建筑企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理探究

[ 摘要 ]

資金是企業(yè)發(fā)展的命脈，所以保障資金安全是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作者的重中之重。尤其是建筑施工企業(yè)，資金流動(dòng)性強(qiáng)，所需要的資金額比較大，所以在傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式當(dāng)中，資金管理模式面臨著重大的風(fēng)險(xiǎn)，新型的財(cái)務(wù)管理模式——財(cái)務(wù)共享中心模式有效地解決了資金管理的問(wèn)題，同時(shí)也提升了建筑施工企業(yè)的會(huì)計(jì)核算水平和資金管控能力，有效地防范了資金風(fēng)險(xiǎn)。所以在財(cái)務(wù)共享模式下，資金管控具有非常重要的意義，本篇文章著重分享了財(cái)務(wù)共享中心模式下，對(duì)于資金管理的探究，深入地探討了財(cái)務(wù)共享中心模式下資金管控的問(wèn)題，并針對(duì)相關(guān)問(wèn)題提出了相關(guān)管理對(duì)策和方案。

[ 關(guān)鍵詞 ]

建筑企業(yè)；財(cái)務(wù)共享模式；資金管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F27

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2022.013.061

隨著建筑施工企業(yè)項(xiàng)目的不斷增加，出現(xiàn)集團(tuán)化發(fā)展趨勢(shì)，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)水平差異較大且人員緊缺，所以在資金分散管理的模式下，存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。有些項(xiàng)目無(wú)法招聘到合適的駐廠(chǎng)會(huì)計(jì)人員，職能總部集中化管理，所以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的復(fù)雜和煩瑣性增加。企業(yè)財(cái)務(wù)人員緊缺可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的賬實(shí)不符，會(huì)存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失。為了有效地加強(qiáng)資金管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高建筑施工行業(yè)對(duì)于資金監(jiān)控的力度，有效地降低人工成本，建筑施工企業(yè)就需要建立財(cái)務(wù)共享中心，通過(guò)采用規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、專(zhuān)業(yè)化的科學(xué)管理方法提升公司的會(huì)計(jì)核算水平和資本監(jiān)管力量。所以在財(cái)務(wù)共享模式下的資本監(jiān)管力量對(duì)施工公司來(lái)說(shuō)是十分關(guān)鍵的。

1 財(cái)務(wù)共享模式的概述

財(cái)務(wù)共享模式，是指把企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化、流程化管理，并利用企業(yè)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的管理模式。這不僅能夠使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作更加標(biāo)準(zhǔn)化，從而也可以有效減少企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的成本，降低公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)是以市場(chǎng)為視角，以公司向內(nèi)部客戶(hù)提供專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)分布模式為經(jīng)營(yíng)模式。財(cái)務(wù)共享實(shí)際上是為了實(shí)現(xiàn)將財(cái)務(wù)管理中各個(gè)過(guò)程標(biāo)準(zhǔn)化、精簡(jiǎn)化的一個(gè)新方法，因?yàn)檫@樣不僅能夠使財(cái)務(wù)管理操作更加標(biāo)準(zhǔn)化，也可以有效減少財(cái)務(wù)管理操作的成本，降低公司的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)建筑施工行業(yè)來(lái)講，效率是首要的，因?yàn)榻ㄖ┕ば袠I(yè)當(dāng)中隨時(shí)都有可能進(jìn)行相關(guān)項(xiàng)目的決策，所以財(cái)務(wù)效率的提高也使建筑施工行業(yè)整體的工作效率有所提高。財(cái)務(wù)共享模式成立以后，建筑施工行業(yè)也逐步走向了正規(guī)化，形成戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)、基層財(cái)務(wù)相互融合的格局，三者密不可分，同時(shí)又互相牽制，對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式產(chǎn)生了重要的影響，企業(yè)為實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展就必須運(yùn)用新型的管理模式不斷地對(duì)企業(yè)進(jìn)行革新和發(fā)展。

2 財(cái)務(wù)共享模式下建筑企業(yè)資金管控的特點(diǎn)

在新型的財(cái)務(wù)共享模式下，建筑企業(yè)能夠有效地對(duì)單位的流程設(shè)置、單據(jù)審核和資金收付實(shí)現(xiàn)集中管理。財(cái)務(wù)共享模式下建筑企業(yè)資金管控具有以下特點(diǎn)。一是將公司的資金授權(quán)審核過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)逐步規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，從公司層面分析和評(píng)估各個(gè)業(yè)務(wù)流程中每個(gè)審核節(jié)點(diǎn)的重要意義，并強(qiáng)調(diào)關(guān)鍵管理節(jié)點(diǎn)，這樣就可以減少公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二是將公司考核要求逐步規(guī)范化，提升了公司成本費(fèi)用管理的總體管理水平。對(duì)各個(gè)部門(mén)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和結(jié)算制定統(tǒng)一的規(guī)范化審核，確保每個(gè)審核單據(jù)的附件完整準(zhǔn)確。三是企業(yè)內(nèi)部的資金支付集中化，嚴(yán)格控制資金支付存在的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樨?cái)務(wù)共享模式具有獨(dú)立性，所以資金支付嚴(yán)格執(zhí)行簡(jiǎn)單付款，每一個(gè)流程都必須經(jīng)過(guò)審批才能進(jìn)行付款，這樣可以有效地規(guī)避企業(yè)在分散的管理形式下，單位財(cái)務(wù)人員按照單位領(lǐng)導(dǎo)的意圖進(jìn)行付款。

3 財(cái)務(wù)共享模式下建筑企業(yè)資金管控存在的問(wèn)題

3.1 財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)不夠完善

隨著互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展，企業(yè)的管理系統(tǒng)也有待于完善，逐步跟上社會(huì)發(fā)展的腳步。建筑施工行業(yè)雖然針對(duì)財(cái)務(wù)共享有一套相應(yīng)的管理系統(tǒng)，但是對(duì)于財(cái)務(wù)共享管理來(lái)講是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，很多企業(yè)都沒(méi)有建立互聯(lián)網(wǎng)信息中臺(tái)，只有簡(jiǎn)單的ERP管理，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)雖然數(shù)據(jù)共享，但是企業(yè)的OA和CRM系統(tǒng)都沒(méi)有得到有效的建立。在財(cái)務(wù)共享中心建立的過(guò)程當(dāng)中，企業(yè)不僅要對(duì)于公司內(nèi)部的整體流程進(jìn)行合理的改革，還要對(duì)企業(yè)原有的系統(tǒng)是否可以滿(mǎn)足現(xiàn)在所應(yīng)用的流程進(jìn)行相關(guān)調(diào)研，為企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)提供保障，從而實(shí)現(xiàn)信息化系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，形成企業(yè)信息化數(shù)據(jù)的連接，方便企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一管理。在各項(xiàng)審批過(guò)程當(dāng)中，各個(gè)部門(mén)之間能夠既獨(dú)立又配合，方便企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)管。在實(shí)際應(yīng)用財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)的過(guò)程中，會(huì)面臨著各種各樣的問(wèn)題，導(dǎo)致原來(lái)的系統(tǒng)無(wú)法與現(xiàn)在的管理模式相融合。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)共享中心的數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)來(lái)講是非常重要的，企業(yè)的相關(guān)工作人員對(duì)信息安全不夠重視，導(dǎo)致財(cái)務(wù)共享中心的數(shù)據(jù)遭到破壞，給企業(yè)造成了不可逆的影響。目前施工行業(yè)的信息制度缺少關(guān)于信息安全性的管理，這也導(dǎo)致企業(yè)的數(shù)據(jù)安全及企業(yè)自身受到影響。

3.2 企業(yè)財(cái)務(wù)共享資金管理制度不健全

雖然建筑施工行業(yè)財(cái)務(wù)共享中心管理制度能夠正常運(yùn)作，也對(duì)建筑施工行業(yè)財(cái)務(wù)流程進(jìn)行了革新，但在這個(gè)過(guò)程中建筑施工企業(yè)容易忽視企業(yè)財(cái)務(wù)共享資金管理制度不健全對(duì)企業(yè)造成的影響及企業(yè)最根本的需求。財(cái)務(wù)共享中心的核心就是資金管理，所有的財(cái)務(wù)主體都圍繞資金展開(kāi)，財(cái)務(wù)共享中心對(duì)于資金管理比較集中，這也導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員缺乏積極性和自主性。在建筑施工行業(yè)當(dāng)中，對(duì)于每一筆發(fā)生的資金都要進(jìn)行申請(qǐng)和調(diào)撥，經(jīng)過(guò)反復(fù)的審批和確認(rèn)才能夠申請(qǐng)資金，這使企業(yè)能夠更好地避免資金重復(fù)使用，防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。但是企業(yè)在資金方面的限制非常嚴(yán)格，這也導(dǎo)致了企業(yè)發(fā)生一些緊急情況時(shí)，無(wú)法快速地申請(qǐng)資金，這也使資金的使用靈活性降低。所以企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資金的管理，在一定程度上也影響了企業(yè)的發(fā)展。財(cái)務(wù)共享模式下建筑企業(yè)資金管控制度中的很多流程只是流于形式。其中，預(yù)算管理就是一個(gè)比較明顯的例子，這也是很多建筑企業(yè)最容易忽視的一項(xiàng)，也是在財(cái)務(wù)管理當(dāng)中相對(duì)重要的一項(xiàng)。在財(cái)務(wù)共享模式下，建筑企業(yè)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的時(shí)候，大多數(shù)情況下財(cái)務(wù)人員只對(duì)報(bào)銷(xiāo)金額和單據(jù)進(jìn)行審核，并不會(huì)注意它是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，這也導(dǎo)致了企業(yè)對(duì)預(yù)算的干預(yù)不足，沒(méi)能達(dá)到企業(yè)最終的管理目的。

3.3 職責(zé)分工不清，容易造成重復(fù)付款

在財(cái)務(wù)共享的模式下，共享財(cái)務(wù)與基層財(cái)務(wù)付款職責(zé)并沒(méi)有劃分清楚，共享中心通常也是管理各單元的網(wǎng)銀支付服務(wù)，基層財(cái)務(wù)部門(mén)則保存有財(cái)務(wù)公章，管理一些特定情形下的支付款和電匯服務(wù)。比如，企業(yè)的在銀行貸款受托的業(yè)務(wù)一般都是由公司基層財(cái)務(wù)開(kāi)出電匯單并及時(shí)遞呈給銀行，才能在發(fā)放貸款以后直接將款項(xiàng)交付給供應(yīng)商企業(yè)。這樣，企業(yè)的基層財(cái)務(wù)始終保留著付款權(quán)，在特別緊急的情況下，公司基層的財(cái)務(wù)也可能需要在先收款以后，再通過(guò)企業(yè)資金的信息系統(tǒng)補(bǔ)發(fā)付款申請(qǐng)單，但是二者信息的溝通不及時(shí)或者信息系統(tǒng)管理落后等問(wèn)題，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)重復(fù)付款的情況，這也給企業(yè)的資金管理帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。

3.4 銀企對(duì)賬工作滯后，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金問(wèn)題

隨著財(cái)務(wù)共享中心的建立，基層出納的財(cái)務(wù)職責(zé)也逐步向財(cái)務(wù)共享中心轉(zhuǎn)移，銀行的對(duì)賬業(yè)務(wù)隨著付款業(yè)務(wù)的開(kāi)展也開(kāi)始由財(cái)務(wù)共享中心負(fù)責(zé)，致使共享財(cái)務(wù)中心的壓力逐漸增加，以及財(cái)務(wù)共享中心的人員配備嚴(yán)重不足，不能完全滿(mǎn)足企業(yè)的業(yè)務(wù)需要，對(duì)賬工作不及時(shí)，企業(yè)無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬目。同時(shí)與各個(gè)供應(yīng)商和客戶(hù)對(duì)賬業(yè)務(wù)也會(huì)有所延遲，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致企業(yè)對(duì)賬時(shí)效性差，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，這也給企業(yè)使用資金帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)性。

4 財(cái)務(wù)共享模式下建筑企業(yè)資金管控的策略

4.1 及時(shí)更新財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)，緊跟時(shí)代步伐

在財(cái)務(wù)共享模式下，建筑施工企業(yè)需要確保企業(yè)的信息化系統(tǒng)全部保持一致，公司內(nèi)部所有的部門(mén)都使用統(tǒng)一的系統(tǒng)，這樣才能有效保證財(cái)務(wù)共享的一致性。為達(dá)到此目的首先就需要企業(yè)對(duì)所有的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一化管理，將信息化中臺(tái)設(shè)置為核心的管理系統(tǒng)，連接輕量化的審批系統(tǒng)和完整的后臺(tái)系統(tǒng)；其次，企業(yè)還要具備完善的CRM系統(tǒng)，做到項(xiàng)目的每一步都能在財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)當(dāng)中有所體現(xiàn)，這樣能夠有效地確保財(cái)務(wù)共享中心數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，以及提供給決策者的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該利用高科技手段（如云計(jì)算和大數(shù)據(jù)等）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管控，這樣能夠有效地降低用人成本。在各項(xiàng)審批過(guò)程中，各個(gè)部門(mén)之間既獨(dú)立又配合，方便企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)管。此外，企業(yè)也要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信息安全性的管理，保障企業(yè)的數(shù)據(jù)安全，走在互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的前沿，建立安全的防護(hù)系統(tǒng)。同時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)共享中心的數(shù)據(jù)權(quán)限要進(jìn)行嚴(yán)格的把控，根據(jù)不同的部門(mén)和員工的職責(zé)分配相應(yīng)的權(quán)限，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)泄露及重要數(shù)據(jù)丟失的情況。對(duì)于離職人員，企業(yè)也要及時(shí)地收回其權(quán)限，避免后續(xù)因糾紛導(dǎo)致企業(yè)數(shù)據(jù)的泄露。

4.2 完善財(cái)務(wù)共享資金管理制度

施工企業(yè)的資金管理制度是財(cái)務(wù)共享模式下建筑企業(yè)資金管控的核心環(huán)節(jié)，同時(shí)也決定了財(cái)務(wù)共享中心的工作效率。資金管理制度離不開(kāi)各個(gè)部門(mén)的相互協(xié)作與努力。針對(duì)不同的客戶(hù)及不同的項(xiàng)目，企業(yè)可以對(duì)資金管理流程進(jìn)行統(tǒng)一的管理，使資金管理流程更加標(biāo)準(zhǔn)化和精細(xì)化，實(shí)現(xiàn)信息化管理。對(duì)資金管理制度的優(yōu)化，企業(yè)要結(jié)合自身的實(shí)際情況有效地進(jìn)行資金管理，增加資金的利用度。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，企業(yè)只是強(qiáng)調(diào)流程管理，沒(méi)有靈活地處理事務(wù)，這也阻礙了企業(yè)的發(fā)展。針對(duì)特殊的情況，企業(yè)可以開(kāi)辟出一條綠色通道，這樣以免因?yàn)榱鞒踢^(guò)于煩瑣，耽誤企業(yè)的資金使用，但是在此過(guò)程當(dāng)中企業(yè)也需要建立相關(guān)的規(guī)章制度，避免有人“走捷徑”。

4.3 規(guī)范崗位職責(zé)，規(guī)避重復(fù)付款風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)企業(yè)的資金管理，企業(yè)要規(guī)范資金管理制度，同時(shí)提高對(duì)制度的執(zhí)行能力。在財(cái)務(wù)共享中心成立之后，打破固有的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)，將人事和權(quán)責(zé)重新進(jìn)行劃分。因此，企業(yè)為規(guī)范共享財(cái)務(wù)和基層財(cái)務(wù)的資金管理，需要統(tǒng)一制定管理制度和崗位職責(zé)。針對(duì)崗位職責(zé)的劃分，人力資源主管一定要進(jìn)行反復(fù)的推敲，針對(duì)資金管理制度內(nèi)容要對(duì)全部員工進(jìn)行培訓(xùn)，達(dá)到人人都知曉，人人都按制度辦事的效果。對(duì)于規(guī)章制度要及時(shí)執(zhí)行，同時(shí)對(duì)執(zhí)行情況要進(jìn)行不定期的抽查，列入考核機(jī)制。與此同時(shí)，人事管理人員也應(yīng)該重新規(guī)范財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)，對(duì)基層財(cái)務(wù)和共享財(cái)務(wù)要明確地劃分崗位工作，權(quán)責(zé)劃分明確，不能有交叉或者重疊，二者之間又要相互銜接。同時(shí)，職責(zé)劃分要與流程節(jié)點(diǎn)設(shè)計(jì)相互吻合。

4.4 通過(guò)銀企自動(dòng)對(duì)賬功能，提高對(duì)賬準(zhǔn)確性和及時(shí)性

在財(cái)務(wù)共享的模式下，財(cái)務(wù)共享中心對(duì)賬工作滯后，企業(yè)可以通過(guò)信息化系統(tǒng)制定相應(yīng)的解決方案?？梢酝ㄟ^(guò)與銀行對(duì)接的形式，將銀行每天的流水記錄自動(dòng)與企業(yè)的銀行日記賬進(jìn)行核對(duì)。這樣既省去了人工操作，又使數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性大大提高，實(shí)現(xiàn)了銀行與企業(yè)自動(dòng)對(duì)賬。在信息化不斷發(fā)展過(guò)程中，針對(duì)企業(yè)的發(fā)展問(wèn)題，要進(jìn)行反復(fù)的思考，爭(zhēng)取通過(guò)信息化的方式解決問(wèn)題。因?yàn)樾畔⒒兄谄髽I(yè)的發(fā)展，不僅能減少企業(yè)的用人成本，而且能夠使企業(yè)的效益大大增加。據(jù)研究表明，企業(yè)的信息化程度直接影響企業(yè)的成本，所以企業(yè)只有不斷地提高自身的信息化發(fā)展水平，才能使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)效益也會(huì)逐步提高，同時(shí)企業(yè)的社會(huì)地位也會(huì)穩(wěn)步提升。

5 結(jié)語(yǔ)

本文通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)共享中心模式的分析，詳細(xì)探究了建筑企業(yè)的資金管理存在的問(wèn)題及解決方案。隨著信息化的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)共享模式已經(jīng)到來(lái)，新型的財(cái)務(wù)管理制度不僅可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，還能控制企業(yè)的成本。通過(guò)強(qiáng)化企業(yè)的資金管理制度及完善企業(yè)的財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)，采用重新劃分崗位職責(zé)等方式，針對(duì)企業(yè)的資金管理問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的管控與解決，能夠有效改善公司的現(xiàn)有狀況。同時(shí)，建筑企業(yè)也要不斷結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，防微杜漸。企業(yè)如果想要不斷發(fā)展，就必須緊跟時(shí)代的步伐，不斷地對(duì)管理制度進(jìn)行改革，并且能針對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況，直面企業(yè)中存在的問(wèn)題，并進(jìn)行不斷的改革和優(yōu)化，不斷地對(duì)企業(yè)的管理方針和政策進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，這樣才能使企業(yè)健康地發(fā)展，在社會(huì)不斷發(fā)展與信息化不斷發(fā)展的情況下占有一席之地。

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[ 作者簡(jiǎn)介 ]

王陽(yáng)，女，遼寧凌源人，中電建路橋集團(tuán)有限公司，會(huì)計(jì)師，本科，研究方向：建筑企業(yè)共享中心建設(shè)及業(yè)財(cái)一體化。