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    財政稅收制度改革對中小企業(yè)的影響分析

    2022-10-20 01:20:03畢知民
    時代商家 2022年21期
    關(guān)鍵詞:稅收制度稅收財政

    畢知民

    (青島市李滄區(qū)湘潭路街道辦事處,山東 青島 266043)

    我國社會經(jīng)濟發(fā)展與民生建設(shè)直接受到財政稅收的影響,而財政稅收管理體系能夠切實保障財政稅收工作的平穩(wěn)運行,而我國的財政部門從未停止改革與創(chuàng)新財政制度,伴隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展,中小企業(yè)日漸成為我國國民經(jīng)濟內(nèi)極其關(guān)鍵的組成部分;但當(dāng)前我國的財政稅收制度無法滿足中小企業(yè)的發(fā)展需求,稅收制度改革影響中小企業(yè)的作用無法得到體現(xiàn)。所以,對于我國的中小企業(yè)來說,當(dāng)前最重要的是國家財政部門急需在稅收制度方面進行探索,以此有效地彌補財政稅收制度的不足,調(diào)整現(xiàn)行的財政稅收制度,會使影響中小企業(yè)的作用得以顯現(xiàn),從而使國民經(jīng)濟的發(fā)展與我國市場經(jīng)濟的活力得到有效刺激。

    一、新型體制改革概述

    (一)概念

    財政稅收制度的創(chuàng)新主要體現(xiàn)在兩個方面,第一是對相關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整,根據(jù)稅收法規(guī)的實施情況和當(dāng)下的經(jīng)濟形式綜合分析,部分法規(guī)會出現(xiàn)不合理的現(xiàn)象,不利于經(jīng)濟社會發(fā)展,因此可能需要對征稅環(huán)境以及稅率做出調(diào)整,并對具體的工作流程以及金融市場相關(guān)規(guī)定等進行調(diào)整;第二是對稅收工作的管理和完善,在稅收制度執(zhí)行過程中,可能因為管理體制本身不合理,以及相關(guān)工作人員工作能力有待提高或工作態(tài)度不夠端正,影響征稅工作的合理進行,因此需要不斷提高財稅征收的具體工作水平,完善監(jiān)督管理體系。

    (二)新型體制改革的重要意義

    在分稅制體制改革發(fā)展中,地方、中央政府對財政實施有效的分配方式,能保障各個區(qū)域財政與事權(quán)發(fā)展協(xié)調(diào)統(tǒng)一。同時還能對原有稅種集中轉(zhuǎn)變優(yōu)化,將其劃分為中央稅、地方稅、共享稅,對國稅、地稅征收規(guī)范化管控。在對地方財政精確化把控中,能實現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟長遠(yuǎn)可持續(xù)健康發(fā)展。新時期踐行分稅制體制改革對財政稅收發(fā)展會產(chǎn)生多重影響,能保障地方經(jīng)濟與中央經(jīng)濟全面發(fā)展。此外,要注重對地方政府部門財政收支體系集中優(yōu)化,還要集中實現(xiàn)財政體制穩(wěn)定發(fā)展,使得企業(yè)在發(fā)展建設(shè)中能獲取各項政策 支持。

    二、我國現(xiàn)行的財政稅收制度中的問題

    (一)現(xiàn)行財政稅收政策有待健全

    我國所實行的財政稅收政策中存在著一部分的問題,目前還有待健全。如當(dāng)前階段中,由于財政稅收政策中打擊違規(guī)行為的力度不足,導(dǎo)致不能及時有效地處理偷稅、漏稅和逃稅等問題,進而使我國的財政稅收蒙受極大的損失。另外,開發(fā)票進行納稅是我國財政稅收一直以來所保留的形式,許多企業(yè)確定納稅稅率一般都是采用開發(fā)票的形式來確定的,但由于我國的財政稅收的政策不夠健全,有部分人會利用其中所存在著的漏洞進行非法活動,使得偷稅、漏稅的新方式不斷涌現(xiàn),此類問題嚴(yán)重阻礙了我國中小企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展;由于中小企業(yè)在單一的資金鏈條、規(guī)模小,且很難與大型企業(yè)產(chǎn)生有力的競爭,直接影響了中小企業(yè)的生存與發(fā)展。

    (二)財政稅收的制度與中小企業(yè)的實際狀況不符

    為了增強國家對經(jīng)濟的刺激,我國不斷深化市場改革,并一直在健全國家財政稅收方面的法律法規(guī),使市場與企業(yè)的行為受到約束,但其中所存在的問題較為突出,國家所頒布的一些法律法規(guī)、稅收制度和政策等與中小企業(yè)的實際狀況不符,如此使中小企業(yè)的發(fā)展受到影響,不能使本應(yīng)具有的扶持作用得到切實發(fā)揮。

    (三)企業(yè)財務(wù)人員能力不足帶來風(fēng)險

    在工作人員能力不足,對企業(yè)業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)風(fēng)險認(rèn)識不到位且也不重視的情況下,企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)行為很大概率會隱含意想不到的風(fēng)險隱患,而且企業(yè)的會計核算以及會計賬務(wù)的處理是財務(wù)人員的重點工作,一般情況下,財務(wù)人員在做會計核算時既要使業(yè)務(wù)賬務(wù)的處理滿足會計制度的規(guī)范要求,也要保障涉及稅收的部分處理是符合稅法的要求,而我國的會計法與稅法在某些業(yè)務(wù)中存在適用差異,這就對工作人員的理解能力與判斷能力有比較高的要求,此外還有在運用稅收優(yōu)惠政策時也對涉稅人員的溝通能力有要求。而若是企業(yè)將重要的涉稅工作交給能力一般的財務(wù)人員來處理,如果其能力不足,還容易出現(xiàn)提前開發(fā)票、票據(jù)不合規(guī)、賬面記錄不規(guī)范的情況,進而給企業(yè)埋下稅務(wù)風(fēng)險隱患。

    三、財政稅收制度改革對中小企業(yè)的影響

    (一)增進中小企業(yè)的發(fā)展,有助于增加財富和經(jīng)濟增長

    世界各國在定義與劃分中小企業(yè)時,其標(biāo)準(zhǔn)并不完全相同。然而可以肯定的是,這些中小企業(yè)都為國家的經(jīng)濟發(fā)展做出了巨大的貢獻。根據(jù)相關(guān)的研究顯示,美國身為企業(yè)王國,其國內(nèi)的中小企業(yè)貢獻了達到40%的國內(nèi)生產(chǎn)總值;而這一數(shù)據(jù)相比于其他國家所占的比重依然很大,并且,伴隨著世界經(jīng)濟的持續(xù)變化與發(fā)展,以及經(jīng)濟形式的多元化發(fā)展,其在國民經(jīng)濟內(nèi)中小企業(yè)所占據(jù)的比例將愈來愈大,所以,財政稅收制度的創(chuàng)新,能夠增進中小企業(yè)的發(fā)展,同時其也保障了國家經(jīng)濟的增長以及增加了國民財富。

    (二)增進中小企業(yè)的發(fā)展,有助于增加就業(yè)機會

    當(dāng)前,我國一直都存在很難解決的社會問題,其中之一就是就業(yè)難,國內(nèi)每年的應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生所面臨的就業(yè)難問題已經(jīng)成為社會所關(guān)注的主要問題之一,國內(nèi)的企業(yè)工作崗位有限,畢業(yè)生面臨"僧多粥少"的就業(yè)機會,可謂極其尷尬,此外,其中女性的就業(yè)問題更大,尤其一些企業(yè)存在著性別歧視,聘用員工時不會考慮女性,從而加重了男女就業(yè)的失衡,使社會的和諧發(fā)展遭受影響,對于這些社會現(xiàn)存的問題,其中極其有效的解決的手段是大力推進中小企業(yè)的發(fā)展;過去,在國有或者大型企業(yè)內(nèi)工作才是有正式的工作這是長期以來人們固有的思想,但是,根據(jù)近年來我國中小企業(yè)的發(fā)展,其已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟的主要組成,而創(chuàng)新財政稅收制度也為中小企業(yè)的發(fā)展提供了強大的 力量。

    (三)財政稅收政策增強中小企業(yè)的自主創(chuàng)新

    創(chuàng)新是中小企業(yè)賴以生存與發(fā)展的動力,而在以前,因為存在著多種影響因素,我國的中小企業(yè)很難實現(xiàn)創(chuàng)新,而技術(shù)研發(fā)卻是中小企業(yè)自主創(chuàng)新的重要部分,其包含的成本主要分為幾個方面:人員投入的成本、設(shè)備研發(fā)成本、流動資金投入和風(fēng)險損失等,財政稅收制度主要鼓勵中小企業(yè)自主研發(fā)技術(shù)實施政策補貼、優(yōu)惠政策的制定以及政府采購等。在我國實施經(jīng)濟建設(shè)的進程中,為了實現(xiàn)平衡發(fā)展,應(yīng)當(dāng)保障中小企業(yè)能夠自主開展創(chuàng)新與科技研究,以此使中小企業(yè)的競爭力得以提高,為我國的社會發(fā)展提供力量。

    (四)為中小型企業(yè)融資提供便利

    對財政稅收制度進行創(chuàng)新,是完善企業(yè)融資擔(dān)保體系的基礎(chǔ),能夠幫助中小型企業(yè)更好地進行融資,降低融資風(fēng)險發(fā)生率。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)強化信用體系建設(shè),為融資風(fēng)險判斷提供準(zhǔn)確的信息,并將其作為依據(jù),提高中小企業(yè)的融資信用度。同時,在完成評估后進行融資,政府在提供專項資金后,會成為擔(dān)保主體,能夠解決資金不夠的問題;在操作中,必須明確提供資金的意義,增加中小企業(yè)的投資成功率,將其作為核心內(nèi)容,選擇科學(xué)合理的操作方式,為其創(chuàng)造融資條件。在中小型企業(yè)發(fā)展時,需鼓勵擔(dān)保機構(gòu)制定政策與稅收,資金不夠需加大投資力度,給予一定的補償。幫助其突破瓶頸,在政府與財政稅收的扶持下持續(xù)發(fā)展。

    (五)財政稅收增進資源的合理分配

    根據(jù)西方經(jīng)濟發(fā)展所積累的經(jīng)驗來說,僅僅大力發(fā)展國內(nèi)的大型企業(yè)并不能給國家的經(jīng)濟發(fā)展帶來好處,相反,很可能會因為缺乏對企業(yè)的掌控,導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展喪失活力,間接減弱了國際競爭力,所以,我國在經(jīng)濟發(fā)展的過程中,應(yīng)當(dāng)更加重視國際的相關(guān)經(jīng)驗,在經(jīng)濟發(fā)展中不將全部的重點放在大型企業(yè)的發(fā)展上,轉(zhuǎn)而更多關(guān)注中小企業(yè)的發(fā)展。此外,從西方經(jīng)濟的發(fā)展角度來說,中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展,同樣具備經(jīng)濟合理性,將現(xiàn)有的資源進行合理分配,從而實現(xiàn)資源的有效利用,能夠促進國家經(jīng)濟的可持續(xù)性發(fā)展。

    (六)提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力,推動社會資源向企業(yè)傾斜

    稅收存在的合理性在于取之于民用之于民,因此國家財政稅收制度的創(chuàng)新不僅體現(xiàn)在征稅制度和行為上,而且也體現(xiàn)在政府對于稅收收入的運用中。在過去的經(jīng)濟形勢下,政府傾向于將大量的資金投入國有企業(yè)或者是大型的上市公司上,從而更好地保障國家的經(jīng)濟命脈穩(wěn)定運行,但是隨著國家財政稅收制度的創(chuàng)新,國家逐漸將資源進行更加合理的分配,推動各類企業(yè)的共同發(fā)展,企業(yè)便可以抓住政府資源對自身的支撐作用,利用區(qū)域資源更加平衡的大環(huán)境來發(fā)展自身;此外,企業(yè)的發(fā)展陷入困境很多時候也是源于市場競爭,在線上經(jīng)濟發(fā)達的情況下,市場上的企業(yè)往往要面臨大浪淘沙般的市場競爭,在面對風(fēng)險的時候因為應(yīng)對能力不足以及競爭對手的打擊而進入絕境,而上文提到的國家通過財政稅收制度創(chuàng)新而對企業(yè)形成的資金、融資、政策,資源等方面的扶持,也很大程度上提高了企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力。

    (七)對企業(yè)人員的影響

    隨著財稅制度改革的不斷深入,企業(yè)也必然需要不斷優(yōu)化調(diào)整管理策略,以盡快適應(yīng)我國改革開放發(fā)展的實際需要和適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展的最新趨勢。因此,對中小企業(yè)會計管理人員的素質(zhì)要求也非常嚴(yán)格,如果國有企業(yè)全體員工不充分熟悉國企改革的具體內(nèi)容,企業(yè)就難以健康發(fā)展,改革相關(guān)政策就可能無法有效實施。而由于會計人員專業(yè)技能的不斷提高和專業(yè)培訓(xùn),無形中也大大增加了會計公司的日常經(jīng)營管理成本。

    四、增加財政稅收制度改革對中小企業(yè)的積極作用的策略

    (一)加大財政稅收工作監(jiān)督與管理的力度

    由于現(xiàn)階段的稅收結(jié)構(gòu)復(fù)雜且多樣化,導(dǎo)致工作開展中受限因素較多,在一定程度上阻礙了改革的推進。要想改善這種狀況,順利推動稅收改革,需要各部門積極配合,根據(jù)日常工作中出現(xiàn)的矛盾,深入挖掘其產(chǎn)生根源,加強管理,對于違紀(jì)違法行為徹查不待,首先要從制度的改革開始,科學(xué)規(guī)劃,不斷完善。財務(wù)稅收監(jiān)管力度越大,工作主動性越高,目標(biāo)越明確,問題解決更及時。充分發(fā)揮社會資源的優(yōu)勢,鼓勵群眾參與到其中,違法漏稅人員必須嚴(yán)懲。保證財政稅收來源于民眾,更好地服務(wù)于民眾,推動我國建設(shè)有中國特色的社會主義穩(wěn)定前行,財政稅收工作的開展,要在社會經(jīng)濟發(fā)展中不斷進步,順應(yīng)時代需求,敢于摒棄傳統(tǒng)工作中的不利因素,不斷優(yōu)化內(nèi)部體系,為工作注入更多的新鮮力量。此外,稅務(wù)工作的推進要有完善的體系保障,人員科學(xué)搭配,合理搭配,盡量減少不必要的支出,推動財政稅收的全面發(fā)展。

    (二)加強改革管理,建立專管部門

    新制度對中小企業(yè)的影響是一個長期的過程,在財政稅收制度改革后,也要繼續(xù)對其進行關(guān)注,并加強管理工作,不能放松管理,任由其自由發(fā)展,這樣可能會導(dǎo)致資金無法落實到有用的地方,進而造成不必要的浪費,雖然納稅是我們每個人、每個企業(yè)都要自覺遵守的制度,但是依舊要建立對這一工作的專業(yè)管理部門,對于專門的管理部門的工作人員也要經(jīng)過專業(yè)的培訓(xùn),強化他們的專業(yè)知識,提高他們的專業(yè)素質(zhì)。另一方面,專管人員必須端正自身的態(tài)度,耐心、細(xì)心、真心、不歧視發(fā)展較慢較差的中小企業(yè),也不能與某些企業(yè)同流合污,參與到偷稅納稅做假賬的行為中,專管部門要對這些接受了財政稅收扶持政策的企業(yè)進行評估,密切關(guān)注這些企業(yè)得到扶持的專項資金后,有沒有利用專項資金開展相應(yīng)的工作。

    (三)提高財稅管理者的綜合素質(zhì)

    就財政稅收工作而言,管理者綜合素質(zhì)水平在一定程度上決定了其工作的質(zhì)量,所以,有必要提高財稅管理者的綜合素養(yǎng)水平,尤其是在新形勢下,在國家財政稅收體制改革創(chuàng)新過程中,高素質(zhì)專業(yè)管理人才無疑是有力的助推器。對此,建議政府部門采取幾方面措施:首先,把好招聘關(guān),即在招聘財稅管理者環(huán)節(jié),堅持擇優(yōu)錄取的原則,以高素質(zhì)復(fù)合型的專業(yè)人才為首選,既有利于提高財稅管理水平,又可為財稅管理團隊注入新鮮血液。

    (四)科學(xué)合理地調(diào)整稅率

    作為國家經(jīng)濟發(fā)展的新增長點的中小企業(yè),其已經(jīng)成為我國市場經(jīng)濟體系當(dāng)中主要的組成部分,在我國的經(jīng)濟建設(shè)的過程中,中小企業(yè)占據(jù)著特殊的地位;當(dāng)前,我國財政稅收制度改革的重點在于減輕中小企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān),落實財政稅收制度創(chuàng)新,應(yīng)該充分的關(guān)注國家經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)狀以及企業(yè)的規(guī)模,科學(xué)合理的調(diào)整中小企業(yè)的納稅稅率,與此同時,必須充分的考察企業(yè)的規(guī)模和所屬行業(yè),通過對中小企業(yè)稅率的持續(xù)合理調(diào)整,從而可以提供給中小企業(yè)更好的稅收優(yōu)惠政策,針對企業(yè)的轉(zhuǎn)型、融資以及擴大經(jīng)營規(guī)模等方面,必須給予有效的支持。

    (五)完善預(yù)算約束機制

    財政稅收規(guī)范化管理必須在良好的預(yù)算約束機制下進行,所以相關(guān)部門必須要加強對于預(yù)算約束機制的創(chuàng)新,使財政稅收管理工作能夠更加精細(xì)化,全面保障財政稅收工作的落實效果。當(dāng)然,在開展預(yù)算約束機制的過程中,我國財政稅收部門應(yīng)該要加強監(jiān)督管理工作,提供更加嚴(yán)格規(guī)范同時也更加便捷的管理環(huán)境,最后還需要優(yōu)化財政稅收的管理手段,單位要做好透明化的工作,要通過相應(yīng)的信息平臺來公布公眾應(yīng)該知道的政務(wù)訊息,也必須要保證在工作上的公平公正,確保財政稅收工作的高效開展。

    五、結(jié)束語

    當(dāng)前,中小企業(yè)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟的重要組成部分,同時,其也已經(jīng)成為國民生活水平提高與創(chuàng)造社會財富的關(guān)鍵力量。近年來,在我國的社會經(jīng)濟中,中小企業(yè)所占的地位逐漸明顯。在我國社會經(jīng)濟的發(fā)展過程中,中小企業(yè)所做出的貢獻極為巨大,中小企業(yè)不僅能夠為社會提供更多的就業(yè)機會;同時,還有效地推動了科學(xué)技術(shù)的進步,但伴隨著我國市場經(jīng)濟的改革持續(xù)深化,以及市場競爭體制的日益完善,在與大型企業(yè)的市場競爭中,中小企業(yè)喪失了優(yōu)勢,面臨著眾多的生存危機和挑戰(zhàn),為了扶持中小企業(yè),促進國家經(jīng)濟的增長,使就業(yè)壓力得到緩解,必須積極地尋找財政稅收制度創(chuàng)新的 道路。

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