智慧司庫建設(shè)助力企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

文/王雪艷 編輯/王亞亞

2022年1月，國資委發(fā)布《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于推動(dòng)中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見>的通知》，明確企業(yè)司庫管理體系建設(shè)是“一把手”工程，要求所有中央企業(yè)在2023年前建成領(lǐng)先的司庫管理體系。2022年3月，國資委發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》，再次強(qiáng)調(diào)要加快推進(jìn)司庫管理體系落地實(shí)施。伴隨多份文件發(fā)布，中央企業(yè)司庫管理體系建設(shè)步伐進(jìn)一步加快。與此同時(shí)，隨著數(shù)字信息技術(shù)快速演進(jìn)、金融支付手段更新迭代，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型也是勢(shì)在必行。在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的時(shí)代背景下，司庫管理的范疇已遠(yuǎn)不只是搭建一套完善的資金管理系統(tǒng)，而是要將司庫體系打造成企業(yè)的智慧大腦，智慧司庫管理體系已成為大型企業(yè)集團(tuán)資金管理的最佳選擇。

數(shù)字化時(shí)代司庫管理體系搭建要點(diǎn)

首先，司庫是企業(yè)經(jīng)營管理的數(shù)據(jù)中心、神經(jīng)中樞和價(jià)值中心。資金是企業(yè)運(yùn)行的命脈。在數(shù)字化時(shí)代下，企業(yè)經(jīng)營更加重視價(jià)值管理。在產(chǎn)業(yè)數(shù)字化浪潮中，不論是企業(yè)內(nèi)部，還是產(chǎn)業(yè)鏈上下游，業(yè)務(wù)流、資金流、數(shù)據(jù)流“三流”中，資金流是“三流”合一的關(guān)鍵。因此，司庫也成為企業(yè)經(jīng)營管理的數(shù)據(jù)中心、神經(jīng)中樞和價(jià)值中心。企業(yè)希望通過司庫體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的提效、控險(xiǎn)、提能。

隨著企業(yè)不斷發(fā)展，在數(shù)據(jù)已成為企業(yè)重要資產(chǎn)的時(shí)代，司庫職責(zé)包括集成財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，建立大數(shù)據(jù)樞紐中心；與業(yè)務(wù)部門協(xié)同，進(jìn)行數(shù)據(jù)整合，建立大數(shù)據(jù)聚合中心；與產(chǎn)業(yè)鏈、外部資本市場(chǎng)進(jìn)行數(shù)據(jù)連接，建立大數(shù)據(jù)交易中心。企業(yè)可以結(jié)合大數(shù)據(jù)，借助數(shù)據(jù)挖掘、分析建模、可視化等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)智能化的現(xiàn)金與流動(dòng)性管理，提升司庫管理和金融服務(wù)的效能。神經(jīng)中樞是一個(gè)功能概念，司庫主動(dòng)接觸外部信息，通過內(nèi)外結(jié)合的方式，實(shí)現(xiàn)資金效率最大化；還可以將人工智能等技術(shù)與司庫管理系統(tǒng)相結(jié)合，基于預(yù)設(shè)規(guī)則對(duì)收付結(jié)算進(jìn)行自動(dòng)化操作，實(shí)時(shí)監(jiān)控，識(shí)別、提示或阻斷風(fēng)險(xiǎn)交易等，保障資金安全。此外，企業(yè)司庫管理可以通過區(qū)塊鏈技術(shù)，應(yīng)用智能合約，有效共享生態(tài)各參與方的信息，例如協(xié)助解決傳統(tǒng)貿(mào)易與供應(yīng)鏈金融中融資難、融資貴的問題，促進(jìn)整個(gè)產(chǎn)業(yè)生態(tài)圈的協(xié)同發(fā)展，成為企業(yè)的價(jià)值管理中心。

其次，廣泛意義上的資金集中仍是司庫管理體系搭建的重點(diǎn)。數(shù)字化背景下，優(yōu)化和健全廣泛意義上的資金集中管理體系仍是司庫管理體系的重點(diǎn)領(lǐng)域。資金集中是集團(tuán)企業(yè)司庫管理的重要起點(diǎn)，大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)也已在不同程度上進(jìn)行了資金的集中管理。資金集中管理的領(lǐng)域包括賬戶集中、資金集中、結(jié)算集中、融投資集中、風(fēng)險(xiǎn)及信用管理集中等，不同的公司可以結(jié)合其運(yùn)營管理需求、行業(yè)特點(diǎn)、資金專業(yè)人才狀況等因素，整體規(guī)劃、逐步建立上述領(lǐng)域的集中管理機(jī)制。

隨著中資企業(yè)業(yè)務(wù)在全球拓展，依托現(xiàn)代金融科技，企業(yè)搭建全球化多幣種多通道的資金集中結(jié)算是資金管理工作的重要發(fā)展趨勢(shì)?？紤]到全球結(jié)算貨幣和結(jié)算通道的多元化，跨國銀行和各類結(jié)算機(jī)構(gòu)將會(huì)提供更廣泛的各種貨幣直連資金收付接口，全球結(jié)算電子化、票據(jù)電子化等結(jié)算服務(wù)產(chǎn)品也會(huì)日益成熟。

再次，風(fēng)險(xiǎn)管理是司庫管理體系搭建的核心要義。面對(duì)不確定性加大的外部市場(chǎng)環(huán)境和日趨嚴(yán)格的監(jiān)管要求，企業(yè)在司庫管理體系搭建中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注如下風(fēng)險(xiǎn)：一是操作類風(fēng)險(xiǎn)。即由于企業(yè)的內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的欠缺或失誤，以及由于外部事件突發(fā)而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可通過建設(shè)完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)，將各業(yè)務(wù)條線、職能機(jī)構(gòu)及風(fēng)險(xiǎn)管理部門納入操作風(fēng)險(xiǎn)管理范疇，采用操作風(fēng)險(xiǎn)管理工具，實(shí)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。二是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。即由于不能有效應(yīng)對(duì)預(yù)期及非預(yù)期的現(xiàn)金流和擔(dān)保需求進(jìn)而影響日常運(yùn)營或財(cái)務(wù)狀況的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需加強(qiáng)對(duì)負(fù)債率、短期集中債務(wù)比等資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)控，同時(shí)對(duì)企業(yè)債務(wù)到期設(shè)置預(yù)警提示，根據(jù)資金缺口提前做好融資接續(xù)預(yù)案，避免出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。三是市場(chǎng)類風(fēng)險(xiǎn)。即由市場(chǎng)價(jià)格的不利變動(dòng)造成企業(yè)表內(nèi)和表外頭寸發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，需實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)國內(nèi)國際市場(chǎng)股票、債券、匯率等重要價(jià)格參數(shù)變化情況，建立與業(yè)務(wù)相匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，定期評(píng)估對(duì)沖有效性，合理控制各類金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)敞口，有效防范市場(chǎng)性風(fēng)險(xiǎn)。四是信用風(fēng)險(xiǎn)。指企業(yè)客戶不履行到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，包括應(yīng)收賬款到期無法回收的風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)管理信用風(fēng)險(xiǎn)，需建立客戶信用管理系統(tǒng)，根據(jù)不同客戶和業(yè)務(wù)設(shè)定賒銷限額，優(yōu)化抵質(zhì)押物管理，動(dòng)態(tài)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和編制風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。

此外，延伸至產(chǎn)業(yè)鏈和生態(tài)鏈的司庫管理體系將成為司庫建設(shè)重點(diǎn)方向。傳統(tǒng)的資金管理通常著眼于企業(yè)財(cái)資信息數(shù)據(jù)治理，以實(shí)現(xiàn)資金數(shù)據(jù)的可視、可控、可調(diào)。如今，越來越多的企業(yè)以支持產(chǎn)業(yè)、服務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈的方式開展金融業(yè)務(wù)，通過平臺(tái)化的方式集合商流、物流、信息流、資金流，并通過科技手段觸及客戶需求、提升風(fēng)控水平，發(fā)揮整個(gè)生態(tài)圈的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。隨著產(chǎn)業(yè)金融的融合，多家企業(yè)逐漸以司庫平臺(tái)作為業(yè)務(wù)中臺(tái)，助力產(chǎn)業(yè)發(fā)展，司庫運(yùn)營呈現(xiàn)出“生態(tài)化”和“數(shù)智融合”的特征。

數(shù)字化時(shí)代司庫管理體系建設(shè)路徑

一是按照“全景規(guī)劃、分步實(shí)施”的原則推進(jìn)。司庫信息系統(tǒng)建設(shè)路徑主要從企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，按企業(yè)管理特性構(gòu)建企業(yè)司庫管理模式，再按司庫管理定位設(shè)定相應(yīng)組織架構(gòu)和流程，對(duì)司庫管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理；還要進(jìn)行系統(tǒng)信息化管理制度建設(shè)，通過制度績效考核及激勵(lì)措施，推動(dòng)系統(tǒng)信息化建設(shè)和未來發(fā)展，讓業(yè)務(wù)部門和信息管理部門充分參與到項(xiàng)目建設(shè)和優(yōu)化升級(jí)中，為企業(yè)未來的數(shù)字化發(fā)展提供更大主觀能動(dòng)性和發(fā)展動(dòng)力。

“全景規(guī)劃”意味著必須從整體、全面的角度去進(jìn)行司庫體系的頂層設(shè)計(jì)（見圖1），解決好司庫內(nèi)外在流程閉環(huán)、數(shù)據(jù)埋點(diǎn)、功能界面、系統(tǒng)架構(gòu)的問題，將司庫管理體系真正打造成企業(yè)內(nèi)部的“一張網(wǎng)、一個(gè)庫、一個(gè)池”。“分步實(shí)施”不僅代表在實(shí)施落地的過程中尊重司庫管理體系不同模塊之間的內(nèi)在管理聯(lián)系，按照從基礎(chǔ)到復(fù)雜、從操作、管控到數(shù)字應(yīng)用的順序分批分期實(shí)施；還可根據(jù)集團(tuán)下屬企業(yè)的管控性質(zhì)，從需求迫切、管控強(qiáng)的企業(yè)開始推進(jìn)，以保證司庫管理體系搭建的平穩(wěn)、有序。

二是優(yōu)化司庫管理組織架構(gòu)。司庫管理體系建設(shè)涉及到企業(yè)的財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)公司、共享中心、成員單位等多個(gè)主體，牽涉面廣、項(xiàng)目難度大，所以定位為“一把手”工程，要建立“高管掛帥、部門聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外協(xié)同、上下貫通”的高效聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制，形成集團(tuán)總部、牽頭單位、業(yè)務(wù)專家、咨詢方、實(shí)施方、金融機(jī)構(gòu)聯(lián)動(dòng)的專項(xiàng)實(shí)施團(tuán)隊(duì)。同時(shí)，還要建立“三位一體”司庫組織保障體系，推行“集團(tuán)總部管政策、金融機(jī)構(gòu)強(qiáng)服務(wù)、各級(jí)單位抓執(zhí)行”的分級(jí)管理模式，有效保障司庫管理體系高效協(xié)同運(yùn)行。集團(tuán)總部管政策，是指總部負(fù)責(zé)制定集團(tuán)資金管理規(guī)章制度、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和管控流程、資源統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、監(jiān)督與考核等工作，建立統(tǒng)一的司庫管理體系，強(qiáng)化集團(tuán)化運(yùn)作。金融機(jī)構(gòu)強(qiáng)服務(wù)，是指財(cái)務(wù)公司提供金融服務(wù)支撐，實(shí)施資金歸集、結(jié)算和安全監(jiān)控；其他金融板塊公司，如租賃公司、保理公司等，提供輔助金融服務(wù)；財(cái)務(wù)共享中心提供資金結(jié)算、賬戶集中處理，提升財(cái)務(wù)工作效率。各級(jí)單位抓執(zhí)行，則是指各級(jí)單位按照集團(tuán)的統(tǒng)一部署完成現(xiàn)狀調(diào)研、配合進(jìn)行方案規(guī)劃和設(shè)計(jì)、系統(tǒng)應(yīng)用落地等工作。

三是明確不同業(yè)務(wù)和不同階段的司庫建設(shè)目標(biāo)。不同類型業(yè)務(wù)企業(yè)在司庫管理體系建設(shè)過程中需要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)往往不同。通常來說，操作類業(yè)務(wù)以“夯實(shí)信息基礎(chǔ)、提升操作效率”為目標(biāo)；運(yùn)營類業(yè)務(wù)以“深化智能應(yīng)用、降低運(yùn)營成本”為目標(biāo)；戰(zhàn)略及資源配置類業(yè)務(wù)以“優(yōu)化資源配置、支撐戰(zhàn)略決策”為目標(biāo)。實(shí)踐中，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況，確定不同發(fā)展階段的建設(shè)目標(biāo)。以A企業(yè)為例，在確立司庫體系建設(shè)的總目標(biāo)是以承接重構(gòu)資金類資源管理體系、促進(jìn)業(yè)財(cái)深度融合及財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)和防范資金管理漏洞、不斷增強(qiáng)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力的前提下，確定了I期、II期和III期三個(gè)階段的建設(shè)目標(biāo)（見圖2）。

圖2 A企業(yè)司庫管理體系三個(gè)階段的建設(shè)目標(biāo)

四是搭建數(shù)字化的司庫平臺(tái)。在數(shù)字化時(shí)代，企業(yè)司庫管理體系建設(shè)不僅是搭建一套財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，而是相關(guān)司庫管理職能數(shù)字化生態(tài)的升級(jí)。一方面，司庫管理系統(tǒng)要與ERP、財(cái)務(wù)共享中心、財(cái)務(wù)公司等系統(tǒng)無縫銜接，通過統(tǒng)一接口與銀企直聯(lián)、SWIFT、第三方支付、外部銀行等相關(guān)系統(tǒng)充分集成，成為企業(yè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)中心，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)銀一體化、智能化和數(shù)字化管理提供信息化支持；另一方面，企業(yè)要以一種開放生態(tài)的思維大限度地整合各方資源，通過完善自身的司庫數(shù)據(jù)規(guī)則與機(jī)制，搭建司庫數(shù)據(jù)庫，與業(yè)務(wù)部門、外部生態(tài)伙伴形成數(shù)據(jù)分享的閉環(huán)，推動(dòng)司庫管理向平臺(tái)范式發(fā)展。

與此同時(shí)，大數(shù)據(jù)、智能化、區(qū)塊鏈等新技術(shù)為司庫建設(shè)提供了技術(shù)支持和信息通道，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)外互聯(lián)互通，集聚各類數(shù)據(jù)資源，為司庫管控范圍擴(kuò)展提供了技術(shù)可行性，保證了司庫對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)管控和決策的及時(shí)性與準(zhǔn)確性。一方面，司庫管理體系可以借助人工智能等技術(shù)，進(jìn)行自動(dòng)化的資金業(yè)務(wù)處理、可視化的過程監(jiān)控、智能化的風(fēng)險(xiǎn)控制以及智慧化的資源配置決策，實(shí)現(xiàn)資金高效高質(zhì)量運(yùn)營、前瞻性分析和監(jiān)控預(yù)警，提升司庫的價(jià)值創(chuàng)造能力；另一方面，司庫管理體系可以通過用戶授權(quán)、身份認(rèn)證、數(shù)字簽名等技術(shù)手段保證系統(tǒng)操作和數(shù)據(jù)信息一致，設(shè)計(jì)完善容災(zāi)方案及應(yīng)急預(yù)案，確保司庫管理系統(tǒng)持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行。

數(shù)字化時(shí)代智慧司庫管理樣本

企業(yè)要通過司庫信息系統(tǒng)的建設(shè)，將數(shù)字化手段運(yùn)用于不同的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，真正實(shí)現(xiàn)為業(yè)務(wù)賦能，提升企業(yè)價(jià)值。以A企業(yè)為例，其在財(cái)資領(lǐng)域內(nèi)的任何活動(dòng)，都是在集團(tuán)大司庫的框架指導(dǎo)下進(jìn)行，司庫的業(yè)務(wù)運(yùn)營管理的核心圍繞“賦能產(chǎn)業(yè)生態(tài)”和“金融資源管理”進(jìn)行（見圖3）。

圖3 A企業(yè)大司庫管理框架

在大司庫系統(tǒng)框架下，不同業(yè)務(wù)的建設(shè)重點(diǎn)如下：

銀行賬戶。進(jìn)行賬戶全生命周期覆蓋管理，從賬戶開戶開始，包括變更、凍結(jié)等，直到賬戶銷戶，所有過程都在系統(tǒng)中操作，形成全賬戶的全生命周期管理模式。

資金結(jié)算。通過財(cái)務(wù)共享中心，集成前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)與后端銀企直連，實(shí)現(xiàn)端到端的資金收支管理及對(duì)賬、入賬的高度自動(dòng)化；通過人工智能構(gòu)建自動(dòng)排程引擎，驅(qū)動(dòng)更精細(xì)更準(zhǔn)確的自動(dòng)排款排票，實(shí)現(xiàn)排款排票自動(dòng)化，提升支付效率，提升資金利用率；通過文字識(shí)別技術(shù)完成電子回單、付款單、憑證等單據(jù)的識(shí)別，最終實(shí)現(xiàn)資金機(jī)器人業(yè)務(wù)運(yùn)營交易工廠。

票據(jù)管理。集中各銀行票據(jù)池信息，實(shí)現(xiàn)票據(jù)池總存量及總流量查詢；根據(jù)銀行票據(jù)池協(xié)議，實(shí)現(xiàn)各銀行票據(jù)池額度分配與查詢；各貿(mào)易融資業(yè)務(wù)與票據(jù)池額度緊密集成，并進(jìn)行池額度使用情況實(shí)時(shí)跟蹤。

信用管理。建立客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過客戶評(píng)級(jí)及授信量化應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)；并結(jié)合各種新信息動(dòng)態(tài)更新及調(diào)整，適時(shí)監(jiān)控客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，將客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)與合同系統(tǒng)、資金結(jié)算銜接，達(dá)到超過授信額度將無法簽署合同、無法結(jié)算的目的。

資金集中。確定現(xiàn)金池應(yīng)實(shí)現(xiàn)功能，選擇合適的現(xiàn)金池模式；根據(jù)資金池管控需求建立完善資金管理與審批制度，并嵌入系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)全流程審批。同時(shí)，資金池業(yè)務(wù)與賬務(wù)系統(tǒng)銜接，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。

資金預(yù)算約束。落地完整的資金預(yù)算、資金預(yù)測(cè)、資金計(jì)劃的管理體系。依托財(cái)務(wù)共享中心，保證資金預(yù)算在合理編制的基礎(chǔ)上，有效落實(shí)到每一筆資金支付上；借助大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)等多因子建立智能預(yù)測(cè)機(jī)制，通過過往數(shù)據(jù)的鉆取與分析，實(shí)現(xiàn)高效、可靠的資金流動(dòng)性預(yù)測(cè)；結(jié)合資金預(yù)算與資金預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，按照不同維度編制并落實(shí)資金計(jì)劃，為精細(xì)化資金管控提供抓手。

債務(wù)融資。根據(jù)資金預(yù)測(cè)自動(dòng)生成流動(dòng)性缺口報(bào)告，基于靈活可配置的企業(yè)資金運(yùn)營偏好模型，匹配企業(yè)在手融資工具及額度；展示資產(chǎn)到期和負(fù)債到期的匹配情況，防止錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)；通過系統(tǒng)進(jìn)行融資方案審批，確保不出現(xiàn)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。

境外資金管理。通過銀企直聯(lián)或SWIFT對(duì)接，實(shí)現(xiàn)銀行賬戶的全球?qū)崟r(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控和境外資金統(tǒng)一結(jié)算；建立雙向人民幣資金池，通過額度內(nèi)自由劃轉(zhuǎn)、內(nèi)保外貸、軋差凈額結(jié)算等方式實(shí)現(xiàn)境內(nèi)外資金雙向互轉(zhuǎn)。

供應(yīng)鏈金融服務(wù)。搭建統(tǒng)一的線上化電商云服務(wù)平臺(tái)，通過電商云服務(wù)平臺(tái)使供應(yīng)鏈上下游中小企業(yè)的訂單、運(yùn)單、收單、融資、倉儲(chǔ)等經(jīng)營性行為都進(jìn)入平臺(tái)，同時(shí)引入物流等第三方企業(yè)，搭建服務(wù)平臺(tái)，為企業(yè)提供配套金融服務(wù)。

戰(zhàn)略決策支持。明確支持企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)的資金管理驅(qū)動(dòng)因素，搭建資金分析框架，形成分析模型；自動(dòng)利用系統(tǒng)集成所采集到的資金數(shù)據(jù)，配合構(gòu)建好的分析模型，形成可視化的分析結(jié)果，為戰(zhàn)略決策提供有力地支撐。

由此可見，在司庫管理理念升級(jí)和制度完善的基礎(chǔ)上，基于新技術(shù)的應(yīng)用，通過提高司庫管理體系數(shù)字化水平，促進(jìn)了企業(yè)財(cái)資業(yè)務(wù)融合，智慧司庫滲透至業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)，不僅為企業(yè)自身業(yè)務(wù)提供智能決策依據(jù)，還為供應(yīng)鏈上下游提供增值服務(wù)，全面提升司庫管理價(jià)值。