基于大數(shù)據(jù)視角的中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新路徑探討

丘美英

（廣東財經(jīng)大學(xué) 粵商學(xué)院， 廣東 廣州 510320）

一、引言

大數(shù)據(jù)時代的到來，給社會各個領(lǐng)域都帶來了巨大的變化，人們的工作和生活都變得異彩紛呈。海量的數(shù)據(jù)規(guī)模和快速的信息流攜帶著豐富的知識推動著社會生產(chǎn)的改變，為企業(yè)的發(fā)展帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)。面對新環(huán)境，中小企業(yè)管理者更應(yīng)準(zhǔn)確地把握機會，充分認(rèn)識到大數(shù)據(jù)資源作為一種新型財務(wù)資源的重要性，應(yīng)積極調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展布局，創(chuàng)新財務(wù)管理方法，改進技術(shù)手段，高效管理并利用數(shù)據(jù)資源，不斷提高企業(yè)管理水平，使企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代洪流中更快更穩(wěn)前行。

二、大數(shù)據(jù)時代為中小企業(yè)財務(wù)管理帶來的機遇

(一)有利于提升財務(wù)管理水平和地位

傳統(tǒng)的中小企業(yè)財務(wù)管理工作的重心是對原始憑證的收集、確認(rèn)、計量以及輸入財務(wù)系統(tǒng)生成財務(wù)報告。這一切工作由手工錄入完成，耗時費力，效率低下且容易出現(xiàn)人為錯誤，影響數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，影響領(lǐng)導(dǎo)判斷，可能導(dǎo)致決策失誤。另外，由于財務(wù)人員疲于應(yīng)對繁忙的記賬工作，就難以再有精力關(guān)注和管理企業(yè)的空閑資金及閑置資產(chǎn)，不能有效利用閑置資金及資產(chǎn)，造成資源浪費現(xiàn)象。在大數(shù)據(jù)時代，充分運用各種專業(yè)的數(shù)據(jù)處理軟件，可以將財務(wù)數(shù)據(jù)進行有效整合、處理和分析，然后在相關(guān)部門和人員之間傳輸，可以有效提高財務(wù)工作效率，降低人工成本，提升財務(wù)管理水平；另一方面大數(shù)據(jù)技術(shù)為財務(wù)高效的創(chuàng)建財務(wù)分析工具提供了便利，財務(wù)人員可以利用大數(shù)據(jù)和云計算技術(shù)等對有關(guān)企業(yè)數(shù)據(jù)，市場數(shù)據(jù)進行收集、分析，從眾多數(shù)據(jù)中提取出對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有價值的信息，為企業(yè)管理層的決策和戰(zhàn)略部署提供信息支撐，使企業(yè)資源分配更加合理，從而使得財務(wù)部門在企業(yè)中的地位也水漲船高。

(二)有利于增強企業(yè)內(nèi)部控制能力

大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)運營信息可以被有效歸納收集，企業(yè)財務(wù)部門可以通過構(gòu)建智能分析系統(tǒng)，運用專業(yè)的數(shù)據(jù)分析軟件，將獲取到的數(shù)據(jù)進行整理和分析，篩選出對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展造成威脅的因素，及時采取措施防范風(fēng)險，減少不必要的損失，另一方面，此智能系統(tǒng)還能夠?qū)ζ髽I(yè)各項業(yè)務(wù)活動進行實時監(jiān)控，做到事前、事中控制和事后監(jiān)測的有機結(jié)合，使得企業(yè)風(fēng)險事件有效被扼殺在萌芽之中,著力推進企業(yè)平穩(wěn)可持續(xù)發(fā)展。

(三)為財務(wù)人員提供了更好的發(fā)展機會

大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)各部門之間需要更多的配合協(xié)調(diào)，財務(wù)人員需要面臨和研究處理的信息更加紛繁，這種情況下，企業(yè)財務(wù)人員的視野得到拓展，了解到的知識信息更全面，同時也要求財務(wù)人員具備更強的信息篩選和分析能力，督促財務(wù)人員不斷深入學(xué)習(xí)，自我革新，努力提升自身的業(yè)務(wù)水平。隨著知識儲備越來越豐富，綜合素質(zhì)不斷加強，財務(wù)人員能夠充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，提出更有建設(shè)性的建議，在為企業(yè)的發(fā)展帶來巨大的價值增長的同時也使自身價值得以體現(xiàn)，為自己未來更好的發(fā)展做好鋪墊。

(四)有利于提高企業(yè)信息共享率

傳統(tǒng)的中小企業(yè)財務(wù)管理工作由于管理模式的限制，普遍存在財務(wù)數(shù)據(jù)信息孤島現(xiàn)象。大數(shù)據(jù)的到來為企業(yè)各部門之間的信息交流與共享提供了很大的便利。企業(yè)可以通過大數(shù)據(jù)處理平臺，將需要的信息進行收集整合之后保存于云端，建立信息共享中心，分發(fā)權(quán)限賬號給各部門，相關(guān)部門根據(jù)賬號登錄共享平臺，實時查看企業(yè)各項數(shù)據(jù)信息，并且財務(wù)部門和其他部門之間可以通過信息共享，更加了解企業(yè)信息，聯(lián)系更緊密，從而做出更準(zhǔn)確的調(diào)整決策，提高工作效率。財務(wù)部門也可以通過共享平臺了解其他部門的反饋意見，以便及時改進工作提供更好的服務(wù)。

(五)有利于提高企業(yè)核心競爭力

企業(yè)價值最大化是企業(yè)財務(wù)管理的根本目標(biāo)，在以往的評斷中，企業(yè)的營業(yè)收入、利潤、現(xiàn)金流量等表內(nèi)信息被作為很重要的信息評價基礎(chǔ)，而在大數(shù)據(jù)時代，投資者會更看重企業(yè)的商業(yè)模式、盈利模式以及潛在的核心競爭能力，還有企業(yè)持續(xù)不斷創(chuàng)新的能力。這些核心能力的決定因素已經(jīng)不再是表內(nèi)因素而多數(shù)情況是體現(xiàn)在線上點擊率、信息平臺上的好評度、用戶群劃分等這些并非企業(yè)資本的表外因素。作為中小企業(yè)，本身資產(chǎn)規(guī)模就小，可以利用的資源有限，在這些條件的約束下，利用大數(shù)據(jù)及其相關(guān)技術(shù)可以輕松地獲得市場信息并進行數(shù)據(jù)分析，從而得出市場供需的精準(zhǔn)數(shù)據(jù)，較之傳統(tǒng)的方法更為快捷且成本低廉。企業(yè)可以利用這些既得信息提前做好公司的產(chǎn)品和營運模式的更新調(diào)整，以適應(yīng)市場競爭需求，提升自身在競爭中的地位。同時伴隨互聯(lián)網(wǎng)金融的崛起，中小企業(yè)在融資難方面也可得到一定程度的緩解，企業(yè)可以在市場開拓和創(chuàng)新研發(fā)上投入更多的資金，加大研發(fā)力度，提高創(chuàng)新能力，進而提升核心競爭力。因此，大數(shù)據(jù)時代的到來對于加快中小企業(yè)的發(fā)展步伐是受益匪淺的。

三、大數(shù)據(jù)時代中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

(一)財務(wù)管理意識缺乏，管理理念落后

我國的中小企業(yè)發(fā)展起步較晚，形成的規(guī)模小，領(lǐng)導(dǎo)核心往往是創(chuàng)業(yè)者，創(chuàng)業(yè)者將更多的精力傾注在企業(yè)的業(yè)務(wù)層面，將生產(chǎn)、銷售等放在首位，對于財務(wù)管理方面往往不夠重視，一定程度上影響了企業(yè)發(fā)展。許多企業(yè)為了節(jié)省成本，出現(xiàn)財務(wù)崗位配備的人員無財務(wù)專業(yè)背景，沒有接受過專業(yè)系統(tǒng)的財務(wù)教育，財務(wù)知識欠缺，無法很好地完成財務(wù)管理工作。有的中小企業(yè)管理層雖然意識到財務(wù)管理的重要性，但由于管理理念落后，對于新時代背景下的財務(wù)管理理念如精細(xì)化管理、業(yè)財融合等等，沒有做到深入了解和及時應(yīng)用實踐，沒有在財務(wù)管理方面投入更多的精力和人力，致使企業(yè)在財務(wù)管理上始終停留在簡單的收入支出管理，沒有深入分析財務(wù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致財務(wù)信息資源浪費，企業(yè)盈利空間狹窄。

(二)財務(wù)管理部門復(fù)合型人才缺乏

大數(shù)據(jù)時代下，需要財務(wù)人員能充分將信息技術(shù)運用到財務(wù)管理工作中，提高財務(wù)工作效率，財務(wù)人員不但需要具備專業(yè)的財務(wù)知識還要精通計算機應(yīng)用和網(wǎng)絡(luò)知識，熟練應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)對數(shù)據(jù)進行分析整理，這就需要財務(wù)人員具有更高的綜合素質(zhì)。但是目前許多中小企業(yè)的財務(wù)人員知識體系單一，觀念陳舊，綜合素質(zhì)很難達到這一水平，傳統(tǒng)財務(wù)人員向復(fù)合型財務(wù)人員轉(zhuǎn)型尚需一段時間。因此，當(dāng)前中小企業(yè)急需引進大量的新鮮血液來填補人才空洞，以滿足大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)的良好運轉(zhuǎn)。

(三)財務(wù)管理信息化建設(shè)落后

對于部分中小企業(yè)而言，由于管理層對于財務(wù)工作的不重視，加上資金有限，分配給財務(wù)部門用于軟硬件設(shè)施支出的預(yù)算資金相對較少，不足以支撐財務(wù)系統(tǒng)的更新?lián)Q代。部分的財務(wù)工作人員只是利用電腦進行一些簡單的記賬，沒有充分利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)財務(wù)信息的共享。這些老舊設(shè)備啟動時間長、數(shù)據(jù)運行慢，很大程度上阻礙了大數(shù)據(jù)時代下財務(wù)管理方式的創(chuàng)新。當(dāng)前中小企業(yè)為適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代下的發(fā)展，必須充分認(rèn)識到財務(wù)的重要性，加強財務(wù)管理信息化建設(shè)。

(四)財務(wù)監(jiān)管制度不健全

我國許多中小企業(yè)屬于私人的民營企業(yè)，這些企業(yè)由于總體人員較少，缺乏明確的規(guī)章，許多決策都有領(lǐng)導(dǎo)一個人來做，財務(wù)監(jiān)管制度更加缺失，財務(wù)人員在實際工作中沒有制度可以參照，因而在工作中存在過多的自主性和隨意性，導(dǎo)致財務(wù)工作常常出現(xiàn)漏洞。在信息與數(shù)據(jù)繁多的大數(shù)據(jù)時代，真實有效的信息數(shù)據(jù)對于企業(yè)的發(fā)展尤其重要。但是，由于監(jiān)管力度不夠，一些領(lǐng)導(dǎo)人員為了企業(yè)表面信息好看，而忽視真實數(shù)據(jù)重要性，要求財務(wù)人員違背財務(wù)準(zhǔn)則要求，在一些重要業(yè)務(wù)上弄虛作假，模糊數(shù)據(jù)，在一定程度上都增加了財務(wù)管理工作的風(fēng)險。此外，有的中小企業(yè)雖然設(shè)立了監(jiān)督部門，但是并沒有充分執(zhí)行監(jiān)督職能，僅僅在事后發(fā)現(xiàn)一些錯誤，對于已經(jīng)發(fā)生的損失已經(jīng)無法挽回，對企業(yè)財務(wù)管理也沒有起到很好的輔助作用。

四、大數(shù)據(jù)時代中小企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新策略

(一)樹立大數(shù)據(jù)管理意識，培育大數(shù)據(jù)財務(wù)思維模式

隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，大數(shù)據(jù)開始滲透到社會的各個領(lǐng)域并影響著人們生活的方方面面。中小企業(yè)應(yīng)該抓住大數(shù)據(jù)時代背景下的契機，順應(yīng)時代發(fā)展，努力提高自身競爭力，搶占先機獲取更多的市場份額。中小企業(yè)的管理層一定要敏銳地意識到企業(yè)環(huán)境發(fā)生的變化，及時更新觀念，樹立大數(shù)據(jù)管理意識，以身作則引領(lǐng)企業(yè)員工積極學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)知識，明確大數(shù)據(jù)的作用，使企業(yè)上下都樹立起大數(shù)據(jù)意識。作為財務(wù)人員，一定要明確財務(wù)管理在企業(yè)管理中肩負(fù)的重要責(zé)任，在大數(shù)據(jù)時代，一定要把企業(yè)財務(wù)管理工作放在一個新的高度，摒棄財務(wù)工作就是進行資金的預(yù)算與收支管理的傳統(tǒng)思想，要建立大數(shù)據(jù)財務(wù)思維模式，充分整合企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)與其他各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)全面預(yù)算管理、市場分析、風(fēng)險識別和防范。將分析后的結(jié)果數(shù)據(jù)以報表的形式呈現(xiàn)于生產(chǎn)、銷售和研發(fā)等多個部門，為企業(yè)的生產(chǎn)運營提供精準(zhǔn)服務(wù)，最大化發(fā)揮財務(wù)管理工作對于企業(yè)管理的作用。同時，大數(shù)據(jù)背景下，財務(wù)工作的范圍會更廣，原本不屬于財務(wù)工作范圍的內(nèi)容有可能會進入財務(wù)工作之中，財務(wù)工作強度隨之加大。對于這一點，財務(wù)管理人員要有清醒的認(rèn)識，及時做好思想調(diào)整，樹立大數(shù)據(jù)思維方式，適應(yīng)新形勢工作需要。

(二)創(chuàng)新財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)，完善信息化制度

大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)的管理模式發(fā)生改變，企業(yè)財務(wù)管理部門也要優(yōu)化財務(wù)組織架構(gòu)來配合企業(yè)管理與發(fā)展，增設(shè)大數(shù)據(jù)處理的專門部門，對企業(yè)所有的財務(wù)數(shù)據(jù)、非財務(wù)數(shù)據(jù)等大量信息數(shù)據(jù)進行整合分析，建立財務(wù)大數(shù)據(jù)中心開發(fā)平臺對于各種數(shù)據(jù)進行歸類管理。抽調(diào)或引進數(shù)據(jù)分析人員對這些商業(yè)數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計和智能化分析，從中得出對企業(yè)有價值的信息，為企業(yè)管理層決策提供依據(jù)。大數(shù)據(jù)時代的到來，意味著財務(wù)管理不再是單一工作，更多的是各部門間的合作，這意味著財務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門的聯(lián)系更為密切，財務(wù)數(shù)據(jù)的來源更為廣泛，財務(wù)數(shù)據(jù)量會更大、類型也呈現(xiàn)多樣性，這就要求有統(tǒng)一的建立統(tǒng)一的信息化制度及規(guī)則，使各部門數(shù)據(jù)統(tǒng)一化，數(shù)據(jù)在各個部門之間傳遞可以更加準(zhǔn)確和及時，并且不會出現(xiàn)理解困難的問題，提高信息的利用率，也便于對資金的流動進行有效的管控，確保資金的安全性和完整性。

(三)加大企業(yè)財務(wù)監(jiān)管力度

企業(yè)財務(wù)管理工作要想健康運轉(zhuǎn)，健全完善的監(jiān)管機制是必不可少的。特別是我國的中小企業(yè)，本身各項管理制度就不太完善，加大財務(wù)監(jiān)管力度更是迫在眉睫。首先，企業(yè)應(yīng)制定清楚的工作制度與條例，各部門照章辦事，同時制定清晰的獎懲制度及監(jiān)管原則，財務(wù)部門依據(jù)制度進行嚴(yán)格的監(jiān)管，避免其擅自做主，弄虛作假；加強對業(yè)務(wù)開展情況的追蹤，注意審核的連貫性，一定要避免傳統(tǒng)模式下的事后監(jiān)管，要充分遵守制度規(guī)則，合理運用監(jiān)督資源做好“事前充分預(yù)測，事中有效監(jiān)督規(guī)范，事后總結(jié)反饋”的精細(xì)管理，提升企業(yè)管理效率。其次，可以依托大數(shù)據(jù)技術(shù)作為輔助監(jiān)管。大數(shù)據(jù)技術(shù)不但可以快速準(zhǔn)確地對大量的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析整理，還可以對財務(wù)數(shù)據(jù)的真?zhèn)渭右宰R別，及時、準(zhǔn)確地將財務(wù)管理信息傳達給企業(yè)管理層，為管理者做出科學(xué)決策有效支持，不斷優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)管控能力。

(四)建設(shè)大數(shù)據(jù)財務(wù)人才隊伍

大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用改變了企業(yè)的經(jīng)營管理模式，提升了財務(wù)管理的水平，為企業(yè)帶來更多利潤的同時也對財務(wù)管理人員的能力和素質(zhì)提出了更高的要求，財務(wù)人員不僅要具備基本的財務(wù)專業(yè)知識，還需要充分掌握計算機、統(tǒng)計學(xué)等相關(guān)方面的知識。廣大財務(wù)人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)各項工作技能，提高綜合素質(zhì)，向全能型人才發(fā)展，為適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代下財務(wù)管理工作要求做好充分準(zhǔn)備。對于當(dāng)前中小企業(yè)普遍缺乏大數(shù)據(jù)人才的現(xiàn)實，企業(yè)在引進高精技術(shù)人才的同時應(yīng)加強對現(xiàn)有員工的信息化素質(zhì)的培養(yǎng)。不僅是要培養(yǎng)財務(wù)人員的信息化方便知識儲備，還需要向企業(yè)各業(yè)務(wù)部門人員及管理人員傳達大數(shù)據(jù)時代特點，引導(dǎo)督促全體員工提升數(shù)據(jù)收集、存儲、分析和應(yīng)用能力，讓整個企業(yè)成為一個高效的專業(yè)團隊，能夠真正運用大數(shù)據(jù)技術(shù)集中、分析、整理、傳遞財務(wù)資源，從而幫助企業(yè)各部門工作更加完善，管理層決策更加精準(zhǔn)。

五、結(jié)語

大數(shù)據(jù)正在豐富著人們的生活，改變著人們的思想觀念，打開了一次影響深遠(yuǎn)的時代轉(zhuǎn)型，也為中小企業(yè)未來的發(fā)展提供了無限可能。企業(yè)需要抓住這一重要機遇，積極制定適應(yīng)自身發(fā)展的大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略。財務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心，在這一新環(huán)境下受到的沖擊最大，傳統(tǒng)的財務(wù)管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)快速發(fā)展的信息時代，財務(wù)管理必須進行革新，完成自身蛻變，才能適應(yīng)新經(jīng)濟形勢的要求。中小企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身實際從管理意識，組織結(jié)構(gòu)，制度完善，加強合作，人才建設(shè)等幾方面創(chuàng)新財務(wù)管理工作，充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢，使財務(wù)管理更加智能和高效，使財務(wù)職能得到更好的發(fā)揮，在為企業(yè)創(chuàng)造更高的效益和提升企業(yè)競爭力方面做出更大貢獻。