建筑工程項目財務(wù)管理風(fēng)險防控策略研究

代洪濤

（中鐵伊紅鋼板樁有限公司，上海 200071）

一、建筑工程項目財務(wù)管理風(fēng)險控制特點

對項目財務(wù)管理實踐進行分析，財務(wù)管理風(fēng)險控制的特點如下。首先是數(shù)據(jù)化。財務(wù)與業(yè)務(wù)需要融合，圍繞項目運營全過程，動態(tài)化收集財務(wù)數(shù)據(jù)信息，做好財務(wù)分析，挖掘業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息背后的價值，結(jié)合工程的生產(chǎn)情況和資源資金消耗情況，了解項目運營情況，采取調(diào)整管理的辦法，實現(xiàn)嚴格控制，保障項目效益目標的實現(xiàn)。其次是全過程動態(tài)化。財務(wù)管理價值的實現(xiàn)，要圍繞項目前期和施工全過程做好動態(tài)化控制，強化各個階段的風(fēng)險控制，避免出現(xiàn)造價失控的情況，實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效控制，增強市場競爭力。最后是科學(xué)化。財務(wù)管理不能脫離實際和數(shù)據(jù)，需要結(jié)合實際情況進行精準判斷，輔助科學(xué)決策，進而發(fā)揮財務(wù)的價值，全面提高項目管理的效率水平。

二、建筑工程項目財務(wù)管理風(fēng)險防控的要點

（一）資金鏈

對項目運營的最終目標進行分析，主要是獲得效益，從投入、運營到收獲，整個過程復(fù)雜，面臨很多風(fēng)險和挑戰(zhàn)，若把控不當(dāng)，則會產(chǎn)生財務(wù)管理問題，影響企業(yè)的生存與發(fā)展。其中，資金鏈斷裂風(fēng)險最大。若資金運作不合理，無法支撐項目的推進和發(fā)展，則會造成嚴重后果。以某項目為例，2010年開工，2015年主樓順利封頂，后期因為諸多因素導(dǎo)致資金鏈斷裂，項目無法推進，最終陷入停頓，到2021年底依舊沒有重新啟動，引起了很大的糾紛，社會影響面廣泛。吸取諸多項目資金鏈斷裂的經(jīng)驗教訓(xùn)，很多投資人和參與者都保持謹慎態(tài)度，注重財務(wù)風(fēng)險的防范和控制，強化資金運行管理。

（二）項目全過程

對項目推進的情況進行分析，財務(wù)管理風(fēng)險的產(chǎn)生會影響工程效益目標的實現(xiàn)。具體內(nèi)容如下。

1.投標風(fēng)險

隨著電子招標機制的完善，項目招投標更加公開化和透明化，但是風(fēng)險依舊存在，部分企業(yè)對招標文件的理解不透徹，出現(xiàn)曲解文件意思的風(fēng)險，也會給自身帶來損失。除此之外，不規(guī)范參與招投標也可能給企業(yè)帶來損失。

2.合同管理

項目財務(wù)管理實踐中合同管理是風(fēng)險管控的重點，也是風(fēng)險的產(chǎn)生點，必須做好全面嚴格控制，防范風(fēng)險的產(chǎn)生，保障項目效益控制到位。

3.籌資投資風(fēng)險

現(xiàn)階段，項目規(guī)模不斷擴大，投資的資金也很多，主要以銀行貸款的方式獲得資金。實際推進中受到周期長和其他因素的影響，資金回籠時間長，無法及時還貸，很容易造成籌資風(fēng)險。

4.施工階段風(fēng)險

項目實際運營通常需要外包或合作完成生產(chǎn)任務(wù)，這會給財務(wù)管理帶來很大的風(fēng)險。例如，在生產(chǎn)中出現(xiàn)偷工減料的問題，增加了風(fēng)險管理的難度。若工程施工產(chǎn)生質(zhì)量問題或安全問題，同樣會影響效益目標的實現(xiàn)。

5.竣工結(jié)算風(fēng)險

項目運營中不注重對資料的采集和管理，可能給后期的竣工結(jié)算帶來風(fēng)險，如出現(xiàn)未及時完成結(jié)算的問題，進而增加銀行利息，導(dǎo)致成本增加。

6.稅務(wù)風(fēng)險

營改增政策實施背景下，企業(yè)財務(wù)管理的要求比較高，面臨很大的稅務(wù)風(fēng)險，工程造價和合同管理的要求很高，若控制不到位，則會導(dǎo)致風(fēng)險增加。

三、建筑工程項目財務(wù)管理風(fēng)險防控策略

（一）案例概述

以某建筑集團為例，在項目財務(wù)管理實踐中注重風(fēng)險防范和控制，實施財務(wù)業(yè)務(wù)融合的管理辦法，基于財務(wù)管理系統(tǒng)，接入智慧化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的有效共享，高效輔助各項工作的開展，全面推進和落實各項工作。文章結(jié)合工程管理實踐，展開具體的分析。

（二）財務(wù)業(yè)務(wù)融合管理系統(tǒng)的應(yīng)用

1.財務(wù)管理系統(tǒng)

結(jié)合企業(yè)管理業(yè)務(wù)的需求，對原來的信息化系統(tǒng)進行升級，打造報賬中臺，實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)一體化運營模式，輔助財務(wù)管理工作的開展。利用報賬中臺，促使業(yè)務(wù)和財務(wù)系統(tǒng)有效連接，實現(xiàn)業(yè)務(wù)同源入口，也就是和財務(wù)相關(guān)的報賬業(yè)務(wù)單據(jù)直接由業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)起，對應(yīng)的業(yè)務(wù)通過中臺標準化流程處理，輸出財務(wù)數(shù)據(jù)信息，達到業(yè)務(wù)標準化與規(guī)范化，實現(xiàn)一體化運營。從財務(wù)管理的角度分析，利用OCR、RPA等技術(shù)，集成合同管理系統(tǒng)、項目管理系統(tǒng)、精算系統(tǒng)，實現(xiàn)全面信息化管理。在財務(wù)業(yè)務(wù)處理方面，使用智能報賬平臺，可實現(xiàn)對員工借款、代收代付、差旅費等的高效處理，實現(xiàn)報賬業(yè)務(wù)的標準化和自動化，加強對預(yù)算執(zhí)行過程的控制，全面提高報賬的效率。通過規(guī)范流程、固化標準、關(guān)鍵管控點前移，智能報賬平臺帶動各系統(tǒng)進一步規(guī)范資金結(jié)算、項目層面核算、全面預(yù)算管理等業(yè)務(wù)?；谥悄軋筚~平臺，實現(xiàn)信息化管理，能夠輔助業(yè)務(wù)運營和決策的科學(xué)化，有效降低財務(wù)風(fēng)險。

2.智慧工地系統(tǒng)

從財務(wù)管理風(fēng)險控制角度分析，生產(chǎn)過程中的材料消耗和管理都是重點，必須做好嚴格控制?；谥腔酃さ?，利用鋼筋下料系統(tǒng)，可輔助各項管理工作的開展，全面提高管理的效益和水平。在項目生產(chǎn)中，鋼筋材料的消耗量很大，且價值比較高，占據(jù)項目工程造價的15%～20%，影響著建筑結(jié)構(gòu)性能，關(guān)系到成本造價。一般來說，合同約定的鋼筋損耗通常為2%～3%，不過項目鋼筋下料管理方式粗放，使得材料利用更多依賴人工經(jīng)驗，缺少科學(xué)合理的管理，材料損耗嚴重、常見材料利用率低等問題對建筑工程質(zhì)量和項目推進產(chǎn)生了不利影響。為了有效解決鋼筋工程管理問題，構(gòu)建鋼筋下料系統(tǒng)，采用大數(shù)據(jù)技術(shù)、人工智能技術(shù)等，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的匯聚和智能化分析，強化對鋼筋使用的管控，有效控制材料的規(guī)格和用量。運用遺傳算法和線性規(guī)劃、啟發(fā)式方法，設(shè)計出鋼筋截斷加工優(yōu)化算法，輸出最優(yōu)的鋼筋切割方法，形成完整的加工方案和整體算量統(tǒng)計，從而優(yōu)化鋼筋損耗率，并加強鋼筋用量監(jiān)管。在集團的3個項目中進行了實地測試，驗證了鋼筋下料系統(tǒng)的應(yīng)用價值。3個項目的鋼筋下料損耗率分別降低了3.82%、4.09%、10.91%，并且余料還能夠二次利用，達到控制損耗率的目的。借助鋼筋下料系統(tǒng)，能夠有效節(jié)約鋼筋用量，同時節(jié)省造價成本。

利用塔吊安全管理系統(tǒng)，輔助安全生產(chǎn)管理，改變傳統(tǒng)的監(jiān)督方式，可以提高現(xiàn)場的安全管理水平。利用設(shè)備安全管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對數(shù)據(jù)信息的有效采集和分析，結(jié)合圖像識別技術(shù)、人工智能技術(shù)等，強化安全管理。對于操作人身體超出圍欄、安全帶固定不到位等問題，都能夠及時發(fā)現(xiàn)，全面排除安全隱患，避免產(chǎn)生安全問題和質(zhì)量問題，帶來嚴重的損失。對項目管理實際進行分析，智慧化工地系統(tǒng)的應(yīng)用能夠為項目全過程的安全生產(chǎn)和質(zhì)量控制提供有力的支持與保障，可以創(chuàng)造更高的效益與價值。在實踐中需要結(jié)合具體情況，合理利用智慧化管理手段，輔助項目管理，降低造價失控風(fēng)險，避免預(yù)算管理不當(dāng)，提高項目管理水平，保障管理效益目標的實現(xiàn)。

（三）強化資金鏈管理

從財務(wù)管理風(fēng)險控制的角度進行分析，資金鏈管理是重點內(nèi)容，必須做好對資金的全過程跟蹤管理。結(jié)合建筑工程管理實踐，了解資金投入和資金運行情況，強化對資金的管理。事前要明確建筑資金的投入構(gòu)成情況，分析資金的主要來源，明確各個階段的資金投入和控制要點，采取有效的管控措施。做好定期核算和審計，及時發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)的問題。利用信息化技術(shù)手段，圍繞項目運營全過程，做好資金跟蹤和控制，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出優(yōu)化管理措施，保證項目管理效益目標的實現(xiàn)。若發(fā)現(xiàn)資金異常情況，或者提示資金風(fēng)險時，必須高度重視，嚴格控制每個細節(jié)和要點，把握財務(wù)管理的效益和效果，促使項目管理措施落實到位，防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

（四）加強對關(guān)鍵要點的控制

1.招投標環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制

結(jié)合企業(yè)的實際情況，構(gòu)建完善的項目管理制度，形成獎罰分明且相互監(jiān)督的項目管理體系。組織開展投標作業(yè)前，編制完善的物資管理制度，增強企業(yè)的財務(wù)管理能力，通過對各類數(shù)據(jù)信息展開全面調(diào)研和分析，保障項目招投標數(shù)據(jù)信息的完整性和準確性，防范盲目競標情況的出現(xiàn)，帶來資金損失。對項目資金情況做好定期核查，保證資金能夠高效運轉(zhuǎn)，強化財務(wù)風(fēng)險控制，防范各類問題的出現(xiàn)。

2.做好合同管理

建筑工程項目管理實踐中，必須做好對項目合同的研究，分析雙方的約定情況，查看是否存在合同風(fēng)險和漏洞，實現(xiàn)對合同風(fēng)險的有力控制，避免產(chǎn)生財務(wù)管理風(fēng)險。根據(jù)合同管理的內(nèi)容和要求，認真落實各項管理措施。這需要認真學(xué)習(xí)圖紙和相關(guān)管理制度辦法，根據(jù)圖紙方案內(nèi)容和操作流程，高效組織開展各項工作，防范施工無法銜接的問題產(chǎn)生。對外包的項目，必須做到嚴格控制，尤其是涉及墊付資金的內(nèi)容，財務(wù)風(fēng)險管理者必須做好研究，了解保險與繳費等有關(guān)內(nèi)容，防范資金糾紛的產(chǎn)生，強化對項目成本的有力控制，強化對財務(wù)管理風(fēng)險的防范和控制，增強財務(wù)管理的抗風(fēng)險能力。

3.認真做好項目投資排查，發(fā)揮風(fēng)險評估的作用

項目投資之前，工程管理者要樹立風(fēng)險評估理念，結(jié)合建筑工程實際情況，開展全面的評估與分析。這需要做好全面調(diào)查與分析，如對項目背景和名譽等進行綜合評估，保證項目沒有不良背景。組織專門的工作小組，充分研究招標文件，結(jié)合以往的數(shù)據(jù)信息進行分析，分析項目是否具有可行性。增強財務(wù)管理人員的風(fēng)險管理意識，做好對建筑工程風(fēng)險的有效識別和控制，保障項目投資的安全性。除此之外，還要嚴格控制項目資金的投入和利潤，做好全面嚴格的評估，保證工程投資的合理性。

4.規(guī)范對工程施工過程的管理，增強人員的風(fēng)險防范意識

對建筑項目施工階段的財務(wù)風(fēng)險問題展開分析，常見的問題有設(shè)計變更、安全質(zhì)量事故等，造成造價失控，進而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。為有效防范各類風(fēng)險，必須做好全面嚴格的控制?；贐IM技術(shù)精準計算建筑工程量，分析各個階段的資源資金需求，設(shè)置預(yù)算目標和控制警戒線，做好對項目資金資源的有效管理，保障工程管理效益目標的實現(xiàn)。在建筑工程施工作業(yè)中要圍繞安全和質(zhì)量等內(nèi)容，強化各個階段的有效控制，保障建筑施工安全高質(zhì)量開展和落實。對于使用的材料，實施限額領(lǐng)料制度，實現(xiàn)全面嚴格控制，保障項目管理目標的實現(xiàn)。在實踐中對建筑工程施工過程做好全面嚴格控制，保障生產(chǎn)的安全性和質(zhì)量，避免出現(xiàn)各類風(fēng)險和問題。除此之外，還要做好對資金使用情況的全過程跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理的不足和問題，分析潛在的風(fēng)險和挑戰(zhàn)，高效推進各項工作。

5.做好項目資金清欠工作，提高財務(wù)風(fēng)險管理水平

在建筑工程管理實踐中，資金管理是重點，必須做好嚴格控制。組織開展作業(yè)前，必須對項目進行全面的調(diào)查和分析，編制完善的管理辦法，采取階段性結(jié)款措施，結(jié)合工程的具體情況，落實資金清欠工作，有效防范財務(wù)風(fēng)險，保障財務(wù)管理目標的實現(xiàn)。

6.做好竣工資金結(jié)算，合理規(guī)避財務(wù)風(fēng)險

對建筑工程管理實際展開分析，以竣工結(jié)算為重點，須強化對各個環(huán)節(jié)的控制，防范經(jīng)濟風(fēng)險的產(chǎn)生，做好全面嚴格的控制。根據(jù)對財務(wù)工程管理的實際分析，認真做好項目竣工驗收管理準備，合理優(yōu)化竣工結(jié)算流程，做好對資料的分類整理，高質(zhì)量推進各項工作，保障工程結(jié)算款如期到賬。

7.認真落實稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃

項目運營的全過程涉及很多環(huán)節(jié)和工作，必須做好有效控制，防范稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，高質(zhì)量開展和落實各項工作。結(jié)合建筑工程項目的特點和具體情況，加強稅務(wù)籌劃管理，合理防范稅收違規(guī)或者其他問題帶來的財務(wù)風(fēng)險，保障財務(wù)管理目標的實現(xiàn)。在實踐中采用賒銷的方式進行收款結(jié)算，避免提前納稅，防范出現(xiàn)墊付稅款的情況。做好全面嚴格控制，盡最大努力做好風(fēng)險防范和控制，高效推進各項工作。

四、結(jié)語

財務(wù)管理風(fēng)險控制的重點是資金鏈，關(guān)鍵是項目全過程，對象是材料和人工等費用，方法是預(yù)算控制和成本控制等，通過全面嚴格的控制，保障財務(wù)風(fēng)險管理目標的實現(xiàn)。對項目管理的實際情況展開分析，需要做好對數(shù)據(jù)信息的全面采集和挖掘，分析背后的價值，為建筑工程項目運營管理提供支持，保障財務(wù)與業(yè)務(wù)有效融合，發(fā)揮財務(wù)管理的作用，強化對風(fēng)險的有效控制。