曾笑昱
(蘇南瑞麗航空有限公司,云南 昆明 650212)
近年來,受國內(nèi)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇乏力、疫情多點(diǎn)散發(fā)的影響,企業(yè)面臨著激烈的競爭,資金管理的復(fù)雜性持續(xù)提升。在信息技術(shù)不斷發(fā)展的背景下,將技術(shù)優(yōu)勢引入企業(yè)資金運(yùn)營的全過程,實(shí)施動(dòng)態(tài)化跟蹤,有助于加強(qiáng)資金管控,切實(shí)助力企業(yè)有序發(fā)展。資金管理貫穿企業(yè)運(yùn)營的全過程,這亦決定其工作的復(fù)雜性與重要性。應(yīng)基于管理平臺(tái)建設(shè)和人才培養(yǎng)兩個(gè)維度,推進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用,發(fā)揮數(shù)據(jù)化管理優(yōu)勢,結(jié)合復(fù)合型人才的培養(yǎng),提升資金管理效率,切實(shí)防范資金風(fēng)險(xiǎn),為企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營提供支撐。
在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下,現(xiàn)代企業(yè)面臨激烈的競爭,內(nèi)外部環(huán)境復(fù)雜,經(jīng)營活動(dòng)也日趨復(fù)雜,尤其是大數(shù)據(jù)技術(shù)的興起,實(shí)時(shí)生成大量的數(shù)據(jù)信息,如何識(shí)別具有價(jià)值的信息,助力企業(yè)管理,成為亟待解決的問題。企業(yè)資金管理復(fù)雜化,如何動(dòng)態(tài)跟蹤資金收付,如何實(shí)現(xiàn)資金與業(yè)務(wù)的有效對(duì)接,提高資金管理的質(zhì)量與效率,成為擺在管理者面前的一大難題。將大數(shù)據(jù)技術(shù)融入資金管理工作,著力于管理平臺(tái)的建立與優(yōu)化,探索復(fù)合型人才培養(yǎng)路徑,能夠突破企業(yè)內(nèi)部管理的瓶頸,打通企業(yè)運(yùn)營中的各項(xiàng)活動(dòng)關(guān)節(jié),聚焦于資金管理效率的提升,促進(jìn)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造。
現(xiàn)代企業(yè)面臨著激烈的競爭,資金運(yùn)動(dòng)呈現(xiàn)出復(fù)雜性,在每一個(gè)生產(chǎn)運(yùn)營環(huán)節(jié),必須有足夠的資金支持。引入大數(shù)據(jù)技術(shù),能夠強(qiáng)化資金管控,動(dòng)態(tài)跟蹤重要財(cái)務(wù)指標(biāo),如償債能力指標(biāo)、償還銀行本息金額等,從而動(dòng)態(tài)跟蹤企業(yè)資金需求,保障企業(yè)運(yùn)營現(xiàn)金流的充足,強(qiáng)化資金收付的剛性約束,提高資金使用效率。
在實(shí)際運(yùn)營中,現(xiàn)代企業(yè)的資金活動(dòng)日益頻繁,如籌資、投資、運(yùn)營、分配等,引入大數(shù)據(jù)技術(shù),能夠?qū)Y金活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤,統(tǒng)籌企業(yè)經(jīng)營活動(dòng),有效緩解資金緊張的局面,提高資金管理的效率。例如,企業(yè)準(zhǔn)備投資大項(xiàng)目時(shí),在前期策劃中最大的難題是資金壓力,若缺乏對(duì)資金的動(dòng)態(tài)管理,可能因資金壓力而錯(cuò)失良機(jī)。又如,企業(yè)在運(yùn)營中勢必會(huì)在內(nèi)部保留大量現(xiàn)金,若短期內(nèi)沒有合適的項(xiàng)目進(jìn)行投資會(huì)導(dǎo)致資金閑置,這雖不會(huì)對(duì)企業(yè)運(yùn)營造成影響,但會(huì)降低資金使用效率。引入大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)資金管理進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤,能夠?yàn)楣芾頉Q策提供依據(jù)。
在企業(yè)運(yùn)營過程中,既要保障充足的現(xiàn)金流,又要防范資金被閑置浪費(fèi),因此,要構(gòu)建與企業(yè)運(yùn)營規(guī)模相匹配的資金規(guī)模,從而提升企業(yè)運(yùn)營效率,獲得持續(xù)的發(fā)展動(dòng)力。將大數(shù)據(jù)技術(shù)與資金管理相融合,能夠全面統(tǒng)籌企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的資金,特別是在多個(gè)項(xiàng)目投資建設(shè)過程中,能夠?qū)崿F(xiàn)基于資金的集中統(tǒng)一管控,結(jié)合業(yè)務(wù)拓展情況匹配資金規(guī)模,既能夠提升資金使用效率,亦能夠防范資金分散導(dǎo)致的資金被挪用、占用風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)財(cái)務(wù)管控水平。
現(xiàn)代企業(yè)大多已著手推行信息化建設(shè),以便提升管理水平。在大數(shù)據(jù)時(shí)代,企業(yè)的資金管理必須與信息技術(shù)相融合,實(shí)現(xiàn)精細(xì)化發(fā)展,助力企業(yè)有序運(yùn)營。
在大數(shù)據(jù)時(shí)代,企業(yè)管理層必須更新管理理念,推進(jìn)信息化建設(shè),構(gòu)建資金收支管理平臺(tái),優(yōu)化資金管理流程,聚焦收與支兩條線,將其與各項(xiàng)業(yè)務(wù)相融合,實(shí)現(xiàn)流動(dòng)資金的可視化,提高資金管理效率。資金收付管理平臺(tái)的建設(shè),要與企業(yè)運(yùn)營的各個(gè)子模塊相結(jié)合,如采購環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、項(xiàng)目投資環(huán)節(jié)等,沿著資金的運(yùn)動(dòng)軌跡,與業(yè)務(wù)相匹配。同時(shí),要強(qiáng)化流程管理,運(yùn)用信息平臺(tái)發(fā)起資金收付流程,明確審批權(quán)限、崗位職責(zé),構(gòu)建相互監(jiān)督、制衡的管理體系,提升資金管理效率。例如,在原材料采購環(huán)節(jié),采購計(jì)劃必須與業(yè)務(wù)拓展、生產(chǎn)環(huán)節(jié)相結(jié)合。通過實(shí)施預(yù)算管理,向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)資金,財(cái)務(wù)人員通過信息平臺(tái)加強(qiáng)與各職能部門的溝通協(xié)作,在原材料驗(yàn)收入庫后向供應(yīng)商支付資金,整個(gè)過程透明化,相關(guān)人員能進(jìn)行責(zé)任審批,加強(qiáng)對(duì)資金支付的剛性約束。
同時(shí),一些大型企業(yè)能夠有序地對(duì)分散于分(子)公司項(xiàng)目中的資金進(jìn)行集中管控,通過信息管理平臺(tái),動(dòng)態(tài)跟蹤各分(子)公司項(xiàng)目的資金運(yùn)營情況,實(shí)現(xiàn)信息共通、數(shù)據(jù)共享,確保資金的支付安全。又如,企業(yè)在對(duì)外投資項(xiàng)目時(shí),要提前介入資金管理工作,對(duì)項(xiàng)目的融資需求、現(xiàn)金流需求、回收周期等進(jìn)行測算,設(shè)計(jì)融資方案,優(yōu)化融資結(jié)構(gòu),著力降低資金成本,動(dòng)態(tài)匹配項(xiàng)目推進(jìn)中各階段的現(xiàn)金流,確保項(xiàng)目有序推進(jìn)。
整體而言,構(gòu)建資金收支管理平臺(tái)必須將資金的運(yùn)動(dòng)過程與各個(gè)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)相匹配,增強(qiáng)流動(dòng)資金的可視性,使相關(guān)人員能夠?qū)崟r(shí)查詢、共享信息,保證資金的使用效率與支付安全。借助大數(shù)據(jù)技術(shù)高效率的管理優(yōu)勢,快速實(shí)現(xiàn)與企業(yè)業(yè)務(wù)相匹配的資金管理需求。同時(shí),在金稅四期上線的大背景下,將資金支付平臺(tái)與報(bào)稅功能相融合,實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)報(bào)稅,能提高管理效率。
應(yīng)結(jié)合企業(yè)全面預(yù)算管理,構(gòu)建資金撥付管理平臺(tái),使兩個(gè)模塊有序銜接,動(dòng)態(tài)監(jiān)督資金流轉(zhuǎn)過程,強(qiáng)化預(yù)算管理剛性約束,營造優(yōu)良的資金撥付環(huán)境,強(qiáng)化內(nèi)部管理,提高資金使用效率。企業(yè)運(yùn)營管理中的多個(gè)模塊都涉及資金撥付,如對(duì)外投資大型設(shè)備、采購、廣告支出、營銷費(fèi)用支出、員工薪酬績效支出等,對(duì)大型集團(tuán)型企業(yè)而言,還涉及對(duì)分(子)公司運(yùn)行資金的撥付。因此,要將預(yù)算管理與資金撥付相結(jié)合,各部門結(jié)合業(yè)務(wù)拓展、自身運(yùn)行特點(diǎn),科學(xué)編制預(yù)算。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督,健全考核機(jī)制,從而調(diào)動(dòng)全員參與到預(yù)算管理工作中,動(dòng)態(tài)跟蹤資金使用狀況,分析資金撥付風(fēng)險(xiǎn),提高資金使用效率。例如,對(duì)航空運(yùn)輸類企業(yè)而言,投資項(xiàng)目分布于國內(nèi)各大城市,應(yīng)通過資金撥付管理平臺(tái),構(gòu)建內(nèi)部門戶管理,連接總公司與項(xiàng)目公司及員工,在企業(yè)內(nèi)部打造與構(gòu)建管理系統(tǒng)。
一方面,要將預(yù)算管理與資金撥付管理相結(jié)合。分(子)公司、項(xiàng)目部門在申請(qǐng)資金撥付時(shí),要嚴(yán)格遵循審批流程。資金撥付通常分為預(yù)算內(nèi)與預(yù)算追加兩類情況。若為預(yù)算內(nèi)資金申請(qǐng),則由資金需求部門的經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理按照預(yù)算進(jìn)度審批;若為預(yù)算追加,只有公司管理層審批通過后,才能夠發(fā)起資金撥付申請(qǐng)流程。由此,有效提升預(yù)算內(nèi)資金撥付效率,亦能提升資金運(yùn)行的安全性。
另一方面,資金撥付后資金申請(qǐng)部門要將資金的使用情況、結(jié)余情況等實(shí)時(shí)上傳到撥付管理平臺(tái),讓財(cái)務(wù)部門能夠動(dòng)態(tài)監(jiān)督資金使用情況是否與預(yù)算項(xiàng)目相匹配,防范資金被挪用、占用。項(xiàng)目完成后的資金結(jié)余要及時(shí)退回到財(cái)務(wù)部門,從而實(shí)現(xiàn)對(duì)零散資金的集中管控。
依托信息化管理平臺(tái),結(jié)合企業(yè)資金運(yùn)行規(guī)律,能夠?qū)崟r(shí)捕捉相關(guān)信息數(shù)據(jù),財(cái)務(wù)部門能夠結(jié)合歷史信息進(jìn)行對(duì)比分析,動(dòng)態(tài)規(guī)劃資金管理,包括融資、投資、運(yùn)營、理財(cái)?shù)?,從而大幅提升資金管理的精細(xì)化水平。整體而言,在構(gòu)建企業(yè)資金撥付管理平臺(tái)的過程中,必須兼顧各個(gè)子業(yè)務(wù)模塊,實(shí)現(xiàn)資金集中管控,按流程審批撥付。從財(cái)務(wù)管理的視角來看,動(dòng)態(tài)跟蹤企業(yè)運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié),加大資金管控力度,能夠有效防范資金運(yùn)行中的潛在風(fēng)險(xiǎn),精準(zhǔn)規(guī)避,保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營。
企業(yè)在實(shí)施資金管理的過程中,要強(qiáng)化事前、事中、事后三個(gè)維度的管控,而構(gòu)建資金評(píng)價(jià)管理平臺(tái)類似于事后管理,更適用于集團(tuán)型企業(yè)。以航空運(yùn)輸類企業(yè)為例,近兩年受疫情波及,其經(jīng)營發(fā)展相對(duì)滯后,多個(gè)項(xiàng)目分布于各大城市,資金撥付完成后,財(cái)務(wù)部門及管理層要?jiǎng)討B(tài)跟蹤資金使用情況。這樣既能夠?yàn)轫?xiàng)目投資、資金管理積累豐富的經(jīng)驗(yàn),亦能夠通過全面監(jiān)督加強(qiáng)對(duì)分(子)公司、項(xiàng)目部門的管控,切實(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
例如,在項(xiàng)目投資前期,資金管理工作提前介入,參與籌資方案、融資結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì),預(yù)測預(yù)期回報(bào)率等工作,強(qiáng)化資金事前規(guī)劃;在項(xiàng)目立項(xiàng)后,進(jìn)入資金撥付環(huán)節(jié),嚴(yán)格按照審批流程及進(jìn)度撥付資金,動(dòng)態(tài)跟蹤資金使用情況,強(qiáng)化事中監(jiān)督;在資金撥付使用過程中,動(dòng)態(tài)跟蹤資金使用情況、使用效率,在項(xiàng)目完成后,對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率進(jìn)行精細(xì)化評(píng)價(jià),動(dòng)態(tài)掌握項(xiàng)目運(yùn)營水平,精確計(jì)算資金使用回報(bào)率,強(qiáng)化事后管理。因此,全方位地跟蹤企業(yè)資金投資使用過程,充分識(shí)別資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn),總結(jié)和積累豐富的經(jīng)驗(yàn),精準(zhǔn)規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn),防范因資金鏈斷裂而引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī),避免因資金管控不力而發(fā)生職務(wù)舞弊現(xiàn)象,增強(qiáng)資金使用的透明性,向資金管理要效率,向運(yùn)營管理要效益,從而提高企業(yè)資金管理水平,能助力盈利能力持續(xù)提升。
大數(shù)據(jù)時(shí)代,要充分利用信息集成、高效運(yùn)營的特點(diǎn),推進(jìn)資金管理模塊與業(yè)務(wù)模塊融合,借助信息傳輸渠道,實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享與協(xié)作,優(yōu)化財(cái)務(wù)環(huán)境,動(dòng)態(tài)、遠(yuǎn)程跟蹤項(xiàng)目推進(jìn)情況,精細(xì)化評(píng)價(jià)資金使用效率,從而為企業(yè)經(jīng)營投資總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。
大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員提出了更高的要求。資金管理貫穿企業(yè)運(yùn)作的全過程,財(cái)務(wù)人員要更新管理思維模式,提升專業(yè)技能,以便發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的管理優(yōu)勢,切實(shí)做好資金管理工作與戰(zhàn)略發(fā)展、業(yè)務(wù)拓展的有序銜接。
1.轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)人員的管理思維
財(cái)務(wù)人員要深入分析和挖掘數(shù)據(jù)信息,為管理決策服務(wù)。在資金管理過程中,動(dòng)態(tài)跟蹤各類數(shù)據(jù)信息,重視數(shù)據(jù)的分析、挖掘工作,提高對(duì)市場信息的敏銳度,為項(xiàng)目前期策劃提供市場調(diào)研報(bào)告,發(fā)揮管理職能,為管理層制定經(jīng)營決策提供信息支持。
2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng),有序推進(jìn)管理會(huì)計(jì)工作,發(fā)揮資金管理職能
近年來,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化較快,企業(yè)要組織精細(xì)化的培訓(xùn),幫助財(cái)務(wù)人員樹立終身學(xué)習(xí)的理念。大數(shù)據(jù)時(shí)代,財(cái)務(wù)人員要提升計(jì)算機(jī)操作技能,熟練運(yùn)用各類管理平臺(tái),提高工作效率,發(fā)揮管理優(yōu)勢。在向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型的過程中,財(cái)務(wù)人員要提升專業(yè)技能,多維度建立財(cái)務(wù)、稅務(wù)、管理等領(lǐng)域的知識(shí)體系,強(qiáng)化對(duì)資金管理的過程監(jiān)督,提升資金預(yù)算、分析能力,充分發(fā)揮資金管理職能,助力企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營。企業(yè)要借助線上培訓(xùn)資源,通過案例培訓(xùn)的形式,提升財(cái)務(wù)人員的實(shí)操能力,理論聯(lián)系實(shí)踐,構(gòu)建專業(yè)的技能體系,提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。
3.加強(qiáng)管理人員資金管理培訓(xùn),更新管理理念
尤其要幫助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人構(gòu)建復(fù)合型知識(shí)體系,使其既懂業(yè)務(wù)又懂財(cái)務(wù),在實(shí)施項(xiàng)目投資、建設(shè)管理的過程中,兼顧資金運(yùn)動(dòng),提升資金管控水平,有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
在加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能培訓(xùn)的同時(shí),要幫助其樹立正確的職業(yè)道德觀,培養(yǎng)其安全意識(shí),防范信息泄露,規(guī)范計(jì)算機(jī)操作流程,提升其信息安全管理能力。例如,根據(jù)崗位職責(zé),設(shè)置數(shù)據(jù)查詢權(quán)限,員工只能獲取與自身崗位相關(guān)的數(shù)據(jù),以防范企業(yè)商業(yè)秘密被泄露;定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù),查殺病毒、木馬程序等;禁止員工使用U盤、移動(dòng)硬盤等儲(chǔ)存工具,防范病毒傳播。
在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下,資金管理是保證現(xiàn)代企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營的重要基礎(chǔ),且呈現(xiàn)出復(fù)雜化的態(tài)勢。企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部資源進(jìn)行整合,構(gòu)建完善的資金管理平臺(tái),實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)與資金管理的深度融合。同時(shí),企業(yè)要推進(jìn)信息化建設(shè),讓資金管理平臺(tái)與各業(yè)務(wù)子模塊相銜接,提升對(duì)資金的管控能力與盈利能力。引進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù),優(yōu)化企業(yè)資金管理環(huán)境,特別是大型企業(yè),如航空運(yùn)輸類企業(yè)、建筑企業(yè)等,在多個(gè)地區(qū)有分(子)公司或項(xiàng)目,構(gòu)建資金管理平臺(tái),有利于企業(yè)統(tǒng)籌全局,對(duì)分散的資金進(jìn)行集中管理,提升資金管控能力,發(fā)揮信息平臺(tái)效率高、便捷性強(qiáng)的優(yōu)勢,促進(jìn)資金規(guī)模與生產(chǎn)規(guī)模、運(yùn)營規(guī)模的匹配,降低資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。筆者從資金收支、撥付、評(píng)價(jià)三個(gè)維度構(gòu)建資金管理平臺(tái),并提出培養(yǎng)復(fù)合型財(cái)務(wù)人員、營造良好的內(nèi)部管理環(huán)境等有效措施,旨在促進(jìn)企業(yè)資金管理工作的精細(xì)化與數(shù)據(jù)化,更好地助力企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。