創(chuàng)業(yè)型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題研究

■鄔婷婷

一、創(chuàng)業(yè)型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

1.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。一是決策風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)往往業(yè)務(wù)方向及盈利模式較為單一，需要快速成長(zhǎng)后才能進(jìn)行多元化的發(fā)展，而其中領(lǐng)導(dǎo)層的決策至關(guān)重要，一旦決策失誤，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中就會(huì)處處受制，如果決策不進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，那么很可能最終破產(chǎn)。二是籌資風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)業(yè)型企業(yè)想要進(jìn)一步發(fā)展，增加企業(yè)規(guī)模，除了良好的經(jīng)營(yíng)外，進(jìn)行適當(dāng)?shù)幕I資也是一種常規(guī)性方式，一般創(chuàng)業(yè)型企業(yè)進(jìn)行籌資的對(duì)象主要是銀行，由銀行進(jìn)行一定數(shù)量的貸款用于經(jīng)營(yíng)發(fā)展。在整個(gè)籌資過(guò)程中，貸款金額、企業(yè)自身情況、賬期等都是需要考慮的問(wèn)題，一旦籌資金額、賬期等不合理，造成營(yíng)運(yùn)指標(biāo)、盈利指標(biāo)的下降，就會(huì)影響創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的發(fā)展，給創(chuàng)業(yè)型企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中將受到不同客觀因素的阻礙，比如人力不足、人才短缺、原材料不足、設(shè)備設(shè)施損壞、產(chǎn)品損壞等，這就需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)外部市場(chǎng)環(huán)境及企業(yè)內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行預(yù)判，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的損失，并合理利用方法分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)，比如對(duì)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、設(shè)備設(shè)施等進(jìn)行保險(xiǎn)，進(jìn)而確保企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

2.外部風(fēng)險(xiǎn)。一是政策風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家政策對(duì)于行業(yè)發(fā)展在宏觀上有著極大的作用，如果國(guó)家政策倡導(dǎo)，行業(yè)勢(shì)必步入快速發(fā)展期，而如果國(guó)家不提倡，那行業(yè)規(guī)模勢(shì)必將會(huì)逐漸萎縮，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，需要緊跟國(guó)家政策，一旦與政策相悖，就需要進(jìn)行調(diào)整，否則企業(yè)發(fā)展將受到阻礙。二是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)中產(chǎn)品價(jià)格及服務(wù)成本不斷變化，給創(chuàng)業(yè)型企業(yè)帶來(lái)不確定性的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，價(jià)格的波動(dòng)直接決定了企業(yè)產(chǎn)品的盈虧，比如采購(gòu)原材料價(jià)格、設(shè)備設(shè)施、人工成本等的變化，一旦市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生較大變化，將直接影響企業(yè)利潤(rùn)，從而引發(fā)創(chuàng)業(yè)型企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。三是信用風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)提供服務(wù)或制造產(chǎn)品，在進(jìn)行交易過(guò)程中都需要事先簽訂合約，而后進(jìn)行服務(wù)或產(chǎn)品的輸出，但如果交易方違背合約，就將給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，而信用風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)因主要可以分為兩類，一方面是交易方違約帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面是違約后帶來(lái)的利潤(rùn)損失大小。四是法律風(fēng)險(xiǎn)，一旦交易方無(wú)法根據(jù)合約進(jìn)行交易，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)將利用訴訟來(lái)維護(hù)自身權(quán)利，但如果其不在法律保障范圍內(nèi)，訴訟后也無(wú)法保障創(chuàng)業(yè)型企業(yè)自身的利益，這就形成了法律風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際過(guò)程中，發(fā)生法律風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，是制度上的不完善，由于監(jiān)管不利及制度上的缺失，導(dǎo)致內(nèi)部人員超出法律范圍外進(jìn)行業(yè)務(wù)的往來(lái)，最終導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，使創(chuàng)業(yè)型企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)上的損失。

二、創(chuàng)業(yè)型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

1.缺乏完善的內(nèi)部控制制度。創(chuàng)業(yè)型企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的根本是戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)制度體系也是圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成而建立，但部分創(chuàng)業(yè)型企業(yè)存在短視行為，為了短期利益而放棄戰(zhàn)略目標(biāo)，導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)型企業(yè)無(wú)法長(zhǎng)期穩(wěn)步發(fā)展。內(nèi)部控制制度也需要從戰(zhàn)略目標(biāo)角度考慮，強(qiáng)化對(duì)于績(jī)效考核及責(zé)任制度的落實(shí)，一方面對(duì)于績(jī)效考核不能注重短期利益，而危害長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃，使得隱性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷累積；另一方面責(zé)任制度落實(shí)不利，就會(huì)互相推諉，工作效率降低，企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題，影響企業(yè)健康發(fā)展。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱。我國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系近年來(lái)發(fā)展迅速，但由于發(fā)展時(shí)間較短，部分創(chuàng)業(yè)型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)較為薄弱，不能進(jìn)行有效的事前預(yù)防、事中監(jiān)督，往往是事后進(jìn)行補(bǔ)救，但事后階段損失已經(jīng)造成，僅是亡羊補(bǔ)牢的減少損失，終究是對(duì)創(chuàng)業(yè)型企業(yè)造成了阻礙影響。另外，由于風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱，企業(yè)制定的相應(yīng)規(guī)章制度，由于執(zhí)行力較差，各部門人員并沒(méi)有從防范風(fēng)險(xiǎn)角度來(lái)考慮時(shí)間，只是從工作簡(jiǎn)便角度進(jìn)行執(zhí)行，這種情況初期并不會(huì)造成很大的影響，但隨著這種常態(tài)化的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)將逐步的累積，最終風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，影響創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

3.融資方式有待提升。我國(guó)創(chuàng)業(yè)型企業(yè)為了進(jìn)一步發(fā)展，一般都會(huì)從銀行進(jìn)行貸款融資，但融資不均衡的情況時(shí)有發(fā)生，對(duì)企業(yè)帶來(lái)較大阻礙。在創(chuàng)業(yè)型企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層決定融資時(shí)，要根據(jù)發(fā)展計(jì)劃中的資金總需求來(lái)進(jìn)行融資金額的確定，并且要結(jié)合發(fā)展計(jì)劃的期限及目標(biāo)，來(lái)進(jìn)一步確定融資期限，但部分創(chuàng)業(yè)型企業(yè)沒(méi)有使用科學(xué)的融資方式，造成未來(lái)發(fā)展中資源分配不合理，不僅浪費(fèi)了企業(yè)資源，同時(shí)給創(chuàng)業(yè)型企業(yè)帶來(lái)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。隨著互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代的到來(lái)，信息化已經(jīng)應(yīng)用到各行各業(yè)中，信息化系統(tǒng)能夠大幅度提升創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的工作效能，但也同時(shí)帶來(lái)了一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這就需要對(duì)整個(gè)工作過(guò)程進(jìn)行有效的管理，并利用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。但部分創(chuàng)業(yè)型企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督流程，整個(gè)監(jiān)督工作流于形式，不能真正的發(fā)現(xiàn)其中的風(fēng)險(xiǎn)，而且風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制也由于監(jiān)督不到位，即使超出風(fēng)險(xiǎn)范圍，也沒(méi)有進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，致使創(chuàng)業(yè)型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇。

三、創(chuàng)業(yè)型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的策略

1.完善內(nèi)部控制制度。創(chuàng)業(yè)型企業(yè)需要從戰(zhàn)略目標(biāo)角度出發(fā)，針對(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益進(jìn)行規(guī)劃，績(jī)效考核不再以短期利益為重，而是綜合性的進(jìn)行評(píng)價(jià)。通過(guò)內(nèi)部控制優(yōu)化評(píng)價(jià)指標(biāo)，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r及發(fā)展目標(biāo)，并了解企業(yè)內(nèi)部各崗位職能，在充分尋求內(nèi)部員工及領(lǐng)導(dǎo)層的合理意見(jiàn)后，進(jìn)行績(jī)效考核指標(biāo)的完善，使評(píng)價(jià)指標(biāo)更加的科學(xué)合理，反映員工實(shí)際工作價(jià)值。另外，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)工作量較大，工作節(jié)奏較快，而且每一步的工作都牽涉企業(yè)利益，這就要求利用內(nèi)部控制，詳細(xì)劃分各崗位職責(zé)，使員工了解崗位責(zé)任及工作邊界，使每一步驟的工作都能找到負(fù)責(zé)人，一旦企業(yè)發(fā)生問(wèn)題，能夠迅速找到負(fù)責(zé)人，在進(jìn)行問(wèn)題處理后，進(jìn)行相應(yīng)的問(wèn)責(zé)，利用獎(jiǎng)懲制度提升員工的主觀能動(dòng)性，提升工作效能的同時(shí)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保創(chuàng)業(yè)型企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。一方面是創(chuàng)業(yè)型企業(yè)內(nèi)的定期宣傳及培訓(xùn)，利用實(shí)際案例告知風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，利用內(nèi)部控制制度形成風(fēng)險(xiǎn)防控體系，并嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行情況，對(duì)于違反制度或執(zhí)行力差的人員進(jìn)行問(wèn)責(zé)，并計(jì)入到績(jī)效考核中，使個(gè)人利益與企業(yè)經(jīng)營(yíng)聯(lián)系在一起，使員工從主觀認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性。另一方面，通過(guò)內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)防及事中監(jiān)督，在前期計(jì)劃中就要預(yù)見(jiàn)到可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的處理計(jì)劃，在事項(xiàng)中期進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，避免風(fēng)險(xiǎn)超出可控范圍，即使出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，通過(guò)前期準(zhǔn)備也能夠快速的處理，將企業(yè)損失扼制在初期，確保創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

3.降低融資風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)業(yè)型企業(yè)使用信息系統(tǒng)降低融資風(fēng)險(xiǎn)，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)使用信息共享中心的形式，對(duì)集團(tuán)資金及子公司資金實(shí)現(xiàn)集中核算及管理，融資風(fēng)險(xiǎn)也可以使用此種方式降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)信息共享中心，來(lái)動(dòng)態(tài)化的了解企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、賬期、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等，進(jìn)而從整體角度來(lái)規(guī)劃融資金額及期限，實(shí)現(xiàn)資金的充分利用，提升資金周轉(zhuǎn)率，有效進(jìn)行資金管理，杜絕資金資源浪費(fèi)，并降低在整個(gè)融資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，使資金流通無(wú)阻，企業(yè)資金鏈穩(wěn)定，將融資帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

4.強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。一方面是設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，在制度中明確各指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)最大值，通過(guò)現(xiàn)金流、周轉(zhuǎn)率、盈利指標(biāo)等指標(biāo)的設(shè)計(jì)，結(jié)合企業(yè)自身情況及發(fā)展目標(biāo)，設(shè)定各指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)最大值，一旦指標(biāo)超出設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)，需要?jiǎng)討B(tài)的分析指標(biāo)情況，是否對(duì)企業(yè)造成實(shí)際影響，從而動(dòng)態(tài)的管理企業(yè)財(cái)務(wù)情況。另一方面是利用信息化系統(tǒng)動(dòng)態(tài)監(jiān)督，通過(guò)信息化系統(tǒng)能夠隨時(shí)隨地的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)管，一旦發(fā)生問(wèn)題，從信息化系統(tǒng)中找出對(duì)應(yīng)負(fù)責(zé)人，尋找問(wèn)題發(fā)生的根源，快速處理并解決問(wèn)題。同時(shí)，引進(jìn)及培養(yǎng)高素質(zhì)的會(huì)計(jì)管理人才，從會(huì)計(jì)管理角度整體性的管控創(chuàng)業(yè)型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在初期，使創(chuàng)業(yè)型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐步降低。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)只要有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，提升人員工作效率及質(zhì)量就可實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，確保創(chuàng)業(yè)型企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。