智能財務研究

王兆軍

（大慶市德宏祥會計服務有限公司，大慶 163316）

引 言

隨著現(xiàn)代社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，人工智能技術在財務管理領域的應用逐漸受到重視，特別是機器人流程自動化（robotic process automation, RPA）在財務和稅務領域的成功試水，使“智能財務”成為熱門詞匯。企業(yè)加強智能財務建設，能夠?qū)崿F(xiàn)對現(xiàn)有財務系統(tǒng)的有效補充，優(yōu)化整體流程，促進財務規(guī)劃、資本規(guī)劃的優(yōu)化；能夠釋放人的創(chuàng)造力，提高大容量數(shù)據(jù)、高頻交易處理的運行效率，利用自動執(zhí)行流程幫助企業(yè)釋放財務管理人力資源，控制管理成本；能夠加強數(shù)據(jù)分析，提高決策能力，改變企業(yè)的運營模式。由此可見，在現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展中建設智能財務已經(jīng)成為企業(yè)創(chuàng)新改革的重要內(nèi)容。但是，目前一些企業(yè)在引入智能技術的過程中缺乏系統(tǒng)規(guī)劃，導致智能財務體系建設不規(guī)范，財務管理缺乏效率，影響了企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)應加強創(chuàng)新管理，積極推動智能財務的規(guī)劃和建設。

一、智能財務發(fā)展中存在的問題

（一）智能財務建設缺乏準確定位

當前，一些企業(yè)對于智能財務的發(fā)展缺乏準確的認知，導致在內(nèi)部改革中沒有形成準確的定位，影響了智能財務建設結果。例如：一些企業(yè)在智能財務建設中制定的標準規(guī)范不夠科學、統(tǒng)一，信息化、智能化推進成果不夠顯著，對于財務管理、業(yè)務提升方面的效益自然也就不夠突出，導致企業(yè)決策層對于需要從資金、人才等方面推動智能財務建設這一決策認識不足或接受度不夠，自然難以從企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略做出規(guī)劃與指導；一些企業(yè)缺乏對自身發(fā)展的緊迫感和危機感，忽視智能財務發(fā)展的意義所在，導致創(chuàng)新發(fā)展難以推進；一些企業(yè)的領導者對于智能財務建設缺乏挑戰(zhàn)和冒險精神，尤其是在一些失敗的案例面前產(chǎn)生畏難情緒，在智能財務建設中舉棋不定，無法制定系統(tǒng)的發(fā)展決策；還有一些企業(yè)的領導者雖然對智能財務產(chǎn)生了一定的認識，但是無法將企業(yè)作為一個整體開展智能化改革，導致智能財務的建設更多是對技術的革新，缺乏整體的推進和構建，影響了智能財務系統(tǒng)建設的效果，影響了各部門之間的協(xié)調(diào)配合，降低了智能財務的實際應用效果。

（二）智能財務系統(tǒng)架構不完善

企業(yè)在智能財務系統(tǒng)架構中存在一定的問題，具體表現(xiàn)如下。

第一，財務系統(tǒng)功能、性能不足。目前，隨著信息化的不斷推進，多數(shù)企業(yè)在財務上已經(jīng)實現(xiàn)了信息化的建設，但是由于系統(tǒng)功能不完善，離智能財務的實現(xiàn)還有一定的差距。例如，一些系統(tǒng)的自動對賬功能不完善，導致人工重復性的操作較多，其中一些問題被延續(xù)到核算、報表系統(tǒng)之中而無法發(fā)現(xiàn)，影響了財務管理的效果。

第二，智能化系統(tǒng)集成不足。一些企業(yè)在財務管理系統(tǒng)建設中對接口連通沒有實現(xiàn)統(tǒng)一，導致財務信息數(shù)據(jù)無法自動對接、流轉(zhuǎn)，并在核算、報表、稅務、預算之間失去了聯(lián)動功能，難以滿足不同業(yè)務的需要，影響了財務報表的質(zhì)量。同時，平臺對信息的處理不科學，財務數(shù)據(jù)無法及時、準確地實現(xiàn)處理、呈現(xiàn)，影響了財務管理對業(yè)務經(jīng)營指導與決策的有效支持。

第三，基礎標準有待提升。智能財務系統(tǒng)無法對不同口徑間數(shù)據(jù)進行自動轉(zhuǎn)換，數(shù)據(jù)的管理缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，其相對分散，難以實現(xiàn)集中整合，弱化了財務數(shù)據(jù)的價值，影響了企業(yè)提升業(yè)務水平和實現(xiàn)業(yè)財融合的需要。

（三）專業(yè)的財務管理人才不足

在企業(yè)建設智能財務的過程中，財務人員需要結合當前行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，根據(jù)企業(yè)財務管理需要調(diào)整工作重點和難點，實現(xiàn)職能轉(zhuǎn)型。財務人員需要利用財務智能技術預測財務市場的走勢，為決策層提供重要的參考依據(jù)。同時，還需要加強與部門的溝通，在業(yè)財融合中發(fā)揮作用。但是，當前企業(yè)缺乏能夠適應智能財務管理體系的人才，缺乏專業(yè)人才，使得智能技術的創(chuàng)新研發(fā)與后續(xù)服務保障體系無法得到有效保障，自然也難以滿足企業(yè)業(yè)務發(fā)展對財務工作提出的新需求。隨著經(jīng)濟社會高速的發(fā)展，對財務人員的需求也不斷增加。目前，傳統(tǒng)財務會計人員供過于求，但能夠熟練靈活運用智能技術，能夠利用財務數(shù)據(jù)進行企業(yè)決策分析的管理財務人才卻嚴重不足。從當前企業(yè)財務管理工作來看，企業(yè)對于智能財務人才的培養(yǎng)缺乏規(guī)劃。隨著企業(yè)擴張而引進和儲備的大量財務人員，更多的是在進行重復性核算、制作報表，缺乏在智能財務管理中接受鍛煉，同時也沒有精力參加專業(yè)的培訓和決策分析訓練。因此，企業(yè)必須要在人才培養(yǎng)方面做出調(diào)整，為智能財務建設提供保障。

（四）智能財務建設缺乏制度保障

第一，在智能財務發(fā)展的趨勢下，有些企業(yè)的財務制度不能站在宏觀發(fā)展的高度，充分涉及財務會計工作的各個方面，導致智能財務建設缺乏制度依據(jù)。第二，有些企業(yè)無法應對財務會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)和容易出現(xiàn)錯誤的細節(jié)，導致智能財務體系建設無法及時彌補工作中的不足，影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。第三，有些企業(yè)完全照搬集團的智能財務建設方案，沒有根據(jù)自身行業(yè)性質(zhì)、生產(chǎn)經(jīng)營特點、地域特點對其進行轉(zhuǎn)化，生搬硬套，導致執(zhí)行成本高或無法順利執(zhí)行。第四，有些企業(yè)在智能財務制度建設中存在分工不明確、權限不清晰等問題，導致業(yè)務流程不完整，輸出結果不明確，與預算控制、檢查考核等工作銜接不暢，影響了企業(yè)工作的有效開展。

二、加強智能財務發(fā)展的相關策略

（一）明確智能財務發(fā)展定位

明確智能財務發(fā)展定位是企業(yè)推動財務改革的前提。企業(yè)管理者應轉(zhuǎn)變思想認識，根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展需要設計智能財務目標，明確智能財務發(fā)展的意義，明確改革發(fā)展方向。具體如下。

第一，明確智能財務發(fā)展目標。在智能財務的發(fā)展過程中，企業(yè)致力于建立同一標準、同一來源、技術領先、多種應用的財務系統(tǒng)，建立財務一體化平臺，確保財務工作能夠?qū)η岸藰I(yè)務提供有效支撐，也能夠為企業(yè)內(nèi)部決策提供支持。一方面，企業(yè)要根據(jù)實際發(fā)展情況制定財務管理目標，即搭建智能財務平臺，促進財務管理轉(zhuǎn)型升級，提高財務的管控和價值創(chuàng)造能力；完善會計體系，推動預算管理機制的優(yōu)化，支持績效考核和精細管理，完善風險管控體系，規(guī)范財務資金業(yè)務，減少財務風險，支撐企業(yè)的戰(zhàn)略決策與運營管理。另一方面，企業(yè)要明確系統(tǒng)平臺建設目標，即運用智能技術建成高效率、可視化、自動化的財務管理信息平臺，建立財務數(shù)據(jù)共享中心，引入財務分析模型，形成智能財務管理系統(tǒng)。

第二，明確智能財務發(fā)展意義。企業(yè)管理者應堅持與時俱進，從思想認識上提高對智能財務建設的認識。對于企業(yè)而言，對傳統(tǒng)財務管理體系進行改革，構建智能財務體系，有利于強化對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的支撐，提升資本運作、資金統(tǒng)籌、稅務籌劃及風險管控能力，促進企業(yè)高效發(fā)展；有利于提高決策的科學性，充分利用大數(shù)據(jù)平臺對信息進行采集、分類、匯總與積累，深挖財務信息價值，支持企業(yè)的發(fā)展決策；有利于強化企業(yè)的風險管控能力，對財務風險、業(yè)務風險及時預警，促使管理者做出規(guī)避風險的措施，確保企業(yè)的良性運轉(zhuǎn)；有利于財務業(yè)務精細化水平，提升綜合服務能力，在企業(yè)內(nèi)部構建高效的管理機制。

（二）完善智能財務系統(tǒng)架構

在智能技術的支持下，企業(yè)應不斷完善智能財務系統(tǒng)架構、優(yōu)化業(yè)務流程，確保財務工作能夠以零錯誤率被執(zhí)行，從而降低企業(yè)的運營成本，提高財務管理的水平。

完善智能財務系統(tǒng)架構，有利于企業(yè)財務數(shù)據(jù)的搜索和檢索、收集和整合。能夠?qū)崿F(xiàn)財務數(shù)據(jù)的映射、驗證，以及錯誤的分析和識別，并且整理和分析有規(guī)律的非結構數(shù)據(jù)，形成數(shù)據(jù)資源；能夠接受數(shù)據(jù)的錄入和記錄，及時歸檔元數(shù)據(jù)和信息；能夠自動核算，并基于規(guī)則分析報告和輸出，為決策提供依據(jù)；能夠?qū)崿F(xiàn)財務數(shù)據(jù)審查和工作流的分配，以及任務分配、交接處理；能夠?qū)崿F(xiàn)財務數(shù)據(jù)遷移和測試，自動收集數(shù)據(jù)，計算、匯總并生成格式化報表，為企業(yè)管理提供參考依據(jù)。

根據(jù)系統(tǒng)功能能夠看出智能財務管理的重要性，因此企業(yè)應加強規(guī)劃，實現(xiàn)系統(tǒng)的有效架構。首先，注重前臺數(shù)據(jù)的接入。企業(yè)應引入智能財務技術，并在專業(yè)人員的指導下接入前臺數(shù)據(jù)，形成財務門戶，以之作為用戶統(tǒng)一登錄的入口和平臺。這樣可以保證財務信息的及時錄入，形成數(shù)據(jù)資源，為會計處理、生成財務報表做準備。其次，搭建管理系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。為實現(xiàn)信息共享，保證信息傳遞的效率，企業(yè)在搭建智能財務系統(tǒng)的過程中應利用統(tǒng)一的規(guī)則對信息進行轉(zhuǎn)換，確保數(shù)據(jù)前后一致，同時對企業(yè)財務管理掌握進行建設，完善管理流程，提高系統(tǒng)自動化處理水平，提高財務管理的效率。最后，注重后臺管理運用。后臺是一個成熟的功能模塊，實現(xiàn)企業(yè)標準規(guī)范的財務管理。企業(yè)加強后臺管理，能夠形成綜合信息管理系統(tǒng)，承載企業(yè)綜合統(tǒng)計信息的采集匯總，落實財務數(shù)據(jù)治理的成果，確保智能財務系統(tǒng)的高效運轉(zhuǎn)。

（三）加強智能財務人才培養(yǎng)

高素質(zhì)的人才隊伍是企業(yè)實現(xiàn)智能財務建設的重要保障。智能財務不僅對企業(yè)財務人員提出了轉(zhuǎn)型的要求，也對其他部門工作人員的提升和發(fā)展形成了驅(qū)動力?；诖?，企業(yè)在智能財務建設中應加強財務人員的安排、培養(yǎng)和引進，保證人力資源的有效支持。

第一，加強前期規(guī)劃，做好財務人員的安排和培養(yǎng)。財務人員是推進企業(yè)智能財務發(fā)展的主體，只有推動財務人員轉(zhuǎn)型，提高其適應能力，才能夠有效落實財務工作。因此，企業(yè)應針對財務人員展開綜合培訓，提高財務人員的信息處理能力、問題解決能力和綜合素質(zhì)。在人力資源管理中，企業(yè)應積極建立財務各層級人員梯隊，形成內(nèi)部財務人員上升通道，制訂并落實分階段培養(yǎng)計劃，確保其能夠融入智能財務管理體系，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢。第二，加強考評監(jiān)督，提升智能財務的管理水平。在智能財務工作中，應積極培養(yǎng)基本功扎實的財務人員，利用專業(yè)人員實現(xiàn)財務管理、實物資產(chǎn)管理、財務運營分析工作，以及與業(yè)務部門的深度融合。在人員培訓中，企業(yè)應結合智能財務建設的需要，針對財務人員制訂職業(yè)發(fā)展通道規(guī)劃，根據(jù)各崗位的能力素質(zhì)要求，提高財務人員的專業(yè)素質(zhì)，進一步構建科學、合理的考評機制，完善定期輪崗管理機制，促進戰(zhàn)略財務、共享財務、基層財務之間的人才流動機制。第三，注重系統(tǒng)維護人員的引進和培養(yǎng)，保證智能財務系統(tǒng)的有效運行。企業(yè)應組織經(jīng)驗豐富的高級信息化人才構成系統(tǒng)管理維護團隊，或者利用信息技術企業(yè)在人才方面的優(yōu)勢，充實自身的人才管理體系，并在咨詢、技術方面獲得支持，以保證系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性，保證企業(yè)智能財務的有效發(fā)展。

（四）優(yōu)化智能財務管理制度

企業(yè)在智能財務建設中應加強內(nèi)部管理制度建設，利用制度的規(guī)范性和強制性推動各項措施的落實。根據(jù)智能財務建設要求，企業(yè)應從以下幾個方面加強制度建設。第一，加強信息安全管理體系建設。在智能財務管理中，安全的重要性不言而喻。這里的安全，包括物理、網(wǎng)絡、系統(tǒng)、應用和數(shù)據(jù)等多個方面的安全。因此，針對企業(yè)財務管理需要，加強安全基礎設施建設，推動安全管理制度的發(fā)展是十分重要的。在智能財務系統(tǒng)建設中，企業(yè)應完善基礎設施，并利用強制身份鑒別、數(shù)據(jù)加密、完整性保護等技術對信息進行保護，規(guī)范用戶操作；完善信息管理部門的工作規(guī)范，促進部門之間的溝通，支持部署防火墻保護，以保證數(shù)據(jù)安全，確保財務工作的有序運行。第二，加強財務規(guī)范建設。對于一些大型企業(yè)而言，業(yè)務板塊眾多，業(yè)務規(guī)模較大，很難形成統(tǒng)一的管理，因此在業(yè)財融合方面，無法做到協(xié)調(diào)一致、共同推進，所以企業(yè)在智能財務建設中加強標準化是十分重要的。例如，企業(yè)可以以財務為基礎向業(yè)務進行延伸，財務的標準是業(yè)務系統(tǒng)建設的依據(jù)。因此，大力推進財務標準化工作是所有工作的基礎和前提，要將財務標準化工作持續(xù)地完善下去。在這一過程中，企業(yè)應利用系統(tǒng)平臺構建統(tǒng)一標準，并利用內(nèi)部管理機制推動規(guī)范的落實。第三，加強內(nèi)部管理制度建設。

企業(yè)智能財務的發(fā)展需要明確制度，編制業(yè)務流程操作規(guī)范、系統(tǒng)功能操作手冊，內(nèi)容包括會計政策、會計科目、核算標準、稽核規(guī)則、數(shù)據(jù)標準等，遵循企業(yè)會計準則和會計核算辦法，遵循信息化管理規(guī)范。只有系統(tǒng)的規(guī)范才能規(guī)范工作人員的行為，確保智能財務工作的各個環(huán)節(jié)符合企業(yè)制度流程。同時，企業(yè)也應加強內(nèi)部審計管理，對智能財務的合規(guī)性進行審查，對系統(tǒng)中涉及的業(yè)務流程進行風險評估，并根據(jù)規(guī)范管理及時發(fā)現(xiàn)問題并做出整改，以保證企業(yè)智能財務工作的有效運行。

結 語

總之，在現(xiàn)代社會發(fā)展的背景下，智能財務是時代發(fā)展的必然趨勢。企業(yè)在這一趨勢下應立足于自身實際，緊跟時代腳步，加強改革創(chuàng)新，明確智能財務的發(fā)展定位，不斷完善智能財務的系統(tǒng)架構，加強智能財務人才的培養(yǎng)，促進智能財務管理制度的優(yōu)化，努力建設高水平、智能化的財務系統(tǒng)，實現(xiàn)自身的高效持續(xù)發(fā)展。