基于財務風險防控的工業(yè)企業(yè)內(nèi)控體系構建

李超

（菏建玉祥（巨野）新型建材有限公司，山東 菏澤 274900）

在我國社會經(jīng)濟發(fā)展中，工業(yè)企業(yè)在其中承載著一定職責，而我國新一輪產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整，在帶動各個行業(yè)發(fā)展的同時，也給企業(yè)之間增加了市場壓力。在新形勢下，工業(yè)企業(yè)為了實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，除了要適當增強企業(yè)綜合競爭實力外，還要提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，保證現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整工作順利進行。通過構建完善的財務內(nèi)部控制體系，加強財務風險防范與控制，通過財務內(nèi)部控制體系來規(guī)范企業(yè)財務管理行為，提高企業(yè)財務管理水平，幫助企業(yè)更好的防范風險，在增加企業(yè)經(jīng)濟效益的同時，為工業(yè)企業(yè)長效發(fā)展奠定良好基礎。

一、工業(yè)企業(yè)構建內(nèi)控體系的要求

（一）確定內(nèi)部產(chǎn)權關系

對于工業(yè)企業(yè)來說，展現(xiàn)出經(jīng)營規(guī)模大，系統(tǒng)繁雜等特點，在我國市場經(jīng)濟全面發(fā)展的環(huán)境下，帶動了諸多大規(guī)模工業(yè)企業(yè)的發(fā)展，大部分工業(yè)企業(yè)將會出現(xiàn)子公司、母公司的所屬關系，使得我國工業(yè)企業(yè)在產(chǎn)權劃分上缺少明確性，具體職責劃分不清晰，給工業(yè)企業(yè)財務內(nèi)部控制工作開展帶來一定影響，加劇內(nèi)部控制建設難度。所以，工業(yè)企業(yè)需要科學分配產(chǎn)權關系，保證產(chǎn)權關系的清晰性，這也是企業(yè)財務內(nèi)部控制體系建設的主要要素，可以給后續(xù)內(nèi)部控制體系建設工作開展提供支持。

（二）調(diào)整財務組織結構

工業(yè)企業(yè)在組織結構和管理模式上與傳統(tǒng)商業(yè)企業(yè)比較有著明顯差別，所以在財務內(nèi)部控制體系建設難度上比較高，工業(yè)企業(yè)需要結合經(jīng)濟發(fā)展情況和實際特點，及時調(diào)整組織結構，要求各個企業(yè)及部門財務管理人員具備較強的職業(yè)素養(yǎng)，具有專業(yè)化崗位職能，各司其職，履行好工作職責。通過調(diào)整企業(yè)財務組織結構，可以保證財務內(nèi)部控制體系建設工作有序進行。

（三）提高員工專業(yè)素養(yǎng)

在工業(yè)企業(yè)建立財務內(nèi)部控制體系時，其作為一項比較復雜的工作，要求企業(yè)各個部門人員樹立正確的思想意識，具備較強的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平。不管是企業(yè)管理者，還是企業(yè)基層財務人員，都要掌握一定現(xiàn)代化知識和方法，給企業(yè)順利進行內(nèi)控管理奠定扎實的基礎。

二、財務風險防控與內(nèi)控體系之間的關系

（一）內(nèi)控體系是強化財務風險防控的重要舉措

財務風險防范作為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中重要組成部分，通過加強財務風險防范與管理，可以促進工業(yè)企業(yè)更好發(fā)展。一方面，財務風險防范與管理作為企業(yè)內(nèi)部管理中重要內(nèi)容，其包含在內(nèi)部控制體系基礎上，通過建立完善的內(nèi)部控制體系，加強財務風險控制，從根源上規(guī)避不必要的風險問題，獲取理想的管理效果，讓企業(yè)財務風險防范與管理更加規(guī)范和專業(yè)，減少不必要風險問題發(fā)生。另一方面，通過完善內(nèi)部控制體系，可以幫助企業(yè)及時找到財務管理中存在的風險，并對風險進行統(tǒng)一處理。通過完善內(nèi)部控制體系，可以改善企業(yè)財務管理質(zhì)量，夯實財務管理團隊，對企業(yè)內(nèi)部風險防范和控制有著重要意義?？傊瑑?nèi)部控制體系是工業(yè)企業(yè)防范財務風險的有效依據(jù)。

（二）內(nèi)控體系與財務風險防控的工作目標高度統(tǒng)一

開展財務風險防控工作的主要目的就是對企業(yè)經(jīng)營和財務管理中可能出現(xiàn)或者已經(jīng)出現(xiàn)的財務風險進行處理，而建立內(nèi)部控制體系的目的在于通過優(yōu)化企業(yè)治理結構，提高企業(yè)管理質(zhì)量，減少財務風險問題出現(xiàn)，兩者在工作目標上具有統(tǒng)一性，均是科學防范和控制財務風險。工業(yè)企業(yè)在開展財務風險防控工作時，需要注重相關工作體系建設，把財務風險管理融入到內(nèi)部控制活動中，促進兩者深入融合，將財務風險管理效能充分發(fā)揮，保證工業(yè)企業(yè)內(nèi)部管理工作的牢靠性和安全性。

（三）內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)防范財務風險

財務風險是工業(yè)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中無法規(guī)避的問題，并且財務問題造成的影響是無法預估的，因此加強財務風險防范與控制，是現(xiàn)階段我國工業(yè)企業(yè)關注的重點。企業(yè)財務內(nèi)部控制管理工作實施需要得到完善的內(nèi)部控制體系支持，并且形成良好的管理格局。對企業(yè)內(nèi)部資源的整合和利用，便于企業(yè)和市場變化產(chǎn)生各項信息的結合，給企業(yè)內(nèi)部控制管理工作開展提供支持，維護企業(yè)運行的穩(wěn)定性和長效性。內(nèi)部控制管理是幫助企業(yè)防范財務風險的有效對策，可以對企業(yè)內(nèi)部進行規(guī)范化管理，減少風險問題的發(fā)生。與此同時，通過加強內(nèi)部控制管理，要求各級人員參與其中，促進企業(yè)各部門的交流與協(xié)作，保證企業(yè)內(nèi)部控制目標快速實現(xiàn)，有效提高企業(yè)管理水平。

三、基于財務風險防控下工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題

（一）財務風險防范意識薄弱

在工業(yè)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，內(nèi)部控制管理作為企業(yè)經(jīng)營管理中不可或缺的一部分，在工業(yè)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，應該根據(jù)實際情況和管理要求，加強內(nèi)部控制管理體系建設，引導各項管理工作規(guī)范性進行。但是在實際中，我國部分工業(yè)企業(yè)在構建內(nèi)部控制體系時，主要是根據(jù)發(fā)達國家管理理念和政策要求進行，在這種情況下，與工業(yè)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的適應性不強，影響工業(yè)企業(yè)更好發(fā)展。因為企業(yè)管理人員不具備較強的風險防控意識，風險意識薄弱，在進行財務管理過程中，主要是把財務風險防控工作安排給財務部門，導致內(nèi)部控制體系中不涉及風險防控內(nèi)容，無法給后續(xù)財務風險管理工作開展提供指導，影響整個管理效果。

（二）缺少完善的風險防范體系

結合實際情況來說，工業(yè)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，企業(yè)領導通常比較注重經(jīng)營生產(chǎn)效益，忽略風險防范與控制，沒有從財務風險防控角度入手，制定詳細的管理計劃，財務風險防范體系不完善，無法給后續(xù)財務管理工作開展提供指導。在財務風險防范過程中，人員工作職責分配過于隨意，部分工業(yè)企業(yè)風險管理一般安排財務人員負責，在這種情況下，財務人員工作壓力加大，無法將更多的精力和時間放在財務風險管理上，無法獲得理想的控制效果。雖然一些企業(yè)從財務風險管理角度出發(fā)制定了相關工作對策，但是在實際工作過程中，沒有將體系落實到位，導致風險管理過于形式化，嚴重影響其效能的發(fā)揮，不利于工業(yè)企業(yè)風險管理目標的實現(xiàn)。

（三）部門之間信息交流不及時

在工業(yè)企業(yè)運營發(fā)展中，各項業(yè)務活動需要在各個部門配合下實現(xiàn)，但是在部門交流中，因為職責劃分不全面，分配不清晰，使得在管理方面將會出現(xiàn)失控問題。如果管理上存在問題，各個部門相互推卸責任，不能將問題第一時間處理，使得問題不斷擴大，影響企業(yè)發(fā)展。例如，某工業(yè)企業(yè)在開展某個項目過程中，其中包含了項目可行性調(diào)查、辦理相關手續(xù)和項目管理等內(nèi)容，這些工作需要在各個部門的協(xié)作下完成。但是在項目成立的初始階段，由于各個部門之間交流不深入，再加上每個部門人員工作習慣和要求有所不同，無法實現(xiàn)部門之間的充分配合，導致部分工作拖延嚴重，無法保證工作效率和質(zhì)量，加劇資源消耗，增加運營成本。

（四）財務監(jiān)督管理不嚴

當前，一些工業(yè)企業(yè)沒有建立完善的內(nèi)部控制體系，內(nèi)部審計監(jiān)管不嚴，使得內(nèi)部控制效能沒有得到全面發(fā)揮，從而產(chǎn)生財務風險。由于一些工業(yè)企業(yè)在績效考核方面設定的考核指標缺少合理性，員工對績效考核的重視度較低，沒有主動參與進來，影響績效考核效能的發(fā)揮。例如，某工業(yè)企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)過程中，需要采購大量的原材料，而在原材料采購活動中，沒有結合企業(yè)實際情況制定合理的采購方案，內(nèi)部控制人員沒有對采購過程進行考核和監(jiān)督，使得采購成本增多，損耗企業(yè)整體利益。

四、基于財務風險防控的工業(yè)企業(yè)內(nèi)控體系構建措施

（一）樹立正確的財務風險防范意識

在新形勢背景下，工業(yè)企業(yè)管理人員應該及時調(diào)整思想理念，轉(zhuǎn)變管理意識，明確財務風險防控的必要性，端正工作態(tài)度，樹立正確的財務風險防控意識，在企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)建良好的工作氛圍，引導各級人員主動參與到財務風險防控工作中，減少財務風險問題的發(fā)生。在實際中，企業(yè)領導應該以身作則，帶動所有人員積極參與內(nèi)部控制與管理，結合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定可行性管理計劃，完善內(nèi)部控制體系。工業(yè)企業(yè)還要加強內(nèi)部宣傳和教育，向員工發(fā)放和內(nèi)部控制與財務風險防范相關的知識手冊，認真學習手冊內(nèi)容，組織安排員工接受專業(yè)培訓，從中掌握更多的專業(yè)知識和技能，讓員工樹立正確的風險防范意識，從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略角度入手，以戰(zhàn)略為導向確定管理方案，完善內(nèi)部控制體系，保證財務風險防控工作落實到位，協(xié)助工業(yè)企業(yè)健康發(fā)展。

（二）構建完善的內(nèi)部控制體系

工業(yè)企業(yè)通過建立完善的內(nèi)部控制體系，給后續(xù)管理工作順利進行提供支持。在實際中，工業(yè)企業(yè)需要從財務風險防范角度入手，優(yōu)化內(nèi)部控制內(nèi)容，完善內(nèi)部控制管理體系，并將其落實到具體位置，形成良好的內(nèi)部控制管理氛圍，提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平。在建立內(nèi)部控制體系過程中，要求在工業(yè)企業(yè)內(nèi)部成立專業(yè)的管理部門，配備專業(yè)的管理人員，負責對企業(yè)各項活動進行追蹤考察，如果發(fā)現(xiàn)異常，安排專業(yè)人員進行防范和處理，減少風險問題發(fā)生。工業(yè)企業(yè)還要科學分配管理職責，建立管理人員責任制度，對不滿足崗位要求的人員進行調(diào)整，結合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求，合理分工，總結經(jīng)驗，調(diào)整內(nèi)部控制方案。在建立內(nèi)控體系過程中，結合發(fā)展戰(zhàn)略確定管理目標，引導內(nèi)控中財務風險防控效能全面發(fā)揮，對企業(yè)各項風險科學管控，實現(xiàn)工業(yè)企業(yè)長效發(fā)展。

（三）加強信息公開機制建設

內(nèi)部控制體系建設需要得到充足的數(shù)據(jù)支持，工業(yè)企業(yè)管理工作對財務信息的活動，并且獲取信息的真實性和完整性對企業(yè)運營發(fā)展有著直接影響。隨著信息時代的來臨，為了促進財務風險管理和內(nèi)部控制充分結合，需要在信息技術作用下建立數(shù)字化財務管理體系，整合各項資源和信息，調(diào)整內(nèi)部控制方案。在信息化背景下，工業(yè)企業(yè)通過建立信息公開機制，便于領導對實際發(fā)展情況和經(jīng)營狀況有一定了解，及時調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，讓企業(yè)朝著正確的方向前行。通過提高信息技術使用效率，實現(xiàn)財務部門管理漏洞的填補，企業(yè)各項經(jīng)濟支出和運用都要做到合理化和標準化，提高財務管理水平，及時找到企業(yè)潛在風險問題，提前修改工作制度，促進工業(yè)企業(yè)持續(xù)化發(fā)展。

（四）做好企業(yè)財務監(jiān)督管理工作

為了防范財務風險，提高企業(yè)財務管理水平，做好財務監(jiān)督管理工作是非常必要的。一方面，科學劃分崗位職責，建立會計機構。在會計體系深入改革發(fā)展中，工業(yè)企業(yè)應該及時調(diào)整管理組織結構，成立會計核算機構，把會計核算融入財務內(nèi)部控制管理中，提高財務審核水平，減少財務核算失誤。并且，工業(yè)企業(yè)應該科學劃分會計核算崗位職責，財務內(nèi)部控制管理人員需要嚴格按照崗位要求落實工作，科學分工，保證內(nèi)控與風險管理工作有序進行，合理規(guī)避財務風險。另一方面，加強財務審計監(jiān)督，強化財務分析評估。工業(yè)企業(yè)需要在財務內(nèi)部控制體系基礎上建立財務監(jiān)督管理機制，通過財務檢查、財務監(jiān)察、財務審核等方式，對財務內(nèi)部控制質(zhì)量進行評估，細化財務人員工作職責，完善崗位技能評估分析機制，從多角度入手審核企業(yè)財務內(nèi)部控制工作，執(zhí)行績效評價考核制度，規(guī)范財務人員行為，提高企業(yè)財務工作水平，防止人員暗箱操作讓企業(yè)遭受嚴重經(jīng)濟損失。

五、結束語

在我國產(chǎn)業(yè)結構深入改革發(fā)展的情況下，工業(yè)企業(yè)為了實現(xiàn)健康發(fā)展，促進產(chǎn)業(yè)結構轉(zhuǎn)型升級，應以財務風險防控為重點，完善內(nèi)部控制體系。當前，我國部分工業(yè)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，沒有注重內(nèi)控管理工作，在實際工作中將會面臨各種問題，企業(yè)管理人員需要深入分析問題產(chǎn)生原因，根據(jù)財務風險管理目標，科學構建內(nèi)部控制體系，優(yōu)化財務管理工序，促進工業(yè)企業(yè)財務管理水平提高，增強企業(yè)綜合競爭實力，從而促進我國工業(yè)企業(yè)長效發(fā)展。