企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討

趙志高

（三湘集團(tuán)有限公司，湖南 長沙 410001）

一、引言

近年來，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來越迅速，企業(yè)也越來越重視自身的經(jīng)營管理，不斷完善經(jīng)營管理體系，同時對財務(wù)管理水平提出了更高的要求。對企業(yè)來說，財務(wù)管理工作的核心就是資金管理，資金管理貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)，能對企業(yè)的每項業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響，并直接影響企業(yè)未來的發(fā)展。目前，很多企業(yè)將重點放在開拓更大的市場上，忽略了對資金管理的完善，導(dǎo)致企業(yè)無法實現(xiàn)利益最大化。由此可見，企業(yè)應(yīng)該重視資金管理工作，構(gòu)建一套完善的資金管理體系，保證企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理概述

資金管理指的是企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中，通過一系列手段管理企業(yè)的資金，對其進(jìn)行合理運(yùn)用并加以監(jiān)督的過程。對于企業(yè)來說，資金管理工作屬于財務(wù)管理工作中十分重要的部分，直接關(guān)系到企業(yè)全面預(yù)算管理工作的落實。目前，我國各行業(yè)之間的競爭隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展越來越激烈，導(dǎo)致企業(yè)面臨很大的挑戰(zhàn)，企業(yè)必須從各個方面提高自身的管理水平，從而保持自身的競爭力，在競爭激烈的市場中生存下來。首先，要提高資金管理水平，因為資金管理工作貫穿企業(yè)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)，企業(yè)的發(fā)展離不開充足的資金。只有提高企業(yè)的資金管理水平，企業(yè)才能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，所以企業(yè)想要發(fā)展，必須加強(qiáng)資金管理。

三、企業(yè)資金管理的重要性

能否科學(xué)地規(guī)劃和使用資金，是企業(yè)實現(xiàn)資金管理價值的重要因素。資金管理不僅可以為企業(yè)的經(jīng)營提供合理的規(guī)劃，而且能夠?qū)ζ髽I(yè)的日常經(jīng)營起到一定的促進(jìn)作用。規(guī)范的資金管理還可以幫助企業(yè)籌集到更多的合法資金，擴(kuò)大企業(yè)的資金規(guī)模，避免資金鏈斷裂等情況的發(fā)生，使企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。另外，資金管理可以在很大程度上提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，從根本上保障企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

（一）資金管理可以幫助企業(yè)優(yōu)化配置

眾所周知，任何一家企業(yè)在經(jīng)營管理過程中都離不開資金支持。一方面，做好資金管理工作對企業(yè)的各個方面都有很大的幫助，企業(yè)如果能夠提高自身的資金管理水平，面臨的資金風(fēng)險就越少，企業(yè)的運(yùn)作就會越來越順利。企業(yè)提高資金管理水平，能夠有效避免資金浪費(fèi)，合理配置資金，將運(yùn)營成本降到最低。另一方面，企業(yè)加強(qiáng)對資金存量的控制還可以有效提高企業(yè)的償債能力，增強(qiáng)企業(yè)資金的流動性，這對企業(yè)的長期發(fā)展具有積極的促進(jìn)作用，也能有效提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)一直在市場中保持競爭力。

（二）資金管理可以幫助企業(yè)作出經(jīng)濟(jì)決策

經(jīng)營活動、投資活動以及籌資活動是企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的三個重要部分，而最重要的部分就是企業(yè)的投資活動，這離不開大量資金的支持，要想投資活動順利進(jìn)行，企業(yè)必須有合理的資金存量和現(xiàn)金流。企業(yè)要想成功開展投資活動，必須在開始之前做好調(diào)查研究，同時提升對資金管理的重視程度。企業(yè)在各項業(yè)務(wù)開展之前要進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警，并安排好資金的配置與用途，做好投資業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備工作，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

（三）資金管理能夠預(yù)防企業(yè)腐敗現(xiàn)象的發(fā)生

在企業(yè)經(jīng)營管理的過程中，很多環(huán)節(jié)都容易出現(xiàn)違規(guī)的問題，最常見的就是經(jīng)濟(jì)環(huán)節(jié)。資金管理是企業(yè)在管理工作中最可能出現(xiàn)問題的一項工作，因此負(fù)責(zé)這部分工作的管理人員的品質(zhì)尤為重要。面對巨額資金的誘惑，很多人都經(jīng)不住考驗，走上了貪污犯罪的道路，企業(yè)為了避免這些現(xiàn)象的發(fā)生，需要制定嚴(yán)格且科學(xué)有效的資金管理制度，從而規(guī)范企業(yè)的運(yùn)營。因此，企業(yè)提高資金管理水平除了能夠優(yōu)化資金配置、促進(jìn)投資發(fā)展以外，還能夠肅清企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，最大限度地減少貪污腐敗的情況，使企業(yè)的發(fā)展更加順利。

四、企業(yè)資金管理工作存在的問題

在企業(yè)中，資金管理活動包括很多方面，如籌資活動中的資金管理、投資活動中的資金管理以及經(jīng)營活動中的資金管理。隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)逐步提高了資金管理水平，但是在很多方面還存在一定的問題，需要慢慢改進(jìn)。

（一）籌資活動中資金管理存在的問題

在企業(yè)的籌資活動中，資金管理的最大問題就是融資渠道過于單一，大多數(shù)企業(yè)籌資的主要途徑是商業(yè)銀行貸款，但需要很長的審批周期和十分復(fù)雜的貸款手續(xù)，無法及時滿足企業(yè)的資金需要，而銀行貸款的門檻越來越高，導(dǎo)致企業(yè)貸款的時間成本與資金成本增加，貸款壓力也隨之增加。與此同時，很多企業(yè)對資本結(jié)構(gòu)的安排也十分不合理，企業(yè)可以通過多種方式籌資，不同的籌資方式風(fēng)險也不盡相同，但很多企業(yè)在籌資時并沒有考慮到這些情況，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險加大，對企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營造成影響。還有一些企業(yè)在籌資活動開始之后沒有繼續(xù)跟進(jìn)，只把注意力集中在資金到位與否上，沒有重視后續(xù)管理，很有可能導(dǎo)致企業(yè)無法有效落實資金管理工作，蒙受經(jīng)濟(jì)損失，甚至影響到信用度。

（二）投資活動中資金管理存在的問題

首先，很多企業(yè)的投資風(fēng)險管理體系都不夠完善。企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展涉及很多投資業(yè)務(wù)，如果企業(yè)的內(nèi)部控制措施不到位，風(fēng)險也沒有量化到各個指標(biāo)，就會使企業(yè)無法具體評估投資項目的風(fēng)險，還會加大企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，不利于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

其次，企業(yè)進(jìn)行投資活動時的決策不夠科學(xué)合理。很多企業(yè)在日常的經(jīng)營中更加關(guān)注利潤是否實現(xiàn)了增長，因此會制定多元化發(fā)展戰(zhàn)略，在投資時也會選擇多個方向，但是在實際實施的過程中卻沒有對多個投資項目進(jìn)行事前調(diào)查與分析，投資計劃也不夠科學(xué)和完整，這會導(dǎo)致企業(yè)的投資活動無法達(dá)到預(yù)期的效果，資金投入很大但是卻沒有什么收獲，甚至?xí)?dǎo)致虧損，對企業(yè)資金鏈的安全性產(chǎn)生很大的影響。

最后，企業(yè)在進(jìn)行投資活動時沒有完善的監(jiān)管措施。很多企業(yè)在完成投資項目后，后續(xù)的監(jiān)管工作沒有跟上，導(dǎo)致無法實現(xiàn)企業(yè)預(yù)期的投資目標(biāo)，造成了資源的極大浪費(fèi)。

（三）經(jīng)營活動中資金管理存在的問題

在經(jīng)營活動中，企業(yè)資金管理存在的最大問題就是資金的利用率很低。在我國，企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營的過程中會產(chǎn)生大量的閑散資金，但這部分資金往往被忽略，也沒有得到規(guī)劃利用，從而導(dǎo)致企業(yè)資金的浪費(fèi)，還有的企業(yè)銷售規(guī)劃不夠明確，積壓了大量商品，使企業(yè)資金回籠的速度大幅度下降。很多企業(yè)不夠重視預(yù)算管理工作，但預(yù)算管理是一項非常重要的工作，完善、科學(xué)的預(yù)算管理體系能夠規(guī)避很多經(jīng)營風(fēng)險。就我國的現(xiàn)狀來看，大多數(shù)企業(yè)都沒有認(rèn)識到預(yù)算管理工作的重要性，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險大大增加。此外，我國很多企業(yè)缺乏資金管理方面的專業(yè)人才，一些企業(yè)在人員配置上甚至沒有實現(xiàn)明確分工。如果資金管理人員不專業(yè)，就不能根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況和市場的變化對資金進(jìn)行合理的規(guī)劃與挑戰(zhàn)，導(dǎo)致企業(yè)面臨很大的風(fēng)險。

（四）其他方面存在的資金管理問題

企業(yè)在資金管理工作中還存在其他問題，由于信息技術(shù)落后，很多企業(yè)資金管理工作所使用的系統(tǒng)比較傳統(tǒng)，無法有效落實資金管理工作。目前，隨著我國電子技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)信息時代的迅速發(fā)展，大數(shù)據(jù)被應(yīng)用于各行各業(yè)，很多企業(yè)也開始越來越重視資金管理工作。商機(jī)都是轉(zhuǎn)瞬即逝的，很多企業(yè)在資金管理信息化建設(shè)方面還不夠先進(jìn)，核算體系的局限性較強(qiáng)，企業(yè)進(jìn)行資金管理的電腦配置也比較落后，無法建立資金管理的大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)，導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)行為時不能及時、準(zhǔn)確地作出預(yù)測和經(jīng)濟(jì)決策，這大大降低了企業(yè)資金管理工作的效率，會對企業(yè)實現(xiàn)利益最大化產(chǎn)生不良影響。

五、企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效措施

企業(yè)提高資金管理水平，對提升企業(yè)資金的安全性有很大的益處，還可以降低企業(yè)因資金管理不善而帶來的各項風(fēng)險，因此，加強(qiáng)企業(yè)資金管理是十分必要的。

（一）籌資活動中加強(qiáng)資金管理的措施

首先，企業(yè)應(yīng)該拓寬融資渠道。我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分迅速，國家為了使企業(yè)擺脫融資困境，推出了多種多樣的融資方式，除了銀行貸款外，還有融資租賃、信托業(yè)務(wù)等，方便企業(yè)融資。因此，企業(yè)應(yīng)該時刻關(guān)注國家融資方面的政策，及時了解各種新型融資的準(zhǔn)入門檻與相關(guān)流程，拓展新的融資渠道，提升企業(yè)現(xiàn)金流的整體性。

其次，企業(yè)應(yīng)該合理安排資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)在籌資活動開展前，應(yīng)該確認(rèn)此次籌資的目標(biāo)金額，并擬定詳細(xì)的籌資方案，同時要一一確認(rèn)此次籌資的方式、規(guī)模以及籌資的結(jié)構(gòu)。企業(yè)在進(jìn)行融資活動之前，應(yīng)該先根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展方向提前做好融資計劃，選擇最適合企業(yè)的融資方式，如果需要多種籌資方式，則需要確定各自的比例，盡可能地降低企業(yè)籌資所需要的成本，將籌資的價值發(fā)揮到最大。

最后，企業(yè)應(yīng)該安排好籌資活動后續(xù)工作。企業(yè)進(jìn)行籌資活動需要耗費(fèi)很長的一段時間，在這個過程中，資金會產(chǎn)生利息和股息等一系列費(fèi)用，還需要償還本金，整個過程復(fù)雜且漫長。因此企業(yè)要做好后續(xù)的管理工作，在償還債務(wù)和支付股息時加大管理力度，提前做好合理的資金安排，及時支付利息和股利，還要與對方單位定期對賬，從而規(guī)避可能發(fā)生的風(fēng)險。

（二）投資活動中加強(qiáng)資金管理的措施

首先，企業(yè)在投資活動中應(yīng)該建立起完善有效的風(fēng)險管理體系，準(zhǔn)確識別投資活動中可能產(chǎn)生的風(fēng)險，制定和完善風(fēng)險管理制度，量化投資項目面臨的風(fēng)險，同時結(jié)合企業(yè)實際情況與自身風(fēng)險，作出最適合企業(yè)的投資決策。

其次，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)選擇投資項目，將關(guān)注的重點放在每一項投資所帶來的收益及面臨的風(fēng)險上，科學(xué)理性地進(jìn)行投資活動。在選擇投資項目時，應(yīng)該謹(jǐn)慎選擇與企業(yè)自身相關(guān)聯(lián)的行業(yè)，盡量避免跨行業(yè)投資。在投資活動開始之前，應(yīng)該做好可行性分析，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，保證投資決策的科學(xué)有效。

最后，對于投資工作，企業(yè)應(yīng)該全程監(jiān)督和管理，制定監(jiān)管制度，并委派專門的機(jī)構(gòu)或者專業(yè)的員工跟蹤投資工作，監(jiān)管人員需要保持獨立性，監(jiān)管工作的有效性也需要得到保障。監(jiān)管人員應(yīng)該時刻關(guān)注投資項目的財務(wù)數(shù)據(jù)等資料，嚴(yán)格跟進(jìn)投資項目的進(jìn)程，定期審計，第一時間發(fā)現(xiàn)并解決問題，觀察投資過程中的異?，F(xiàn)象，保證投資項目能夠?qū)崿F(xiàn)設(shè)定的目標(biāo)收益。

（三）經(jīng)營活動中加強(qiáng)資金管理的措施

首先，企業(yè)應(yīng)該提高自有資金的利用率，可以通過企業(yè)自身的戰(zhàn)略發(fā)展方向和主營業(yè)務(wù)類型，制訂最合適的銷售計劃，提高資金回籠的速度，減少積壓的存貨。同時，企業(yè)應(yīng)該完善應(yīng)收款項的管理制度和考核制度，規(guī)定獎懲措施，將各項工作落實到各個部門，有效提高工作效率。除此之外，企業(yè)還應(yīng)該根據(jù)經(jīng)營情況做好留存資金工作，以保障企業(yè)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)。

其次，企業(yè)應(yīng)該重視資金預(yù)算管理，根據(jù)企業(yè)自身實際情況和發(fā)展方向制定最科學(xué)完善的資金預(yù)算管理制度，使資金能夠保持彈性。要加強(qiáng)對預(yù)算管理工作的保障，讓預(yù)算管理的執(zhí)行情況直接關(guān)系到員工的績效，激勵員工做好預(yù)算管理工作。

最后，企業(yè)應(yīng)該關(guān)注資金管理工作負(fù)責(zé)人的專業(yè)性與綜合素質(zhì)，加強(qiáng)資金管理工作培訓(xùn)，使員工的專業(yè)性能夠應(yīng)對突發(fā)狀況。同時企業(yè)還要引進(jìn)外部資金管理人才，為員工做好職業(yè)規(guī)劃，以激勵員工積極工作，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

（四）其他方面加強(qiáng)資金管理的措施

對企業(yè)來說，提升信息化水平已成為重中之重，信息化系統(tǒng)的及時更新與完善能夠促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。目前，很多企業(yè)的信息化技術(shù)還比較落后，而企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)卻越來越多樣，兩者已無法匹配，因此需要及時更新企業(yè)信息化設(shè)備的硬件和軟件，根據(jù)企業(yè)的實際情況提高信息化技術(shù)在資金管理方面的應(yīng)用程度，擴(kuò)充數(shù)據(jù)庫，加快信息反饋速度，保證企業(yè)的資金管理工作及時有效地進(jìn)行，提高企業(yè)的工作效率。不僅如此，資金管理應(yīng)該和其他工作的信息化水平聯(lián)系起來，在整個企業(yè)范圍內(nèi)普及信息化技術(shù)，促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。

六、結(jié)語

企業(yè)對資金管理的重視程度隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷提高，資金管理水平也得到了一定程度的提升，但是在具體的實施時還出現(xiàn)了一些問題，忽略了很多事項。文章對企業(yè)資金管理的重要性和存在的問題進(jìn)行了深入分析，提出了改進(jìn)資金管理工作的建議，旨在進(jìn)一步提高資金管理工作的效率。