企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及完善策略探討

張邦

（天津美萊醫(yī)學(xué)美容醫(yī)院有限公司，天津 300011）

一、引言

企業(yè)在運營過程中每天都要消耗大量的資金，所以合理控制資金是非常必要的，只有這樣才能使資金發(fā)揮應(yīng)有的作用。當(dāng)下企業(yè)已經(jīng)充分認(rèn)識到資金管理對自身可持續(xù)發(fā)展的重要性，只有在各個工作環(huán)節(jié)合理應(yīng)用資金，保證資金充足，企業(yè)才能實現(xiàn)良性發(fā)展。如果企業(yè)依然采用傳統(tǒng)的管理模式，無法適應(yīng)當(dāng)前不斷變化的運營環(huán)境，將難以實現(xiàn)有效的資金管理。所以，企業(yè)要提高對資金管理的認(rèn)識，加強資金管理工作，全面了解運營狀況，讓各項操作符合管理要求，從整體上提高運營效率。企業(yè)要積極調(diào)整資金管理方法，適應(yīng)時代發(fā)展潮流。在資金管理工作中，要充分考慮各種影響因素，創(chuàng)新管理模式，確保管理的科學(xué)性和可行性。本文基于資金管理的概念和目標(biāo)，分析企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，提出完善資金管理的策略，明確了增強企業(yè)資金管理意識的必要性，要求企業(yè)注重資金集中管理，運用科學(xué)的方法開展資金預(yù)算工作，不斷健全資金管理制度，提高資金管理人員素質(zhì)，落實資金監(jiān)管機制。

二、資金管理概述

第一，從企業(yè)資金管理角度而言，企業(yè)在實際生產(chǎn)運營中需要投入大量的資金，要充分了解企業(yè)的經(jīng)營情況以及資金需求量；加上市場經(jīng)濟體制下相關(guān)政策不斷調(diào)整，企業(yè)不斷推陳出新，需要合理配置資金，維護資金使用安全，以滿足生產(chǎn)運營需求。采用這種方式實施資金管理，能夠有效控制資金，確保資金的科學(xué)使用。

第二，企業(yè)要實現(xiàn)資金管理目標(biāo)，需要做好三方面的工作。一是合理安排企業(yè)資金，保證企業(yè)的正常生產(chǎn)運營，維護資金鏈安全運行，管理好閑置資金，避免造成資金浪費，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。二是在企業(yè)的管理工作中，資金管理是重中之重，能夠充分反映企業(yè)的運營狀況，明確企業(yè)運營是否健康，生產(chǎn)經(jīng)營等環(huán)節(jié)的資金使用情況都能夠在資金管理中有所體現(xiàn)。企業(yè)要持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展，就要采用科學(xué)的資金管理方式。三是企業(yè)要嚴(yán)格按照資金預(yù)算制度實施資金管理，合理應(yīng)用資金，細(xì)分并核算資金，保證資金的合理使用。此外，還要不斷完善資金管理制度，以有效落實企業(yè)資金管理計劃。

三、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

（一）資金管理意識薄弱

部分資金管理人員對本職工作沒有明確的認(rèn)識，不能高效履行自身職能，還有一些企業(yè)資金管理人員沒有充分認(rèn)識到自身需要承擔(dān)的責(zé)任，簡單地認(rèn)為資金管理就是將資金存入銀行，需要的時候再提取出來使用即可。由于對資金管理的認(rèn)識比較狹隘，這類資金管理人員難以有效落實相應(yīng)的工作。資金管理人員不能從宏觀角度出發(fā)管理資金，沒有充分考慮企業(yè)實際發(fā)展情況，資金流向不明，甚至偏離了正常軌道，導(dǎo)致資金利用率低，企業(yè)管理工作存在較大問題。

（二）資金缺乏集中管理

企業(yè)資金管理工作中存在的主要矛盾是資金管理缺乏集中性，尤其是對企業(yè)閑散資金的管理不夠規(guī)范，無法有效管控。當(dāng)前一些大型企業(yè)在各個地區(qū)都設(shè)有子公司，網(wǎng)點數(shù)量多，代收賬戶也很多，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的銀行多，導(dǎo)致一些資金不能及時上繳或者快速流轉(zhuǎn)，企業(yè)的運營受到影響。

（三）資金預(yù)算不合理

企業(yè)的財務(wù)部門對預(yù)算管理工作不夠重視，導(dǎo)致這項工作沒有做到位。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的主要原因是，財務(wù)人員對各項資金的預(yù)算缺乏正確認(rèn)識，沒有考慮到這項工作對企業(yè)產(chǎn)生的影響。財務(wù)部門的部分工作人員在開展預(yù)算的時候，上報預(yù)算結(jié)果的目的是申請項目撥款，這必然導(dǎo)致預(yù)算管理錯誤，加之管理制度不健全，預(yù)算工作缺乏支撐。一些企業(yè)財務(wù)部門的管理人員錯誤地認(rèn)為，開展預(yù)算工作的主要目的是為各項工作儲備充足的資金，以保證各項工作正常開展，但在這種理念的引導(dǎo)下難以將預(yù)算工作做到位，不能很好地發(fā)揮資金預(yù)算的作用。

（四）管理制度不健全

企業(yè)沒有從實際出發(fā)調(diào)整資金管理制度，導(dǎo)致制度不健全，難以很好地發(fā)揮約束和指導(dǎo)作用。例如，資金管理人員沒有按照相關(guān)制度要求詳細(xì)記錄企業(yè)專項資金使用情況，也沒有從實際出發(fā)健全資金管理規(guī)章制度，更沒有出臺配套制度，一旦資金管理出現(xiàn)問題，要追究責(zé)任時卻沒有依據(jù)。企業(yè)若不從實際情況出發(fā)，即便不斷完善相應(yīng)規(guī)章制度，也難以解決項目運行過程中存在的資金不足問題，影響整體工作的順利開展。資金管理制度不能很好地發(fā)揮約束作用，導(dǎo)致投資存在盲目性，資金浪費現(xiàn)象嚴(yán)重。

（五）管理人員素質(zhì)不高

當(dāng)前企業(yè)資金管理工作依然存在不足之處的一個重要原因就是管理人員職業(yè)素質(zhì)不高，難以認(rèn)真完成本職工作，當(dāng)資金管理出現(xiàn)問題的時候不能主動承擔(dān)責(zé)任。一些資金管理人員在工作中的積極性和主動性不強，沒有細(xì)化管理工作，缺乏創(chuàng)新意識，無法保證管理質(zhì)量。另外，財務(wù)管理人員在實施資金管理的過程中缺乏發(fā)展的眼光，安于現(xiàn)狀，不能從企業(yè)發(fā)展新形勢出發(fā)思考資金管理不到位的負(fù)面影響。加之部分財務(wù)管理人員財務(wù)管理水平不高，直接引發(fā)各種資金管理問題，不利于企業(yè)日常工作的順利開展以及管理人員自身的職業(yè)發(fā)展。

（六）缺乏相關(guān)監(jiān)管機制

企業(yè)在開展管理工作的過程中，如果沒有很好地控制資金流向，會導(dǎo)致資金利用率低下，進而造成大量資金流失。企業(yè)在開展資金管理工作時，對資金管理沒有形成正確的認(rèn)識，雖然對企業(yè)資金實施了監(jiān)督管理，但是力度不夠，甚至存在資金信息不準(zhǔn)確的問題，一旦資金開始流動，就會出現(xiàn)資金投入方向不正確的問題，最終導(dǎo)致虧空。當(dāng)項目運營后期需要投入資金的時候，企業(yè)財力已嚴(yán)重不足，又不能在短期內(nèi)籌集足夠的資金，則各項工作無法繼續(xù)運行，造成巨大的經(jīng)濟損失。

四、企業(yè)資金管理完善策略

要進一步完善企業(yè)資金管理，需要增強企業(yè)資金管理意識，高度重視企業(yè)資金集中管理，科學(xué)開展資金預(yù)算工作，不斷健全企業(yè)資金管理制度，提高資金管理人員素質(zhì)，將資金管理監(jiān)管機制落實到位，具體如下。

（一）增強企業(yè)資金管理意識

要增強資金管理意識，并根據(jù)企業(yè)資金的使用情況不斷優(yōu)化。資金管理人員要詳細(xì)分析市場情況及其對企業(yè)的影響，在開展資金管理的同時，構(gòu)建資金管理模型，積極采用標(biāo)準(zhǔn)管理方法，按照相關(guān)政策對各項資金進行精細(xì)化管理，日常經(jīng)費需要按照定額支出，不能超支。在實施資金管理的過程中，發(fā)揮管理意識的指導(dǎo)作用，采用科學(xué)的論證方法，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟狀況合理安排，同時建立部門專項資金項目庫，根據(jù)項目需要合理分配資金，保證各項資金發(fā)揮其應(yīng)有的價值。

樹立新的資金管理意識，要認(rèn)識到資金管理不局限于傳統(tǒng)收支方式，在當(dāng)前電商興起的環(huán)境下，平臺對各種支付方式，如支付寶、微信、財付通等予以支持。此外，國家鼓勵擴大內(nèi)需。處于消費信貸背景下，企業(yè)要從自身發(fā)展需求出發(fā)對接金融分期服務(wù)商，以便開展各項業(yè)務(wù)。企業(yè)要不斷適應(yīng)新型業(yè)務(wù)情況，在新支付方式層出不窮的背景下不斷完善資金管理，如有效維護賬戶安全、調(diào)整不同平臺結(jié)賬周期、合理控制線上手續(xù)費等等。企業(yè)要進一步豐富支付方式，選擇分期服務(wù)商的時候，要充分考慮服務(wù)商的資質(zhì)，采用科學(xué)的方法鑒定服務(wù)商的資質(zhì)級別，評估資金來源，對比費率，保證平臺到賬安全及時，解決還款方面存在的問題。

（二）注重企業(yè)資金集中管理

當(dāng)前企業(yè)的規(guī)模不斷擴大，還設(shè)立了很多分公司，推進資金集中管理至關(guān)重要。在具體的工作中，集團總部應(yīng)組織談判，與各個分公司達成協(xié)議，對存款所獲得的利息、總部貸款給成員公司所獲得的利息、總部利用間歇資金沉淀進行銀行短期理財獲得的收益等進行集中管理，而且總部需要將稅金及各項費用扣除之后對這些收益進行分配并明確分配依據(jù)，避免引起矛盾。在資金集中管理方面，明確收益分配制度是非常必要的，要保證分配依據(jù)的科學(xué)合理性。在實際操作過程中，要充分考慮資金貢獻度，以資金管理效率作為關(guān)鍵指標(biāo)，如果分公司的資金貢獻度和資金管理效率都很高，其資金收益分配率也會比較高。只有不斷完善考核監(jiān)督機制，保證資金收益分配的公平合理，才能確保資金集中管理獲得成效。

（三）科學(xué)開展資金預(yù)算工作

在開展預(yù)算工作時，要采用科學(xué)的方法，實現(xiàn)全面管理。在資本預(yù)算過程中，要不斷創(chuàng)新預(yù)算運行機制，進一步完善預(yù)算工作，制定科學(xué)合理的定額標(biāo)準(zhǔn)，明確部門需要完成的工作任務(wù)，充分發(fā)揮預(yù)算的作用，合理分配部門資金，提高資金利用率。企業(yè)要提高項目資金管理的質(zhì)量和效益，搞好資金監(jiān)督管理，不斷優(yōu)化監(jiān)督模式，更好地對資金使用情況實施監(jiān)督管理。企業(yè)項目資金管理人員應(yīng)全面了解項目實施過程，及時收集相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，確保信息的完整性，避免遺漏，并預(yù)算所有投入資金。對資金加強監(jiān)督管理，可以降低資金成本，避免浪費，提高資金管理水平，使項目工作順利推進。

（四）健全企業(yè)資金管理制度

企業(yè)在實施各項資金管理的過程中，應(yīng)制定相應(yīng)的管理制度，做到資金管理規(guī)范化。企業(yè)要從實際出發(fā)，及時調(diào)整和不斷完善資金管理制度，更好地發(fā)揮制度的管理和約束作用。在實施資金管理的過程中，管理的內(nèi)容不局限于資金，還包括現(xiàn)金流，要明確各種資金的流向。如果現(xiàn)金以貨幣形式管理，要認(rèn)識到它是企業(yè)的靜態(tài)資本，實施現(xiàn)金流量管理是一個動態(tài)的過程。后者從整體上反映了企業(yè)對各項投資工作的評價，對企業(yè)能否獲得投資收益具有一定的指導(dǎo)作用。因此，現(xiàn)金流量管理是企業(yè)資金管理的重要內(nèi)容。企業(yè)要管好所有資金，就要讓管理人員把這些資金整合起來，實行集中管理。在具體操作過程中，可將所有資金納入現(xiàn)金流，用于投資優(yōu)質(zhì)項目，充分利用資金。

（五）提高資金管理人員素質(zhì)

財務(wù)主管的工作內(nèi)容包括賬戶記錄、計算、報告等，應(yīng)讓資金管理人員掌握更多的技能，如資本投資決策、加強基金內(nèi)部控制、為企業(yè)決策提供有價值的參考數(shù)據(jù)等。因此，企業(yè)應(yīng)該控制好資金，并定期組織相關(guān)人員參加培訓(xùn)，幫助他們掌握更多的專業(yè)知識，提高綜合能力，讓資金管理人員能夠靈活運用專業(yè)知識，合理采用先進技術(shù)，提高資金管理能力，用計算機軟件準(zhǔn)確分析數(shù)據(jù)，為企業(yè)決策提供參考。

（六）落實資金管理監(jiān)管機制

企業(yè)要強化各項工作中的資金管理效果，提高資金使用效率，做好資金監(jiān)督管理工作，加大對資金流動的每個環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度，還要從資金的實際使用情況出發(fā)，不斷優(yōu)化監(jiān)督模式。企業(yè)的資金管理人員要全面了解開展各項工作的流程，合理合法地嚴(yán)格按照規(guī)定流程開展工作，每個環(huán)節(jié)都要自覺接受監(jiān)督，還要及時采集有關(guān)數(shù)據(jù)信息，保證信息的完整性，避免疏漏，所有需要投入的資金都要做好預(yù)算，并按照預(yù)算支出，避免超出預(yù)算。強化資金監(jiān)督管理，有效控制成本，能避免造成嚴(yán)重的浪費，提高資金管理水平，讓企業(yè)的各項工作順利開展。

五、結(jié)語

研究可知，企業(yè)要順利開展各項工作，需要不斷調(diào)整和完善財務(wù)管理模式，需要高度重視資金管理，并基于企業(yè)實際情況調(diào)整資金管理策略，而且這項工作不局限于財務(wù)部門，其他部門也要實施資金管理。在具體工作中，要細(xì)化財務(wù)管理工具，財務(wù)管理部門要改變傳統(tǒng)的管理方式，與其他部門建立合作關(guān)系，監(jiān)督各個部門的資金使用情況，保證資金管理工作落實到位。在企業(yè)使用資金時，財務(wù)部門要采用合理的控制措施，保證資金的高效利用，避免盲目投資。對資金管理而言，做好監(jiān)督工作是非常必要的，在資金流動的過程中接受實時監(jiān)督，尤其是在業(yè)務(wù)開展過程中需要投入的資金量比較大，更需要做好監(jiān)督管理工作，還要從業(yè)務(wù)管理的具體情況出發(fā)優(yōu)化管理模式，確保各項工作都有充足的資金支撐，且控制在預(yù)算范圍內(nèi)。對資金采用系統(tǒng)化管理模式，提高資金使用效率，能快速推進各項業(yè)務(wù)順利開展并實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。