甘肅建投科技項(xiàng)目及科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀與問題分析

張 娟，吳星蓉

（甘肅建投科技研發(fā)有限公司，蘭州 730050）

0 引言

科研經(jīng)費(fèi)是開展科學(xué)研究工作的重要基礎(chǔ)，而經(jīng)費(fèi)中資金利用率是項(xiàng)目研究成果的體現(xiàn)?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理工作的重要性在于科學(xué)、充分地利用好科研經(jīng)費(fèi)，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的質(zhì)量，提高科研項(xiàng)目研究效率。本文對甘肅省建設(shè)投資（控股）集團(tuán)有限公司（以下簡稱“甘肅建投”）目前開展的科技項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行分析，特別是經(jīng)費(fèi)管理工作中存在的問題，并對如何科學(xué)合理地加強(qiáng)企業(yè)科研經(jīng)費(fèi)的管理與使用提出針對性建議。

1 甘肅建投科研現(xiàn)狀

“十三五”期間，甘肅建投科技指標(biāo)發(fā)展優(yōu)勢明顯，現(xiàn)擁有國家企業(yè)技術(shù)中心、國家知識產(chǎn)權(quán)優(yōu)勢企業(yè)、國家高新技術(shù)企業(yè)等五大國家級科研平臺，20 多個省級認(rèn)定科研平臺?！笆奈濉逼陂g，集團(tuán)公司堅(jiān)持對標(biāo)一流，不斷改革創(chuàng)新，提升公司高質(zhì)量發(fā)展效能，打造“六型建投”，加大科研投入，建立和完善技術(shù)創(chuàng)新資金投入方式，充分利用集團(tuán)公司現(xiàn)有的科技創(chuàng)新平臺，通過多方面渠道扶持科技研發(fā)，并通過多種形式獲取更多的科研資源，大力推進(jìn)產(chǎn)學(xué)研一體化發(fā)展，積極參與國家科技計(jì)劃與專項(xiàng)研究，承擔(dān)甘肅省重大科技項(xiàng)目。近年來，集團(tuán)公司持續(xù)提高科技研發(fā)投入比例，確保了科研創(chuàng)新水平持續(xù)提升，同時大力推動科技創(chuàng)新，增強(qiáng)企業(yè)科研產(chǎn)出和科技成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用能力。

2 科研項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)使用取得的成果

根據(jù)甘肅建投2021 年度科技工作大會報(bào)告，2020年度集團(tuán)公司合并歸集研發(fā)費(fèi)用共計(jì)20 826.93 萬元，企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)享受加計(jì)扣除的費(fèi)用總額為11 555.89 萬元，最終免繳企業(yè)所得稅共計(jì)2 403.30 萬元，節(jié)稅比2019 年增長50%。甘肅建投各出資企業(yè)通過開展科技項(xiàng)目研發(fā)，設(shè)立2019—2020 年度集團(tuán)公司科技項(xiàng)目共計(jì)36 項(xiàng)、甘肅省政府部門科技項(xiàng)目共計(jì)39 項(xiàng)、企業(yè)序列標(biāo)準(zhǔn)26 項(xiàng)；2020—2021 年各出資單位自主立項(xiàng)科技項(xiàng)目共計(jì)298 項(xiàng)（截至2021年8 月底），同比2018—2019 年增長82.9%，科技費(fèi)用投入同比增長185%。共計(jì)完成科技成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用540 項(xiàng)，可量化的經(jīng)濟(jì)效益約50 119.084 萬元，比2019年翻了一番。2020—2021 年，各出資企業(yè)積極主動與高等院校、科研院進(jìn)行了科技項(xiàng)目的合作研究和技術(shù)交流，合作開展項(xiàng)目37 項(xiàng)，簽訂技術(shù)合作合同額共計(jì)658 萬元。目前，各出資單位能根據(jù)工程項(xiàng)目實(shí)際對已有科技成果應(yīng)用情況進(jìn)行策劃，在編制施工組織設(shè)計(jì)、施工方案時積極引用已有科技成果，并體現(xiàn)在施工技術(shù)交底中，加大了科技成果轉(zhuǎn)化力度，提高了轉(zhuǎn)化效益。

3 科研工作中存在的問題

一是科技創(chuàng)新意識需增強(qiáng)。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，許多出資單位的分（子）公司對科技創(chuàng)新的認(rèn)識仍然不夠，對工作量指標(biāo)考核更加看重，而對科技創(chuàng)新工作不夠重視，未能充分認(rèn)識到技術(shù)創(chuàng)新對推動企業(yè)未來發(fā)展的作用，忽視了科技研發(fā)在企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、市場競爭中所發(fā)揮的作用。

二是研發(fā)管理制度和體系不夠健全。大部分出資企業(yè)能按照集團(tuán)公司制定的科技管理辦法開展科研工作，但部分分（子）公司機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，負(fù)責(zé)技術(shù)的人員同時也負(fù)責(zé)質(zhì)量工作，并且人員配備不足、思想保守，對科研創(chuàng)新存在應(yīng)付心理。技術(shù)部門和財(cái)務(wù)部門溝通不到位，使得科研經(jīng)費(fèi)歸集不及時，對成立科研機(jī)構(gòu)的重要性認(rèn)識不足，導(dǎo)致在實(shí)施的過程中存在各種問題。

三是科技人才隊(duì)伍建設(shè)滯后。目前，各出資企業(yè)所組建的專職科研人員隊(duì)伍普遍存在高層次科技人才少、科技創(chuàng)新型人才少、復(fù)合型人才少的情況，缺乏能夠獨(dú)立完成科研項(xiàng)目的人才及團(tuán)隊(duì)，制約了科技創(chuàng)新人才隊(duì)伍的組建和可持續(xù)發(fā)展。

四是科技項(xiàng)目與工程項(xiàng)目的聯(lián)系不夠緊密。部分人員對科技創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的認(rèn)識不足，對科技研發(fā)是解決工程技術(shù)難題的認(rèn)識不到位，簡單地認(rèn)為科技研發(fā)就是寫幾篇論文、編制標(biāo)準(zhǔn)和工法等指標(biāo)，沒有真正對項(xiàng)目中的難點(diǎn)、創(chuàng)新點(diǎn)進(jìn)行深入的研究和歸納總結(jié)，使得企業(yè)需要的工程化推廣的科技創(chuàng)新成果難以產(chǎn)出，也難以產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，造成了科技供給與企業(yè)經(jīng)濟(jì)需求之間“供需斷層”的現(xiàn)象以及科技成果深度開發(fā)和延伸開發(fā)不足的現(xiàn)象。甘肅建投雖成立了專業(yè)的科技公司，但其與工程項(xiàng)目聯(lián)系得不夠緊密，沒有真正發(fā)揮作用。

五是研發(fā)費(fèi)用的全流程監(jiān)管仍不規(guī)范，管理數(shù)據(jù)鏈與證據(jù)查證不嚴(yán)，存在生產(chǎn)成本、研發(fā)支出混淆和缺乏邏輯數(shù)據(jù)支撐等情況。比如：在實(shí)施過程中，可計(jì)入研發(fā)費(fèi)用直接費(fèi)用的科目如設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動力費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、會議/差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)和其他支出（包括科研成果分析、論證、評審、評估、驗(yàn)收和評價等費(fèi)用），在科技經(jīng)費(fèi)歸集的過程中經(jīng)常出現(xiàn)支出不合理的問題。

六是科技創(chuàng)新平臺作用發(fā)揮不充分，對科研平臺優(yōu)惠政策的學(xué)習(xí)不夠透徹，未達(dá)到為企業(yè)節(jié)稅創(chuàng)效的目的。對獲批的科技創(chuàng)新平臺所創(chuàng)建的科技創(chuàng)新服務(wù)體系不夠健全，缺乏對研發(fā)、檢驗(yàn)檢測等方面的上下游服務(wù)，服務(wù)鏈不完整，與科技政策、產(chǎn)業(yè)政策、金融政策等沒有緊密銜接。

4 科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題

甘肅建投作為大型國有企業(yè)，其科研經(jīng)費(fèi)管理中出現(xiàn)的問題可以系統(tǒng)歸納為以下7 點(diǎn)。

一是企業(yè)相關(guān)管理人員對科研制度、規(guī)范和科研財(cái)務(wù)的學(xué)習(xí)不夠透徹、理解不夠全面，相關(guān)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)沒有跟上。企業(yè)在研項(xiàng)目除了負(fù)責(zé)人，其他相關(guān)人員對每年的科技指標(biāo)、項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)政策不夠重視，同時對國家、省、市相關(guān)政策法規(guī)的學(xué)習(xí)也不全面，沒有積極主動地研究合理合法提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率的方法和舉措，企業(yè)層面整體關(guān)注度不夠。

二是企業(yè)內(nèi)部科研整體管理制度不完善，尤其是在科研經(jīng)費(fèi)支出方面，有些企業(yè)甚至存在長期缺失相關(guān)管理制度的情況。一些出資單位的子公司為了應(yīng)付檢查，對于科研經(jīng)費(fèi)管理制度照搬國家或者地方相關(guān)文件，沒有具體根據(jù)企業(yè)自身情況制定細(xì)則，或是有細(xì)則但對具體操作不熟悉、未能執(zhí)行，因而在直屬企業(yè)層面造成了科研經(jīng)費(fèi)使用隨意性較大和監(jiān)管缺失的問題。

三是經(jīng)費(fèi)預(yù)算與結(jié)算脫鉤。在企業(yè)科研經(jīng)費(fèi)申請的過程中，對經(jīng)費(fèi)預(yù)算規(guī)劃缺乏論證和專業(yè)人士指導(dǎo)，造成了經(jīng)費(fèi)預(yù)算申請隨意性較大。對單項(xiàng)試驗(yàn)費(fèi)用、材料價格、勞務(wù)費(fèi)用等市場價格資料收集不全，造成了預(yù)算與結(jié)算完全脫鉤，預(yù)算對整個研究不具有指導(dǎo)和控制價值。項(xiàng)目開展過程中，整體經(jīng)費(fèi)的支出處于無序狀態(tài)。

四是經(jīng)費(fèi)配置結(jié)構(gòu)不合理，產(chǎn)值效益不高。在申報(bào)課題的過程中，同質(zhì)化、同類化和陳舊研究等占據(jù)了大量的經(jīng)費(fèi)配額，經(jīng)費(fèi)配置結(jié)構(gòu)不合理。此外，對于最新政策導(dǎo)向及研究熱點(diǎn)沒有及時進(jìn)行追蹤掌握，研究成果不具有推廣價值，帶來的產(chǎn)值效益整體不高。

五是經(jīng)費(fèi)實(shí)際使用比例調(diào)整不科學(xué)。在經(jīng)費(fèi)預(yù)算不科學(xué)的前提下，項(xiàng)目開展過程中進(jìn)行實(shí)際經(jīng)費(fèi)調(diào)整往往由研究情況決定，調(diào)整的科學(xué)性和實(shí)際調(diào)整效果沒有經(jīng)過評估，造成經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)和使用不當(dāng)，后續(xù)可能引起研究中斷或者研究內(nèi)容減少等情況發(fā)生。

六是經(jīng)費(fèi)報(bào)銷使用路徑不暢通，規(guī)則不完善。在直屬企業(yè)子公司中，特別是比較少參與政府研究項(xiàng)目的企業(yè)，經(jīng)費(fèi)報(bào)銷缺乏規(guī)范的操作流程，規(guī)則不完善，證明材料及票據(jù)等留存不當(dāng)，給績效考核及結(jié)題經(jīng)費(fèi)審查帶來了很多問題。

七是科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算及審計(jì)流于形式。直屬企業(yè)子公司對開展的科研課題沒有做好初期的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)費(fèi)分配比例極不規(guī)范。另外，一些課題缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)人員的指導(dǎo)和配合，造成了課題研究經(jīng)費(fèi)不符合政策法規(guī)要求，無法納入課題經(jīng)費(fèi)，既影響經(jīng)費(fèi)的使用，又影響之后的課題申報(bào)。

5 科研工作的改進(jìn)措施

一是緊緊圍繞企業(yè)發(fā)展需求，加強(qiáng)國有企業(yè)科技創(chuàng)新工作。應(yīng)緊貼產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求，選準(zhǔn)切入口和突破口，合理選擇、統(tǒng)籌安排攻關(guān)項(xiàng)目，真正實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新鏈與產(chǎn)業(yè)鏈的相互融合，結(jié)合項(xiàng)目發(fā)展前景確定投入成本。

二是提高科技創(chuàng)新意識，打造良好的創(chuàng)新環(huán)境。通過布局重點(diǎn)科技項(xiàng)目鍛煉科技人才隊(duì)伍，讓基層技術(shù)人員認(rèn)識到創(chuàng)新的重要作用，合理利用現(xiàn)有的技術(shù)資源，防止不切實(shí)際的“變革”和由此造成的浪費(fèi)，要依托科技創(chuàng)新為項(xiàng)目部施工生產(chǎn)經(jīng)營降低成本、提高質(zhì)量、增加收入。

三是對重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行聯(lián)合攻關(guān)，避免同質(zhì)化的研發(fā)。“十三五”時期末，甘肅建投由甘肅省政府國資委行使出資人職權(quán)。作為國有資本投資公司，集團(tuán)公司針對提升集團(tuán)核心競爭力的核心技術(shù)、投資產(chǎn)業(yè)布局等方面布局了重大科技項(xiàng)目，各出資單位應(yīng)進(jìn)行聯(lián)合攻關(guān)，充分發(fā)揮各自專業(yè)優(yōu)勢，分工協(xié)作，取長補(bǔ)短，分享成果，提高科技投入的產(chǎn)出率，積極拓寬重大科技項(xiàng)目的創(chuàng)新模式，進(jìn)一步提高科技創(chuàng)新能力。

四是健全科技項(xiàng)目技術(shù)管理流程，進(jìn)一步規(guī)范研發(fā)費(fèi)用管理。應(yīng)繼續(xù)健全自主研發(fā)科技項(xiàng)目技術(shù)管理流程，使技術(shù)開發(fā)工作全流程及各階段都有相應(yīng)的技術(shù)人員參與和相應(yīng)的過程管控，保證科技成果產(chǎn)出的質(zhì)量，通過各種手段提高原始資料的一致性、歸集流程的統(tǒng)一性、會計(jì)核算的完整性，在防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上享受國家的稅收政策。

五是注重科研實(shí)效，著力推進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化。應(yīng)做好已有科技成果梳理分析和成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用的效益統(tǒng)計(jì)、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，同時做好過程跟蹤調(diào)查，為后續(xù)廣泛、高效推廣積累經(jīng)驗(yàn)，制訂切實(shí)可行的科技成果轉(zhuǎn)化計(jì)劃，進(jìn)行專項(xiàng)技術(shù)攻關(guān)，努力實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新。

六是提高標(biāo)準(zhǔn)的編制水平，建立企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系。應(yīng)把標(biāo)準(zhǔn)編制工作放在促進(jìn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理、規(guī)范化實(shí)施，加強(qiáng)項(xiàng)目的技術(shù)支撐，提升精細(xì)化管理水平，打造精品工程，助力企業(yè)核心競爭力形成的高度，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展積聚技術(shù)優(yōu)勢。

七是完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。針對科技項(xiàng)目的管理和經(jīng)費(fèi)使用，企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督制度。企業(yè)法人為第一責(zé)任人，建立監(jiān)督團(tuán)隊(duì)，定時定期按照項(xiàng)目推進(jìn)速度對在研項(xiàng)目開展績效評價，對評價不合格的項(xiàng)目及時整改，保證企業(yè)科研項(xiàng)目順利推進(jìn)。

八是合理運(yùn)用多種激勵手段。采取多種激勵手段，合理選擇激勵組合方式，以達(dá)到協(xié)同激勵的效果。將顯性激勵工具與隱性激勵工具組合起來，如綜合運(yùn)用獎金激勵與集團(tuán)表彰激勵方式，充分調(diào)動各單位科研主體的積極性；通過文化激勵和制度激勵相結(jié)合，營造企業(yè)創(chuàng)新氛圍，促使企業(yè)科研考核聯(lián)合，讓青年團(tuán)體加入科研大軍，發(fā)揮創(chuàng)造力，開展各個崗位的創(chuàng)新創(chuàng)效活動。

6 結(jié)語

目前，國家大力提高企業(yè)在科技創(chuàng)新中的主體地位，由企業(yè)牽頭的技術(shù)中心及研發(fā)團(tuán)隊(duì)等圍繞技術(shù)研發(fā)、科技成果轉(zhuǎn)化、人才隊(duì)伍培養(yǎng)等方面需要開拓新思路、應(yīng)用新方法，重視和加強(qiáng)科研流程管理與經(jīng)費(fèi)管理。根據(jù)集團(tuán)公司“十四五”規(guī)劃，集團(tuán)將拓寬科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化渠道，通過科技創(chuàng)新平臺，將科技示范工程作為科技成果轉(zhuǎn)化的優(yōu)先措施，提高科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化成效，全面貫徹集團(tuán)公司敢于科技創(chuàng)新創(chuàng)效的工作安排，進(jìn)一步優(yōu)化科技創(chuàng)新企業(yè)體系，不斷提升企業(yè)創(chuàng)新能力，加大研發(fā)投入，扎實(shí)推進(jìn)科技創(chuàng)效。堅(jiān)持科技引領(lǐng)、創(chuàng)新驅(qū)動，讓科技創(chuàng)新成為推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的真正動力。