強化投資管理公司財務(wù)內(nèi)部控制的策略分析

王磊 濟寧璞瑞投資管理有限公司

引言

隨著信息時代的來臨，投資管理的市場經(jīng)濟形式已愈發(fā)趨向于激烈化，而正是在如此形式之下，投資管理公司更需注重合理競爭下自身行業(yè)質(zhì)量的提升，努力打造出專屬于本公司的經(jīng)濟發(fā)展道路。故擴大生產(chǎn)規(guī)模成了許多公司的選擇，但緊隨其后的便是財務(wù)內(nèi)部管理變得復(fù)雜而困難。而公司財務(wù)管理工作的不到位不僅會給公司的順利運營增加難度，更會大幅度增加公司內(nèi)部的管理費用。因此，為推動投資管理公司的長久發(fā)展，財務(wù)內(nèi)部控制制度的完善已成為管理重點。而管理制度的完善不僅需要投資管理公司在了解財務(wù)內(nèi)部的實際施行狀況下，努力完善財務(wù)內(nèi)部的管控制度，還需公司大力培養(yǎng)內(nèi)部管理人員的專業(yè)職能，以此實現(xiàn)投資管理公司在財務(wù)內(nèi)部管控的持久穩(wěn)定發(fā)展。

一、財務(wù)內(nèi)部控制概述

公司財務(wù)內(nèi)部控制主要包括財務(wù)的約束性管理、管控的科學(xué)合理性等等，是方法、技術(shù)與理論運用于實際的簡稱。財務(wù)內(nèi)部控制能夠幫助投資管理公司的投資資金運作正常，是投資管理公司資本投入的重要保障，是公司管控的核心力。財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立是為了保證公司財務(wù)工作的真實合理性、財務(wù)工作的效率和管理效果，以及對公司領(lǐng)導(dǎo)階層和其他工作人員的實時監(jiān)督，以免公司高層出現(xiàn)欺詐和虛假投資等消極現(xiàn)象。財務(wù)內(nèi)部人員的素質(zhì)培養(yǎng)提高是公司財務(wù)工作順利進展的持久動力，是保證財務(wù)制度落實的重要保障，而其專業(yè)職能的提高更是內(nèi)部人員發(fā)現(xiàn)財務(wù)管控制度問題的重要前提，是完善與時俱進的財務(wù)內(nèi)部制度的最重要后盾。因此，投資管理公司需注重對財務(wù)內(nèi)部的管控工作，重點落實相關(guān)制度的完善以及人員的職業(yè)素養(yǎng)提高。

二、當(dāng)下財務(wù)內(nèi)部控制于投資管理公司的現(xiàn)狀分析

（一）公司對財務(wù)內(nèi)部控制的輕視

大多數(shù)公司內(nèi)部都不具備詳細(xì)的財務(wù)內(nèi)部控制條例，甚至?xí)詣雍鲆曔@些條例，導(dǎo)致部分新入職的財務(wù)人員不清楚這項工作制度帶來的影響和益處。財務(wù)內(nèi)部控制的疏忽現(xiàn)象歸根結(jié)底是由于公司高層管理人員對財務(wù)內(nèi)部控制工作的不重視，并且絕大部分管理人員認(rèn)為這項工作可有可無，建立財務(wù)內(nèi)部控制制度反而會增加財務(wù)工作人員的工作負(fù)擔(dān)。但事實表明，在日后開展財務(wù)管理相關(guān)工作時，明顯意識到工作的困難程度，即無法對一些來歷不明與虛假報賬的賬目進行核查、無法判斷對外投資時是否科學(xué)、合理、能否為公司創(chuàng)造有效收益等等。而當(dāng)公司意識到此問題嚴(yán)重性想要采取措施彌補之時，不僅會在時間上已落后于其他投資管理公司，還會因大量的沉積賬目影響財務(wù)管理制度的完善，對公司財務(wù)造成巨大損失。

（二）內(nèi)部控制制度的不完善

公司由于經(jīng)營水平和規(guī)模的提高，公司的內(nèi)部組織更加復(fù)雜，復(fù)雜難度的增加不僅加重了財務(wù)管理的執(zhí)行難度，更讓財務(wù)內(nèi)部控制及內(nèi)部監(jiān)督工作產(chǎn)生了很大阻礙，不斷提高財務(wù)管理和監(jiān)督工作實行難度。良好的公司內(nèi)部控制制度是提高公司財務(wù)管理管理水平和風(fēng)險防控能力、推進公司高速發(fā)展的重要手段。許多投資管理公司內(nèi)部控制制度不完善，甚至?xí)霈F(xiàn)虛假執(zhí)行現(xiàn)象，這些虛假現(xiàn)象被用來敷衍公司的各項檢查，但這樣就造成了財務(wù)控制管理的效果不理想。財務(wù)控制的思想過于老舊腐朽，缺乏生動性、合理性和革新性，不能將信息技術(shù)運用在財務(wù)內(nèi)部控制的工作中?，F(xiàn)階段我國的很多投資管理公司都比較注重自己公司的獨特性，但在公司的財務(wù)控制方面都還沒能形成一個很好的認(rèn)識，對公司未來的發(fā)展缺乏一個科學(xué)、明確的規(guī)章制度。

（三）內(nèi)部控制執(zhí)行能力差

即使一部分公司具備相對完善的內(nèi)部控制制度，但在執(zhí)行過程中并沒有很好地完成這項工作。內(nèi)部控制執(zhí)行能力差大體可以分成以下兩方面：其一，管理層沒有按照既定的管理制度進行嚴(yán)格的管控；其二，員工對內(nèi)部控制制度缺乏認(rèn)識，在內(nèi)部管理制度執(zhí)行的過程中時常出現(xiàn)失誤。而在第一方面中，管理層嚴(yán)厲執(zhí)行是建立有效控制制度的關(guān)鍵，如果管理層不能采取嚴(yán)格遵守的態(tài)度，只是表現(xiàn)出不支持、不遵守財務(wù)內(nèi)部控制制度完善的態(tài)度，內(nèi)部控制的推行將受到很大的阻礙。在第二方面中，員工缺乏內(nèi)部控制認(rèn)識是指員工對內(nèi)部控制的認(rèn)知不全面、在建立內(nèi)部控制制度時沒有參與、經(jīng)常出現(xiàn)制度執(zhí)行制度時埋天怨地的現(xiàn)象，影響內(nèi)部控制工作的開展，高效的內(nèi)部控制執(zhí)行能力是公司財務(wù)內(nèi)部控制得以正常運行的前提和基礎(chǔ)。

三、公司財務(wù)內(nèi)部控制的積極效應(yīng)

（一）有助于公司資金的合理運作

內(nèi)部控制制度通過制定的方法對公司資金的收支、結(jié)余以及辦公用品的采買、保存、使用等各項環(huán)節(jié)進行監(jiān)督和限制，防止多報、假報、資金去向不明、毀壞資產(chǎn)等不法行為的出現(xiàn)，減少各種損失浪費的現(xiàn)象發(fā)生，從而確保公司投資資金的安全與完整，維護公司的正常運營。資金是公司從事投資管理活動的根本。財務(wù)內(nèi)部控制必須以真實可靠的資料為根據(jù)，捍衛(wèi)公司的經(jīng)濟效益和經(jīng)濟責(zé)任。公司只有具備了完善的內(nèi)部掌握制度，才能保證財務(wù)信息的精確、資料的真實，并為公司業(yè)務(wù)工作提供良好的基礎(chǔ)。而良好的內(nèi)部掌握系統(tǒng)可以有效地防止公司資金的濫用和過度消耗，提高生產(chǎn)能力、經(jīng)營能力和管理效率，提高公司經(jīng)濟效益，保證公司資金的合理運作。

（二）有助于提升公司的決策水平

認(rèn)真執(zhí)行國家的方針、政策和法規(guī)，是公司合法經(jīng)營活動的前提條件。在公司管理期間，公司要決策財務(wù)管理方針、政策、制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，保證公司切實履行國家法制法規(guī)。公司嚴(yán)謹(jǐn)執(zhí)行健全的內(nèi)部控制制度，能對財務(wù)部門管理、資金流轉(zhuǎn)進行有效的監(jiān)督和控制，對發(fā)生的各種問題，都能及時反映、及時處理。財務(wù)內(nèi)部控制可以通過科學(xué)的方法、監(jiān)督核查等手段，促使公司貫徹和執(zhí)行既定的方針、政策和制度，幫助公司決策層更快更好地完成工作。與此同時，在公司對外投資的過程中，資金的合理控制和監(jiān)督，能夠保證公司的各項運轉(zhuǎn)，提高公司領(lǐng)導(dǎo)層的決策效率和公司決策水平。

（三）有助于保證公司的經(jīng)濟效益

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的鞏固可以切實保證其資產(chǎn)安全性、財務(wù)信息可靠性、經(jīng)營合法性，同時提高企業(yè)經(jīng)濟效益的可觀性。對投資管理公司而言，財務(wù)內(nèi)控控制能夠有效幫助公司計算投資成本和收益，避免出現(xiàn)資金投入量過大或投資后無法產(chǎn)生經(jīng)濟收入，進而造成公司的運營失敗或影響公司后期的投資項目的進行。內(nèi)部控制的執(zhí)行貫穿公司經(jīng)營活動的開始和結(jié)尾，為公司的運行和經(jīng)濟效益的增加保駕護航。所以做好公司內(nèi)控建設(shè)，不但能夠規(guī)范公司經(jīng)營活動，還可以幫助公司控制自身經(jīng)營成本的增加，預(yù)估投資管理公司的業(yè)務(wù)項目獲得的經(jīng)濟回報，提高公司經(jīng)濟效益。

四、優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制的策略

（一）增強公司對財務(wù)內(nèi)部控制的意識

公司領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部控制的認(rèn)知是開展內(nèi)部控制工作的緊要條件，公司意識的增強對強化財務(wù)內(nèi)部控制力度也十分重要。企業(yè)負(fù)責(zé)人要深入認(rèn)識到內(nèi)部控制不僅是針對財務(wù)管理部門的要求，也是公司實現(xiàn)規(guī)范化經(jīng)營、降低企業(yè)投資風(fēng)險、提高經(jīng)濟效益和提升管理效率重要措施，公司領(lǐng)導(dǎo)人要對組織公司內(nèi)部會計控制的建設(shè)做到事必躬親，重視強化公司財務(wù)內(nèi)部控制人員的思想，加強員工對財務(wù)內(nèi)部控制的意識。與此同時，各級領(lǐng)導(dǎo)均要承擔(dān)責(zé)任，在思想以及認(rèn)識方面為員工做出表率，并以嚴(yán)格遵守的方式來開展相關(guān)工作，著重于投資管理公司將內(nèi)部控制管理工作落到實處。

（二）優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度優(yōu)化是公司具備完善管理規(guī)定的底線，能夠為優(yōu)化制度的順利進行保駕護航。目前，多數(shù)公司成立倉促、公司管理制度不正規(guī)，特別是在公司監(jiān)督機制和獎勵、懲罰機制等方面，這就導(dǎo)致公司內(nèi)部財務(wù)控制方面應(yīng)有的獎勵機制及懲處機制匱乏。在優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部制度的過程中，沒有相應(yīng)的獎懲機制將會導(dǎo)致員工只走形式主義的工作，員工的積極主動性缺失，常常出現(xiàn)工作時渾水摸魚的情況。故公司需在法律法規(guī)的規(guī)范中設(shè)定與明確獎懲制度，幫助員工樹立正確的工作責(zé)任感，按時按質(zhì)地完成相應(yīng)的工作任務(wù)，有效地執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，將貪污腐敗等現(xiàn)象扼殺在萌芽期。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須將內(nèi)部控制工作與企業(yè)的實際發(fā)展相結(jié)合，將內(nèi)部控制納入企業(yè)的決策層面，建立完善的組織架構(gòu)，并且對組織架構(gòu)的使命進行明確，使得各個部門之間相互制約，保持企業(yè)發(fā)展的平衡。此外，在制度落實方面，公司可將財務(wù)內(nèi)部控制制度與新時代信息技術(shù)結(jié)合，做到實時監(jiān)督和控制，引進先進的管理模式及內(nèi)部控制方式，將其與公司實際相結(jié)合，達到優(yōu)化和完善公司財務(wù)內(nèi)部管理體制的最終目的。

（三）提高公司財務(wù)管理人員的專業(yè)水平

在公司財務(wù)內(nèi)部控制管理中，員工的作用是不容忽視的，素質(zhì)高的員工在提高工作效能、提升工作品質(zhì)方面能夠起到很好的作用。首先，公司要在招收財務(wù)管理人員時，提高招聘門檻，側(cè)重聘用專業(yè)素質(zhì)較高的人員，錄用具備管理天賦的人才，重用擁有相關(guān)工作經(jīng)驗者。同時公司需在技術(shù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培養(yǎng)兩個方面著手，定期對入職員工進行專業(yè)性的培訓(xùn)與考核，確保每一位新入職的財務(wù)員工都能接受到及時的入職前培訓(xùn)，并對培訓(xùn)完成度較高的員工給予獎勵，使其能夠更為積極地投身到財務(wù)內(nèi)部制度管控工作之中，保障制度的持久更新與完善，保障公司內(nèi)部財務(wù)的順利運作。其次，在公司發(fā)展過程中，必須根據(jù)公司當(dāng)前的發(fā)展情況，招聘專業(yè)人員擔(dān)任內(nèi)部審計、內(nèi)部控制一職，組建一支素質(zhì)高、專業(yè)強的內(nèi)部控制團隊，加強財務(wù)內(nèi)部管控團隊的合作，明確相關(guān)責(zé)任人，不斷提高內(nèi)控水平。最后，公司財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)要在日常工作中，加強對內(nèi)部控制人員的耳提面命和直接引導(dǎo)，提高內(nèi)部控制人員的綜合能力，確保公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

（四）明確財務(wù)內(nèi)部控制的主體

財務(wù)控制的主體為投資管理公司開展財務(wù)管理工作的先決條件和緊要保證，財務(wù)內(nèi)部控制主體無法明確，將會導(dǎo)致財務(wù)管理人員在進行內(nèi)部控制時不清楚工作的輕重緩急，常常在完成工作時發(fā)生失誤。若想明確財務(wù)控制的主體，首先要知道其主體不僅僅是財務(wù)部門或是會計、出納等相關(guān)工作人員，還需公司的各個部門積極參與，而對于公司的領(lǐng)導(dǎo)者以及經(jīng)營者來說，也要承擔(dān)一定的責(zé)任，有選擇投資資金往來的決定權(quán)。所以，在投資管理公司管理期間，要重視公司領(lǐng)導(dǎo)人員和經(jīng)營人員對于財務(wù)內(nèi)部的管控，保障財務(wù)內(nèi)部控制工作實行的效率。其次，投資管理公司要明確財務(wù)控制的主要客體為員工，在員工報銷或申請項目資金時進行財務(wù)內(nèi)部控制，控制員工啟用公司資金的行為，這樣才更利于開展財務(wù)內(nèi)部控制工作。最后，在明確財務(wù)控制主體時，要根據(jù)公司的真實情況以及確定影響工作開展的主要原因，以便更好地執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制的工作內(nèi)容。

（五）加強體制建設(shè)，完善監(jiān)督制度

在財務(wù)管理工作中，公司想要對財務(wù)進行有效的控制，需要不斷地加強管理體制的建設(shè)和完善，建立起安全、科學(xué)的公司管理制度，并在此基礎(chǔ)上強化財務(wù)內(nèi)部控制，故可參考以下三方面加強體制建設(shè)。首先，公司要制定完善的員工職責(zé)制度，實現(xiàn)一人一崗負(fù)責(zé)制，明確各個崗位責(zé)任，堅持原則，按照公司規(guī)章制度辦事。要加強公司員工責(zé)任感和職業(yè)操守，提升員工的工作效率，為加強崗位責(zé)任化管理打下基礎(chǔ)。其次，公司需根據(jù)實際情況和發(fā)展方針，制定具有針對性、合理性的體制管理機制。如發(fā)現(xiàn)公司在實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制時存在的問題，先要對問題進行剖析，再針對性制定有效地解決方案，便于后續(xù)的問題處理落實工作，并進一步追究責(zé)任，嚴(yán)懲責(zé)任人，以此為警戒，增強公司員工的責(zé)任感。最后，各部門內(nèi)外形成崗位監(jiān)督機制，各部門協(xié)作監(jiān)督，形成相互制約、互相監(jiān)督的管理模式，最終做到公司財務(wù)管理工作透明化、公平化，便于公司各部門員工都能積極參與并監(jiān)管財務(wù)內(nèi)部控制工作。

結(jié)語

在高速發(fā)展與不斷進步的信息時代，人們對信息獲取的渠道和方法的應(yīng)用越來越廣泛，故公司的經(jīng)營者在思想、認(rèn)知方面得到了很大的提升，尤其突出的是投資管理公司的管理者和經(jīng)營者的能力提升，他們會根據(jù)實際所尋的信息，采取針對性的公司財務(wù)內(nèi)部控制管理方案。而財務(wù)內(nèi)部控制作為公司的管理核心和重心，決定著公司的發(fā)展方向和生死存亡，對公司的未來發(fā)展有很大影響。故加強公司財務(wù)內(nèi)部控制，是提高財務(wù)工作效率與增強投資管理公司行業(yè)競爭力、降低公司運營成本、保障投資管理項目經(jīng)濟效益的核心方案。此外，國家需重視強化投資管理公司的財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行力，避免在細(xì)枝末節(jié)上出現(xiàn)問題，促使投資管理公司得到更快更好的發(fā)展，推動投資管理行業(yè)的發(fā)展，推動國家市場經(jīng)濟發(fā)展，為國家生產(chǎn)總值出一份力、盡一份責(zé)。