關(guān)于科研經(jīng)費管理推進“放管服”的思考

劉建寶

（北京菁華會計師事務(wù)所，北京 100045）

一、引言

從黨的十八大至今，黨中央不斷深化一系列科研資金管理，高度重視科研經(jīng)費管理推進“放管服”。為實現(xiàn)科研經(jīng)費績效最大化，需要規(guī)范利用科研經(jīng)費。經(jīng)過多年發(fā)展，科研經(jīng)費管理制度逐步建立并落實。在科研經(jīng)費“放管服”條件下，應(yīng)針對科研經(jīng)費管理加強對全新機制和對策的探究，通過充分發(fā)揮科研經(jīng)費效能，提高其管理的科學(xué)性與有效性，這可以優(yōu)化科學(xué)研究并促進科技創(chuàng)新事業(yè)深化發(fā)展，與國家自主創(chuàng)新密切相關(guān)。

二、科研經(jīng)費管理“放管服”概述

（一）含義

“放管服”指的是“簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”。初期提出“放管服”的主要目的是在逐步落實行政體制改革的過程中促使政府職能發(fā)生轉(zhuǎn)變?；诖耍M一步深化“放管服”改革，使其進入科研領(lǐng)域。

對科研經(jīng)費管理來說，“放”也就是采取簡政放權(quán)的方式，擴大相關(guān)科研人員等的自主權(quán)，充分調(diào)動其工作積極性與主動性，大幅提高其創(chuàng)造力；“管”表示通過革新科研管理模式，有效激發(fā)科研人員的創(chuàng)新活力；“服”意味著提升服務(wù)質(zhì)量，優(yōu)化科研環(huán)境。

（二）成效

1.完善了科研經(jīng)費管理體系

“放管服”是指在降低門檻的同時做到公平競爭與監(jiān)督管理，另外提高服務(wù)效率和質(zhì)量，提升科研經(jīng)費管理水平。在開展科研經(jīng)費管理工作的過程中，結(jié)合科研部門實際發(fā)展情況，提出對經(jīng)費管理的要求，形成健全的規(guī)章管理制度，讓員工在工作中嚴格遵守規(guī)章制度。以差旅費用為例，從其報銷制度來看，相關(guān)人員能夠結(jié)合制度要求做到實報實銷，并且按照科研活動類型，合理調(diào)整報銷流程，精準分配科研經(jīng)費。

2.增加了間接費的比重

在實施科研經(jīng)費管理時增加間接費用占比，可突出科研人員的價值，調(diào)動其工作積極性。在傳統(tǒng)科研經(jīng)費管理中，管理人員一般更看重科研應(yīng)用與其所取得的效果，相對輕視科研人員的付出，導(dǎo)致其工作態(tài)度消極。“放管服”實施至今，針對科研經(jīng)費管理適當提高間接費用比例，管理人員越來越重視科研人員并增加其績效工資，使他們明確自己在科研項目中作出的貢獻密切聯(lián)系績效工資，進而提高其主觀能動性，使其在科研項目中實現(xiàn)自身價值最大化，取得良好的科研效果。

3.建立了科研財務(wù)助理隊伍

在管理科研經(jīng)費的過程中，大多數(shù)科研人員都需要處理大量煩瑣的工作，其工作效率大幅降低。而隨著“放管服”改革不斷深化，科研經(jīng)費管理門檻有所降低，增加了科研助理人員，可幫助科研人員管理部分瑣碎工作，減輕他們的管理壓力，使其可以專心致志投入科研工作。另外，組建科研財務(wù)助理隊伍，能夠有機結(jié)合財務(wù)工作和科研內(nèi)容，正確使用科研經(jīng)費。

三、科研經(jīng)費“放管服”改革管理現(xiàn)狀

（一）改革執(zhí)行不到位

在科研經(jīng)費“放管服”改革過程中，除了管理理念與體制的革新問題，還涉及人才評價機制、科技成果轉(zhuǎn)化制度等許多因素。因為改革內(nèi)容多，所以難以推動深化改革，所制定的改革措施得不到貫徹落實。針對制度改革，許多科研單位無法有效地進行頂層設(shè)計與統(tǒng)籌改革，僅僅實施中央提出的管理辦法，始終是被動的一方，在管理體制中為其局部“打補丁”，很難將改革措施落到實處。部分科研單位中每個部門的機制有一定的矛盾和沖突之處，比如科研人員激勵機制在目前就難以有效結(jié)合科研部門成果評審機制，導(dǎo)致科研經(jīng)費管理“放管服”政策仍有諸多“堵點”。

（二）目標結(jié)果不一致

在現(xiàn)階段的科研經(jīng)費管理“放管服”改革中，需要解決的一大難題為針對科研人員依靠智力勞動得到的報酬，實現(xiàn)量化并制定績效激勵標準。當下，與科研人員自身期待的成效相比，改革措施與落實效果仍有較大差距，較多的科研人員認為，智力勞動得到的補償較少，并且科研成果欠缺績效激勵，因此難以增強獲得感。此外，現(xiàn)今仍舊沒有從根本上解決報銷難度大與報表繁多這兩個問題。針對哪些費用可以直接列入科研成本據(jù)實報銷、哪些經(jīng)費可以采取“包干制”方式徹底簡化財務(wù)報銷手續(xù)，缺乏權(quán)威解釋和制度設(shè)計。各種類型報表的信息量沒有真正減少，與盡量簡化報銷手段相比仍有一定差距。

（三）管理制度不完善

當下，績效管理制度仍有不足和漏洞，科研經(jīng)費成本相對較大，而后期欠缺科學(xué)合理的成本效益考核方式，在實際考核中通常以科研項目開展數(shù)量等為參考依據(jù)，但是對各項實質(zhì)性因素，比如科研成果質(zhì)量等，還需要加大考核力度、加強措施實施，需要進一步優(yōu)化與完善績效評價制度。除此之外，在科研誠信管理方面，所制定的大部分規(guī)則都屬于原則性要求，不僅難以保證其可操作性，而且欠缺量化標準，導(dǎo)致誠信管理停留在形式層面。

（四）核心管理不明確

科研經(jīng)費“放管服”改革極其注重三位一體，具體而言，“放”指的是圍繞科研活動高度關(guān)注并遵循其規(guī)律與特征，最大限度提高科研人員的主觀能動性與創(chuàng)造性；“管”指的是以科研項目單位法人為對象適當增加其責任，加大財務(wù)管理力度，優(yōu)化科研經(jīng)費使用并提高其規(guī)范化程度；“服”指的是盡可能簡化報銷流程，加強服務(wù)方式創(chuàng)新，促使科研人員全身心投入科學(xué)研究。當前面臨的難題是如何有效掌控“放管服”之間的關(guān)系。除此之外，在科研經(jīng)費管理“放管服”改革期間，還需要積極轉(zhuǎn)變權(quán)責關(guān)系，重新界定主管單位與下屬科研院所的權(quán)責關(guān)系，但是，在實際落實改革政策時沒有明確的界定標準。

（五）活動服務(wù)水平不夠高

通常情況下，要在開展科研活動的過程中為其提供最大支持，首先需要提升科研單位自身的服務(wù)水平，但是在許多人的認知中，開展財務(wù)審核工作時應(yīng)保持放松狀態(tài)，唯有如此才可以讓科研人員投入后續(xù)工作，而這種想法是錯誤的。

四、科研經(jīng)費管理推進“放管服”的思考

（一）尋找改革突破口，全面實施改革

在實施科研經(jīng)費“放管服”改革措施的過程中，為將各項措施落到實處，需要大力探尋與確定改革突破口，這已成為一項關(guān)鍵內(nèi)容。相關(guān)科研單位應(yīng)該深入科研經(jīng)費管理，發(fā)現(xiàn)并歸納整合常見問題，在具有較強針對性的基礎(chǔ)上將政策明確且涉及單一部門的內(nèi)容作為改革突破口。以橫向課題為例，可使用包干制這一經(jīng)費管理方式，突破勞務(wù)費等費用的比例限制，在取得良好改革成效的前提下，進一步拓展改革范圍。除此之外，對改革內(nèi)容多、任務(wù)重的科研單位來說，應(yīng)該結(jié)合實際情況選擇部分基層研究單位作為試點單位，便于第一時間調(diào)整改革中出現(xiàn)的偏差，在獲取良好試點成效的基礎(chǔ)上推廣成功經(jīng)驗，從而貫徹落實改革目標。

在優(yōu)化資金管理模式的過程中，應(yīng)組建調(diào)研班組，實地調(diào)研科研單位具體情況，了解與學(xué)習(xí)其科研經(jīng)費“放管服”改革措施和方法，與此同時結(jié)合自身的發(fā)展特征，創(chuàng)新目前的資金管理形式。另外，還應(yīng)加強對國家政策的應(yīng)用，充分發(fā)揮其扶持作用，引導(dǎo)工作人員從各個方面了解國家政策，由專家深入解讀政策，明確改革的政策紅利，為科研單位提供有力支持，使其精準把控“放管服”改革力度和尺度，從而豐富與優(yōu)化預(yù)算流程，適當提高間接費用所占比例?？蒲袉挝贿€需要結(jié)合自身的實際情況，建立健全激勵機制，對工作表現(xiàn)突出的工作人員提供一定的物質(zhì)獎勵和精神獎勵，以激發(fā)他們的工作熱情，進一步加深其對國家政策調(diào)整的認知。

（二）明確改革的目標，優(yōu)化改革結(jié)果

針對新的科研經(jīng)費“放管服”政策，科研單位需要加大宣傳和培訓(xùn)力度，統(tǒng)一思想并達成共識，在科研單位內(nèi)部營造良好的改革環(huán)境。實施“放管服”的主要目的是增強科研創(chuàng)新活力，其中“放”是在規(guī)章制度下貫徹落實管理工作，并且改革目的不是讓單位的管理從有變無，而是改革管理的方式方法。對科研服務(wù)而言，也不是毫無原則地服務(wù)，而是貫徹落實各項措施，包括完善審批流程、提高信息利用率等，通過提高服務(wù)質(zhì)量獲得更大效益，借助服務(wù)促進科學(xué)研究創(chuàng)新突破。為將科研經(jīng)費“放管服”落到實處，科研單位相關(guān)科技人員需要進行全面宣傳，掌握與享受政策帶來的紅利?？蒲袉挝活I(lǐng)導(dǎo)層需要進一步注重“放管服”，重視相關(guān)國家政策，同時，以單位內(nèi)部職能部門為對象加強定期宣傳培訓(xùn)。比如利用單位內(nèi)部的網(wǎng)站設(shè)計“放管服”專欄，實時宣傳各項“放管服”政策，并且準確解讀相關(guān)政策的重難點。另外，也可以充分利用各種新媒體，比如微信群、微博等，利用多樣化途徑宣傳全新制度與方法，第一時間解讀政策存在的疑點和難點。

為貫徹落實科研經(jīng)費“放管服”管理，科研單位管理人員需要以內(nèi)部職能部門與科技人員為對象，不斷強化其管理責任意識，準確了解與掌握科研經(jīng)費管理每一環(huán)節(jié)所需承擔的職責，認識到落實“放”需要將“管”作為基礎(chǔ)和前提，二者并非絕對獨立的，而應(yīng)相互輔助與促進。

（三）完善管理制度，建立考評機制

在簡化政策、突破權(quán)限的過程中，還應(yīng)提高預(yù)算資金利用率并加強績效評價，從整體上提升科研成效。對各個科研單位來說，需要嚴格遵守目標管理與成果導(dǎo)向原則，科學(xué)合理地構(gòu)建科研績效評價體系，堅持發(fā)揮高水平成果與高層次人才的導(dǎo)向作用，并制定詳細的評價規(guī)則。圍繞科研績效成果加強評價審查，為科研成果質(zhì)量提供有力保障，通過科研經(jīng)費使用取得良好效益。另外，通過有效開展科研項目評價審核與人才評價，完善誠信管理機制，同樣可以提升科研項目管理水平。在誠信審核與學(xué)術(shù)掌控過程中，科研單位應(yīng)注重科研成果信息數(shù)據(jù)的真實性等，通過合理有效地運用信息系統(tǒng)，發(fā)揮其信息收集功能，公開項目資金管理信息。

科研單位需要以實際情況為依據(jù)構(gòu)建績效指標評價體系，以各項評價指標為對象，比如經(jīng)濟效益、社會效益等，并做好細化與量化，從而為科研部門等提供有效幫助，更加公正客觀地評價科研經(jīng)費使用效果，在科研經(jīng)費管理逐步“松綁”的條件下帶給其相應(yīng)考核壓力。采用所得到的評價結(jié)果，合理調(diào)整“放管服”政策，實現(xiàn)科研經(jīng)費使用效果最大化，通過改革獲取效益。

（四）明確核心的管理，準確把握主題

“放管服”中的“放”是釋放活力，而非放任自流，并且提出了更加嚴格的管理要求；“管”為“放”奠定基礎(chǔ)，要將二者結(jié)合，優(yōu)化升級管理模式，達到高效管理目標，為突破權(quán)限提供有力保障，將管理工作落到實處；“服”即提升服務(wù)質(zhì)量，借此實施“放”與“管”，服務(wù)密切聯(lián)系管理，管理融入服務(wù)，同時服務(wù)還將管理制度與政策作為參考和依據(jù)，而非一味服從。總之，三者只有相輔相成，才能取得良好效果。

著重了解與把控“放管服”三者之間的平衡關(guān)系，嚴格遵守“放管相濟、管服結(jié)合”的原則，進行籌劃布局?？蒲袉挝恍枰e極轉(zhuǎn)變自身管理理念，逐漸弱化微觀與直接管理的傳統(tǒng)理念，加強應(yīng)用宏觀與監(jiān)督管理理念，關(guān)鍵是合理制定一系列制度標準。對基層科研單位來說，在實施“放管服”的過程中，需要落實相關(guān)主體責任，比如項目設(shè)計等，根據(jù)學(xué)科具體發(fā)展需求等，加大事中與事后的監(jiān)督管理力度，集中處理實際問題。

（五）不斷改進工作的具體作風，提升服務(wù)的管理水平

服務(wù)水平的提升并非放松審計，而是在一定程度上的改善，進一步簡化手續(xù)等，而且這也不單單是科研財務(wù)部門某一人需要解決的問題。因此單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當給予大力支持與協(xié)調(diào)配合，同時科研人員也需要積極配合，關(guān)鍵是創(chuàng)設(shè)良好的軟件環(huán)境與硬件環(huán)境，比如透明度較高的科研環(huán)境、具備多種功能的科學(xué)完善的應(yīng)用信息系統(tǒng)等。除此之外，在提升服務(wù)水平的前提下，切忌限制服務(wù)，需要改進完善管理原則，進一步提升科研單位活動水平。

五、結(jié)語

國家治理體系日益完善，治理能力不斷加強，加強科研經(jīng)費“放管服”改革是一項重要的內(nèi)在要求，同時在現(xiàn)代財務(wù)制度構(gòu)建與創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略執(zhí)行方面也是一項重要內(nèi)容。在全面深入分析探究“放管服”改革實際情況并尋求改革制度以建立優(yōu)化措施的過程中，可以從根本上創(chuàng)設(shè)科研創(chuàng)新環(huán)境，有利于科研人員開展科研經(jīng)費管理工作，利用科學(xué)技術(shù)促進經(jīng)濟社會發(fā)展。為此，科研單位需要積極落實各項科研經(jīng)費“放管服”改革措施，比如尋找改革突破口、全面實施改革，明確改革的目標、優(yōu)化改革結(jié)果，完善管理制度、建立考評機制，明確核心的管理、準確把握主題。