商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新研究

馮雅茹 寧夏銀行股份有限公司

引言

為維護(hù)金融秩序，規(guī)范金融市場(chǎng)，金融政策不斷完善，行業(yè)監(jiān)管越發(fā)嚴(yán)格。加之第三方電子支付的快速發(fā)展，金融行競(jìng)爭(zhēng)加劇，銀行業(yè)務(wù)量減少。在新形勢(shì)下，商業(yè)銀行要認(rèn)清自我，結(jié)合自身盈利模式轉(zhuǎn)型的需要，革新財(cái)務(wù)管理模式，克服自身內(nèi)部管理的不足，加速自身的轉(zhuǎn)型升級(jí)。財(cái)務(wù)管理水平關(guān)乎商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)能力、競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力、盈利能力。財(cái)務(wù)管理問(wèn)題不利于商業(yè)銀行的健康發(fā)展，易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)。因此，商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合轉(zhuǎn)型升級(jí)需要，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體制，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，強(qiáng)化預(yù)算控制力，做好財(cái)務(wù)內(nèi)控。

一、國(guó)內(nèi)銀行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)

目前，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)已進(jìn)入穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)發(fā)展階段，尤其受到新冠疫情沖擊后，整個(gè)銀行業(yè)增速已開(kāi)始有所放緩。從銀行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看：一是銀行業(yè)資產(chǎn)規(guī)模穩(wěn)中有升，有望筑底企穩(wěn)。二是商業(yè)銀行利差空間被壓縮，存款增速降低，銀行亟需調(diào)整收入結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變盈利模式。存貸業(yè)務(wù)是銀行主要收入來(lái)源，目前已受到第三方支付沖擊，存款功能被弱化，凈利息收益率平臺(tái)水平持續(xù)下降。三是監(jiān)管力度加大。近些年，金融業(yè)監(jiān)管越發(fā)嚴(yán)格，由于監(jiān)管力度加大，促使銀行提升財(cái)務(wù)管理水平，跟進(jìn)金融政策，規(guī)范自身財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理模式的分類與內(nèi)容

(一)財(cái)務(wù)管理模式的類型

目前，財(cái)務(wù)管理模式主要可分為：集權(quán)式和分權(quán)式兩大類。集權(quán)模式下，財(cái)務(wù)決策主要由總部制定，總部負(fù)責(zé)集中控制財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，并做出財(cái)務(wù)決策，分支機(jī)構(gòu)則需要服從總部的管理，要按照總部做出的財(cái)務(wù)決策來(lái)執(zhí)行，總部掌握主要的財(cái)務(wù)管理決策權(quán)。該模式下，實(shí)施統(tǒng)一的管理制度，有利于統(tǒng)一分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)目標(biāo)，有利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，有利于財(cái)務(wù)資源的高效調(diào)控，且財(cái)務(wù)管理成本更低。但由于管理權(quán)限集中于總部，分支機(jī)構(gòu)只有少部分權(quán)限，參與管理的積極性差，配合度低。分權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式下，總部主要關(guān)注戰(zhàn)略性、方向性問(wèn)題，以間接管理為主，根據(jù)實(shí)際情況劃分權(quán)限。分支機(jī)構(gòu)享有決策權(quán)、財(cái)務(wù)收支權(quán)利、投資與收益權(quán)、財(cái)務(wù)人員選聘與解聘權(quán)，分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)自由度高，可做出更加科學(xué)的決策。但分權(quán)式下總部對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的控制力薄弱，易爆發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

(二)財(cái)務(wù)管理模式的內(nèi)容

1.籌資決策

籌資決策是指，商業(yè)銀行采取何種方式、何種渠道籌集資金。任何企業(yè)都離不開(kāi)資金，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一切活動(dòng)都需要有充足的資金，商業(yè)銀行也不例外。而且商業(yè)銀行對(duì)現(xiàn)金流量有著較高的要求，保持自身資金鏈的穩(wěn)定性至關(guān)重要。但國(guó)內(nèi)的大多金融機(jī)構(gòu)都需要通過(guò)籌資方式獲得更多的資金，以滿足資金流轉(zhuǎn)需求，保障資金鏈的穩(wěn)定性。根據(jù)籌集資金類型的不同，主要可分為：權(quán)益資金和借入資金兩大類。商業(yè)銀行資金籌集時(shí)，要合理選擇籌資的時(shí)間、籌資的對(duì)象、籌資的渠道，要降低資金使用成本，并籌集最多的資金。

2.投資決策

投資決策是指，使現(xiàn)金流出，后期回收資金，并從中得到利益。只有通過(guò)合理的投資運(yùn)作，才能實(shí)現(xiàn)銀行資產(chǎn)的增值與保值，獲得更大的經(jīng)營(yíng)利益。根據(jù)投資方式的不同，主要可分為：項(xiàng)目投資和證券投資兩大類。而不同的投資方式，投資收益水平不同，商業(yè)銀行需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)類型也有所不同。證券投資，主要是將資金投入到近金融性的資產(chǎn)中，從而獲得股利或利息。項(xiàng)目投資則是將資金投入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)中，獲取經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)收入。

3.運(yùn)營(yíng)資金管理

運(yùn)營(yíng)資金管理，主要是對(duì)銀行的流動(dòng)性金融資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理。銀行要保持正常經(jīng)營(yíng)的前提條件，就是擁有適量的資金，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行控制。在實(shí)際工作中財(cái)務(wù)經(jīng)理有60%的時(shí)間都用于運(yùn)營(yíng)資金管理，商業(yè)銀行做好運(yùn)營(yíng)資金管理，才能做出正確決策，合理配置資金，最大限度降低經(jīng)營(yíng)成本，減少運(yùn)營(yíng)資金的占用，保持合理成本結(jié)構(gòu)。

三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新的必要性

財(cái)務(wù)管理水平關(guān)系到銀行的籌資決策、投資決策、資金運(yùn)營(yíng)。為強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理能力，適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)環(huán)境，銀行應(yīng)革新財(cái)務(wù)管理模式。因此，下文將通過(guò)幾點(diǎn)分析創(chuàng)新的必要性。

(一)完善內(nèi)部控制的需要

商業(yè)銀行具有一定特殊性，均為經(jīng)營(yíng)貨幣信用業(yè)務(wù)的企業(yè)，一直以來(lái)都需要承受較大的風(fēng)險(xiǎn)。而內(nèi)部控制是規(guī)范財(cái)務(wù)行為的重要措施，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中內(nèi)部控制質(zhì)量，決定著經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)駕馭的能力。倘若財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，管理漏洞較多，就會(huì)誘發(fā)財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新，逐步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，保障財(cái)務(wù)管理機(jī)制穩(wěn)定運(yùn)行，便可強(qiáng)化內(nèi)部控制力度，遏制財(cái)務(wù)違規(guī)行為，幫助商業(yè)銀行正確規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)銀行資產(chǎn)安全。

(二)實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最優(yōu)化的需求

商業(yè)銀行通常資本結(jié)構(gòu)復(fù)雜，涉及諸多利益相關(guān)方，有大量股東。但是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，大多側(cè)重于財(cái)務(wù)指標(biāo)管理，注重存款增速、貸款增速，關(guān)注短期利益，財(cái)務(wù)管理與銀行運(yùn)營(yíng)結(jié)合不夠緊密，未充分考慮到股東利益，資產(chǎn)股本回報(bào)率。這會(huì)在一定程度上影響投資者的投資積極性。革新財(cái)務(wù)管理模式，將“股東價(jià)值最優(yōu)化”作為經(jīng)營(yíng)宗旨，逐步改革財(cái)務(wù)管理方式，使其趨于合理，保護(hù)股東合法權(quán)益，便可激發(fā)投資者的投資欲望。

(三)增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的需要

近些年，由于國(guó)內(nèi)銀行設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)放寬，大量中小銀行入市，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，缺乏競(jìng)爭(zhēng)力的中小銀行，盈利能力出現(xiàn)下滑，需要面對(duì)較大的市場(chǎng)壓力、財(cái)務(wù)壓力。通過(guò)對(duì)行業(yè)發(fā)展情況的了解發(fā)現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下各大銀行業(yè)務(wù)量都在下降，采用傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，有必要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新。因此，探索新的財(cái)務(wù)管理模式，優(yōu)化自身的收益結(jié)構(gòu)，運(yùn)用新理論實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)收益最大化，是商業(yè)銀行增加自身競(jìng)爭(zhēng)力的必然選擇。

四、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

財(cái)務(wù)管理水平影響競(jìng)爭(zhēng)力、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力。但部分商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀不樂(lè)觀，不僅管理體制存在問(wèn)題，且財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，財(cái)務(wù)預(yù)算控制力薄弱，財(cái)務(wù)內(nèi)控缺位。因此，為給后文建議的提出奠定基礎(chǔ)，接下來(lái)通過(guò)以下幾點(diǎn)預(yù)先了解商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題。

(一)財(cái)務(wù)管理體制冗雜

實(shí)際上，由于商業(yè)銀行長(zhǎng)期處于市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)地位，大多缺乏居安思危的思想，財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新的意識(shí)淡薄。目前來(lái)看，商業(yè)銀行普遍財(cái)務(wù)管理體制冗雜，組織架構(gòu)陳舊，管理層級(jí)過(guò)多。通過(guò)對(duì)一部分商業(yè)銀行的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一些商業(yè)銀行在組織架構(gòu)依然以“分級(jí)核算”為核心，權(quán)責(zé)制衡機(jī)制不完善，各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)擁有較高的管理權(quán)限，部分管理人員的行為未受到有效約束，導(dǎo)致分支機(jī)構(gòu)很難貫徹執(zhí)行總部財(cái)務(wù)部門(mén)的決策部署。這不僅管理效率低，且管理成本高，每個(gè)分支機(jī)構(gòu)都需要配備大量管理人員，造成了管理資源浪費(fèi)。

(二)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)不健全

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)復(fù)雜性強(qiáng)，業(yè)務(wù)量大，預(yù)算管理、成本控制、資產(chǎn)管理都離不開(kāi)對(duì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用，財(cái)務(wù)管理對(duì)信息系統(tǒng)有依賴性。但國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的時(shí)間尚短，普遍缺乏技術(shù)支持，信息系統(tǒng)不健全，大多只有在前臺(tái)的核算中實(shí)現(xiàn)了信息化核算。而在其他領(lǐng)域，尚未實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)同步整合、提取，且各部門(mén)各系統(tǒng)的兼容性、互通性差，數(shù)據(jù)無(wú)法實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)互通、共享，各部門(mén)溝通效率低。尤其財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)，存在著一定的信息差，信息化程度不高，需要重復(fù)進(jìn)行數(shù)據(jù)收集工作，降低了財(cái)務(wù)管理效率。

(三)財(cái)務(wù)預(yù)算管理力度薄弱

預(yù)算是財(cái)務(wù)資源安排的主要依據(jù)，確保預(yù)算安排的合理性，才能促進(jìn)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有效控制經(jīng)營(yíng)成本。然而，一部分商業(yè)銀行預(yù)算管理存在問(wèn)題，預(yù)算編制缺乏對(duì)現(xiàn)實(shí)情況的考量，簡(jiǎn)單參考?xì)v史數(shù)據(jù)，采用“增量預(yù)算法”，導(dǎo)致預(yù)算與決算差距過(guò)大。且預(yù)算執(zhí)行控制薄弱，各分支行向總行財(cái)務(wù)管理部上報(bào)的分支行財(cái)務(wù)預(yù)算與年終財(cái)務(wù)會(huì)議修訂的預(yù)算不相符，總行對(duì)分支行的預(yù)算調(diào)整也未及時(shí)反饋給分支行，預(yù)算執(zhí)行力差。

(四)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控缺失

內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)控制、自檢自查的重要措施，對(duì)于財(cái)務(wù)管理制度的完善，會(huì)計(jì)信息失真的控制，有著很大的幫助。但在實(shí)際工作中，部分商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中未形成一套完整的內(nèi)部控制體系，相關(guān)內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)不配套，更新速度跟不上業(yè)務(wù)擴(kuò)張速度，很多條款未根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的情況做出調(diào)整，存在諸多規(guī)則漏洞，導(dǎo)致內(nèi)部控制力度薄弱，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確度不高。而且大部分商業(yè)銀行缺乏專業(yè)內(nèi)部控制人才，現(xiàn)有人員大多缺乏內(nèi)部控制專業(yè)技能，不符合崗位要求，難以準(zhǔn)確識(shí)別財(cái)務(wù)管理內(nèi)控要素，內(nèi)控效能難以發(fā)揮。

五、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新的措施

由于商業(yè)銀行生存與發(fā)展的環(huán)境發(fā)生變化，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式暴露出了諸多問(wèn)題，存在諸多潛在風(fēng)險(xiǎn)，不利于銀行健康發(fā)展。因此，下面通過(guò)幾點(diǎn)來(lái)分析創(chuàng)新的措施。

(一)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體制，向集中管理轉(zhuǎn)變

管理層級(jí)過(guò)多，分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理權(quán)限過(guò)大，會(huì)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、人為風(fēng)險(xiǎn)，影響財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。因此，商業(yè)銀行應(yīng)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體制，建立新型的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，從分散管理向集中管理模式轉(zhuǎn)變，限制分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理權(quán)限，突破“分級(jí)核算”的格局。商業(yè)銀行應(yīng)積極建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心，統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理體系，利用財(cái)務(wù)共享中心，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)一進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債的定價(jià)，對(duì)各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。另一方面，為了避免權(quán)力濫用，要建立權(quán)責(zé)制衡機(jī)制，實(shí)施不相容崗位分離制度，建立垂直管理體系，由總部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員的任免或直接指派，以此提高分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性。這樣的管理模式，減少了管理層級(jí)，簡(jiǎn)化了財(cái)務(wù)管理流程，可降低整體的經(jīng)營(yíng)成本。

(二)加強(qiáng)信息化建設(shè)，建設(shè)新型財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)

商業(yè)銀行要想提高財(cái)務(wù)管理的集中度，實(shí)施集中式財(cái)務(wù)管理模式，就要加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，完善財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)。新型財(cái)務(wù)管理模式下，大量信息匯聚到總部，數(shù)據(jù)量龐大，會(huì)計(jì)核算難度提高，必須借助信息系統(tǒng)。因此，商業(yè)銀行要樹(shù)立信息意識(shí)，加速信息建設(shè)，主動(dòng)與IT企業(yè)建立合作關(guān)系，基于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)生與發(fā)展的規(guī)律，按照財(cái)務(wù)管理的要求，開(kāi)發(fā)配套管理系統(tǒng)，通過(guò)數(shù)據(jù)建立信息代碼庫(kù)，建設(shè)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)互通的管理平臺(tái)，從而提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集、匯總、分析的能力，推進(jìn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的進(jìn)程，以便于總部財(cái)務(wù)部門(mén)掌握各部門(mén)總體運(yùn)營(yíng)情況，為實(shí)施集中財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造技術(shù)條件。

(三)加強(qiáng)預(yù)算控制，實(shí)施全面預(yù)算管理

傳統(tǒng)預(yù)算管理模式，預(yù)算控制力差，預(yù)算編制與執(zhí)行脫節(jié)，易出現(xiàn)超預(yù)算情況。因此，為強(qiáng)化預(yù)算控制力度，商業(yè)銀行應(yīng)向全面預(yù)算管理轉(zhuǎn)變。實(shí)際上，很多銀行在提倡實(shí)施全面預(yù)算管理，但基本停留在喊口號(hào)階段，轉(zhuǎn)型現(xiàn)狀不樂(lè)觀，做不到全方位、全過(guò)程管控預(yù)算。商業(yè)銀行應(yīng)提高預(yù)算編制的質(zhì)量，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督控制，做好預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)。在預(yù)算編制方面，要提高預(yù)算編制的科學(xué)性、前瞻性、戰(zhàn)略性，強(qiáng)化預(yù)算剛性，從而為業(yè)務(wù)發(fā)展提供導(dǎo)向。商業(yè)銀行可召開(kāi)股東大會(huì)，從戰(zhàn)略規(guī)模、利潤(rùn)目標(biāo)出發(fā)，結(jié)合實(shí)際情況編制預(yù)算，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性。而在預(yù)算執(zhí)行階段，要做好監(jiān)督控制，定期進(jìn)行審查匯總、上報(bào)，做好事中控制，確保各項(xiàng)預(yù)算在可控范圍內(nèi)。預(yù)算執(zhí)行后則要做好績(jī)效管理，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行質(zhì)量，從而找出預(yù)算管理存在的問(wèn)題。

(四)完善內(nèi)部控制機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控力度

對(duì)于銀行來(lái)講，做好內(nèi)部控制，約束內(nèi)部財(cái)務(wù)行為至關(guān)重要。一些銀行經(jīng)常發(fā)生違規(guī)事件，根本原因就是內(nèi)部控制缺位。因此，商業(yè)銀行應(yīng)更新財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制機(jī)制，根據(jù)COSO的要求，建設(shè)配套的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，健全內(nèi)部控制流程和監(jiān)督體系，規(guī)范化財(cái)務(wù)管理程序，統(tǒng)一管理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題做出詳細(xì)的規(guī)定和說(shuō)明，盡可能減少財(cái)務(wù)管理的規(guī)則漏洞，從而將內(nèi)部控制打造成財(cái)務(wù)管理的閉環(huán)，強(qiáng)化銀行財(cái)務(wù)控制、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力，約束分支機(jī)構(gòu)行為。另一方面，為了確保財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的專業(yè)性、權(quán)威性，商業(yè)銀行應(yīng)優(yōu)化自身人才結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步提高相關(guān)崗位的入職門(mén)檻，引進(jìn)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人才，建設(shè)專業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制團(tuán)隊(duì)。而且要對(duì)現(xiàn)有的人員進(jìn)行培訓(xùn)，聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)的專業(yè)講師，對(duì)現(xiàn)有人才進(jìn)行職業(yè)技能培訓(xùn)，完善現(xiàn)有人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)。如，聘請(qǐng)專業(yè)講師，對(duì)現(xiàn)有人員進(jìn)行實(shí)訓(xùn)教學(xué)，通過(guò)實(shí)訓(xùn)鍛煉專業(yè)技能，提高業(yè)務(wù)能力。

六、結(jié)語(yǔ)

隨著金融體制改革的深入，國(guó)內(nèi)金融環(huán)境發(fā)生改變，銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，商業(yè)銀行必須做好財(cái)務(wù)管理工作。而現(xiàn)階段，部分商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理在諸多方面存在不足，分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)并未受到有效的控制，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此，商業(yè)銀行應(yīng)革新財(cái)務(wù)管理模式，從分散式管理向集中管理轉(zhuǎn)變；加強(qiáng)信息化建設(shè)，建設(shè)新型財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)；加強(qiáng)預(yù)算控制，實(shí)施全面預(yù)算管理措施；完善內(nèi)部控制機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控力度。