國有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新策略探討

郭俊

（廣西交投資本投資集團有限公司，廣西 南寧 530201）

一、前言

國有企業(yè)資金在生產(chǎn)、經(jīng)營等方面的使用都非常重要，其關系到企業(yè)的長期發(fā)展。在持續(xù)的經(jīng)濟增長過程中，國企不斷發(fā)展壯大，但這也增加了資本控制過程中的風險，將會嚴重影響國企的發(fā)展。因此國企需要改變資金控制模式，確保其得到合理化應用，最大限度減少資金運用風險，保障國有企業(yè)實際發(fā)展所需。

二、國有企業(yè)資金管理的重要性

（一）提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平

無論哪個企業(yè)，財務管理都是其經(jīng)營管理最核心的一部分。資金是國有企業(yè)生存的重要支撐，國企運作的終極目標便是為國家獲取利益，因此必須加強對資金的管理，通過資金管理可以有效促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。

國有企業(yè)由于特殊的性質(zhì)和特點，在市場占有率和銷售方面都有較大的優(yōu)勢。要使產(chǎn)品的銷售達到既定的目標，國有企業(yè)應該在銷售過程中更加重視人力和財力的投入，如此可以有效提高相關工作人員的素質(zhì)和工作能力。但是許多國企在實際的資金管控方面并未做到位，難以對企業(yè)產(chǎn)生良好的影響。

因此，國有企業(yè)必須優(yōu)化這方面的管控措施，使資金活動合理規(guī)范并能取得預期效果，從而使企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟得到良好的約束。同時，相關的企業(yè)部門必須加強對資金的綜合性規(guī)劃，這將在一定程度上保障企業(yè)未來發(fā)展空間，使企業(yè)經(jīng)營規(guī)模進一步擴大，從而增強國有企業(yè)的經(jīng)濟實力。

（二）有效控制企業(yè)經(jīng)營風險

國企在實際運作過程中極易受到各種因素的影響，包括政治因素、市場經(jīng)濟因素、人員因素等，這些影響因素可能導致國企的運營產(chǎn)生風險。

國企的日常運營將承擔更大的風險，比如在銷售過程中，市場偏好發(fā)生變化，而產(chǎn)品已經(jīng)過時，導致很多客戶流失，增加了資本運轉(zhuǎn)的風險，企業(yè)無法正常經(jīng)營。

國有企業(yè)的管理者可以采取一定的防控措施，以減少企業(yè)運營中的風險。要使企業(yè)在運行過程中表現(xiàn)出色，就要在經(jīng)濟上嚴格把關，根據(jù)市場發(fā)展趨勢和產(chǎn)品在市場上的定位，有針對性地明確銷售前景、投入相應資金。

三、國有企業(yè)資金管理的基本原則

國有企業(yè)是國家市場經(jīng)濟的中心和生命線，國有企業(yè)的財務管理不但關系到國有企業(yè)的發(fā)展，而且對社會有很大的影響。國有企業(yè)的財務管理必須遵循以下三個原則。

（一）效益原則

國有企業(yè)的一個重要目標是改善企業(yè)的經(jīng)濟狀況，因此資金管理應遵循效率第一的原則，根據(jù)國有企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)驗，應用新的交流模式，合理優(yōu)化國有企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，把資金投入合理的地方，科學拓展國企的資金流動方式，進而擴大國有企業(yè)的發(fā)展規(guī)模。

（二）安全原則

國有企業(yè)資金量大，因此，資金使用必須遵循安全原則，加強國有資金管理，合理控制資金流動，確保國有企業(yè)立足自身發(fā)展，保證國有企業(yè)的資金安全，增強國有企業(yè)的穩(wěn)定性和安全性。

（三）合理配置原則

大型國有企業(yè)的市場占有率較高，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)復雜，應補貼國有企業(yè)的子公司，使資金效益最大化，減少生產(chǎn)和工作的成本，從而提高國有企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益，提升國有企業(yè)在全球范圍內(nèi)的競爭力。

四、國有企業(yè)資金管理與使用控制的不足

（一）國有企業(yè)負債率比較高

國有企業(yè)主要由國家投資和管理，這約束了國企的發(fā)展。很多低水平的國有企業(yè)在資金使用上存在浪費現(xiàn)象，影響了國有企業(yè)對自身業(yè)務的控制。經(jīng)濟收入來源渠道少，國有企業(yè)負債率較高。

近年來，許多國有企業(yè)在改革中形成了一定的共識，但由于缺乏改革經(jīng)驗，加上多個機構(gòu)及員工調(diào)整不合理，缺乏市場競爭力，許多員工愛崗敬業(yè)意識不強，國企工作質(zhì)量大幅度下降，這將影響行業(yè)的發(fā)展效果，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生負面影響。

（二）資金管理工作過于分散

國有企業(yè)資金管理的特點是分權(quán)，不利于資金優(yōu)勢的充分發(fā)揮，分配額度不足。在實際的工作中，資金約束問題常常出現(xiàn)，國有企業(yè)的資金不能得到有效利用，造成國有企業(yè)資金浪費和經(jīng)濟利益損失。

許多國企擁有諸多子公司，資金賬戶分散，不利于國有企業(yè)資金集中，企業(yè)管理者不能及時掌握項目實施效果。

除此之外，部分國企仍采用傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，難以整合企業(yè)項目實施集中資金管控，因此在實際工作中經(jīng)常出現(xiàn)資金使用不透明、不公開的情況，致使最終結(jié)果不理想。

（三）管理工作過于落后

一般來說，隨著信息時代的到來，國有企業(yè)必須在資金控制過程中應用新模式，需要使用電腦信息系統(tǒng)，但其只適用于某一部門的業(yè)務，不能保證信息處理的全面性。國企財務部門分擔的工作較少，無法獲取信息，增加了溝通成本，難以進行高效的溝通，因此缺乏一定的實時性。

國有企業(yè)信息掌握不及時的劣勢十分明顯，導致在運行過程中經(jīng)常無法充分了解自身經(jīng)濟狀況，也就難以實現(xiàn)對資金的管理控制。

（四）風險防范意識淡薄

很多國有企業(yè)的管理者和金融學者都意識到了風險防范的重要性，對國有企業(yè)來說，對投資的控制和管理過程更有價值。企業(yè)經(jīng)濟實力較強，資金鏈斷裂或缺位的概率較小，因此管理人員往往忽略了資金控制的重要性。

國有企業(yè)投資項目后，無法實際收回收入，與該項工作有關的部分直接責任人未被追究責任，未有效建立、執(zhí)行問責管理機制。與此同時，許多國企管理人員及財務人員都對資金管理的重要性缺乏明確認知。

在資金管理方面，資金主要來自政府的財政部門，與企業(yè)聯(lián)系不多，這可能導致資金流失，因此企業(yè)會出現(xiàn)一些資金風險問題。

一些企業(yè)缺乏內(nèi)部控制管理制度，部分國有企業(yè)員工職業(yè)素養(yǎng)不高。因此，有必要加強員工培訓，提高員工的整體素質(zhì)。

五、國有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新對策

（一）完善資金預算體系

建立多級預算管理部門。為了合理使用國有資本預算制度，充分發(fā)揮其價值作用，國有企業(yè)在財務管理方面必須與實際業(yè)務充分聯(lián)系。應加快建設金融機構(gòu)，為管理和使用下一筆資金構(gòu)建良好的環(huán)境，明確預算經(jīng)理的責任和任務。

在建立資金管理體系的過程中，首先要明確預算管理部門的職責，在履行職責的同時，確保國家各部門能夠有效管理和使用資金。建立良好的金融機構(gòu)之后，財務部門必須充分意識到其重要性，將其用于管理和控制國有企業(yè)資金的使用，促進國家資金管理。

（二）完善資金風險防范工作

調(diào)查表明，部分國有企業(yè)資金分散，難以管理和使用，容易導致風險問題。在這種情況下，應推動建立完善的預防體系，做好資金監(jiān)管工作。

在這個過程中，應科學評估使用資金的風險，采取有針對性的措施，有效預防和控制風險。在發(fā)展業(yè)務的過程中，國有企業(yè)資金會面臨一系列的風險，應確保資金使用的安全性。應充分保障國有企業(yè)資金的正常合理流動，滿足企業(yè)發(fā)展的需要。

為實現(xiàn)正常的生產(chǎn)和經(jīng)營，國有企業(yè)必須加強對風險預防措施的科學價值的研究，及時采取有效措施解決發(fā)現(xiàn)的問題，最大限度保證國有資金的安全使用。

（三）建設信息化平臺

進入21世紀以來，隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展以及科學技術的不斷進步，我國已經(jīng)逐步進入信息化時代。為了保持科學管理，諸多國有企業(yè)應當聯(lián)合起來，共同研究出一系列科學合理的管理措施，從而保證國有企業(yè)具有良好的發(fā)展前景。

國有企業(yè)的財務部門應利用計算機來處理業(yè)務，不能只滿足于正常使用計算機，還要做到對計算機足夠精通，只有這樣才能保證實際財務工作過程中不出現(xiàn)錯誤。

國有企業(yè)的財務工作人員必須能利用計算機處理財務報表，從而使國有企業(yè)管理者可以通過這些詳細的數(shù)據(jù)確定是否存在資金風險，以及明確如何實施下一步管理措施。

國有企業(yè)應緊跟時代發(fā)展步伐，對傳統(tǒng)經(jīng)營模式取其精華、去其糟粕，充分結(jié)合新時代信息技術帶來的便利，發(fā)揮計算機軟件的作用，科學合理地解決企業(yè)資金流動問題。

財務部門在實際工作過程中，應大力弘揚計算機技術帶來的優(yōu)勢，向管理人員普及計算機技術，在工作過程中積極應用計算機技術，達到整合企業(yè)資金管理的目的。

為了加強對國有企業(yè)資本運營的監(jiān)督，員工可以使用計算機軟件合理估算應收賬款、現(xiàn)金消耗，從而增強國有企業(yè)財務賬目的準確性。若在此過程中發(fā)現(xiàn)了資金問題，則要及時解決賬目中的漏洞問題及資金風險。國有企業(yè)應當建立一個科學的信息化平臺，合理登記國有企業(yè)資金流動及運營服務，保證企業(yè)擁有良好的發(fā)展前景。

（四）優(yōu)化國有企業(yè)現(xiàn)金流

國有企業(yè)將業(yè)務和商業(yè)活動結(jié)合起來，加強對商業(yè)行業(yè)的財務管理，可以預測和分析特定時間內(nèi)的業(yè)務。分析貨幣行業(yè)的全國現(xiàn)金流，有助于推動業(yè)務發(fā)展，根據(jù)國企記錄的權(quán)利確定需要支付的金額。為了使國家貨幣的現(xiàn)金流最大化，企業(yè)必須提高獲取收入的能力，確保國有企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定。

（五）集中管理企業(yè)財務

國有企業(yè)需要注重財務管理，以避免財務風險。國有企業(yè)要實現(xiàn)財務管理，必須建立統(tǒng)一的會計制度，穩(wěn)定內(nèi)部控制制度，有效規(guī)避財務風險。如果子企業(yè)的行業(yè)缺乏資金，那么國家行業(yè)的會計核算就會增加成本，也會增加財務困難，致使國家面臨重大經(jīng)濟風險。因此國有企業(yè)要充分利用自身資源，需要在經(jīng)濟增長過程中不斷完善行政流程，促進金融發(fā)展，節(jié)約企業(yè)發(fā)展成本，優(yōu)化配置企業(yè)資金，提供有價值的服務。

（六）加強企業(yè)資金使用的內(nèi)部控制和管理

通過深入的調(diào)查和分析發(fā)現(xiàn)，仍有很多國有企業(yè)運用多層次公司治理結(jié)構(gòu)的管理模式，雖然其具有一定的優(yōu)勢，但也存在非常明顯的劣勢。

目前國有企業(yè)的資金管理較為分散，這在很大程度上增加了資金使用的風險。此外，這種現(xiàn)象的存在也容易導致國有企業(yè)與其子公司之間存在經(jīng)營矛盾，應讓子公司自由地使用資金，不需要承擔任何風險，但這在很大程度上影響了國有企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

不難看出，如果國有企業(yè)實行資金分散化管理模式，將極大地影響后續(xù)發(fā)展。在這種情況下，應將財政業(yè)務和開發(fā)業(yè)務結(jié)合起來，加快建立內(nèi)部控制體系，把握資金管理的重點，控制業(yè)務風險，提高資金使用效率。這樣就可以在很大程度上提高國有企業(yè)的核心競爭力和管理水平，促進國有企業(yè)又好又快發(fā)展。

六、結(jié)語

國有企業(yè)改革的深入，對國有企業(yè)的資金流動和業(yè)務管理提出了更嚴格的要求。就當前國有企業(yè)發(fā)展而言，許多企業(yè)都存在資金風險問題，應針對業(yè)務管理及資金管理進行一系列改革，科學構(gòu)建預算制度及融資風險防范制度，合理利用計算機軟件帶來的便利，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制，充分利用現(xiàn)金流，從而達到加強企業(yè)管理的目的，從根本上提高國有企業(yè)對資金風險的防控能力，保障國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。