民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管控路徑探索

張峰

（江蘇新澎復(fù)合材料有限公司，江蘇 淮安 223300）

民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是民營(yíng)企業(yè)在開展各方面業(yè)務(wù)活動(dòng)的過程中，在財(cái)務(wù)方面可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)結(jié)果出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)遭受損失?；I資、投資、運(yùn)營(yíng)、管理、外匯等業(yè)務(wù)活動(dòng)都伴隨著各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究的意義

（一）提高民營(yíng)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視度

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已成為民營(yíng)企業(yè)迫切需要解決的一個(gè)問題。很多民營(yíng)企業(yè)都因未有效預(yù)警和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)破產(chǎn)倒閉。由于民營(yíng)企業(yè)不能有效管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力被削弱，自身的發(fā)展受到了很大程度的影響。有必要對(duì)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)展開系統(tǒng)研究，以使企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有更加系統(tǒng)的認(rèn)知，進(jìn)而重視風(fēng)險(xiǎn)。

（二）引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取有力的管控措施

正是因?yàn)榇嬖谪?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展才受到制約。但很多民營(yíng)企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)環(huán)境的把控程度較低，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)生成原因的了解不深。這要求企業(yè)進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)環(huán)境，針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制定可行的規(guī)避措施。要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)展開研究，引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，同時(shí)清晰把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)全員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

二、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

（一）客觀性

必須清晰認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)是伴隨著企業(yè)發(fā)展客觀存在的，無(wú)法消除，只能通過有效的手段預(yù)警和防范，以降低損失。

（二）全面性

民營(yíng)企業(yè)開展具體財(cái)務(wù)管理工作時(shí)的每一個(gè)步驟和環(huán)節(jié)都可能存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）不確定性

在一定的條件和時(shí)間段內(nèi)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性不同，這說(shuō)明民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況存在不確定性。如果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控力度不足，很有可能導(dǎo)致企業(yè)陷入風(fēng)險(xiǎn)境地。

（四）損失性和收益性

風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和收益是成正比的。雖然民營(yíng)企業(yè)受到了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，但是風(fēng)險(xiǎn)在某種程度上也能夠促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)優(yōu)化自身的經(jīng)營(yíng)管理，進(jìn)而提升資金利用率。所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有損失性和收益性特點(diǎn)。由于一些不利的影響因素，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收益產(chǎn)生影響。

（五）激勵(lì)性

民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展勢(shì)必伴隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)企業(yè)有更高的財(cái)富風(fēng)險(xiǎn)，表明企業(yè)很有可能獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益。因此，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)科學(xué)選用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，以強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，保障經(jīng)濟(jì)效益的提升。由此可以看出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在某種程度上具有激勵(lì)性。

三、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀

（一）缺乏健全的機(jī)構(gòu)

如今，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)在市場(chǎng)上基本上以獨(dú)資或合伙的方式運(yùn)營(yíng)，其中占據(jù)較大比重的是家族式經(jīng)營(yíng)模式，存在較為嚴(yán)重的內(nèi)部分工模糊、管理模式滯后等問題。另外，當(dāng)前很多民營(yíng)企業(yè)并未給予機(jī)構(gòu)設(shè)置足夠的重視，很大程度上影響了企業(yè)的發(fā)展，主要表現(xiàn)為雖然設(shè)置了會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，但缺乏明確的分工，常出現(xiàn)一人兼任多職的現(xiàn)象。部分企業(yè)并未設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)崗位，當(dāng)企業(yè)需要提交報(bào)表或者開展納稅工作時(shí)，便臨時(shí)編制報(bào)表，在一定程度上影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展。所形成的財(cái)務(wù)信息缺乏準(zhǔn)確性，會(huì)出現(xiàn)較多的投資、決策風(fēng)險(xiǎn)。

（二）管理模式存在漏洞

很多民營(yíng)企業(yè)都是家族式運(yùn)營(yíng)。企業(yè)內(nèi)部很多要職都由家族成員擔(dān)任，雖然使經(jīng)營(yíng)和所有權(quán)得到了統(tǒng)一，但是缺乏監(jiān)督機(jī)制。另外，家族成員并不具有突出的財(cái)務(wù)管理技能，時(shí)常出現(xiàn)越權(quán)現(xiàn)象，導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)、財(cái)務(wù)管理混亂。

（三）管理理念落伍

當(dāng)前很多民營(yíng)企業(yè)不具備先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念，單純認(rèn)為財(cái)務(wù)部門只需要填制憑證、制作報(bào)表、應(yīng)付稅務(wù)和工商審查等，財(cái)務(wù)管理工作只是基于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整。由此可以看出，財(cái)務(wù)管理工作比較被動(dòng)，不能有效地配置內(nèi)部資源，也難以深度吸收外部資源，想要切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用的難度較大，影響了企業(yè)的發(fā)展。

（四）資產(chǎn)管理不規(guī)范

民營(yíng)企業(yè)缺乏前沿的財(cái)務(wù)管理理念和管理模式，這無(wú)疑會(huì)使資產(chǎn)管理缺乏規(guī)范性。另外，如今部分民營(yíng)企業(yè)庫(kù)存過多，企業(yè)資金短期內(nèi)難以收回或無(wú)法變現(xiàn)，相應(yīng)地，企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵御方面的能力會(huì)大打折扣。

（五）缺乏完善的內(nèi)控機(jī)制

對(duì)民營(yíng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制至關(guān)重要，是現(xiàn)代企業(yè)審計(jì)和會(huì)計(jì)控制的前提。其核心功能在于合理有效地設(shè)定機(jī)構(gòu)和分工。內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是其主要的內(nèi)容，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面表現(xiàn)出先天營(yíng)養(yǎng)不良、后天畸形的問題。大部分民營(yíng)企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，不能有效監(jiān)督和執(zhí)行內(nèi)控，缺乏完善的考核體系，出現(xiàn)了一人負(fù)擔(dān)多項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的問題。

（六）缺乏高素養(yǎng)的會(huì)計(jì)人員

民營(yíng)企業(yè)缺乏較為合理的會(huì)計(jì)體系，且人才招聘過程中存在一些問題，吸引的會(huì)計(jì)人員素養(yǎng)不高，工作中常有漏洞出現(xiàn)。一些會(huì)計(jì)人員自身知識(shí)儲(chǔ)備、創(chuàng)新能力不足，難以適應(yīng)新時(shí)期民營(yíng)企業(yè)多元化發(fā)展的需求，使民營(yíng)企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)制度受到制約。

（七）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)薄弱

民營(yíng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展勢(shì)必面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。由于大部分民營(yíng)企業(yè)規(guī)模一般，產(chǎn)品和服務(wù)檔次不高，開發(fā)新品的能力不強(qiáng)，缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，缺乏完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，所以獲取金融機(jī)構(gòu)貸款的難度較大。一些民營(yíng)企業(yè)信用不高，信貸資金風(fēng)險(xiǎn)承受能力較差，這無(wú)疑會(huì)增加企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)。另外，管理者的風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)不夠，建立的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制漏洞百出，在風(fēng)險(xiǎn)防范和歸因方面，也未安排高素養(yǎng)的人才進(jìn)行強(qiáng)化管理。

（八）財(cái)務(wù)決策水平較低

民營(yíng)企業(yè)缺乏真實(shí)的會(huì)計(jì)信息、高素養(yǎng)的會(huì)計(jì)人員和健全的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，難以基于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)作出科學(xué)的財(cái)務(wù)決策。同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)管理者沒有系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，企業(yè)內(nèi)部不規(guī)范的財(cái)務(wù)管理導(dǎo)致企業(yè)不能有效分析財(cái)務(wù)決策的各方面影響因素，導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策水平下降。

四、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

（一）合理設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

民營(yíng)企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)重視會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，因?yàn)闀?huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的開展具有較大的影響，也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作有效開展的前提。企業(yè)應(yīng)當(dāng)科學(xué)設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，明確分工，不能出現(xiàn)一人擔(dān)任多職的現(xiàn)象。民營(yíng)企業(yè)成員應(yīng)只負(fù)責(zé)自身的工作，絕不能出現(xiàn)越權(quán)現(xiàn)象，如此才能形成真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，幫助企業(yè)管理者作出科學(xué)合理的決策，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。

（二）完善財(cái)務(wù)管理模式

民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)優(yōu)化自身的財(cái)務(wù)管理模式，吸引更多的高素質(zhì)管理人才。另外，應(yīng)當(dāng)切實(shí)提升家族成員的財(cái)務(wù)管理水平，明確劃分職權(quán)，制定完善的財(cái)務(wù)管理制度和監(jiān)控管理制度，并要求內(nèi)部成員嚴(yán)格執(zhí)行。

（三）樹立財(cái)務(wù)管理核心理念

對(duì)企業(yè)管理來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是核心，因此應(yīng)當(dāng)給予財(cái)務(wù)管理足夠的關(guān)注。民營(yíng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過程中有資金運(yùn)轉(zhuǎn)，所以民營(yíng)企業(yè)不能僅由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門牽頭，層層分解財(cái)務(wù)管理工作。企業(yè)內(nèi)的各部門要嚴(yán)格執(zhí)行任務(wù)，形成統(tǒng)一戰(zhàn)線，樹立良好的資金管理理念，并從不同視角、各個(gè)層面強(qiáng)化資金管理。

（四）強(qiáng)化資產(chǎn)管理

資產(chǎn)管理是民營(yíng)企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，要求企業(yè)嚴(yán)格管控不良資產(chǎn)，提升資產(chǎn)變現(xiàn)能力。民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展能力和整體盈利水平有密切的關(guān)聯(lián)。如果民營(yíng)企業(yè)具備較高的盈利水平，則有較強(qiáng)的負(fù)債能力，能健康穩(wěn)定地發(fā)展。企業(yè)償債資金并非來(lái)自其負(fù)債，和其盈利有密切的關(guān)聯(lián)。所以民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理配置資產(chǎn)，強(qiáng)化資金周轉(zhuǎn)，以此保障盈利能力的提升，從而提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避能力。

（五）優(yōu)化內(nèi)控機(jī)制

民營(yíng)企業(yè)要建立系統(tǒng)的內(nèi)控機(jī)制，以有效規(guī)避財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象，更好地防控風(fēng)險(xiǎn)，保障會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，進(jìn)而有效解決會(huì)計(jì)信息失真問題。對(duì)企業(yè)內(nèi)控來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)控制制度是前提，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)控制制度的重要性有充分的認(rèn)知，合理確定管控目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)形成系統(tǒng)的內(nèi)控機(jī)制，保障各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都有相應(yīng)的會(huì)計(jì)控制貫穿其中，以此提升自身的經(jīng)濟(jì)效益。民營(yíng)企業(yè)有必要構(gòu)建完善的會(huì)計(jì)控制評(píng)價(jià)體系，尋求多樣、合理的內(nèi)控方法，以此有效發(fā)揮內(nèi)控的效能。同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)也應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)審功能和作用的發(fā)揮。內(nèi)部審計(jì)能夠幫助企業(yè)更有效地配置資源，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全，提升管理水平。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)有全面的認(rèn)知，建立健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，凸顯其獨(dú)立性。另外，要明確內(nèi)審的工作范圍、責(zé)任、權(quán)限，以此規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，保障其公正性和客觀性。

（六）提升會(huì)計(jì)人員的素養(yǎng)

民營(yíng)企業(yè)能否獲得真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，與會(huì)計(jì)人員的素養(yǎng)有密切的關(guān)聯(lián)，只有會(huì)計(jì)人員的素養(yǎng)得到切實(shí)提升，才能獲取正確的會(huì)計(jì)信息。高素養(yǎng)的會(huì)計(jì)人員能將可靠、完善的會(huì)計(jì)信息提供給企業(yè)，使管理者在作決策時(shí)有更加精準(zhǔn)的信息作為參考。所以會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，保障自身職業(yè)道德素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力的提升。企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效測(cè)評(píng)會(huì)計(jì)人員的工作能力，并展開培訓(xùn)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的工作責(zé)任感。另外，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)員工職業(yè)道德展開必要的監(jiān)督和考核，對(duì)工作能力突出、業(yè)績(jī)好的員工予以相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作敷衍、工作態(tài)度不端正的員工進(jìn)行處罰。要在企業(yè)內(nèi)建立良好的激勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，打造高素養(yǎng)的會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作良性開展。

（七）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全防范機(jī)制

民營(yíng)企業(yè)在市場(chǎng)中能夠取得怎樣的發(fā)展和管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度有密切的關(guān)聯(lián)，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予市場(chǎng)大環(huán)境足夠的關(guān)注。不管是財(cái)務(wù)人員，還是管理人員，都應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管控能力，有效識(shí)別不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，從而制定完備的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，減少風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失。在建立風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制方面，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下兩方面的內(nèi)容。一是設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)基金。民營(yíng)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生之前，就應(yīng)當(dāng)通過預(yù)提模式設(shè)立規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的專項(xiàng)資金。二是應(yīng)當(dāng)完善使用資金的監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行合理考核，有效管控流動(dòng)資金，增強(qiáng)企業(yè)短期償債能力和現(xiàn)金變現(xiàn)能力。另外，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)盤查自身的存量資產(chǎn)，合理處置閑置資產(chǎn)，以有效抵御資金風(fēng)險(xiǎn)。

（八）提高財(cái)務(wù)決策水平，構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

對(duì)民營(yíng)企業(yè)而言，投資決策會(huì)影響企業(yè)在市場(chǎng)中的盈利，關(guān)乎企業(yè)的生存。為了有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用合理的決策方法，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，管理者應(yīng)當(dāng)深入學(xué)習(xí)和財(cái)務(wù)管理相關(guān)的各方面知識(shí)。在決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮多樣化的因素。為了有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，民營(yíng)企業(yè)需要構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前，預(yù)警系統(tǒng)能夠制定應(yīng)對(duì)措施，以此優(yōu)化企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理，及時(shí)處理現(xiàn)有的資金，將損失降到最低。

五、結(jié)語(yǔ)

近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中，民營(yíng)企業(yè)的重要價(jià)值和作用日益凸顯，成為活力突出的一個(gè)經(jīng)濟(jì)團(tuán)體。但也應(yīng)當(dāng)清晰地認(rèn)識(shí)到，民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面仍然存在諸多問題和不足，有必要制定相應(yīng)的優(yōu)化措施防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)樹立良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，并針對(duì)各方面業(yè)務(wù)活動(dòng)形成相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度，更好地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。