稅收政策下的企業(yè)現(xiàn)金流管理策略探討

王坤

（內(nèi)蒙古準(zhǔn)格爾旗力量煤業(yè)有限公司，內(nèi)蒙古 鄂爾多斯 017000）

一、引言

二、稅收政策的定義

稅收政策是指政府為實(shí)現(xiàn)社會(huì)或者經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，制定各類稅收政策手段，調(diào)整和參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，對(duì)經(jīng)濟(jì)行為主體產(chǎn)生的物質(zhì)利益采用強(qiáng)制措施進(jìn)行再分配的手段，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有效干預(yù)。稅收政策在執(zhí)行過(guò)程中基本是由政府稅務(wù)部門(mén)主導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)政策實(shí)施目標(biāo)，并對(duì)實(shí)施過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響。稅收政策是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅務(wù)行為的準(zhǔn)則，具有較強(qiáng)的實(shí)踐性和可操作性，因此必須得到落實(shí)。

三、現(xiàn)金流管理的重要性

任何企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展都離不開(kāi)現(xiàn)金流，現(xiàn)金流是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的保障?，F(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)的重要性主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。

（一）降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流的管理加快現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度，現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度越快則企業(yè)能夠創(chuàng)造越多的經(jīng)濟(jì)效益，如果現(xiàn)金流長(zhǎng)期得不到流轉(zhuǎn)，很容易全面占用企業(yè)現(xiàn)有的流動(dòng)資金，導(dǎo)致企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)缺乏資金保障，面臨較大的法律和管理風(fēng)險(xiǎn)。全球經(jīng)濟(jì)一體化背景下，金融危機(jī)能夠影響各國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)參與者，會(huì)直接對(duì)現(xiàn)金流造成很大的沖擊。因此，重視現(xiàn)金流管理，實(shí)施有效的管理措施，可以將資金風(fēng)險(xiǎn)控制在更小的范圍內(nèi)，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（二)保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)大部分的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題都可以通過(guò)現(xiàn)金流解決，管理者在應(yīng)對(duì)這些普遍問(wèn)題的過(guò)程中，最先考慮的是企業(yè)當(dāng)前賬面現(xiàn)金以及短期收回的現(xiàn)金能否有效應(yīng)對(duì)。通過(guò)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金管理的研究分析，制定較為科學(xué)合理的管理策略，明確企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都能夠得到充足的現(xiàn)金保障，也能根據(jù)業(yè)務(wù)類型統(tǒng)一規(guī)劃現(xiàn)金管理，確定現(xiàn)有資金的配給計(jì)劃，有利于使用較少的資金獲取更大的利潤(rùn)，最大限度地發(fā)揮企業(yè)有限資金的效益，從而不斷助力企業(yè)獲取更多的收益，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。

（三）全面分析和識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

企業(yè)現(xiàn)金管理基本上與所有業(yè)務(wù)活動(dòng)都有較為密切的聯(lián)系，其他任何一種管理方式都無(wú)法與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全面深度融合，但是現(xiàn)金可以實(shí)現(xiàn)。不管是什么業(yè)務(wù)，還是提供什么技術(shù)服務(wù)，現(xiàn)金流都是關(guān)鍵。沒(méi)有現(xiàn)金流的支撐，就無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)的合理運(yùn)營(yíng)。借助現(xiàn)金流與業(yè)務(wù)部門(mén)聯(lián)系，可以準(zhǔn)確評(píng)估目前企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，并合理估計(jì)企業(yè)償債能力，也可以充分掌握企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，使現(xiàn)金在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中更加高速地運(yùn)轉(zhuǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)因素。

四、稅收政策下的企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題

（一）現(xiàn)金流管理機(jī)制不健全

通過(guò)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理的分析，大部分都未建立完善的現(xiàn)金流管理機(jī)制。在現(xiàn)金流管理上，沒(méi)有專業(yè)人員負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)金的控制和監(jiān)督工作。同時(shí)，現(xiàn)金管理所涉及的崗位也不明確，沒(méi)有按照制約關(guān)系進(jìn)行劃分，導(dǎo)致無(wú)法有效監(jiān)管資金流動(dòng)情況。此外，即便對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)劃，在具體工作開(kāi)展中崗位職責(zé)也不夠明確，權(quán)責(zé)沒(méi)有得到合理區(qū)分，導(dǎo)致現(xiàn)金管理制度沒(méi)有得到很好的落實(shí)，容易引發(fā)較大的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。

例如，企業(yè)現(xiàn)金流主要是由財(cái)務(wù)人員管理，部分企業(yè)讓會(huì)計(jì)人員全權(quán)負(fù)責(zé)資金管理，沒(méi)有設(shè)立出納崗位進(jìn)行控制，導(dǎo)致現(xiàn)金容易被會(huì)計(jì)人員挪用。長(zhǎng)期缺乏相應(yīng)的崗位監(jiān)督，導(dǎo)致上述情況頻繁發(fā)生，直接造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中會(huì)涉及很多項(xiàng)目投資，但是沒(méi)有做好項(xiàng)目的可行性分析，對(duì)未來(lái)的現(xiàn)金需求缺乏準(zhǔn)確的評(píng)估，盲目投入有限的資金，一旦遇到較為嚴(yán)重的情況，將無(wú)法在資金收回期內(nèi)收回本金，制約企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。有的管理層在進(jìn)行資金支付審批時(shí)，完全根據(jù)個(gè)人主觀意愿，未結(jié)合財(cái)務(wù)管理制度，導(dǎo)致不合理資金被大量支出，嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)權(quán)益。

（二）缺乏對(duì)現(xiàn)金流的管理意識(shí)

現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，缺乏現(xiàn)金流管理意識(shí)是普遍存在的問(wèn)題。大型企業(yè)管理層基本較為重視現(xiàn)金流，而中小企業(yè)管理層沒(méi)有形成正確的管理意識(shí)。我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，大部分都是中小型企業(yè)，存在嚴(yán)重的資金管理意識(shí)不足的問(wèn)題，阻礙了企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。管理層對(duì)現(xiàn)金流缺乏認(rèn)識(shí)，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中體現(xiàn)得尤為明顯。由于其對(duì)現(xiàn)金流管理缺乏重視，也沒(méi)有建立完善的現(xiàn)金管理制度，導(dǎo)致企業(yè)活動(dòng)中出現(xiàn)很多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

主要教學(xué)內(nèi)容：自主選擇企業(yè)，運(yùn)用課程知識(shí)，系統(tǒng)解決在現(xiàn)場(chǎng)遇到的實(shí)際問(wèn)題。教學(xué)地點(diǎn)：實(shí)習(xí)基地或就業(yè)單位。教學(xué)課時(shí)：14周。

例如，有的管理層在部門(mén)內(nèi)部建立小金庫(kù)，甚至將資金借支使用白條進(jìn)行沖減，未提供合理合法的票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷，造成財(cái)務(wù)信息質(zhì)量下降，會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門(mén)是現(xiàn)金流管理的實(shí)施部門(mén)，部分財(cái)務(wù)人員缺乏現(xiàn)金流管理意識(shí)，在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有形成正確的認(rèn)識(shí)，也沒(méi)有采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)措施，導(dǎo)致企業(yè)存在很多不合理的現(xiàn)金支出。

除此之外，有的管理層將非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)支出也讓企業(yè)報(bào)銷，甚至直接用于工資薪酬的沖減，達(dá)到少交個(gè)稅的目的，而部分財(cái)務(wù)人員沒(méi)有意識(shí)到其中的風(fēng)險(xiǎn)，直接按照管理層的要求進(jìn)行處理，加劇了現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)，甚至提高了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。財(cái)務(wù)人員作為現(xiàn)金流管理的主要人員，缺乏管理意識(shí)，在日常管理中沒(méi)有對(duì)現(xiàn)金流引起重視，難以提高公司的資金管理水平。

（三）現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不完善

只要企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)，經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中就會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)因素，這是任何企業(yè)都不能避免的。現(xiàn)金流管理也是如此，會(huì)因各類因素產(chǎn)生不同風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)如果不能準(zhǔn)確識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)因素，將面臨嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。分析現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況，大部分企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)上都存在不足，沒(méi)有建立完善的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，導(dǎo)致不能有效控制風(fēng)險(xiǎn)因素，提高了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)埋下巨大的隱患。而現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)運(yùn)行中隨著時(shí)間的流逝而不斷增加，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)逐步提高，現(xiàn)有的預(yù)警機(jī)制很難全面預(yù)測(cè)所有的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

有的企業(yè)在設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的過(guò)程中，指標(biāo)較為單一，不能全面反映現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和應(yīng)對(duì)措施缺乏合理的支撐。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制應(yīng)與現(xiàn)金流管理高度融合，但是現(xiàn)實(shí)情況是兩者未實(shí)現(xiàn)較好的銜接，不能通過(guò)現(xiàn)金流管理推動(dòng)其他部門(mén)開(kāi)展工作。沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度作為支撐，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)難以獲取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，也無(wú)法對(duì)其進(jìn)行針對(duì)性的控制，這會(huì)直接對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生阻礙。

五、稅收政策下的企業(yè)現(xiàn)金流管理策略探討

（一）構(gòu)建完善的現(xiàn)金流管理機(jī)制

只有構(gòu)建完善的現(xiàn)金流管理機(jī)制，才能發(fā)揮現(xiàn)金的最大價(jià)值，提高現(xiàn)金使用效率。

首先，根據(jù)國(guó)家財(cái)政部門(mén)規(guī)定，嚴(yán)格落實(shí)現(xiàn)金管理制度，實(shí)施合理的崗位分配。通過(guò)分析各年度的現(xiàn)金流情況，合理預(yù)測(cè)資金收付量，不斷與年初預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，縮短現(xiàn)金回收周期，增強(qiáng)未來(lái)支付能力。其次，監(jiān)督銀行賬戶，減少資金沉淀的風(fēng)險(xiǎn)，從而減少風(fēng)險(xiǎn)因素的影響。再次，規(guī)范資金使用過(guò)程，制定較為完善的資金支付計(jì)劃，有利于滿足現(xiàn)金流管理需要。針對(duì)任何資金的使用，都要按照相應(yīng)的權(quán)限進(jìn)行審批，有效減少越權(quán)審批的情況。企業(yè)要把握收支兩個(gè)方面，建立更加完善的資金支付制度，對(duì)大額資金支付，必須通過(guò)管理層和經(jīng)營(yíng)層的審批才能進(jìn)行。在現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，要嚴(yán)格控制關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，對(duì)各個(gè)運(yùn)用環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，建立完善的授權(quán)審批層次，實(shí)現(xiàn)不相容職務(wù)相分離，對(duì)每筆資金支付都要進(jìn)行記錄，從而確保資金流入和流出數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性。最后，加大對(duì)現(xiàn)金的催收力度。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，很容易出現(xiàn)往來(lái)賬款，直接影響現(xiàn)金流運(yùn)轉(zhuǎn)速度。企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開(kāi)展，離不開(kāi)充足的現(xiàn)金保障。這要求加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收，確保其他現(xiàn)金占用可以在短時(shí)間內(nèi)收回，避免產(chǎn)生現(xiàn)金浪費(fèi)。企業(yè)對(duì)外處理回款要重視資金額大、時(shí)間長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)高等特點(diǎn)，對(duì)內(nèi)要加快速度清除“鐵三角”，從而確保企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有充足的資金量。

完善的現(xiàn)金流管理機(jī)制，需要從現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)定，使現(xiàn)金可以在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中得到高效運(yùn)用，提高現(xiàn)金流管理水平，只有這樣才能滿足企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，也可以更好地應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的現(xiàn)金流管理意識(shí)

企業(yè)中管理現(xiàn)金流的主要責(zé)任人是財(cái)務(wù)部門(mén)人員，按照現(xiàn)金流管理的需要設(shè)置了不同崗位進(jìn)行管理，形成了權(quán)責(zé)明確、崗位制約、相互促進(jìn)的現(xiàn)金管理模式。財(cái)務(wù)人員對(duì)現(xiàn)金流的管理意識(shí)會(huì)直接影響現(xiàn)金流管理的成效，因此，為確保財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)現(xiàn)金流管理具有高度的認(rèn)識(shí)，應(yīng)該加強(qiáng)宣傳和培訓(xùn)。根據(jù)現(xiàn)金流管理的需要，設(shè)置相應(yīng)的培訓(xùn)課程，要求所有財(cái)務(wù)人員都要參與培訓(xùn)學(xué)習(xí)，并對(duì)培訓(xùn)后的人員開(kāi)展理論和實(shí)操考核，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的意識(shí)和專業(yè)技能。通過(guò)組織財(cái)務(wù)人員到其他優(yōu)秀單位進(jìn)行交流學(xué)習(xí)，借鑒其他單位先進(jìn)的現(xiàn)金流管理措施，使企業(yè)現(xiàn)金流管理更加科學(xué)合理。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流管理的宣傳，使全體財(cái)務(wù)人員認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理的重要性，從而在企業(yè)文化構(gòu)建中充分結(jié)合現(xiàn)金流管理，潛移默化地深化財(cái)務(wù)人員的認(rèn)識(shí)。

現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)當(dāng)前以及未來(lái)經(jīng)營(yíng)過(guò)程都會(huì)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，這要求財(cái)務(wù)人員必須形成正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，識(shí)別現(xiàn)金流運(yùn)轉(zhuǎn)中的所有風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的預(yù)防和應(yīng)對(duì)措施，有效減少風(fēng)險(xiǎn)，提升現(xiàn)金流管理水平，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供充足的現(xiàn)金保障。通過(guò)強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員現(xiàn)金流管理意識(shí)，全體財(cái)務(wù)人員都認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理的重要性，可以實(shí)施更有效的管理措施，對(duì)其中存在的風(fēng)險(xiǎn)形成新的認(rèn)識(shí)，有助于提升現(xiàn)金流轉(zhuǎn)效率，提高財(cái)務(wù)管理水平。

（三）健全并落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

企業(yè)要加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，更好地防范各種風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該健全并落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

1.對(duì)企業(yè)自身情況進(jìn)行分析，組織專業(yè)人員成立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)

風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)專門(mén)針對(duì)企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行研究，對(duì)全部業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，邀請(qǐng)相應(yīng)專家參與指導(dǎo)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)可以為企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)提供保障，也會(huì)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析。

2.健全現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

通過(guò)合理設(shè)定現(xiàn)金流管理目標(biāo)，采用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)目標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，規(guī)避目標(biāo)偏移情況，避免造成經(jīng)濟(jì)損失。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)一般都會(huì)根據(jù)企業(yè)自身情況來(lái)建立，具有預(yù)防性、對(duì)比性等優(yōu)勢(shì)，可以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)源頭，針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)因素、事件等發(fā)出警示。企業(yè)在建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)時(shí)應(yīng)該考慮兩點(diǎn)。首先要分析企業(yè)資金需求量，因?yàn)樵诮?jīng)濟(jì)活動(dòng)中，企業(yè)所擁有的資金量是有限的，如果對(duì)其進(jìn)行集中使用，很容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。這要求企業(yè)在資金使用上按照科學(xué)合理的原則分配資金，讓有限的資金發(fā)揮最大的價(jià)值，減少資金配置風(fēng)險(xiǎn)。然后合理設(shè)計(jì)預(yù)警指標(biāo)，預(yù)警參數(shù)一般是借助財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)置的，即通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的判斷來(lái)分析現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的大小。

3.完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)防機(jī)制

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)要對(duì)現(xiàn)金不斷進(jìn)行定性和定量研究，結(jié)合現(xiàn)金管理形成的各類材料，充分發(fā)揮定性和定量分析的作用，找出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度存在的缺陷，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)還要定期向管理層提供現(xiàn)金流分析報(bào)告，為決策提供參考依據(jù)。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的落實(shí)，建立全面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和評(píng)估制度，有助于更好地識(shí)別現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，合理分析各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，采取針對(duì)性的措施，高效預(yù)防現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

六、結(jié)語(yǔ)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，市場(chǎng)環(huán)境中各類新問(wèn)題層出不窮，導(dǎo)致市場(chǎng)中出現(xiàn)不良競(jìng)爭(zhēng)，借助市場(chǎng)主體難以改變這種局面。面對(duì)這樣的情況，國(guó)家相關(guān)部門(mén)出臺(tái)了各項(xiàng)法律法規(guī)，以規(guī)范和維護(hù)市場(chǎng)公平秩序，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了較大影響。特別是稅務(wù)政策的不斷改進(jìn)，直接對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理產(chǎn)生了影響。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在稅收政策的指導(dǎo)下，對(duì)現(xiàn)金流管理問(wèn)題進(jìn)行分析，并制定解決措施，提高現(xiàn)金流管理水平。通過(guò)構(gòu)建完善的現(xiàn)金管理體制，監(jiān)督和控制企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流，更好地保障企業(yè)資金的合理運(yùn)轉(zhuǎn)；強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的現(xiàn)金流管理意識(shí)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)判斷能力，保障現(xiàn)金的高效運(yùn)用；健全并落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)現(xiàn)金流管理模式進(jìn)行規(guī)劃，有效提高現(xiàn)金流管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。