大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)管理的挑戰(zhàn)與變革研究

沈如娟 魯商生活服務(wù)股份有限公司

引言

大數(shù)據(jù)時代背景下，各類技術(shù)的推廣應(yīng)用，為企業(yè)經(jīng)營管理帶來很多挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險管理模式存在的缺陷日益暴露。財務(wù)風(fēng)險指的是由于財務(wù)狀況不確定性，使得企業(yè)遭受的流動性風(fēng)險和信用風(fēng)險以及投資風(fēng)險等所造成的損失。采取傳統(tǒng)的管理模式，由于未能實(shí)現(xiàn)與經(jīng)營投資活動的有效融合，無法形成系統(tǒng)的風(fēng)險管理體系。除此之外，缺少對數(shù)據(jù)信息的挖掘和利用，財務(wù)風(fēng)險評估方法落后，財務(wù)風(fēng)險管理水平不高。信息化時代背景下，通過對海量數(shù)據(jù)信息進(jìn)行深度分析，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的有效識別和分析，輔助財務(wù)管理高效化開展，具有重要的意義。

一、大數(shù)據(jù)時代下的財務(wù)管理模式特點(diǎn)

從財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型情況分析，采用大數(shù)據(jù)和云計算等各類手段，同時優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)，用科技與數(shù)據(jù)助力財務(wù)業(yè)務(wù)管理，可全面提高管理的水平，形成新的財務(wù)管理模式。新財務(wù)管理模式的應(yīng)用，具有以下特點(diǎn)：1）風(fēng)險識別準(zhǔn)確化?；诖髷?shù)據(jù)技術(shù)手段，構(gòu)建風(fēng)險識別系統(tǒng)和流程，對風(fēng)險的構(gòu)成因素和形成原因等，從多個維度上進(jìn)行識別，可及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動等方面的風(fēng)險，同時避免人為識別的主觀性，增強(qiáng)了識別結(jié)果的準(zhǔn)確性。2）財務(wù)風(fēng)險評估完善化。采用信息化技術(shù)手段，搭建多層次、多維度的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估體系，利用指標(biāo)之間的內(nèi)在邏輯關(guān)系，構(gòu)建完善的潛在風(fēng)險識別體系，形成完善的評估體系，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的精準(zhǔn)分析和評估。3）實(shí)時化預(yù)警。財務(wù)管理的作用發(fā)揮，貫穿于企業(yè)全過程，從業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動開展的角度分析，存在很多的風(fēng)險，采用大數(shù)據(jù)技術(shù)手段，根據(jù)采集的海量數(shù)據(jù)信息，深度挖掘數(shù)據(jù)信息的價值，助力風(fēng)險識別與預(yù)警，保障預(yù)警的及時性。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)管理的挑戰(zhàn)實(shí)例分析

（一）案例概述

以A企業(yè)為例，注冊資本金為2000萬元科技類企業(yè)，主營業(yè)務(wù)為軟件開發(fā)和數(shù)字媒體等。從經(jīng)營情況分析，技術(shù)研發(fā)投入大、市場競爭激烈。當(dāng)前，企業(yè)還處于發(fā)展階段，經(jīng)營收入主要為產(chǎn)品銷售，利潤率高，但品牌影響力不強(qiáng)，面臨的競爭壓力很大，做好財務(wù)狀況的管控，對保障企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，具有重要的意義?，F(xiàn)結(jié)合其財務(wù)轉(zhuǎn)型實(shí)踐進(jìn)行具體的分析。

（二）財務(wù)管理采用大數(shù)據(jù)技術(shù)的必要性

一方面，行業(yè)推動。行業(yè)企業(yè)積極進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，提高信息質(zhì)量與利用水平，通過實(shí)現(xiàn)財務(wù)智能化，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理優(yōu)化，提升業(yè)務(wù)效益水平?？萍夹袠I(yè)快速發(fā)展，會計信息的靈敏度與準(zhǔn)確性對企業(yè)健康發(fā)展具有重要的意義。傳統(tǒng)的財務(wù)會計管理模式，存在著會計核算緩慢與容易產(chǎn)生弊端等問題，無法滿足實(shí)際需求，并且提供的財務(wù)信息不完整，難以達(dá)到?jīng)Q策管理的需求。采用計算機(jī)技術(shù)手段，高效化處理日常會計信息，做到高效整理、精準(zhǔn)分析，可為科學(xué)決策和管理提供支持，促使財務(wù)管理效率水平得到提高，有效防范財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)化發(fā)展。除此之外，采用數(shù)智化技術(shù)手段，輔助會計工作的開展，高效化處理會計信息，減少重復(fù)操作對人力資源的占用，使得更多的精力可以被投放到管理研究。

另一方面，企業(yè)自身發(fā)展需求。企業(yè)所處的環(huán)境，促使其進(jìn)行轉(zhuǎn)型創(chuàng)新，數(shù)字化轉(zhuǎn)型為主要方向。為了順應(yīng)時代發(fā)展需求，積極采用信息化技術(shù)，利用各類系統(tǒng)，例如ERP系統(tǒng)等，借助信息化技術(shù)手段，進(jìn)行大數(shù)據(jù)的整理和分析，助力財務(wù)風(fēng)險識別和管理，為管理者提供所需的數(shù)據(jù)信息，保障管理決策的科學(xué)合理性。

（三）財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的現(xiàn)狀

1.采用ERP系統(tǒng)

結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)管理工作的需求采用了ERP系統(tǒng)，支持對多項(xiàng)目的管理。從推進(jìn)的情況分析，ERP項(xiàng)目運(yùn)營方面缺少戰(zhàn)略目標(biāo)和計劃以及預(yù)算，管理者注重財務(wù)指標(biāo)，使得項(xiàng)目的推進(jìn)面臨很多挑戰(zhàn)，影響到ERP系統(tǒng)的應(yīng)用價值發(fā)揮。在ERP實(shí)施方面主要存在以下問題：1）缺少規(guī)范的過程標(biāo)準(zhǔn)與措施。2）缺少過程控制與監(jiān)控。由于未形成規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，使得ERP的推進(jìn)面臨很多挑戰(zhàn)。采用的ERP系統(tǒng)，主要是借助信息化技術(shù)手段輔助業(yè)務(wù)管理，但是因?yàn)楣芾聿灰?guī)范，影響到ERP系統(tǒng)的實(shí)施，進(jìn)而影響到ERP系統(tǒng)的價值發(fā)揮。對于此問題，企業(yè)經(jīng)過全面調(diào)研分析，決定進(jìn)行系統(tǒng)應(yīng)用改進(jìn)和優(yōu)化。

2.全面預(yù)算管理系統(tǒng)

財務(wù)管理實(shí)踐中預(yù)算管理為重點(diǎn)，將計算機(jī)技術(shù)手段應(yīng)用到預(yù)算管理業(yè)務(wù)中，強(qiáng)化對資金流的管控，保障業(yè)務(wù)成本。基于信息化技術(shù)，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，構(gòu)建信息化管理系統(tǒng)，能夠及時按照銷售的變化而變化，促使生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算和成本費(fèi)用等快速更新，為預(yù)算管理和執(zhí)行過程控制提供依據(jù)和支持，保障經(jīng)營活動有序開展。充分發(fā)揮預(yù)算考核的價值，提高預(yù)算管理的水平。為強(qiáng)化預(yù)算管理構(gòu)建貼合實(shí)際情況的標(biāo)準(zhǔn)化管理體系，建設(shè)具有強(qiáng)大存儲功能的數(shù)據(jù)庫，嚴(yán)格控制項(xiàng)目運(yùn)營的預(yù)算和材料定額等技術(shù)指標(biāo)，利用以往的數(shù)據(jù)信息分析，全面保障預(yù)算的科學(xué)合理性。在預(yù)算實(shí)施方面，積極發(fā)揮控制作用，增強(qiáng)成本管理能力。實(shí)施嚴(yán)格的預(yù)算控制措施，對事前階段、事中階段、事后環(huán)節(jié)都實(shí)施管控，發(fā)揮預(yù)算計劃的指導(dǎo)和規(guī)范作用，強(qiáng)化全過程的預(yù)算管理。根據(jù)預(yù)算管理的需求，合理引入信息化技術(shù)手段，挖掘相關(guān)數(shù)據(jù)信息的價值，提高業(yè)務(wù)預(yù)算管理的水平。結(jié)合管理的需求，提高預(yù)算編制和管理控制的精準(zhǔn)度，保證預(yù)算指標(biāo)可以全面反映財務(wù)和業(yè)務(wù)信息，助力管理者科學(xué)決策。從全面預(yù)算的實(shí)施情況分析，利用預(yù)算執(zhí)行單的網(wǎng)上申請和審批以及事項(xiàng)登記等，達(dá)到事前和事中控制的目的，與此同時，借助和用友NC財務(wù)核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口、表格導(dǎo)入，針對預(yù)算實(shí)施加以控制。根據(jù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息，開展預(yù)算執(zhí)行情況的精準(zhǔn)分析，獲得考核結(jié)果，為業(yè)務(wù)優(yōu)化提供支持。從實(shí)際應(yīng)用情況分析，基于系統(tǒng)能夠獲得更加精細(xì)化的分析數(shù)據(jù)，有效保障預(yù)算結(jié)果的真實(shí)性和有效性。除此之外，在管理層與決策層方面，利用信息化技術(shù)手段輔助開展，促使預(yù)算指標(biāo)編制更加符合業(yè)務(wù)的情況，并且向著下級預(yù)算責(zé)任主體的分配。通過嚴(yán)格控制，增強(qiáng)內(nèi)部控制能力，全面提高業(yè)務(wù)的管理效率水平，促使企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。與此同時，采用數(shù)據(jù)分析技術(shù)助力預(yù)算管理，可提高預(yù)算分析結(jié)果的可靠性，保障預(yù)算考核結(jié)果的公正度，助力管理工作的開展。從預(yù)算的執(zhí)行角度分析，基于大數(shù)據(jù)的預(yù)算管理模式下，預(yù)算編制的流程更加透明，提高了編制工作的效率。根據(jù)表格內(nèi)及表格之間設(shè)立的取數(shù)公式以及邏輯關(guān)系，借助系統(tǒng)可以自動化刷新計算，同時自動開展同費(fèi)用的不同歸集，最終生成預(yù)算的財務(wù)三表能夠降低工作量，全面提高工作的效率水平。

3.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理

從經(jīng)營管理實(shí)際分析，采用大數(shù)據(jù)處理技術(shù)手段，開展收入和支出的實(shí)時化處理與驗(yàn)證分析，同時掌握利潤和應(yīng)收賬款等的情況，助力金融風(fēng)險的管理，保障風(fēng)險因素控制的及時性和有效性，形成完善的財務(wù)風(fēng)險評估報告，避免產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)積極引入大數(shù)據(jù)技術(shù)手段，并且組建了風(fēng)險管理部門，結(jié)合企業(yè)和經(jīng)濟(jì)活動的特點(diǎn)，制定完善的管理辦法，定期進(jìn)行修訂和完善，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的有效識別與預(yù)防控制，及時掌握風(fēng)險管理因素的特點(diǎn)，做到精準(zhǔn)識別和評估。在財務(wù)風(fēng)險管理方面，主要流程如下：1）風(fēng)險來源分析；2）掌握風(fēng)險驅(qū)動因素；3）分析風(fēng)險因素的影響；4）判斷風(fēng)險發(fā)生的可能性。

4.大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用困難與挑戰(zhàn)

新技術(shù)應(yīng)用下的困難：1）缺少完善的溝通機(jī)制。借助信息化技術(shù)手段，高效化處理數(shù)據(jù)信息，能夠?yàn)闃I(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理提供支持，但安全問題也比較突出。構(gòu)建完善的信息溝通與傳遞系統(tǒng)，防范信息被篡改，保證數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性，提高數(shù)據(jù)信息的利用率，能夠提高財務(wù)業(yè)務(wù)管理水平，解決傳統(tǒng)財務(wù)管理模式下的資金無法查證問題。2）缺少專業(yè)人才。隨著大數(shù)據(jù)和計算機(jī)等的應(yīng)用，使得財務(wù)管理已經(jīng)出現(xiàn)很大的變化，但是依舊存在技術(shù)水平低和技術(shù)應(yīng)用范圍窄等各類問題，與專業(yè)人才力量不足有關(guān)。3）信息安全問題。企業(yè)財務(wù)管理實(shí)踐中，借助財務(wù)軟件開展數(shù)據(jù)分析以及信息化管理，可提高工作效率，高效化利用數(shù)據(jù)信息，但也面臨信息系統(tǒng)安全挑戰(zhàn)，需要從技術(shù)和人員等方面加以完善。

大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用挑戰(zhàn)：1）數(shù)據(jù)分析信息系統(tǒng)。企業(yè)建立了財物共享服務(wù)中心，但面臨許可申請和維護(hù)以及監(jiān)督等問題。職工是否應(yīng)該申請某一權(quán)利，一般需要主管審查，缺少定期審查。2）數(shù)據(jù)處理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)財務(wù)共享中心的建立，既需要做到快速接受相關(guān)業(yè)務(wù)單位的工作轉(zhuǎn)移，也要保證業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移的質(zhì)量，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。3）財務(wù)管理人員的挑戰(zhàn)。財務(wù)智能化推進(jìn)的過程中，面臨很多挑戰(zhàn)，對財務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)能力要求很高，需做好有效的控制。

三、大數(shù)據(jù)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用策略

（一）制定完善的財務(wù)管理信息化制度

企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，財務(wù)數(shù)智化的基礎(chǔ)設(shè)施日益完善，涌現(xiàn)出很多新技術(shù)和新設(shè)備，為財務(wù)管理工作的開展提供支持，發(fā)揮著積極的作用。從管理實(shí)際分析，為適應(yīng)信息化新形勢，構(gòu)建完善的信息化管理制度，營造良好的網(wǎng)絡(luò)信息環(huán)境，搭建數(shù)據(jù)中心平臺，配置專業(yè)的技術(shù)人才，進(jìn)而滿足財務(wù)數(shù)智化的需求，具有重要的意義。在信息化管理制度的構(gòu)建方面，需結(jié)合企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境分析，結(jié)合業(yè)務(wù)和財務(wù)的特點(diǎn)，提出具體的管理措施，為信息化建設(shè)和運(yùn)行管理提供支持，保障財務(wù)管理的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。采用大數(shù)據(jù)技術(shù)手段，輔助財務(wù)管理工作的開展，需要建設(shè)數(shù)據(jù)中心平臺，實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)信息與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的有效采集和分析，進(jìn)而提取具有價值的信息，為財務(wù)管理提供支持，發(fā)揮財務(wù)促進(jìn)業(yè)務(wù)的積極作用。通過構(gòu)建完善的管理制度，增強(qiáng)人員的重視度，高效化推進(jìn)和落實(shí)財務(wù)管理工作。

（二）加強(qiáng)財務(wù)管理信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

企業(yè)財務(wù)管理離不開數(shù)據(jù)信息的支持，大數(shù)據(jù)內(nèi)含有大量的數(shù)據(jù)信息，不過密度很低，因此大數(shù)據(jù)的應(yīng)用強(qiáng)調(diào)的是挖掘價值信息，為財務(wù)管理和經(jīng)營決策提供支持。從實(shí)際應(yīng)用的角度分析，采用數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)分析技術(shù)等，實(shí)現(xiàn)對海量數(shù)據(jù)信息的快速和高效化挖掘，助力企業(yè)決策，并且為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展提供數(shù)據(jù)信息支持。財務(wù)管理實(shí)踐中采用信息化技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)信息的有效轉(zhuǎn)化，助力科學(xué)決策，主要通過以下方式：1）財務(wù)分析。結(jié)合以往的業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)與現(xiàn)在的數(shù)據(jù)信息，利用數(shù)據(jù)信息挖掘技術(shù)手段與預(yù)測技術(shù)，實(shí)現(xiàn)高效化處理和組織以及分析，促使管理者更好地理解投資活動和投資方，保障投資決策的科學(xué)合理性。根據(jù)數(shù)據(jù)信息，評估企業(yè)的經(jīng)營管理現(xiàn)狀，預(yù)測未來的發(fā)展，保障決策與評估結(jié)果的真實(shí)性。2）財務(wù)預(yù)測。從企業(yè)財務(wù)管理實(shí)際分析，預(yù)測的內(nèi)容主要包括資本預(yù)測和成本預(yù)測以及收益預(yù)測等，為財務(wù)管理工作的開展提供數(shù)據(jù)依據(jù)。利用財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)，實(shí)時化監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行與完成情況，進(jìn)而適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場環(huán)境的變化，合理調(diào)整與完善財務(wù)預(yù)算計劃，全面提高財務(wù)預(yù)算管理水平。

（三）組建高素質(zhì)財務(wù)管理隊(duì)伍

未來，企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)管理實(shí)踐中大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用會更加廣泛，將會使得管理工作形式和內(nèi)容產(chǎn)生很大變化，促使財務(wù)管理水平得到提高，達(dá)到降本增效的目的。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，對財務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)能力也有著很高要求，需做好人員培訓(xùn)，使其掌握大數(shù)據(jù)在財務(wù)管理中應(yīng)用的知識與技能，高質(zhì)量開展各項(xiàng)工作，發(fā)揮數(shù)據(jù)信息的價值和作用，創(chuàng)造更多的效益。作為財務(wù)管理人員，必須要具有創(chuàng)新意識和學(xué)習(xí)意識，結(jié)合財務(wù)業(yè)務(wù)需求，深度挖掘大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用價值，探索有效的應(yīng)用辦法，不斷提高財務(wù)業(yè)務(wù)的管理水平，促使數(shù)據(jù)信息優(yōu)化項(xiàng)目管理，創(chuàng)造更多的管理價值。

（四）提高數(shù)據(jù)信息的利用價值

企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)管理實(shí)踐中，數(shù)據(jù)信息的價值更高，必須要高度重視數(shù)據(jù)信息的采集和分析以及利用。傳統(tǒng)的管理模式下，人們對數(shù)據(jù)信息的重視度不夠，未能深度挖掘數(shù)據(jù)信息的價值，使得財務(wù)業(yè)務(wù)管理的水平相對較低?；诖髷?shù)據(jù)時代背景，利用構(gòu)建的信息化系統(tǒng)，深入到企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營實(shí)踐中，及時采集數(shù)據(jù)信息，為管理工作開展和優(yōu)化提供支持。圍繞數(shù)據(jù)信息采集和分析以及利用等方面，結(jié)合當(dāng)前的信息化水平，進(jìn)行全面的分析，不斷提出優(yōu)化和改進(jìn)的措施，切實(shí)保障財務(wù)數(shù)智化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，挖掘數(shù)據(jù)信息的價值，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理工作的開展和落實(shí)，創(chuàng)造更多的管理價值和效益。

結(jié)語

綜上所述，大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)財務(wù)管理的職責(zé)更大，發(fā)揮財務(wù)的職能作用，促進(jìn)決策科學(xué)合理化，強(qiáng)化風(fēng)險的管控，助力企業(yè)高效化經(jīng)營，具有重要的意義。從管理實(shí)際分析，積極引入ERP和預(yù)算管理系統(tǒng)等，借助信息化技術(shù)手段，深度挖掘財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，為財務(wù)管理工作的開展提供支持，全面提高財務(wù)管理的效益水平。