中央企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式優(yōu)化策略探討

王 美

（歐冶云商股份有限公司馬鞍山分公司，安徽 馬鞍山 243000）

中央企業(yè)在新時代實現(xiàn)高質量發(fā)展，首先要著手完善企業(yè)的財務管理制度，努力推進財務管理與現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)技術的融合，為傳統(tǒng)的財務管理注入新的動力，以更好地實現(xiàn)中央企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益。

一、中央企業(yè)財務管理模式創(chuàng)新的必要性

國有經(jīng)濟和在我國的經(jīng)濟發(fā)展中都發(fā)揮著重要作用，中央企業(yè)作為國有經(jīng)濟的重要組成部分，為我國經(jīng)濟的發(fā)展做出了巨大貢獻。但是，中央企業(yè)在發(fā)展過程中也面臨一些問題，例如，資源利用率低，企業(yè)運營成本過高等。因此，中央企業(yè)需要進一步推進財務管理模式的轉變。

（一）有助于提高財務信息管理水平

由于過去科技水平低，中央企業(yè)的很多財務管理問題需要人工處理，但是，人工處理不能保證準確性，容易發(fā)生很多錯誤，而新時代的經(jīng)濟數(shù)據(jù)更加龐大、更加完整，賬目復雜，需要使用最新技術的幫助，因此，中央企業(yè)的財務管理制度需要適應新時代的需要，減少財務管理工作中的失誤。

（二）有助于優(yōu)化完善財務管理機制

財務管理部門掌握著中央企業(yè)的財政大權，中央企業(yè)在維持正常的運營管理、加大科技投入、引進高科技人才方面都離不開財務管理部門的支持，但是，大部分中央企業(yè)的財務管理部門仍在實行傳統(tǒng)的管理體制。中央企業(yè)要想獲得更多的企業(yè)財富，就必須遵守現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范，積極把企業(yè)經(jīng)營發(fā)展同完善和調整財務管理機制結合起來。因此，有必要在新經(jīng)濟背景下推進中央企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式。

二、中央企業(yè)財務工作方面存在的問題

（一）財務控制方面存在的問題

1.中央企業(yè)控股集團的財務權力過于集中

整體看，中央企業(yè)集團的財務權力比較集中，而母公司卻未能對各子公司進行有效的財務管理，各分支機構的財政管理統(tǒng)一計劃、計劃、保障還沒有實現(xiàn)。各子公司的財務管理雖然進行了細化，但重點放在單一節(jié)點上，沒有實現(xiàn)全面、統(tǒng)一管理的目標。子公司將從上級管理人員那里收到的財務信息以財務報表的形式分層報告，轉賬環(huán)節(jié)太多，所以，財務信息的真實性和可靠性難以得到保證。

2.工作指標考核不完善

經(jīng)過調研發(fā)現(xiàn)，這一現(xiàn)象在中央企業(yè)非常普遍，尤其是在中央企業(yè)出臺了新的財政政策體系后，由于缺乏具體的執(zhí)行方案，其財務運作只能按照統(tǒng)一的方案來進行。每月及季度計劃嚴重缺乏，事前磋商與預算嚴重短缺，對財務實施的有效監(jiān)控與管理更不用說，若中途發(fā)生問題，則會對整體財務的運作產(chǎn)生不利的影響。

3.資金管理效率較低

在中央企業(yè)的財務管理中，資金的運用是一個十分關鍵的環(huán)節(jié)。在企業(yè)的經(jīng)營中，企業(yè)的資產(chǎn)負債率較高，經(jīng)營過程中容易出現(xiàn)許多問題，個人貪污公款問題比較突出，其監(jiān)督制度尚未健全。缺乏有效的財務管理手段，因缺乏系統(tǒng)化的管理，難以改變控制資本流動的問題，另外，不斷惡化的運營狀況導致調整和分配制度不能及時推進。另外，個別子公司的能力較弱，分散化的特征使得金融監(jiān)管和管理的協(xié)調極為困難。

（二）財務管理模式存在的問題

1.財務理念落后，未充分運用現(xiàn)代信息技術

當前，許多中央企業(yè)的財務管理工作效率不高，由于規(guī)章制度缺少彈性和靈活性，員工遵照規(guī)章制度辦事的時候往往過于僵硬，一些工作人員僅僅依靠相似經(jīng)驗去解決新的問題，專業(yè)知識有待加強，財務觀念也相對落后。他們無法結合當前互聯(lián)網(wǎng)技術對中央企業(yè)的賬目進行處理，缺乏現(xiàn)代科技的參與，對財務管理的計算機化和科學化有一定的阻礙。

財務部門是中央企業(yè)運作的一個不可缺少的部門，它對維護中央企業(yè)的正常運轉起著舉足輕重的作用。隨著經(jīng)濟社會的進一步發(fā)展，我國中央企業(yè)的財務管理制度不斷得到改善，但是，財務管理部門進行模式創(chuàng)新的過程中也面臨著改革的問題，這會對中央企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。在中央企業(yè)的財務管理體制的改革中，舊的思想觀念占據(jù)主導地位，導致經(jīng)濟成果的不均衡分布，嚴重忽略了普通員工在創(chuàng)造中央企業(yè)的經(jīng)濟財富中所起的重要作用，而在處理經(jīng)濟結果時卻過分強調管理者的利益，這就造成許多矛盾的產(chǎn)生。

2.財務管理模式滯后，管理會計作用不突出

中央企業(yè)作為我國經(jīng)濟的重要支柱，其涉及的業(yè)務范圍越來越廣，業(yè)務內容也呈現(xiàn)出復雜的趨勢，因此，對企業(yè)整體發(fā)展的要求也不斷提高。財務管理發(fā)展模式相對滯后，財務管理模式創(chuàng)新性不足，央企財務人員存在疲于應對經(jīng)營發(fā)展帶來的重復性工作，財務管理工作增值作業(yè)不充分，出現(xiàn)了經(jīng)濟增加值偏低等問題。同時，大部分央企雖較早應用管理會計，但由于企業(yè)內部的財政活動繁雜，管理會計的專業(yè)作用在企業(yè)中并不突出，中央企業(yè)還是需要一定的時間完成過渡與磨合。

3.管理方式創(chuàng)新性不足

近年來，隨著我國網(wǎng)絡和科技的不斷發(fā)展，經(jīng)濟全球化的概念逐漸融入公司治理的各方面。面對新的機遇和挑戰(zhàn)，資源配置和企業(yè)現(xiàn)代化的步伐加快，作為以新時代發(fā)展為背景的中央企業(yè)，投資資產(chǎn)負擔過重、創(chuàng)新不足、敏感等軟實力問題必須要盡快得到解決，以便企業(yè)適應快速變化的市場環(huán)境。中央企業(yè)的財務管理方式應適應企業(yè)資源配置重點轉移，從以過去的資產(chǎn)管理為主的財務管理方式轉變?yōu)閯?chuàng)新的財務管理模式。與戰(zhàn)略管理一致，這樣才有助于提高企業(yè)核心競爭力和管理軟實力。

4.財務管理缺乏創(chuàng)新意識

中央企業(yè)相關人員對于創(chuàng)新的重視程度不足，這也是導致央企財務管理工作創(chuàng)新改革動力不足的重要原因之一。創(chuàng)新意識的缺乏主要受中央企業(yè)內部管理人員的考核體系制約。由于中央企業(yè)內部管理人員創(chuàng)新意識較低，在財務管理創(chuàng)新改革方面缺乏動力，財務管理人員不能在中央企業(yè)的財務管理模式創(chuàng)新上充分制定新的改革方案，最終導致中央企業(yè)財務管理未能與經(jīng)營管理環(huán)境協(xié)同發(fā)展。除此之外，中央企業(yè)的財務管理工作壓力也普遍較大，財務管理工作人員往往沒有精力進行創(chuàng)新工作，對于自身創(chuàng)新能力培養(yǎng)的積極性也較差。因此，央企還應當進一步加強自身的人力資源管理工作，以促進財務工作人員在保持高效辦公效率的同時可以有精力進行創(chuàng)新實踐。

三、加強中央企業(yè)財務管理模式創(chuàng)新的對策

（一）創(chuàng)新財務管理模式

首先，深入挖掘信息意味著實現(xiàn)財務管理的轉換?，F(xiàn)代信息技術的進步為財務管理的變革提供了可靠可行的技術基礎，我國企業(yè)的財務管理朝著計算機化的方向發(fā)展。隨著管理會計的不斷深化，財務管理進行另一里程碑式革命。中央企業(yè)必須充分利用信息技術，對分散在不同地區(qū)、企業(yè)和部門的會計股集中進行標準化和高效的會計和報告。在提高效率的基礎上，進一步推動基層部門管理會計的發(fā)展。

其次，占領數(shù)據(jù)制高點，為財務管理創(chuàng)新和企業(yè)發(fā)展提供內生動力。大數(shù)據(jù)技術是當前財務管理工作中重點應用的技術方向之一，Hadoop 等大數(shù)據(jù)體系在財務管理工作中的應用，使財務工作中原本最難實現(xiàn)的風險控制工作的難度大大下降。在大型央企的數(shù)字化轉型工程中，財務管理數(shù)據(jù)化轉型是關鍵，構建數(shù)據(jù)化共享服務中心，推動大數(shù)據(jù)、電子發(fā)票、電子會計檔案以及財務數(shù)據(jù)人工智能應用是基礎。因此，應加速推動業(yè)務流程數(shù)據(jù)化、運營管理數(shù)據(jù)化和財務信息數(shù)據(jù)化，將企業(yè)數(shù)據(jù)化管理創(chuàng)新工作作為“一把手工程”，占領轉型發(fā)展數(shù)據(jù)制高點。

（二）創(chuàng)新資金集中管理模式

央企集團管理層級多且復雜，系統(tǒng)周期和運營管理整體未完全執(zhí)行在這些級別以下，多數(shù)情況下表現(xiàn)為高負債和銀行存款的“雙高”狀態(tài)。大型中央企業(yè)將繼續(xù)加強集中資金管理，改進資金管理系統(tǒng)的計算機化，加強集團資金管理和控制能力，充分發(fā)揮資金集中效果，最大限度地發(fā)揮出企業(yè)的資金價值。

一是搭建資金結算平臺，建立企業(yè)資金池。建立集團內部金融管理機構或資金組織，例如財務公司、結算中心和內部銀行等，搭建資金結算平臺，建立企業(yè)資金池。實現(xiàn)與金融機構系統(tǒng)的信息化融通，推動資金集中管理過程，達到資金自動集中上劃和下?lián)埽?guī)避資金集中局限于部分層級和時間節(jié)點，實現(xiàn)資金全面集中。同時，通過企業(yè)資金結算平臺實現(xiàn)賬戶管理、自動電子交互結算、資金平衡有序調動、資金內部調劑和外部資金融通管理功能。

二是加強資金分析和控制，進一步提高資金管理的附加值。資金的分析和控制與資金流量和風險分析過程整體有關。如果能進一步加強資金管理和控制，制定適當?shù)馁Y金管理制度，確保資金控制達到適當水平，使資金動員過程充分平衡確保資金能按特定趨勢和風險控制，就可以確保大企業(yè)資本發(fā)展取得平衡，從而充分保證資本管理的附加價值，維護企業(yè)的利益。

（三）完善創(chuàng)新性激勵機制，提高全面預算管理和績效考核管理融合度

第一，將創(chuàng)新性成果指標納入績效考核體系，適度考慮創(chuàng)新成果考核比重。發(fā)揮績效考核引導作用，提升對創(chuàng)新性成果指標的重視程度，引導全員創(chuàng)新意識，激發(fā)全員創(chuàng)新潛能，分析全員創(chuàng)新方法。第二，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，應進一步提升全面預算管理和績效考核管理的精細度，并完成信息系統(tǒng)化和一體化同步管理工作。要克服全面預算與績效考核脫節(jié)的問題，通過信息化手段實現(xiàn)全面預算管理系統(tǒng)與績效考核管理系統(tǒng)的融通性，實現(xiàn)數(shù)據(jù)傳遞的可行性和及時性，強化全面預算數(shù)據(jù)作為績效考核管理的數(shù)據(jù)源作用，同時通過績效考核管理手段增強對于預算管理工作整體的控制效果。

（四）實施業(yè)財融合，推動標準化建設，強化風險防控體系

中央企業(yè)業(yè)務量大，風險點分散，企業(yè)負責人在做好價值創(chuàng)造工作的同時，要加強企業(yè)和金融的融合，完善風險防范和控制系統(tǒng)的建設。

第一，加強對風險防范控制系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)和財務管理系統(tǒng)的整合，延長財務管理業(yè)務，使企業(yè)以清算為起點，深化企業(yè)的財務一體化建設，提高企業(yè)管理水平。同時，風險防范控制數(shù)據(jù)與業(yè)務管理數(shù)據(jù)、財務管理數(shù)據(jù)的整合與相互作用進一步推動企業(yè)融資、戰(zhàn)略融資、過程重構與系統(tǒng)集成。將大數(shù)據(jù)應用于管理會計和AI智能報告，提高決策數(shù)據(jù)的質量，優(yōu)化公司內部控制，進行標準化建設，促進流程的重構和運營效率的提高，幫助集團公司。產(chǎn)業(yè)融合和企業(yè)戰(zhàn)略。

第二，加強企業(yè)全面風險點梳理，定期完善風險點數(shù)據(jù)庫，強化業(yè)務和財務融合程度，深化業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)的交互暢通性，保證經(jīng)營和財務在風險可控的前提下作業(yè)，并將經(jīng)營管理和財務管理中發(fā)生的新的風險管控點及時傳遞到風險防控系統(tǒng)，保證企業(yè)集團風險防控的時效性。同時，企業(yè)集團通過加強資金管理集中管控措施，將原來分散在各層面的風險點集中在總部進行監(jiān)督和管控，通過集中結算、結算依據(jù)標準化，規(guī)避大額現(xiàn)金支出和結算經(jīng)辦崗位牽制等手段，對現(xiàn)金資金進行有效的安全風險管控。

（五）運用現(xiàn)代網(wǎng)絡技術優(yōu)化財務管理

為了提高中央企業(yè)財務處理問題的靈活性，提高員工處理突發(fā)事件的能力，以及財務管理人員的素質，中央企業(yè)需要利用現(xiàn)代網(wǎng)絡技術完成財務管理。由于資金不足，一些中央企業(yè)沒有能力引進高級技術人員，財政部門缺乏專門的人才。同時，隨著科技的不斷發(fā)展，目前的財務管理軟件也越來越不適應中央企業(yè)的發(fā)展，因此，中央企業(yè)亟須對財務管理軟件進行升級。通過加大資金投入、技術投入、財務管理現(xiàn)代化、及時彌補制度漏洞、組織專門人才培訓、提升其業(yè)務能力等方面來解決有關問題。

四、結語

財務管理對中央企業(yè)的長遠發(fā)展具有重要的作用，中央企業(yè)只有適應新時代的發(fā)展趨勢，掌握經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律，及時進行財務管理方式的改革和創(chuàng)新，才能提高中央企業(yè)的市場競爭力。在中央公司財務管理部門現(xiàn)代化的過程中，不可避免地會存在很多問題，對此，中央企業(yè)要針對問題采取相應的對策，及時、有效地解決問題，這樣，才能將中央企業(yè)的財務管理提高到新的水平，促進企業(yè)實現(xiàn)高質量發(fā)展。