城市建設(shè)投資公司財(cái)務(wù)管理的問題分析及對(duì)策

張齊磊 泰安市泰山財(cái)金投資集團(tuán)有限公司

目前，我國對(duì)于城市建設(shè)項(xiàng)目的開發(fā)以及實(shí)施給予了高度重視，一方面是要確保城市建設(shè)項(xiàng)目施工質(zhì)量，另一方面是要加大對(duì)城市建設(shè)項(xiàng)目資金使用的監(jiān)督與管理，提高資金的使用效率，減少資金的浪費(fèi)，提升城市建設(shè)項(xiàng)目的整體經(jīng)濟(jì)效益。然而，在城市建設(shè)投資公司中，由于缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作未能在資金管理、預(yù)算管理以及項(xiàng)目監(jiān)督方面發(fā)揮應(yīng)有的作用，因此，有關(guān)部門要加大對(duì)城市建設(shè)投資公司的監(jiān)督與指導(dǎo)力度，不斷改進(jìn)與優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模式，提高財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。

一、加強(qiáng)城市建設(shè)投資公司財(cái)務(wù)管理工作的意義和價(jià)值

城市建設(shè)投資公司在經(jīng)營管理中，財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作，其對(duì)城投公司的項(xiàng)目投資活動(dòng)的順利開展以及經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定提升有著重要的影響。然而，在以往的城投公司發(fā)展中，因經(jīng)營理念老舊，過分注重業(yè)務(wù)的開發(fā)，而忽視了財(cái)務(wù)管理等管理類的工作的創(chuàng)新和優(yōu)化，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理在城投公司中難以發(fā)揮其在新時(shí)代背景下應(yīng)有的作用。結(jié)合實(shí)際情況來看，加強(qiáng)城投公司的財(cái)務(wù)管理工作的意義和價(jià)值主要體現(xiàn)在以下幾方面。

其一，可提升城投企業(yè)資金利用率。城投企業(yè)具有投資項(xiàng)目大、項(xiàng)目周期長(zhǎng)、資金成本高的特點(diǎn)，而城投企業(yè)的資金的主要來源是通過政府購買服務(wù)的方式取得財(cái)政撥款，這也就意味著城投企業(yè)如果出現(xiàn)資金浪費(fèi)的問題將會(huì)直接給國家?guī)砭薮蟮慕?jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。在以往的城投企業(yè)發(fā)展中，因缺乏財(cái)務(wù)管理意識(shí)，在一些投資項(xiàng)目中難免會(huì)出現(xiàn)資金的浪費(fèi)問題，通過加強(qiáng)對(duì)城投企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作的改革和優(yōu)化，提升城投企業(yè)管理人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，在財(cái)務(wù)分析、預(yù)算與監(jiān)督管控等多方面工作的開展下，使得城投企業(yè)的資金使用越來越規(guī)范，資金利用率得到了有效的提升。

其二，可保障城投企業(yè)投資項(xiàng)目的順利開展。目前來看，我國各地區(qū)城市建設(shè)力度不斷加大，城市建設(shè)投資項(xiàng)目的規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，而且城投公司也在不斷開發(fā)新的投資項(xiàng)目。然而，面對(duì)復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，城投公司的投資項(xiàng)目建設(shè)發(fā)展中也會(huì)面臨諸多的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，而且很多不確定因素也都會(huì)隨時(shí)影響著投資項(xiàng)目的順利進(jìn)行。通過加強(qiáng)對(duì)城投企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的優(yōu)化和改進(jìn)，借助財(cái)務(wù)預(yù)算與監(jiān)督管控，能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)投資項(xiàng)目進(jìn)展過程中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員可以為相關(guān)的工作人員提供科學(xué)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)分析，并通過有效解決問題和風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避保障了投資項(xiàng)目的順利進(jìn)展。

其三，可提高城投企業(yè)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。雖然城市建設(shè)投資企業(yè)屬于政府控股的企業(yè)，但是在新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境下，城市建設(shè)投資企業(yè)也會(huì)面臨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，良好的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境可以有效地推動(dòng)城市建設(shè)投資企業(yè)的健康發(fā)展以及管理模式的不斷優(yōu)化，提高城投企業(yè)的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，可以確保在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下城投企業(yè)能夠有健康穩(wěn)定的發(fā)展。通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，可有效提高城投企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，財(cái)務(wù)管理工作的有效開展能夠優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的管理模式，提高城投企業(yè)內(nèi)部控制水平，使城投企業(yè)能夠更好地適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

二、城市建設(shè)投資公司財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題

城市建設(shè)投資公司是服務(wù)于地方城市建設(shè)中的重要力量，在城市范圍內(nèi)各個(gè)領(lǐng)域的投資建設(shè)方面發(fā)揮著重要的作用。隨著我國城市建設(shè)的不斷發(fā)展，城市建設(shè)投資公司的數(shù)量以及規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，雖然在一定程度上可以進(jìn)一步推動(dòng)我國城市建設(shè)的發(fā)展，但是也使得城投行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈。從以往的城投行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況來看，先進(jìn)的技術(shù)以及高新設(shè)備是提升城投公司行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要優(yōu)勢(shì)，但是隨著技術(shù)以及高新設(shè)備的不斷普及，該因素對(duì)城投公司的競(jìng)爭(zhēng)力的影響也越來越小。強(qiáng)化內(nèi)部管理，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量成為提升城投公司行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要因素，然而，目前來看，城投公司在財(cái)務(wù)管理方面還存在以下幾方面問題。

其一，城投企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視度不夠。財(cái)務(wù)管理工作雖然在所有的企事業(yè)單位中都是一項(xiàng)非常重要的基礎(chǔ)性工作，但是作為地方城市建設(shè)投資企業(yè)卻對(duì)財(cái)務(wù)管理工作不重視，主要是因?yàn)槌鞘薪ㄔO(shè)投資公司中的資金來源均由政府直接撥款，這是導(dǎo)致城投企業(yè)對(duì)資金的使用管理以及財(cái)務(wù)綜合分析等方面工作不重視的主要原因。城投企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)缺乏財(cái)務(wù)管理意識(shí)以及缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督與指導(dǎo)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員對(duì)于自身工作的不重視，只是對(duì)企業(yè)經(jīng)營以及管理中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)單的核算和統(tǒng)計(jì)，并沒有發(fā)揮好財(cái)務(wù)工作的管理職能。因此，在新時(shí)代發(fā)展環(huán)境下，城投企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作開展與創(chuàng)新的價(jià)值的認(rèn)知，同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的深入落實(shí)。

其二，缺乏健全的預(yù)算管理機(jī)制。財(cái)務(wù)管理工作在城投企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中可通過實(shí)施全面預(yù)算管理的方法來實(shí)現(xiàn)對(duì)投資項(xiàng)目的監(jiān)督和管理，進(jìn)而保障城投企業(yè)各項(xiàng)投資項(xiàng)目都能夠順利地進(jìn)展，同時(shí)有效的控制好項(xiàng)目投資成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。然而，目前來看，城投企業(yè)在經(jīng)營管理中并沒有針對(duì)實(shí)際情況制定健全的預(yù)算管理機(jī)制，導(dǎo)致預(yù)算管理工作在執(zhí)行的過程中存在一些問題，比如預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)缺乏科學(xué)性、預(yù)算執(zhí)行的力度不足等，從而影響了城投企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作職能作用的發(fā)揮。因此，為了保障城投企業(yè)的健康發(fā)展，在優(yōu)化與創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理工作的過程中應(yīng)加大對(duì)預(yù)算管理機(jī)制的建設(shè)與完善。

其三，監(jiān)督管理力度不足。城投企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量要求也不斷提高。財(cái)務(wù)管理工作中涉及到的工作內(nèi)容非常多且雜，如果缺乏有效的監(jiān)督和管控，容易造成財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題不能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決，給城投企業(yè)的健康發(fā)展帶來影響。事實(shí)上，部分城市建設(shè)投資企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展確實(shí)沒有根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作開展的需求構(gòu)建健全的監(jiān)督管理機(jī)制，導(dǎo)致因監(jiān)督管理力度不足而無法進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。

其四，財(cái)務(wù)管理人員能力不足。城投企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)和能力目前來看還不能滿足新時(shí)期財(cái)務(wù)管理改革和發(fā)展的需求，缺乏現(xiàn)金的財(cái)務(wù)管理理念，工作方法以及技術(shù)水平上也存在嚴(yán)重不足。另外，在工作中缺乏創(chuàng)新意識(shí)，未能根據(jù)實(shí)時(shí)的市場(chǎng)環(huán)境的變化而不斷地對(duì)財(cái)務(wù)工作模式與方法進(jìn)行創(chuàng)新。因此，作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)以及人力資源管理人員，應(yīng)該加大對(duì)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化改革發(fā)展的重視度，同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作人員的培養(yǎng)，通過制定健全的人才培養(yǎng)方案與人才管理制度，為財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新發(fā)展提供良好的人才保障。

三、城市建設(shè)投資公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的改革與優(yōu)化的實(shí)施策略

(一)強(qiáng)化資金管理提高資金利用率

城市建設(shè)投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，資金管理是非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，在資金管理工作中主要涉及到籌資、投資以及融資等多個(gè)環(huán)節(jié)，通過科學(xué)合理的資金管理方法，可以有效提高城投企業(yè)的資金利用率，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)的問題。在強(qiáng)化資金管理提高資金利用率方面主要可以通過以下幾方面來實(shí)施：

其一，對(duì)現(xiàn)有資金進(jìn)行科學(xué)管理。城投企業(yè)要做好現(xiàn)有資金的科學(xué)規(guī)劃管理，對(duì)企業(yè)的銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一的管理，確保實(shí)時(shí)掌握企業(yè)現(xiàn)有資金的數(shù)額，并根據(jù)企業(yè)的投資項(xiàng)目情況進(jìn)行資金的科學(xué)分配，避免資金長(zhǎng)時(shí)間閑置影響資金的利用率。依靠現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，與各個(gè)銀行對(duì)接，建立起聯(lián)通各個(gè)賬戶的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，提高資金查詢、利用、交易的效率。

其二，做好投資項(xiàng)目的管理。城投企業(yè)資金的使用主要就是用到了投資項(xiàng)目中，而投資項(xiàng)目的種類比較繁多，不同類型的投資項(xiàng)目在資金管理上也會(huì)存在一定差異，城投企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資的過程中，需要嚴(yán)格的按照國家相關(guān)的規(guī)定和要求，經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，并按照規(guī)定的流程以及合同規(guī)定按時(shí)定量地支付工程項(xiàng)目款項(xiàng)，保障每一筆資金的進(jìn)出都是符合國家有關(guān)規(guī)定要求的，減少資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

其三，要做好債權(quán)債務(wù)的管理工作。城投企業(yè)在資金管理工作中還要特別注重對(duì)債權(quán)債務(wù)的管理，要及時(shí)的進(jìn)行債務(wù)的清繳工作，對(duì)債務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)可清繳的款項(xiàng)要及時(shí)追繳，避免大量壞賬以及爛賬的產(chǎn)生。

(二)做好預(yù)算管理優(yōu)化審批流程

城投企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，發(fā)揮好財(cái)務(wù)的管理職能很大程度上依靠預(yù)算管理來實(shí)現(xiàn)。預(yù)算管理主要是對(duì)資金的使用進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算，在具體的項(xiàng)目進(jìn)展中，根據(jù)預(yù)算來嚴(yán)格地限制資金的使用，這樣可以有效地控制城投企業(yè)的投資項(xiàng)目成本，同時(shí)也能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)于投資項(xiàng)目的全程監(jiān)督與管控。在強(qiáng)化預(yù)算管理優(yōu)化審批流程方面具體可以從以下幾方面來實(shí)施：

其一，政府職能部門要加大對(duì)城投企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的明確規(guī)定和監(jiān)督。簡(jiǎn)單來講，就是指國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)能夠通過制定相關(guān)的制度標(biāo)準(zhǔn)來對(duì)城投企業(yè)的相關(guān)費(fèi)用支出進(jìn)行限額，這方面需要根據(jù)城投企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及實(shí)際情況有針對(duì)性地制定限額標(biāo)準(zhǔn)，并在城投企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中加大對(duì)各方面費(fèi)用支出的審核與監(jiān)管，確保城投企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用支出都能夠嚴(yán)格的按照相關(guān)的紀(jì)律要求執(zhí)行。

其二，城投企業(yè)內(nèi)部也要制定健全的預(yù)算管理方案。根據(jù)具體的投資項(xiàng)目情況制定合理的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，要求投資項(xiàng)目在建設(shè)的過程中能夠嚴(yán)格的按照原的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行落實(shí)。

其三，加強(qiáng)審批流程的優(yōu)化與完善。在投資項(xiàng)目建設(shè)過程中因?yàn)楹贤母膭?dòng)或者其他情況的影響而導(dǎo)致費(fèi)用支持超出預(yù)算較大，需要進(jìn)行申請(qǐng)，工作人員應(yīng)該按照流程提交申請(qǐng)材料，再由專門的審批部門按照流程審批通過方可執(zhí)行，如果在審批的過程中發(fā)現(xiàn)問題，需要與相關(guān)工作人員進(jìn)一步核實(shí)并共同探討解決方案。

(三)加大監(jiān)督管理力度完善監(jiān)督約束機(jī)制

城投企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中，財(cái)務(wù)管理工作創(chuàng)新發(fā)展能夠在工作中得到落實(shí)，關(guān)鍵還要依靠健全的監(jiān)督管理機(jī)制。因此，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作開展的相關(guān)需求制定健全的監(jiān)督管理機(jī)制，通過有效的監(jiān)督與約束來確保財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行效果。

其一，要加大對(duì)管理會(huì)計(jì)的宣傳力度。通過企業(yè)文化建設(shè)的方式來強(qiáng)化企業(yè)員工對(duì)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化改革的重要性與必要性有準(zhǔn)確的認(rèn)知。同時(shí)，也要注重開展相應(yīng)的教育工作，使員工能夠了解到財(cái)務(wù)管理在改革創(chuàng)新后的新模式，自身崗位工作中涉及到哪些財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)容，需要如何在工作中配合好財(cái)務(wù)管理工作等，增強(qiáng)工作人員的責(zé)任意識(shí)。

其二，要制定健全的規(guī)章制度體系。監(jiān)督管理工作的開展主要就是要圍繞相關(guān)的規(guī)章制度進(jìn)行，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)管理工作是否嚴(yán)格的按照相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行，有沒有存在不合規(guī)的地方，這些都需要進(jìn)行全面精細(xì)化的監(jiān)督和檢查，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并做出合理的處理。

其三，成立專門的監(jiān)督管理部門。企業(yè)應(yīng)根據(jù)工作需要，建立專門的監(jiān)督管理部門，定期對(duì)各個(gè)崗位的工作進(jìn)行監(jiān)督與查驗(yàn)，采用科學(xué)的監(jiān)督查驗(yàn)方法，特別是會(huì)計(jì)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)兩方面工作要嚴(yán)格地按照相關(guān)的工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。

(四)提升財(cái)務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)

城投企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的創(chuàng)新與優(yōu)化的過程中，還要注重財(cái)務(wù)管理工作人員的培養(yǎng)。因現(xiàn)階段城投企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)和能力還不能滿足財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新發(fā)展的相關(guān)要求，因此，企業(yè)需要結(jié)合財(cái)務(wù)管理人員的情況及能力水平針對(duì)性制定科學(xué)有效的人才培養(yǎng)計(jì)劃，針對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的綜合基礎(chǔ)知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)，除了其應(yīng)掌握的基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)理論知識(shí)外，還要對(duì)城投企業(yè)的業(yè)務(wù)相關(guān)知識(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)與了解，這樣對(duì)其更好地開展好預(yù)算管理工作以及企業(yè)決策分析工作等有重要的作用。另外，還需要對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的技術(shù)水平和工作能力進(jìn)行培養(yǎng)。新時(shí)期財(cái)務(wù)管理工作方法由傳統(tǒng)的人工核算分析轉(zhuǎn)為體統(tǒng)核算分析，掌握現(xiàn)金的技術(shù)以及管理系統(tǒng)的操作能力已經(jīng)成為財(cái)務(wù)管理工作人員工作中必不可少的基礎(chǔ)技能。與此同時(shí)，還要注重在理論以及實(shí)踐兩個(gè)層面來加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員職業(yè)素養(yǎng)的提升。

隨著我國城市建設(shè)的不斷發(fā)展，城市建設(shè)投資公司的數(shù)量以及規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，進(jìn)一步推動(dòng)了我國城市建設(shè)的發(fā)展。強(qiáng)化內(nèi)部管理，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量是提升城投公司行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要因素。因此，應(yīng)該在重視財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)上，通過提高資金利用率、優(yōu)化預(yù)算管理以及完善監(jiān)督機(jī)制等方式為財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的提升提供保障?！?/p>