大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務會計的優(yōu)化路徑探討

周玉笛 四川工業(yè)科技學院

引言

隨著信息技術(shù)的持續(xù)快速發(fā)展，已步入到大數(shù)據(jù)時代。在這樣一個全新的時代背景下，企業(yè)應該注重創(chuàng)新以及變革稅務會計工作模式，積極優(yōu)化稅務會計開展方式，切實提升稅務會計實施質(zhì)量，積極實現(xiàn)稅務會計與大數(shù)據(jù)技術(shù)的真正融合。大數(shù)據(jù)時代下的企業(yè)稅務會計工作面臨著全新的挑戰(zhàn)，同時也存在著廣闊的發(fā)展機遇。企業(yè)應該正視稅務會計中的不足，依托于大數(shù)據(jù)技術(shù)手段，不斷完善稅務會計的基礎(chǔ)性工作，同時做好高效化的稅務會計管理，實施科學標準化的納稅籌劃，確保各項工作取得突出進展。

一、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務會計面臨的挑戰(zhàn)分析

企業(yè)稅務會計工作作為基礎(chǔ)性的工作，理應得到足夠的重視。尤其是在新的環(huán)境背景下，企業(yè)應該變革稅務會計工作方式，積極推動這一工作的高效化開展，進一步優(yōu)化自身的發(fā)展質(zhì)量。稅務會計作為企業(yè)財務會計工作中的基礎(chǔ)性內(nèi)容，在具體的實施以及應用的過程中，受大數(shù)據(jù)的影響，往往容易出現(xiàn)不同程度的問題以及挑戰(zhàn)，這無疑會在很大程度上制約企業(yè)的長效可持續(xù)發(fā)展?；诖?，在實踐過程中，企業(yè)應該正視大數(shù)據(jù)下稅務會計面臨的挑戰(zhàn)，積極采用科學且高效的優(yōu)化路徑，最大程度保障稅務會計的實施成效。

（一）涉稅信息安全性問題

涉稅信息是企業(yè)的基礎(chǔ)信息，也是關(guān)鍵信息。企業(yè)在利用大數(shù)據(jù)的過程中，不僅要發(fā)揮它的關(guān)鍵優(yōu)勢，實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的高效傳遞以及快速共享，也要注重保護它的私密性，整體實現(xiàn)信息安全。企業(yè)在應用計算機系統(tǒng)的過程中，受主客觀因素的影響和制約，極有可能會出現(xiàn)不同程度的信息泄露問題或者信息安全問題。比如在實踐過程中，企業(yè)人員在處理涉稅信息時，因缺乏必要的安全意識，或者沒有按照規(guī)范來進行操作，就容易將原本隱秘性較強的涉稅信息暴露在整個網(wǎng)絡(luò)平臺中，這不利于企業(yè)的信息安全，一旦被競爭對手所捕獲，極有可能會給企業(yè)帶來直接的影響和威脅。在企業(yè)發(fā)展的過程中，利用信息化管理系統(tǒng)雖然能夠在很大程度上保障信息處理的成效，也能夠?qū)崿F(xiàn)高效化的信息共享以及傳播，但可能會因為系統(tǒng)自身的漏洞以及安全隱患等，造成信息的丟失或者其他問題，這些都不利于企業(yè)的健康發(fā)展，甚至還會影響企業(yè)的持續(xù)化發(fā)展?；诖?，企業(yè)應該注重保障涉稅信息的整體安全性，科學精準地提升涉稅信息的精準度。

（二）會計人員素養(yǎng)問題

在企業(yè)經(jīng)營以及發(fā)展的實踐過程中，依托于大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)應該科學精準地開展好稅務會計工作，著重提升稅務會計的整體成效與質(zhì)量，進一步保障企業(yè)的健康持續(xù)化發(fā)展。稅務會計是一項嚴謹且科學的系統(tǒng)工作，在實踐過程中，需要高素質(zhì)的會計人員。但現(xiàn)階段，會計人員的素養(yǎng)存在著較為突出的問題，會計人員的素養(yǎng)參差不齊，難以有效地適應新時代的發(fā)展要求，也容易給稅務會計工作帶來較大的影響。大數(shù)據(jù)技術(shù)的持續(xù)快速發(fā)展，會給企業(yè)的涉稅工作帶來較為嚴重的挑戰(zhàn)，同時也能夠為企業(yè)的涉稅工作帶來較大的發(fā)展機遇。在這樣的背景下，企業(yè)若想順應時代的發(fā)展，積極全面地優(yōu)化自身的發(fā)展成效，就必須順勢而為。但在實踐過程中，因企業(yè)缺乏科學的人才儲備機制，或者因企業(yè)未能有效全面地提升會計人員的整體素養(yǎng)以及信息素質(zhì)，這無疑會在很大程度上影響和制約著稅務會計工作的有序且科學化發(fā)展。比如部分會計人員，仍然習慣于采用傳統(tǒng)的方式來進行涉稅會計工作，并未進行涉稅會計工作的有效創(chuàng)新以及科學變革，這同樣會影響著涉稅會計工作的深入有序開展，甚至還容易造成關(guān)鍵信息的丟失，難以真正提升工作效率，也難以保障工作質(zhì)量。為此，在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)在進行稅務會計工作時，必須結(jié)合實際發(fā)展需要，行之有效地提升稅務會計人員的專業(yè)素養(yǎng)以及信息意識，著重提升以及優(yōu)化他們的整體能力，以此來保障稅務會計的高質(zhì)量、高標準運行。

（三）稅務數(shù)據(jù)有效性問題

大數(shù)據(jù)時代下的信息數(shù)據(jù)的傳輸以及共享效率是非?？斓?，信息數(shù)據(jù)的整體傳播力度也相對比較強。為切實有效地提升以及優(yōu)化大數(shù)據(jù)的應用實效，同時也為了更好地保障稅務會計的科學推進，企業(yè)應該在利用稅務數(shù)據(jù)的過程中，始終保障它的實效性以及有效性。但現(xiàn)階段，在實踐過程中，企業(yè)在進行稅務會計工作時，往往缺乏對稅務數(shù)據(jù)有效性的重視和認知，甚至還會出現(xiàn)錯誤使用稅務數(shù)據(jù)，或者稅務數(shù)據(jù)使用不當?shù)葐栴}，這些都在很大程度上影響和制約著企業(yè)稅務會計工作的深入推進，也影響著企業(yè)的長效持續(xù)化發(fā)展，不利于提升企業(yè)的整體競爭力。在企業(yè)發(fā)展的進程中，稅務信息數(shù)據(jù)的高效且科學化利用始終是至關(guān)重要的。只有深入全面地保障稅務數(shù)據(jù)信息的整體使用質(zhì)量，不斷推進稅務數(shù)據(jù)信息的利用成效，才能夠真正提升企業(yè)稅務會計工作的成效，也才能夠切實全面反饋企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，更進一步地夯實以及優(yōu)化企業(yè)的發(fā)展競爭力。但現(xiàn)階段，在發(fā)展實踐中，稅務數(shù)據(jù)的有效性存在著較大的問題與不足，稅務數(shù)據(jù)的精細化程度也不夠高，這可能會直接影響企業(yè)稅務會計工作的處理成效，甚至還會制約著企業(yè)的整體發(fā)展質(zhì)量。因此，深入且精準地把握好稅務數(shù)據(jù)的質(zhì)量與安全，嚴格按照需要來科學處理稅務數(shù)據(jù)信息，是非常必要且關(guān)鍵的。

（四）稅務籌劃工作問題

在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)在進行稅務會計的過程中，應該充分全面地提升以及優(yōu)化自身的信息數(shù)據(jù)利用實效，科學精準地做好稅務籌劃工作，切實有效地降低企業(yè)的賦稅壓力。但現(xiàn)階段，企業(yè)在進行稅務會計工作時，明顯缺乏對稅務籌劃工作的重視以及認知，也不注重利用信息數(shù)據(jù)手段來優(yōu)化稅務籌劃。比如在稅務籌劃的過程中，因缺乏完善系統(tǒng)化的信息數(shù)據(jù)體系，使得稅務籌劃的思路以及方向容易出現(xiàn)問題，不利于降低企業(yè)的賦稅壓力，甚至不利于企業(yè)的健康有序發(fā)展。再比如在進行稅務籌劃的過程中，因信息資源的整合不夠全面和系統(tǒng)，甚至部分稅務信息缺乏一定的時效性，這都會在很大程度上影響著稅務籌劃工作的整體成效，同時也會使得稅務籌劃出現(xiàn)較為嚴重的偏差以及問題。科學且精細化的稅收籌劃工作，是建立在全方位的信息整合以及數(shù)據(jù)利用的基礎(chǔ)之上的。若在發(fā)展的實踐過程中，不注重整體優(yōu)化以及提升稅務籌劃力度，不注重保障稅務籌劃信息數(shù)據(jù)的安全以及全面性，會在很大程度上影響制約著企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量，也難以保障企業(yè)的高質(zhì)量且科學化發(fā)展。

二、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務會計的優(yōu)化路徑

實踐證明，企業(yè)在快速發(fā)展的進程中，只有不斷注重調(diào)控稅務會計工作質(zhì)量，積極優(yōu)化稅務會計工作方式，深入推動稅務會計工作的持續(xù)有效化發(fā)展，才能夠進一步夯實企業(yè)自身的發(fā)展質(zhì)量，更好地優(yōu)化企業(yè)自身的核心競爭力?？梢哉f，大數(shù)據(jù)技術(shù)為企業(yè)稅務會計工作提供了關(guān)鍵性的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)以及鏈條，企業(yè)只有高度重視大數(shù)據(jù)技術(shù)的應用，才能夠整體提升稅務會計的實施成效，也利于優(yōu)化企業(yè)的發(fā)展水平。

（一）做好涉稅信息的安全管理工作

在企業(yè)稅務會計工作的開展過程中，應該科學精準地處理好涉稅信息，行之有效地保障涉稅信息的整體安全性以及科學性，最大程度提升企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量以及經(jīng)營水平?？梢哉f，涉稅信息是非常重要且關(guān)鍵的，一旦出現(xiàn)安全漏洞等問題，必然會影響著企業(yè)的長效發(fā)展。為此，在實踐過程中，企業(yè)應該著力提升稅務會計人員的信息安全意識，不斷夯實他們的信息風險防范能力，引導他們在稅務會計的基礎(chǔ)工作之中，積極采用科學的方法以及思路，正確處理涉稅信息，嚴格保障涉稅信息的整體安全性，避免出現(xiàn)人為因素的泄露問題。在保障涉稅信息安全高效的過程中，應該率先從意識層面來進行有效且科學化的維護管理，應該注重全方位提升稅務人員的思想認知，卓有成效地保障稅務人員的高質(zhì)量、高標準工作。在實踐中，應該加強必要的教育培訓管理工作，注重科學且精細化地提升人員的思想素養(yǎng)，積極有效地夯實他們的安全認知，確保他們能夠以精細化的工作態(tài)度來面對自身的工作，更進一步地保障工作成效。同時，企業(yè)還應該著重優(yōu)化信息化管理體系的運行安全，適時加強對信息化管理系統(tǒng)的排查以及清理工作，積極采用高效化的防火墻技術(shù)，整體保障企業(yè)信息化管理系統(tǒng)的安全。一旦出現(xiàn)風險隱患，企業(yè)應該進行必要的追蹤以及管理，科學研判風險產(chǎn)生的根源，積極采用高效化的管控舉措，確保整個信息化管理體系的高效安全運行。可以說，在保障涉稅信息的安全方面，除提升人員素養(yǎng)以及認知外，更要注重運用科學的技術(shù)手段，積極全面地優(yōu)化技術(shù)的運用。精細化且科學化的技術(shù)運用，是非常重要的舉措，能夠從硬件條件方面來予以科學地優(yōu)化，也利于在很大程度上保障稅務會計工作的高效化開展。

（二）著重提升稅務會計人員的素養(yǎng)

在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)在稅務會計工作中，面臨著全新的形勢。為切實有效地做好這項工作，同時也為了更好地保障企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量，企業(yè)應該充分結(jié)合自身的發(fā)展實踐，行之有效地配置高素質(zhì)的稅務會計人員?，F(xiàn)階段，企業(yè)的稅務會計人員的整體素養(yǎng)參差不齊，在工作實踐中，他們可能具備一定的專業(yè)能力，但缺乏必要的信息素養(yǎng)，這就使得他們在應用信息化管理系統(tǒng)時，難以真正把握它的關(guān)鍵作用，難以有效提升它的關(guān)鍵價值。為此，企業(yè)應該卓有成效地構(gòu)建完善化的人才培訓體系，積極組織稅務會計人員等來開展學習培訓等。同時，企業(yè)還應該引導稅務會計人員，積極學習以及研究最新的稅法政策體系，充分結(jié)合自身的發(fā)展實踐來科學做好報稅等基礎(chǔ)性工作。不可否認，在大數(shù)據(jù)背景下，稅務會計工作人員在實踐過程中，面臨著全新的發(fā)展環(huán)境和全新的工作條件，若他們自身的信息素養(yǎng)不高，或者仍習慣于傳統(tǒng)的工作思路以及工作方法，必然會在很大程度上影響和制約著稅務會計工作的深入推進，甚至還會產(chǎn)生較為嚴重的問題。鑒于此，企業(yè)要加強對稅務會計人員的培訓教育，要注重整體建構(gòu)完善的培訓提升體系，同時還應該注重搭建精細化的工作流程，引導廣大會計人員嚴格按照工作流程來科學作業(yè)，確保每個環(huán)節(jié)的工作成效與工作質(zhì)量，更進一步地夯實稅務會計工作的整體實施水平以及作業(yè)成效。

（三）以數(shù)據(jù)庫來實現(xiàn)稅務數(shù)據(jù)有效管理

在企業(yè)發(fā)展的實踐過程中，受大數(shù)據(jù)環(huán)境的影響，企業(yè)稅務數(shù)據(jù)的類型日益多元化。為整體提升稅務數(shù)據(jù)處理的有效性，應該科學規(guī)范不同結(jié)構(gòu)的稅務數(shù)據(jù)，同時還應該依托于數(shù)據(jù)庫資源，統(tǒng)籌全面地做好稅務數(shù)據(jù)的有效管控以及科學梳理等。在實踐過程中，企業(yè)應該注重不同稅務數(shù)據(jù)的分類整理等，對于非結(jié)構(gòu)性稅務數(shù)據(jù)要做好必要的研討以及分析論證工作，切實有效地把握這些稅務數(shù)據(jù)的特征。同時，企業(yè)更要立足于自身的長效發(fā)展，科學全面地構(gòu)建稅務數(shù)據(jù)資源庫，以統(tǒng)一規(guī)范化的管理，科學精準地做好稅務數(shù)據(jù)庫的管理，實現(xiàn)內(nèi)部數(shù)據(jù)的更新?lián)Q代，最大程度提升信息數(shù)據(jù)的整體利用率。稅務會計工作的深入開展，離不開精細化的稅務數(shù)據(jù)資源。若稅務數(shù)據(jù)資源方面存在著較大的問題與不足，自然會影響著稅務會計工作的有序推進，甚至還會造成嚴重的后果。為此，企業(yè)應該從自身戰(zhàn)略發(fā)展的高度出發(fā)，行之有效地保障稅務數(shù)據(jù)的完整以及全面性，科學且高效化地保障稅務數(shù)據(jù)的精細以及科學性。在科學精準地把握稅務數(shù)據(jù)的特征以及類型的基礎(chǔ)上，還應該注重高效全面地搭建數(shù)據(jù)資源體系，為整個稅務會計工作奠定夯實的物質(zhì)基礎(chǔ)，提供充足的數(shù)據(jù)鏈條，更好地保障稅務會計工作的深入推進。

（四）以信息數(shù)據(jù)來優(yōu)化稅收籌劃工作

對于企業(yè)而言，在繳納納稅的過程中，科學且精細化的稅收籌劃工作，能夠在很大程度上降低企業(yè)的稅負壓力，能夠行之有效的提升企業(yè)的稅務會計工作成效。為此，在新時代背景下，稅務會計人員在進行納稅籌劃的實踐中，應該充分全面地利用完善系統(tǒng)的信息化體系，積極整合關(guān)鍵的稅務信息數(shù)據(jù)資源等，在此基礎(chǔ)上，科學且高效地開展納稅籌劃，切實有效地降低企業(yè)自身的賦稅壓力。在納稅籌劃的進程中，企業(yè)稅務會計要制定科學精細的納稅籌劃方案，要細化納稅籌劃的流程。事實上，稅務籌劃工作是建立在完善且精細化的數(shù)據(jù)鏈條的基礎(chǔ)之上的，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)數(shù)據(jù)問題，都將影響稅收籌劃工作的深入推進以及科學實施。鑒于此，在稅務籌劃的實踐過程中，應該以詳細全面的信息數(shù)據(jù)來保障稅務籌劃的深入有序開展。只有依托于全面的信息數(shù)據(jù)體系，才能夠真正有效地夯實以及提升信息數(shù)據(jù)的利用實效，也才能夠卓有成效地保障信息的整體安全性，全方位保障稅收籌劃的深入發(fā)展。

結(jié)語

大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)稅務會計工作機遇與挑戰(zhàn)并存，為切實有效地提升稅務會計工作實效，應該充分把握稅務會計的問題，積極采用高效化的優(yōu)化舉措，切實提升稅務會計的開展以及實施成效。