金集中管理的效果。

（七）缺乏高素質的人才

當前，建筑企業(yè)集團的發(fā)展規(guī)模不斷擴大，需要更多的高素質人才推動企業(yè)集團建設。但現(xiàn)階段部分建筑企業(yè)集團的資金集中管理工作基本由財務人員完成，這些財務人員對企業(yè)集團資金集中管理過程中的風險防范、市場分析等方面都不甚了解，企業(yè)集團高素質人才缺失，不利于提升企業(yè)集團資金集中管理水平。

四、建筑企業(yè)集團資金集中管理策略

（一）強化資金集中管理意識

建筑企業(yè)集團應當不斷強化資金集中管理意識，盡可能防范資金集中管理所帶來的風險。這不僅要求領導層樹立資金集中管理意識，其他相關工作人員也應當提高思想認識，根據(jù)建筑行業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營特點分析資金集中管理風險，并且建立和完善相應的風險防范機制。建筑企業(yè)集團應加強人員培訓，在培訓的過程中給員工講解資金集中管理的意義和優(yōu)勢，讓業(yè)務人員充分了解日常工作中存在的風險，使其樹立資金集中管理意識，不斷提升自身的綜合實力，從而增強企業(yè)的競爭力。

（二）加強應收賬款管理

建筑企業(yè)集團需要通過項目回款周轉資金，進行投資，但很多企業(yè)集團應收賬款管理較為混亂，產(chǎn)生了較多的壞賬。建筑企業(yè)集團應加強應收賬款管理，增加企業(yè)集團的現(xiàn)金流量，從而實現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展。第一，建筑企業(yè)在進行具體的項目建設和投資之前，首先要調查合作對象的資信和經(jīng)營狀況，充分了解其償還賬款的能力，這樣可以為減少壞賬奠定良好的基礎。第二，在回款周期內，建筑企業(yè)集團應當不斷跟進客戶的回款狀況，及時更新客戶的經(jīng)營狀況和資信信息等資料。在必要的時候，建筑企業(yè)還可以定期組織應收賬款管理會議，在會議中聽取銷售人員和業(yè)務人員關于項目回款的具體工作進展情況匯報，針對一些賬款賬齡較短的項目加大催收力度，采取多元化的手段催要，及時收回到期賬款。第三，建筑企業(yè)集團還應當設置一個專門的應收賬款小組，小組成員包括集團管理人員、財務人員、法務專員、業(yè)務人員等，針對具體的項目進行專項分析。對于賬齡較短的應收賬款，先派遣業(yè)務人員催要，而針對一些惡意拖欠賬款的企業(yè)，則應當采取一系列有效的措施，包括但不限于催收函、律師函。在必要的時候也可以由企業(yè)集團的法務部主導進行民事訴訟，這樣可以增加企業(yè)集團的運營資金，促進企業(yè)集團正常運轉。

（三）加強預算管理

加強預算管理在建筑企業(yè)集團資金集中管理過程中的作用巨大，各部門須按照資金需求制訂每個項目的資金需求計劃，但上報的需求計劃不規(guī)范會影響企業(yè)集團的資金流向，進而影響企業(yè)集團的經(jīng)營發(fā)展。因此，建筑企業(yè)集團應當加強預算管理，制定完善的資金預算管理制度。第一，集團各部門及分公司應當以月、季、年為單位，提交資金需求規(guī)劃，集團財務部門在實際支付的時候應當對這些資金需求計劃進行比照，并進行資金匹配。第二，建筑企業(yè)集團在向各分公司撥付備用金的時候應當系統(tǒng)地進行實地調查和評估，同時建立和完善備用金逐級審批制度，確保備用金的準確性。第三，建筑企業(yè)集團應當在分公司設立專門的資金管理中心，明確其資金控制和實施的工作職責，給予其一定金額的資金流動和管理權力。但是在必要的時候，如企業(yè)融資等事宜應當交由企業(yè)集團管控，以提高資金的周轉率。

（四）建立健全資金管理機制

建筑企業(yè)集團應當不斷完善資金審批管理制度，提升工作質量和效率。第一，建筑企業(yè)集團應當對分公司和子公司的銀行賬戶的數(shù)量和名稱進行統(tǒng)計，查明其賬戶的性質，對分公司和子公司的賬戶進行集中管理，這樣有助于企業(yè)集團統(tǒng)一調度資金，實現(xiàn)企業(yè)集團的戰(zhàn)略目標。第二，企業(yè)集團應當不斷梳理和完善資金審批流程，將法務專員和財務主管納入審批流程中，讓他們從專業(yè)的角度提出建議和意見，同時要求流程發(fā)起人及時解決各方面的問題，盡快完成資金審批流程。此外，企業(yè)集團的相關結算部門也應當嚴格把控資金的收支時間，從而認真分析和查明資金管理中的漏洞，提高資金使用效率。

（五）加強企業(yè)集團的資金監(jiān)督

建筑企業(yè)集團應當加強資金監(jiān)督，確保監(jiān)管貫徹落實到每個環(huán)節(jié)，提升企業(yè)集團資金管理水平。建筑企業(yè)集團還應當明確各部門和各崗位的職責，制定資金使用相關制度，全面預防資金浪費的問題。第一，企業(yè)集團應當嚴格制定資金管理規(guī)劃，增強資金集中管理意識，并且貫徹落實相關的資金管理制度，確保日常的資金管理工作有據(jù)可依。第二，應當成立專門的資金監(jiān)督管理小組，小組成員包括企業(yè)集團領導、財務人員、法務專員及相關的資金綜合部門人員，授予其相應的權力，鼓勵其加強日常檢查和監(jiān)督，在其提供資金浪費或者貪污等相關線索時，給予一定的獎金鼓勵。第三，建筑企業(yè)集團應當不斷完善資金審批和撥付的制度和流程，確保監(jiān)督小組可以全方位、全過程監(jiān)督每一筆資金的流向，在必要的時候，企業(yè)集團還應當引入先進的信息技術加強監(jiān)控，提升資金配置水平，從而提升經(jīng)濟效益。

（六）充分發(fā)揮保函的作用

為避免建筑企業(yè)集團在提交相應數(shù)量的項目保證金之后占用較多的資金，從而影響企業(yè)集團資金集中管理效果，建筑企業(yè)集團應當充分發(fā)揮保函的作用。建筑企業(yè)集團可以積極響應國家的政策，與業(yè)主進行良好的溝通，采取保函的方式向其提交項目保證金。建筑企業(yè)集團可以尋求銀行或者投融資擔保公司的擔保，按照其相關的要求和流程提供相應的書面材料，隨后簽訂委托擔保合同等文件，最終讓銀行或者投融資擔保公司向建筑企業(yè)集團出具投標保函文件，而后建筑企業(yè)集團可以用投標保函代替現(xiàn)金提交給業(yè)主，在保證期間，要求擔保公司承擔責任，避免建筑企業(yè)集團提交大量現(xiàn)金，減輕建筑企業(yè)集團的資金負擔，從而充分調配資金，提高資金使用效率。

（七）加強高素質人才隊伍建設

企業(yè)集團要想加強資金集中管理，就要加強高素質人才隊伍建設，打造高水平的人才隊伍，促使企業(yè)集團快速發(fā)展。第一，企業(yè)集團應當加強培訓，向資金集中管理人員講述資金集中管理的意義，并向其闡述資金集中管理的工作方法和經(jīng)驗，以期提升自身的專業(yè)水平。第二，企業(yè)集團應積極引進資金集中管理人才，并吸收高校的專業(yè)畢業(yè)生，為自身提供人才保障。

五、結語

現(xiàn)階段，建筑企業(yè)集團加強資金集中管理，可以減少企業(yè)集團的資金風險，有效地配置集團的資金資源，增強企業(yè)集團的融資能力，從而促進建筑企業(yè)集團更快地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。建筑企業(yè)集團應認識到資金集中管理過程中存在的問題和不足，制定相應的解決和優(yōu)化措施，加強預算管理，加強應收賬款管理，建立健全資金集中管理的制度和流程，充分調配企業(yè)集團、子公司以及分公司的資金，提高資金使用效率，從而實現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展。