基于營運管理視角的連鎖酒吧企業(yè)資金管控研究

張鵬

（青島啤酒文化傳播有限公司，山東 青島 266000）

連鎖模式是市場競爭中逐漸發(fā)展起來的商業(yè)營運管理模式，形成了獨特的發(fā)展理念，從行業(yè)角度看，具備抗經(jīng)濟周期性和抗通貨膨脹性；從企業(yè)維度看連鎖企業(yè)總部具有非常強的控制力，標準化程度高，具備可復制性；從財務指標角度看，凈利潤高于行業(yè)平均水平，企業(yè)經(jīng)營效率高于同行。連鎖酒吧企業(yè)多采用總部和門店的運營模式，門店又分直營門店和加盟門店，而且酒吧連鎖企業(yè)屬于重資產(chǎn)投入和勞動密集型服務行業(yè)，整個行業(yè)處于微利時期，隨著整個行業(yè)固定投入加大，原材料、人工成本的逐步上升，利潤空間逐漸壓縮，直接影響其抗風險能力；另外，連鎖酒吧企業(yè)作為一個整體，如果總部對資金管控不嚴或缺乏強有力的監(jiān)管，勢必會造成資金效率低下，資金成本增加，嚴重的會造成企業(yè)流動資金匱乏導致資金鏈斷裂，危及企業(yè)生存！在現(xiàn)代經(jīng)濟領域里，連鎖模式建立初期可能會出現(xiàn)暫時性的不盈利和現(xiàn)金凈流量為負數(shù)，但一定要清楚什么時候可以盈利，什么時候現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，不然就會造成持續(xù)的“失血”現(xiàn)象，后果非常嚴重。

一、連鎖酒吧企業(yè)資金管控的必要性

（一）加強資金管控，保證企業(yè)資金安全

資金管理是企業(yè)財務管理的重頭戲，尤其是對于連鎖酒吧企業(yè)來說，資金是企業(yè)的“血液”。門店越多則資金越分散，資金管控難度越大，對于管理完善的門店酒吧來說，資金運行可能不存在問題，但是對于管理不完善的門店，就會出現(xiàn)資金浪費、資金回收困難等問題，一旦一個或多個門店資金出現(xiàn)問題，勢必會對整個連鎖酒吧企業(yè)帶來負面影響或不同程度的損失。

另外，大部分連鎖酒吧企業(yè)資金的管理多采用坐收坐支的管理模式，雖滿足門店的資金使用靈活性，但容易造成門店資金收支管理混亂，不利于資金精細化管理，而且增加了資金管理風險。所以加強資金管控，必須發(fā)揮總部在資金管理上的統(tǒng)籌性和權威性，首先通過資金集中管理，對門店資金流入、流出進行控制，了解門店的資金存量和流量，隨時掌控其經(jīng)營情況。其次對門店支出行為進行有效監(jiān)督，對門店經(jīng)營活動進行動態(tài)化控制，及時發(fā)現(xiàn)門店資金存在的異常問題并迅速進行處理，從而保證資金的安全性、規(guī)范性和有效性。

（二）加強資金管控，提高資金使用效率

資金是企業(yè)的“血液”，資金只有流動起來，才能產(chǎn)生利益，才能推動企業(yè)發(fā)展。連鎖酒吧企業(yè)不同于其他行業(yè)，門店開業(yè)初期的房租、裝修和人工成本等需投入大量的資金。如果資金一次性投入門店，會造成總部資金壓力加大，而門店的投入是按照合同中付款日期和工程進度進行付款，這樣勢必會造成資金滯留于門店，造成門店資金沉淀，不利于總部籌措和使用資金，不利于總部降低資金成本。另外，如果門店的收入只存放在自己的銀行賬戶中，沒有及時歸集到總部，也容易造成門店資金的沉淀，不利于資金的流轉。所以連鎖酒吧企業(yè)應優(yōu)化資金過程管理，統(tǒng)籌總部和門店的資金需求，通過資金集中管理平臺，讓資金在企業(yè)內部快速流轉，提高內部資金劃轉效率，同時減少門店運營資金占用，提高資金使用效率。

（三）加強資金管控，優(yōu)化資源配置

連鎖酒吧企業(yè)在規(guī)模和市場占有率上具備優(yōu)勢，通過加強資金管控，同樣可以發(fā)揮整合資源的優(yōu)勢，將閑置和分散在各門店的資金集中起來，通過資金的統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一配置，統(tǒng)一利用，提高企業(yè)資金運作能力、籌資融資能力和投資能力，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。

二、連鎖酒吧企業(yè)資金管控中存在的問題

（一）資金管控的意識不強，資金內部控制制度不完善

大部分連鎖酒吧企業(yè)的管理層更關注門店日常運營和盈利情況，沒有認識到資金管控的重要性。另外，資金管控制度不健全、不完善，或者雖然有制度，但執(zhí)行和落地存在偏差，影響整個企業(yè)資金管理水平。

（二）資金收支預測不準確，缺乏計劃性

連鎖酒吧企業(yè)各門店管理基礎較弱，在資金收支預測上存在不準確的現(xiàn)象。首先是門店沒有編制月度預算或編制不準確，導致在收入預測方面與實際收入有差異，這樣會影響資金流入預測；其次是門店對費用支出預測，特別是門店投資建設初期，對工程進度和開辦費用的支出上預測不準確，這些都會造成總部統(tǒng)一資金歸集和資金下?lián)艿牟淮_定性，影響整個企業(yè)資金管理效率。

（三）收款方式多樣化，對賬操作復雜

隨著互聯(lián)網(wǎng)支付快速發(fā)展，收款方式也多種多樣，連鎖酒吧門店收款多采用現(xiàn)金、刷卡、APP支付、小程序、公眾號等等，涵蓋銀行、第三方支付公司、微信、支付寶、云閃付、外賣平臺等多種渠道。另外，連鎖酒吧企業(yè)還會發(fā)行預付充值卡，吸引消費者辦理會員進行網(wǎng)上會員充值或購買實體卡，然后給予消費者一定充值優(yōu)惠。除此之外，也會在各外賣平臺推出各種優(yōu)惠消費券，吸引消費者到店消費，消費者在結賬時還會使用消費券和其他支付相結合的方式進行結算。收款方式多種多樣，交易數(shù)據(jù)來源復雜，使財務人員對賬就更復雜了，除了要核對現(xiàn)金、銀行進賬單外，還要與微信、支付寶、云閃付等支付平臺進行對賬，以及內部會員系統(tǒng)的對賬，最后還要登錄外賣平臺進行消費券的核銷、對賬和提現(xiàn)工作。

（四）信息化管理水平有待提高，未實現(xiàn)業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)對接

大部分連鎖酒吧企業(yè)使用統(tǒng)一的業(yè)務系統(tǒng)，業(yè)務系統(tǒng)包括銷售系統(tǒng)、收銀系統(tǒng)、會員系統(tǒng)等。銷售系統(tǒng)主要是連鎖酒吧企業(yè)總部銷售給門店貨物所使用的系統(tǒng)。收銀系統(tǒng)主要應用于門店客人點餐和結算，另外，會員系統(tǒng)主要用于會員充值和消費核銷。整個業(yè)務系統(tǒng)主要是業(yè)務人員使用，存在操作不規(guī)范的現(xiàn)象，影響了信息化管理質量和業(yè)務數(shù)據(jù)的準確性。財務人員大多月末登錄業(yè)務系統(tǒng)，手工統(tǒng)計與財務相關的數(shù)據(jù)，然后導出數(shù)據(jù)整理后在財務系統(tǒng)編制相關財務憑證。這樣操作既增加財務人員的工作量，而且還影響業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)的準確性，存在一定的財務風險。

（五）資金監(jiān)管不到位

前面提到，連鎖酒吧企業(yè)信息化管理水平不高，勢必造成對門店監(jiān)管不到位，這是顯而易見的。資金監(jiān)管不到位造成資金運行情況無法識別和掌握，一旦遇到市場風險，那么會對連鎖酒吧企業(yè)造成連鎖反應，不但影響門店的生存而且影響整個連鎖酒吧企業(yè)的生存和發(fā)展。另外，大部分連鎖酒吧企業(yè)在內部構建了相關的資金監(jiān)督管理體系，但是由于資金管控制度不完善，管理層不重視，監(jiān)督人員不足等原因，導致資金監(jiān)督管理體系形同虛設，沒有達到有效監(jiān)督的效果，部分企業(yè)還會出現(xiàn)收銀人員違規(guī)挪用公款，侵占公款，徇私舞弊等現(xiàn)象。

三、完善連鎖酒吧企業(yè)資金管控的對策

（一）樹立正確的資金管控意識，完善資金管控制度

樹立正確的資金管控意識，是有效開展資金管控工作的基礎。連鎖酒吧企業(yè)管理層要充分認識資金管控的重要性，樹立正確的資金管控和風險防范意識。為此要做好以下方面：首先，要提升管理層對資金管控的意識，這是提高資金管理效果的前提和保證；其次，要認識到管控現(xiàn)金流量的重要性，對企業(yè)在發(fā)展中各個時期的現(xiàn)金流量進行管控，并根據(jù)自身的實際經(jīng)營情況制定出合理的收益分配方案，既要保障股東、員工等應得的利益，也要給企業(yè)預留未來發(fā)展的資金，保證企業(yè)的正常運營和發(fā)展不受影響。強化企業(yè)資金管理也是意識強化的一個方面，需要財務人員根據(jù)企業(yè)的發(fā)展狀況，集中管控資金，優(yōu)化現(xiàn)有資金的配置，為企業(yè)的健康高質量發(fā)展提供重要保障。

（二）實行預算資金管理，建立資金收支兩條線

實行預算資金管理，連鎖酒吧總部應成立資金預算管理委員會，每年年末提出資金預算編制原則和目標。各門店根據(jù)資金預算編制原則，結合歷史數(shù)據(jù)和年度經(jīng)營情況編制年度資金預算，經(jīng)總部審核匯總后形成公司整體資金預算，最后報資金預算管理委員會批準通過。每月各門店在預算范圍內的費用支出，通過總部審批后下?lián)艿介T店支出賬戶進行支付，預算外項目需要單獨進行審批。在資金預算執(zhí)行過程中，將預算管理和資金監(jiān)控相結合，及時準確的反應資金運營狀況和風險，提高資金管理的及時性和決策的科學性。通過編制年度、季度、月度資金現(xiàn)金流量表，可以更有效地預測未來現(xiàn)金流量，提前籌措資金；通過門店編制的每月資金計劃表和資金使用表進行對比，可以準確反映各門店的預算資金執(zhí)行情況；通過門店的收入歸集完成率和資金支出完成率指標進行考核，提高各門店資金管理的執(zhí)行率。

建立資金收支兩條線是加強資金管控的一種模式。不管有多少家門店，都要將收入和支出劃分為兩條不同的管理途徑，每家門店開立基本賬戶和收入賬戶，實行收支分離。門店每天將收入及時存入總部統(tǒng)一開立的收入賬戶中，不準挪用，確保資金收入及時足額入賬。同時，總部可以與收入賬戶所在銀行簽訂資金歸集協(xié)議，每天將各門店的收入統(tǒng)一歸集到總部收入賬戶中。在收入賬戶中要關注周、月、季度收入多少資金和利潤，是否與預算收入相吻合，利潤能否彌補酒吧銷售各項損耗以及分配工資等。總部根據(jù)門店提報的資金使用計劃，統(tǒng)一將資金撥付到各門店基本賬戶中，用于各門店日常經(jīng)營所需資金。要求劃轉資金必須?？顚Ｓ?，資金支付手續(xù)要符合規(guī)定。在基本賬戶中要關注門店已經(jīng)投入了多少資金成本，查看這些投資是否合理，是否與預算支出相吻合。

（三）做好業(yè)務系統(tǒng)對接，促進業(yè)務持續(xù)發(fā)展

為更好地提升連鎖酒吧企業(yè)運營質量和效率，可以從以下幾個方面做好系統(tǒng)對接。第一，做好銷售系統(tǒng)對接。連鎖酒吧企業(yè)總部每天與門店發(fā)生大量的資金往來，門店向總部購買貨物，需要在銷售系統(tǒng)填寫要貨單，然后通過銀行轉賬、微信、支付寶等方式支付貨款，貨款入賬信息和門店要貨訂單必須進行資金驗證才能生成銷售單。如果采用人工驗證需要耗費大量人力成本，而且容易出現(xiàn)差錯。這就需要連鎖酒吧企業(yè)總部的銀行賬戶與銷售系統(tǒng)做好對接，及時將總部銀行入賬信息自動導入到銷售系統(tǒng)，完成資金與訂單的自動驗證，校驗無誤后系統(tǒng)自動生成銷售單后發(fā)送給倉儲物流部門，這樣就解決了前面提到的各種問題。第二，做好收銀系統(tǒng)對接。收銀系統(tǒng)基本上是通過第三方支付公司將每天收入轉入到收銀系統(tǒng)賬戶內，需要門店財務人員手動提現(xiàn)到銀行賬戶中。存在的風險是門店每天收入存放在收銀系統(tǒng)的賬戶上，未轉入到門店開立的銀行收入賬戶中，存在壞賬風險；另外，門店財務人員提現(xiàn)時間不統(tǒng)一，造成資金歸集不及時。為解決以上問題，要求連鎖酒吧企業(yè)總部將收銀系統(tǒng)與銀行支付通道打通，將每天收入在T+1日直接轉入到門店開立的銀行收入賬戶中，保證資金的安全和及時到賬。第三，應將銷售系統(tǒng)、收銀系統(tǒng)與財務系統(tǒng)做好對接，將銷售數(shù)據(jù)、庫存數(shù)據(jù)、收銀數(shù)據(jù)通過系統(tǒng)接口自動導入到財務核算系統(tǒng)，自動生成會計憑證，實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)的自動轉換，提高財務工作效率，保證財務數(shù)據(jù)的準確性。

（四）推動銀企合作，加強資金管控信息化建設

連鎖酒吧企業(yè)總部和各門店開立的銀行賬戶數(shù)量繁多，總部和門店都至少需要開立一個基本賬戶和一個收入賬戶。為實現(xiàn)銀行結算賬戶業(yè)務的集中化、便利化管理，提高銀行賬戶全流程運營的風險管控能力，需要提前統(tǒng)籌好銀行賬戶的開立工作。構建科學、合理的資金結算賬戶體系，明確銀行賬戶屬性和作用，確立銀行賬戶間的關系，實現(xiàn)銀行賬戶信息流和資金流的同步傳送，滿足總部對門店銀行賬戶的資金來源、資金使用以及資金余額的有效監(jiān)控，為管理層的決策提供及時、全面、準確的財務信息支持。

通過對門店資金的有效監(jiān)控和統(tǒng)籌調控，進一步加速資金流入和控制資金流出，及時將總部資金頭寸及其他資產(chǎn)轉化成可支配使用的現(xiàn)金。總部可以通過在銀行現(xiàn)金管理平臺簽約的主賬戶，利用銀行網(wǎng)銀、銀企對接等渠道代理子賬戶統(tǒng)一對外支付的行為?？偛抠Y金操作員擁有對整個企業(yè)內銀行賬戶的查詢轉賬權限、對指定賬戶的資金調撥及歸集參數(shù)設置權限?？偛恳部梢越y(tǒng)一設置銀行賬戶在不同條件下對外支出的最大金額，滿足總部控制門店賬戶資金風險的需求。對于大額交易可以由總部設定大額交易通知的起點金額，若交易金額大于等于預先設定的交易看管金額時，則通過電子郵件、手機短信等方式向總部發(fā)送通知，以便總部能夠及時掌握門店的交易情況。

連鎖酒吧企業(yè)總部可以利用銀行現(xiàn)金管理平臺，實現(xiàn)門店資金的自動劃轉和總部資金的及時下?lián)?，也可以將財務系統(tǒng)付款業(yè)務與銀行賬戶實現(xiàn)銀企直連，實現(xiàn)供貨商付款與費用報銷流程自動連接銀行賬戶進行付款，提高付款效率和準確性。同時可以實現(xiàn)電子發(fā)票管理、余額查詢、回單查詢等功能以及六大類金融服務，具體為：基礎金融服務類、國際結算類、票據(jù)類、現(xiàn)金管理類、電子商務類和全球金融服務，助力企業(yè)便捷快速支付資金、降低財務成本，實現(xiàn)財務收益最大化。

（五）加強資金運營監(jiān)督檢查

首先，通過培訓和學習，不斷提高財務人員的業(yè)務知識水平，提高會計核算能力，加強財務管理人員的業(yè)務素質，特別是互聯(lián)網(wǎng)信息技術的到來和廣泛使用，財務信息化在各行業(yè)和各企業(yè)財務管理中得到了大量應用，互聯(lián)網(wǎng)信息技術加速了連鎖酒吧企業(yè)資金核算力度，既準確又方便快捷。財務人員通過對門店各環(huán)節(jié)的資金審核和資金管控，發(fā)現(xiàn)和查找門店資金使用存在的問題。最后，還要提高財務管理人員的道德素質，以連鎖酒吧企業(yè)發(fā)展為己任，在資金管理和使用上嚴格按照企業(yè)資金制度要求執(zhí)行，不能隨意盲目使用。發(fā)現(xiàn)資金使用危險信號必須及時上報連鎖酒吧企業(yè)總經(jīng)理和管理層，防范和化解企業(yè)資金風險。

四、結束語

總之，在新形勢下，連鎖酒吧企業(yè)應樹立正確的資金管控觀念，以資金預算為基礎，資金信息化為手段，通過內部控制和外部監(jiān)督，對資金進行有效使用和合理配置，控制資金風險，提高資金使用效率，以尋求連鎖酒吧企業(yè)資金管控能力的穩(wěn)步提升。