SAP 系統(tǒng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用研究
——以國(guó)家能源集團(tuán)廣東電力有限公司為例

左 濤

（國(guó)家能源集團(tuán)廣東電力有限公司，廣州 510000）

1 研究背景和SAP 系統(tǒng)應(yīng)用的必要性

國(guó)家能源集團(tuán)廣東電力有限公司（以下簡(jiǎn)稱“廣東公司”）于2020 年第四季度完成重組與整合，2021年1 月初實(shí)現(xiàn)所轄單位企業(yè)資源計(jì)劃（Enterprise Resource Planning，ERP）系統(tǒng)全模塊上線。為進(jìn)一步提高工作質(zhì)量和效率及滿足科技發(fā)展引發(fā)財(cái)務(wù)工作變革需求，廣東公司希望借助人工智能（ERP+智能設(shè)備）、大數(shù)據(jù)等新技術(shù)來(lái)高效建立新ERP 系統(tǒng)和其他外圍系統(tǒng)，解決“信息孤島”問(wèn)題，提高ERP 中財(cái)務(wù)模塊的自動(dòng)化、數(shù)字化和智能化水平，提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和效率，加強(qiáng)資金安全管理，促進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，將財(cái)務(wù)人員從日常重復(fù)性工作中解放出來(lái)，開展更高效的財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)智能化轉(zhuǎn)型，貫徹落實(shí)集團(tuán)的“戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、智慧財(cái)務(wù)”方針。

2 SAP 技術(shù)概述

2.1 SAP 技術(shù)的發(fā)展趨勢(shì)

SAP 技術(shù)在國(guó)外的應(yīng)用時(shí)間較早，尤其在國(guó)外金融行業(yè)和保險(xiǎn)行業(yè)中的應(yīng)用更為廣泛，如國(guó)外的美亞保險(xiǎn)、大都會(huì)人壽、好事達(dá)等大型集團(tuán)企業(yè)。SAP 技術(shù)的應(yīng)用不僅能夠促使集團(tuán)企業(yè)全面建成SAP 技術(shù)團(tuán)隊(duì)，還能更好地促進(jìn)技術(shù)發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在美國(guó)金融行業(yè)中，SAP 技術(shù)已經(jīng)在80%以上的金融企業(yè)中得到應(yīng)用，并且在應(yīng)用中技術(shù)和工作流程都得到了優(yōu)化、升級(jí)、完善。從全球較為權(quán)威的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)（Internet Technology，IT）產(chǎn)業(yè)研究顧問(wèn)公司Gartner（高德納，又譯作顧能）發(fā)布的《機(jī)器人流程自動(dòng)化市場(chǎng)指南》中可以看出，絕大多數(shù)投資人員對(duì)SAP 投資回報(bào)率持有較為樂(lè)觀的態(tài)度，銀行保險(xiǎn)及人力資源等行業(yè)對(duì)SAP 的發(fā)展前景較為看好，都認(rèn)為SAP 系統(tǒng)將會(huì)成為企業(yè)未來(lái)發(fā)展中不可缺少的重要軟件系統(tǒng)之一。

2018 年起，隨著SAP 在中國(guó)的不斷深入，SAP 在國(guó)內(nèi)發(fā)展越來(lái)越快。SAP 在財(cái)務(wù)、金融、通信、制造業(yè)、人力資源等領(lǐng)域的應(yīng)用日益廣泛，已經(jīng)成為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要推動(dòng)力。在財(cái)務(wù)方面，收付款、審批、納稅申報(bào)、對(duì)賬等多個(gè)環(huán)節(jié)均可實(shí)現(xiàn)SAP 作業(yè)，這與財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)則化、重復(fù)化的性質(zhì)分不開，可見SAP 已經(jīng)不再是一個(gè)新鮮名詞。SAP 通過(guò)執(zhí)行軟件程序的方式來(lái)替代人工操作，能大幅度提升工作效率和質(zhì)量，因此在各行各業(yè)都得到了應(yīng)用，且應(yīng)用場(chǎng)景在不斷擴(kuò)展。

2.2 SAP 的主要特點(diǎn)及功能

SAP 系統(tǒng)具有較強(qiáng)的功能性、安全性、可靠性以及穩(wěn)定性，能夠在信息化時(shí)代背景下不斷得到完善與優(yōu)化，以模塊化的形式為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供價(jià)值，財(cái)務(wù)人員能夠利用SAP 系統(tǒng)快速開展財(cái)務(wù)管理工作，在財(cái)務(wù)管理工作中，將技術(shù)應(yīng)用軟件與工作內(nèi)容進(jìn)行有效結(jié)合，從而形成一個(gè)功能齊全的系統(tǒng)，涵蓋企業(yè)的全部運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)。現(xiàn)階段，企業(yè)財(cái)務(wù)管理模塊主要分為外模塊和內(nèi)模塊兩種，外模塊主要是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目和財(cái)務(wù)報(bào)表工作產(chǎn)生的相關(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理和分析；內(nèi)模塊主要是在企業(yè)發(fā)展中應(yīng)用于成本投入和成本控制，從而更好地保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。企業(yè)財(cái)務(wù)人員會(huì)根據(jù)不同行業(yè)類型制定有效的應(yīng)用策略，對(duì)SAP 系統(tǒng)內(nèi)部模塊進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，這也讓SAP 系統(tǒng)的應(yīng)用更為全面和廣泛，并且使SAP 系統(tǒng)具有較為良好的適應(yīng)性。SAP 系統(tǒng)的穩(wěn)定性、全面性能在財(cái)務(wù)管理工作中發(fā)揮出巨大的價(jià)值，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作流程進(jìn)行全面的控制，避免財(cái)務(wù)處理工作存在滯后性和被動(dòng)性等問(wèn)題。

目前，SAP 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)具有多種功能，每一個(gè)功能中都有SAP 數(shù)據(jù)共享模塊，能使各種數(shù)據(jù)信息得到有效傳遞和共享，提高財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，減少人力資源和成本投入，更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作高效開展。

3 SAP 系統(tǒng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中有效應(yīng)用的策略

3.1 優(yōu)化和完善SAP 系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理工作流程

企業(yè)在處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)處理過(guò)程進(jìn)行規(guī)范。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，需要將所有的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行規(guī)范化處理，并且保證處理結(jié)果的有效性和便捷性，對(duì)數(shù)據(jù)資料更好地進(jìn)行記錄和查詢。在數(shù)據(jù)資料記錄的過(guò)程中，還需要將處理標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，以防止因工作人員記錄方式不同，導(dǎo)致數(shù)據(jù)管理工作混亂。財(cái)務(wù)人員在制作數(shù)據(jù)報(bào)表的過(guò)程中，必須要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部實(shí)際情況制作簡(jiǎn)潔明了的報(bào)表模板，還需要充分利用軟件功能，確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中存在的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行解決，對(duì)反饋的數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)更新，更好地利用SAP 系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作流程進(jìn)行優(yōu)化和完善。

3.2 提升財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)水平

雖然財(cái)務(wù)管理有效應(yīng)用SAP 系統(tǒng)能夠使財(cái)務(wù)核算工作人員的實(shí)際工作量有所減少，但系統(tǒng)具有復(fù)雜性和多樣性，因此對(duì)財(cái)務(wù)核算人員的專業(yè)技術(shù)能力要求較高。企業(yè)要定期對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容要以SAP 系統(tǒng)的操作為主，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)系統(tǒng)操作的熟練度，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的應(yīng)用意識(shí)，確保管理人員能夠適應(yīng)更復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，從而提升財(cái)務(wù)管理的實(shí)際工作效率，減少SAP系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)的問(wèn)題。除此之外，財(cái)務(wù)管理人員還需要對(duì)信息獲取的層次和方法進(jìn)行綜合分析，從而提升數(shù)據(jù)資料分析能力，并且還需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，只有不斷學(xué)習(xí)和豐富專業(yè)知識(shí)，才能更好地將SAP 系統(tǒng)有效應(yīng)用在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中。

3.3 完善財(cái)務(wù)管理工作交流平臺(tái)

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)管理人員需要將專門的信息交流平臺(tái)應(yīng)用到相關(guān)的SAP 系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)管理人員在應(yīng)用SAP 系統(tǒng)時(shí)，如果遇到無(wú)法解決的問(wèn)題，可以利用平臺(tái)和系統(tǒng)的有效融合，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)解決。當(dāng)財(cái)務(wù)人員對(duì)系統(tǒng)不夠熟悉時(shí)，對(duì)操作流程也會(huì)存在不懂之處，這時(shí)信息交流平臺(tái)就能夠?yàn)樨?cái)務(wù)人員提供相應(yīng)的指導(dǎo)，讓其能夠正確、規(guī)范、有序地進(jìn)行操作，確保財(cái)務(wù)人員操作的準(zhǔn)確性。除此之外，信息交流平臺(tái)還能對(duì)錯(cuò)誤操作進(jìn)行提示，當(dāng)財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)操作失誤卻沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)時(shí)，系統(tǒng)將會(huì)發(fā)出警示，糾正財(cái)務(wù)人員的錯(cuò)誤操作，防止財(cái)務(wù)人員再次出現(xiàn)錯(cuò)誤操作。

3.4 防控信息化建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化設(shè)想

SAP 項(xiàng)目的實(shí)施時(shí)間長(zhǎng)、投資大，在此過(guò)程中存在很多無(wú)法預(yù)測(cè)的情況，這些風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)導(dǎo)致基于SAP系統(tǒng)的業(yè)財(cái)一體化設(shè)想落空，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較高。企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化的前提是要盡量規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)要通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控來(lái)防控相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而全面提升管理水平。企業(yè)要按照全覆蓋原則、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相融合原則、堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際并與公司戰(zhàn)略相結(jié)合原則、積極穩(wěn)妥逐步推進(jìn)原則，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，重點(diǎn)完善以下子體系：一是以公司治理為核心的內(nèi)控環(huán)境體系；二是注意防范業(yè)務(wù)發(fā)生的事前、事中、事后3 個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)，全面覆蓋公司所有運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的內(nèi)控活動(dòng)體系；三是以信息披露為主題的信息溝通體系；四是內(nèi)部稽核和外部審計(jì)并重的監(jiān)督評(píng)價(jià)體系；五是以數(shù)據(jù)質(zhì)量為主題的信息填報(bào)體系。

4 廣東公司對(duì)SAP 系統(tǒng)的應(yīng)用策略

4.1 加強(qiáng)對(duì)RPA 系統(tǒng)的應(yīng)用

機(jī)器人流程自動(dòng)化（Robotic Process Automation，RPA）系統(tǒng)能夠通過(guò)各種擬人的簡(jiǎn)單操作，對(duì)大量容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，并且能夠以7×24 小時(shí)不間斷模式開展工作，在不改變?cè)袛?shù)據(jù)信息的情況下，對(duì)SAP 系統(tǒng)的基礎(chǔ)框架進(jìn)行優(yōu)化和完善。在固定原則的支撐下，對(duì)不同的工作流程和任務(wù)的運(yùn)行環(huán)境進(jìn)行支持，這是RPA 財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行的基礎(chǔ)，也是廣東公司實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字智能的前提條件。SAP 系統(tǒng)通過(guò)RPA 系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部數(shù)據(jù)資源和外部數(shù)據(jù)資源進(jìn)行獲取，在利用大數(shù)據(jù)技術(shù)的基礎(chǔ)上，對(duì)資料進(jìn)行整理、挖掘和分析，實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中自主采集和自動(dòng)分析數(shù)據(jù)。SAP 系統(tǒng)的應(yīng)用能夠減輕工作人員的實(shí)際工作壓力，降低財(cái)務(wù)工作失誤率，更好地對(duì)企業(yè)實(shí)行動(dòng)態(tài)化、多維化的管理和分析，解決企業(yè)數(shù)據(jù)搜集難的問(wèn)題，發(fā)揮數(shù)據(jù)挖掘的基本作用。

4.2 借鑒成功經(jīng)驗(yàn)

筆者通過(guò)對(duì)廣東公司財(cái)務(wù)數(shù)字智能管控平臺(tái)投入使用的掃描歸檔打印機(jī)器人、銀行回單機(jī)器人、單據(jù)初審機(jī)器人、往來(lái)供應(yīng)商與客商信息提取和清賬機(jī)器人、印控儀等進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)階段RPA 系統(tǒng)在江蘇公司等單位已經(jīng)有成功的應(yīng)用案例，廣東公司可以有效地借鑒成功的應(yīng)用案例經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合調(diào)研的實(shí)際需求對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行開發(fā)和改造，這些系統(tǒng)機(jī)器人都能為廣東公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供幫助，增強(qiáng)技術(shù)的可行性和操作性。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)采集機(jī)器人來(lái)說(shuō)，其可以從企業(yè)內(nèi)部各個(gè)項(xiàng)目中收集數(shù)據(jù)，結(jié)合市場(chǎng)數(shù)據(jù)信息，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理，實(shí)現(xiàn)SAP 系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理中的全面應(yīng)用。同時(shí)，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)對(duì)SAP 系統(tǒng)的應(yīng)用，還能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行自動(dòng)生成與審核，對(duì)企業(yè)內(nèi)的資金存余量及自由現(xiàn)金流量展開分析。此外，廣東公司還需要利用RPA 系統(tǒng)獲取大量的數(shù)據(jù)，并且及時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，根據(jù)本次調(diào)研的需求及收集的各類Excel 臺(tái)賬格式模板，將數(shù)據(jù)整合成可高度利用、格式統(tǒng)一、適用性強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析臺(tái)賬，并嵌入大數(shù)據(jù)平臺(tái)，為公司進(jìn)行日利潤(rùn)分析和決策提供支持。這些臺(tái)賬中80%的數(shù)據(jù)可以通過(guò)RPA 機(jī)器人從SAP、法務(wù)、SRM采購(gòu)、燃料集中管控、電力交易、電量采集等系統(tǒng)中獲取，20%的數(shù)據(jù)因無(wú)系統(tǒng)來(lái)源，難以直接通過(guò)RPA 機(jī)器人獲取。廣東公司在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中要有效應(yīng)用SAP 系統(tǒng)，充分激發(fā)系統(tǒng)的實(shí)際應(yīng)用價(jià)值，更好地提高公司財(cái)務(wù)管理水平，進(jìn)一步促進(jìn)公司長(zhǎng)久穩(wěn)定的發(fā)展。

5 結(jié)語(yǔ)

SAP 系統(tǒng)作為先進(jìn)的ERP 管理系統(tǒng)，在各行業(yè)中都得到了較為廣泛的應(yīng)用，不僅能夠更好地幫助企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理水平，還能將企業(yè)內(nèi)部的信息資源進(jìn)行整合，更好地反映企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際情況，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。從國(guó)家層面來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理也能夠促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)GDP（國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值）的增長(zhǎng)。