國有企業(yè)貿(mào)易風(fēng)險管控探究

魏 超

(廈門建發(fā)生活資材有限責(zé)任公司，福建 廈門 361008)

1 引言

當(dāng)今世界正處于百年未有之大變局，我國國有企業(yè)在進行貿(mào)易業(yè)務(wù)時不僅要面臨復(fù)雜多變的市場競爭，還會面對各種不同類型的內(nèi)外部風(fēng)險。國有企業(yè)的貿(mào)易業(yè)務(wù)具有資金占用量大、價格波動大、貨權(quán)管控難、交易風(fēng)險大等特征，面臨市場、信用、貨權(quán)、法律及操作等一系列風(fēng)險。如果風(fēng)險管控不到位，一旦發(fā)生外部系統(tǒng)性危機、內(nèi)部運營管理控制不到位等情況，可能給企業(yè)造成重大資產(chǎn)損失。因此，國有企業(yè)在開展貿(mào)易業(yè)務(wù)的過程中，需要建立完善的風(fēng)控制度體系和運營機制，有效防范貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險，防止國有資產(chǎn)流失，推動國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

2 國有企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險

2.1 市場風(fēng)險

市場風(fēng)險是指由于市場供需變化，商品價格波動而產(chǎn)生的損失風(fēng)險，包括價格風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。例如在代理進口業(yè)務(wù)中，如遇市場價格下跌，業(yè)務(wù)的委托方可能存在逾期付款的情況。如果作為代理方的國有企業(yè)沒有及時要求追加保證金，后續(xù)的市場價格一旦跌破保證金，可能會出現(xiàn)委托方棄貨的情況。如果國有企業(yè)沒有做好轉(zhuǎn)售貨物給下家的準(zhǔn)備，會錯過處置貨物的有利時機，將承擔(dān)貨物貶值的損失。

2.2 信用風(fēng)險

信用風(fēng)險是指貿(mào)易業(yè)務(wù)的上下游合作方不履行合約，從而給企業(yè)造成損害的風(fēng)險。在貿(mào)易業(yè)務(wù)中，國有企業(yè)需要充分評估合作方的經(jīng)營情況、信用狀況、償付能力等，不可單純?yōu)榱俗非髽I(yè)務(wù)上的規(guī)模而埋下巨大的風(fēng)險隱患。一方面，資信審核不嚴具有潛在風(fēng)險。特別是與中小企業(yè)合作的過程中，如果對合作方的資金情況、信用狀況、擔(dān)保情況等資信審核不嚴，可能給予其過多的授信額度。當(dāng)市場環(huán)境變化或其自身經(jīng)營出現(xiàn)問題時，因自身抗風(fēng)險能力較弱，容易出現(xiàn)逾期、違約的情況，給國有企業(yè)帶來諸多風(fēng)險。另一方面，需要謹防故意欺詐帶來巨大風(fēng)險。不排除有些企業(yè)故意騙取國有企業(yè)資金，采用上下游聯(lián)合串通的方式，將國有企業(yè)卷入他們的圈套中，造成國有資產(chǎn)流失。

2.3 貨權(quán)風(fēng)險

貨權(quán)風(fēng)險是指國有企業(yè)開展貿(mào)易業(yè)務(wù)時，由于上游供應(yīng)商的原產(chǎn)地及下游客戶的目的地不一致，從而產(chǎn)生的在途或儲運風(fēng)險。國有企業(yè)在貿(mào)易流程中應(yīng)當(dāng)確保掌握所屬的貨物所有權(quán)，避免貨權(quán)失控。在選擇物流供應(yīng)商時，國有企業(yè)不僅要對物流供應(yīng)商的倉庫硬件和主體資質(zhì)進行核查，還需要綜合考量倉儲供應(yīng)商的履約能力和責(zé)任賠償能力。需要警惕物流供應(yīng)商與客戶是否存在密切關(guān)系，注意避免物流供應(yīng)商與客戶串通，擅自提取貨物。

2.4 法律風(fēng)險

法律風(fēng)險指的是企業(yè)的法律制度不完善，員工缺乏法律合規(guī)意識，未掌握有效的法律憑證，即使通過訴訟形式也難以形成有利裁決的風(fēng)險。一方面，法律訴訟的程序較長、成本較高，即使國有企業(yè)最終勝訴，也可能面臨對方不執(zhí)行或沒有可執(zhí)行資金的情況。另一方面，如果合同存在瑕疵，缺乏實質(zhì)證據(jù)和關(guān)鍵資料，一旦被法院認定為無效合同，那么國有企業(yè)的訴求將難以得到法院的支持。

2.5 操作風(fēng)險

操作風(fēng)險主要是指企業(yè)在進行貿(mào)易業(yè)務(wù)時，由于內(nèi)部運營體系不規(guī)范，流程存在缺陷，制度存在漏洞，員工在操作過程中的風(fēng)險意識淡薄而造成損失的風(fēng)險。例如，由于缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)管機制，使得內(nèi)部員工出現(xiàn)不合規(guī)操作，加劇外部欺詐現(xiàn)象的發(fā)生，可能給國有企業(yè)造成經(jīng)濟損失。

3 國有企業(yè)貿(mào)易風(fēng)險管控的對策分析

3.1 市場風(fēng)險的管控

3.1.1 加強對市場變化的分析研判

國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對國家政策的梳理和解讀，定期跟蹤市場價格變化，深入分析商品價格變化可能對生產(chǎn)商、供應(yīng)商、客戶造成的影響。對于風(fēng)險大的業(yè)務(wù)模式和貿(mào)易品類及時預(yù)警，建立觸及止損條件的風(fēng)險處理和報告機制，及時合理調(diào)整交易策略和交易模式。

3.1.2 規(guī)避大宗商品的價格風(fēng)險

對于大宗商品的價格風(fēng)險，國有企業(yè)應(yīng)要求客戶必須預(yù)交履約保證金。在確定保證金的比例時，應(yīng)充分考慮貿(mào)易市場大幅跌價的情況，防止價格跌幅超過保證金比例而導(dǎo)致客戶違約和資金被套的風(fēng)險。此外，還應(yīng)當(dāng)加強價格風(fēng)險的預(yù)案化、定量化、動態(tài)化的控制，適時要求客戶追補保證金。當(dāng)出現(xiàn)合同履約異常的情況時，及時合法處置貨物。

3.1.3 積極組建產(chǎn)業(yè)研究團隊

配備既熟悉行業(yè)又熟悉期貨、期權(quán)等金融工具的研究人員，運用期貨、期權(quán)等金融工具為貿(mào)易業(yè)務(wù)賦能。通過建立客商評價模型，實施分類、分級的簽約限額管理，針對違約風(fēng)險可能產(chǎn)生的損失建立預(yù)案機制，幫助國有企業(yè)規(guī)避風(fēng)險，提升競爭力和盈利水平。

3.2 信用風(fēng)險的管控

3.2.1 充分調(diào)查客戶資信

一是國有企業(yè)在開展貿(mào)易業(yè)務(wù)前，必須對貿(mào)易業(yè)務(wù)涉及的行業(yè)、貨物、供應(yīng)商、客商等進行深入了解，盡量選擇行業(yè)排名靠前、信譽較好的交易對象。二是要建立健全客商資質(zhì)信用調(diào)查和后續(xù)跟蹤管理制度，預(yù)防由于上下游聯(lián)合串通而產(chǎn)生國有企業(yè)資金被套取的情況。國有企業(yè)應(yīng)拓寬信息收集渠道，完善信用信息反饋機制，建立自動預(yù)警體系。三是加強授信額度管控，嚴格控制賒銷行為。國有企業(yè)要建立健全預(yù)付款、賒銷等信用審批制度，建立客商授信模型，防范信用風(fēng)險。四是在貿(mào)易業(yè)務(wù)中應(yīng)引入保險、抵押或其他擔(dān)保措施，加強實地考察，嚴格審核增信抵押物的變現(xiàn)價值和變現(xiàn)可能性。五是管理客商檔案，定期評估資信。重點關(guān)注短期內(nèi)交易量劇增、首次合作即需大額授信、交易賬期過長等異常的業(yè)務(wù)，需要及時備案異常事項，設(shè)立不良客商提醒。

3.2.2 合同條款規(guī)避風(fēng)險

國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)在合同條款中注意規(guī)避風(fēng)險，防止虛假合同詐騙，優(yōu)化貿(mào)易合同的會簽和審批制度。

(1)在采購合同中，應(yīng)嚴格控制預(yù)付款，原則上對于一般供應(yīng)商采用貨到付款結(jié)算，對于實力較強的供應(yīng)商應(yīng)建立預(yù)付款授信管理制度，加強對預(yù)付款信用額度的審批控制。

(2)在銷售合同中，謹慎使用信用條款，注意避免回款賬期過長。如果客戶未按合同規(guī)定按時履行付款義務(wù)，除應(yīng)按合同約定支付利息外，還應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的違約金。

同時，國有企業(yè)應(yīng)結(jié)合考慮向上游供應(yīng)商的付款條件與向下游客戶的收款條件，不墊付資金或墊付少量資金，降低企業(yè)的資金風(fēng)險。

3.3 貨權(quán)風(fēng)險的管控

3.3.1 健全貨權(quán)管理制度

國有企業(yè)在貿(mào)易全過程中應(yīng)注重“控制貨權(quán)”，審慎選擇信譽好的倉儲單位，例如將貨物主要存放于自管倉庫或大型國有倉庫，建立完善的貨物驗收、入庫、盤庫、出倉制度，對存貨實時動態(tài)監(jiān)控，防止倉庫貨物缺倉或被倉儲方私自變賣等風(fēng)險。

3.3.2 嚴格控制貨物單據(jù)

國有企業(yè)須控制倉單、運輸發(fā)票等單據(jù)，確保貨權(quán)單據(jù)真實有效。貨物入庫應(yīng)及時回收倉庫出具的入庫單，謹防庫存被“一貨多賣”或空開倉單。對于通過提單流轉(zhuǎn)交接貨權(quán)的業(yè)務(wù)，加強提單流向管理，確保業(yè)務(wù)真實性。需要注重單據(jù)的規(guī)范性，保證放貨指令的唯一性，加強與物流供應(yīng)商的對賬工作，適時安排實地盤點檢查。

3.3.3 建立派駐項目現(xiàn)場制度

對于合同金額較大、周期較長的貿(mào)易業(yè)務(wù)，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮安排駐倉人員或聘用第三方公司，對貨物的生產(chǎn)及儲運情況進行跟蹤，對貨物的物流進行全程的監(jiān)督和控制。

3.3.4 制定貨物處置應(yīng)對預(yù)案

對于客戶可能逾期付款甚至棄貨的情況，國有企業(yè)要對貨物的市場情況進行充分的預(yù)判，并且制定相應(yīng)的貨物處置預(yù)案。一旦發(fā)生風(fēng)險，國有企業(yè)要迅速果斷地處置貨物，避免貨物大幅跌價或產(chǎn)生更多的異常費用，盡快以合理的價格將貨物轉(zhuǎn)售給其他客戶，及時止損。如果產(chǎn)生其他損失，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時采取法律追償手段，盡量降低損失。

3.4 法律風(fēng)險的管控

3.4.1 完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》等法律法規(guī)，以公司章程為行為準(zhǔn)則，規(guī)范權(quán)責(zé)定位和行權(quán)方式，堅持依法治企。完善“三重一大”事項決策管理制度，強化黨委議事和決策程序，充分發(fā)揮民主集中制，依法依規(guī)討論公司重大決策。同時加強日常監(jiān)督檢查，確保制度落到實處。公司決策機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)及經(jīng)營管理層之間權(quán)責(zé)明確、運作規(guī)范。董事會重點關(guān)注公司的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作，督促加強內(nèi)部管理與風(fēng)險防范，確保公司安全、規(guī)范、穩(wěn)健地發(fā)展。還可設(shè)立風(fēng)險管理委員會等集體決策機構(gòu)，以確保風(fēng)險管控體系的獨立、有效運行。

3.4.2 建立健全業(yè)務(wù)檔案管理制度

在合同履行過程中，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重保留正本相關(guān)憑證，定期要求業(yè)務(wù)部門做好業(yè)務(wù)檔案的歸檔工作，防范重要法律文件如合同、貨權(quán)憑證、收貨收據(jù)、對賬單等的缺失，以備不時之需。

3.4.3 妥善處理法律糾紛案件

對于出現(xiàn)的法律糾紛案件，國有企業(yè)應(yīng)及時組織法律部專業(yè)人員成立工作小組妥善處理。當(dāng)出現(xiàn)交易對方不能或不愿支付貨款等情況時，應(yīng)第一時間與對方溝通協(xié)調(diào)；若確實無法協(xié)調(diào)，準(zhǔn)備向人民法院起訴，防止給國有企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展帶來損失。

3.4.4 加強員工法制教育培訓(xùn)

國有企業(yè)需要加強國內(nèi)外法律法規(guī)及政策的宣導(dǎo)，使員工深入了解行業(yè)規(guī)則及常見風(fēng)險類型。應(yīng)組織員工參與法制教育活動，加強法制建設(shè)，預(yù)防各類職務(wù)犯罪。例如安排基礎(chǔ)法律培訓(xùn)，包括合同磋商(客戶資信、業(yè)務(wù)模式、商品選擇、溝通渠道)、合同簽約(簽約主體、簽約內(nèi)容、簽約形式)、合同履行(履行主體、依約履行、履約通知、履約文件取得、財物結(jié)算環(huán)節(jié)、變更與解除、糾紛處理)等案例培訓(xùn)。教育員工杜絕開展融資性貿(mào)易、“空轉(zhuǎn)”“走單”虛假貿(mào)易及“四自三不見”貿(mào)易等違規(guī)業(yè)務(wù)。設(shè)定《員工誠信經(jīng)營管理條例》等行為規(guī)范準(zhǔn)則，要求所有員工嚴格遵守，使全體員工樹立守法合規(guī)的信念。

3.5 操作風(fēng)險的管控

3.5.1 建立健全風(fēng)險管控體系

國有企業(yè)應(yīng)調(diào)整組織架構(gòu)和崗位設(shè)置，形成“專業(yè)化、分級化、流程化”的風(fēng)險管控體系，設(shè)立運營管理部、物流管理部、信用管理部、法律部等職能部門，配備專業(yè)人員，提升職能人員的管理水平。

3.5.2 編制貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)控手冊

國有企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部管理制度要求，編制貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)控手冊，細化采購、銷售、合同管理、物權(quán)管理、信用管理、資金管理等各項業(yè)務(wù)操作流程，明確各相關(guān)崗位人員的職責(zé)權(quán)限和責(zé)任義務(wù)，加強重點操作節(jié)點的監(jiān)督和檢查。并且持續(xù)加強員工的職業(yè)道德規(guī)范建設(shè)，防止員工違規(guī)操作、知法犯法。

3.5.3 形成內(nèi)部監(jiān)督協(xié)調(diào)聯(lián)動機制

國有企業(yè)要充分發(fā)揮黨組織、監(jiān)事會、紀檢監(jiān)察、財務(wù)、法律等部門的監(jiān)督作用，整合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督資源，形成風(fēng)險聯(lián)控網(wǎng)。需要對制度落實情況加強監(jiān)督檢查，保障貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度落實到位，確保風(fēng)險可控。加強對貿(mào)易業(yè)務(wù)管理、貨權(quán)管理和貨款支付等重點環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，定期與不定期進行摸底排查，消除風(fēng)險隱患。

3.5.4 持續(xù)完善風(fēng)險管理制度

國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)持續(xù)優(yōu)化風(fēng)控體系，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展實際以及管理模式的變化，相應(yīng)調(diào)整職責(zé)、授權(quán)和風(fēng)險控制指標(biāo)，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)和風(fēng)險控制相連接。打造與現(xiàn)代企業(yè)管理機制相適應(yīng)、相匹配的信息化管理系統(tǒng)，運用信息化手段管控貿(mào)易全流程，加強內(nèi)部大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)預(yù)警功能以及管理部門之間的信息互通和聯(lián)動，強化對重大風(fēng)險的日常監(jiān)控。

4 結(jié)論

全球貿(mào)易市場變幻莫測，國有企業(yè)開展貿(mào)易業(yè)務(wù)需要特別注重應(yīng)對各種風(fēng)險，通過做專、做精、做強不斷提升行業(yè)地位。積極做好風(fēng)險管控，方可促進國有資產(chǎn)保值增值，推動國有資本做強做優(yōu)做大，有效防止國有資產(chǎn)流失。國有企業(yè)的貿(mào)易業(yè)務(wù)要圍繞主業(yè)進行分類整合，實施集中統(tǒng)一專業(yè)化管理。建立健全國有企業(yè)風(fēng)控體系，推動整合上下游資源，加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，持續(xù)提升企業(yè)競爭力。