基于網(wǎng)絡時代背景下的財稅工作新挑戰(zhàn)及應對之策探究

楊鵬翔

山東省單縣財政局

財政稅收是重要的國庫收入，它支撐著國家機構(gòu)的正常運轉(zhuǎn)和各類公共建設工程的有效推進，同時也是國家方針政策得以深度落實的關(guān)鍵保證。網(wǎng)絡時代背景下，社會經(jīng)濟發(fā)展形勢、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及生活、生產(chǎn)方式都發(fā)生了顛覆性變化，這就對傳統(tǒng)的財稅工作帶來了諸多挑戰(zhàn)，同時也要求我們的財稅管理工作必須緊跟時代發(fā)展步伐深化改革和創(chuàng)新，以便于更好地服務社會、服務人民，有力保障我國特色社會主義事業(yè)的順利進行。筆者在此，結(jié)合自己的認識對相關(guān)內(nèi)容作以下分析與探討，以備參考。

一、我國財稅工作的現(xiàn)狀

財稅管理意義非凡，我們黨和政府一直以來都高度重視，為適應社會經(jīng)濟的發(fā)展需求，我國已經(jīng)進行了多項、多方面的財稅政策、管理機制和體制性改革，也取得了較大成就，從整體方面來看，我國財稅工作處于向好發(fā)展趨勢。主要有以下體現(xiàn)：

(一)全面推進預算管理

為盡快建立與現(xiàn)代市場經(jīng)濟相適應的財政制度，促進社會資源優(yōu)化配置、維護市場統(tǒng)一、保障社會公平。我國于1995年頒布了預算法及預算法實施條例，2011-2014年期間提出并進行了預算法修正審議，2014 年國務院通過了深化預算體制改革的決定，提出加強地方性政府債務管理，同時規(guī)范稅收優(yōu)惠政策，2015年通過并全面實施了新預算法，進一步推動了財政系統(tǒng)的優(yōu)化調(diào)整。

(二)有序推進稅制改革

2011年，在國務院批準下，財政部聯(lián)合稅務總局下發(fā)了營改增試點方案，為有效助力營改增試點工作取得成功，推動營改增制度的全面實施。我國先后在廣播電視、鐵路運輸、電信等行業(yè)實施營改增試點，研究并制定了消費稅改革方案，促進社會消費結(jié)構(gòu)的合理化發(fā)展。隨后延伸到整個交通運輸行業(yè)，食品藥品以及房地產(chǎn)行業(yè)等，為推動房產(chǎn)稅改革工作的實施，我國進行了環(huán)保稅立法探索，同時緊密圍繞事權(quán)和支出責任變通進行了財稅體制改革。

(三)靈活調(diào)整財稅政策

財稅管理不僅能充盈國庫，還是國家宏觀調(diào)控的有效手段。我國政府在財政收支、預算總體平衡，區(qū)間可控的背景下，為進一步促進經(jīng)濟增長，帶動多種產(chǎn)業(yè)的規(guī)?；l(fā)展，進一步加大了對民生重點工程、高科技產(chǎn)業(yè)的財政投資，同時利用稅收減免、財政資金補貼等多種優(yōu)惠政策，激活了社會資本參與投資與發(fā)展的熱情，起到了調(diào)控和引導市場經(jīng)濟健康、協(xié)調(diào)發(fā)展的良好作用。

二、網(wǎng)絡時代財稅工作的新特點

網(wǎng)絡化是社會發(fā)展現(xiàn)代化的集中體現(xiàn)，網(wǎng)絡化時代背景下市場經(jīng)濟結(jié)構(gòu)及商業(yè)模式發(fā)生了重大變革，財稅工作必須去主動適應這些全新變化，才能真正發(fā)揮其功能，由此也有了一些新的特點，主要體現(xiàn)如下：

(一)財稅管理平臺化

伴隨著網(wǎng)絡技術(shù)的飛速發(fā)展，稅務在線申報、系統(tǒng)化操作越來越普遍，財政部門和稅務機關(guān)可以通過搭建的信息化平臺與各類納稅企業(yè)、組織及個體經(jīng)營者進行對接，支持在線咨詢和遠程查賬、遠程審計、在線繳稅等各項業(yè)務，實現(xiàn)高效服務和對相關(guān)主體的全面、及時監(jiān)管、督促。與傳統(tǒng)管理方式相比，網(wǎng)絡化財稅管理的效率更高，成本控制更好，也更加智能。

(二)財稅信息實時化

網(wǎng)絡時代，利用計算機和軟件系統(tǒng)可以實現(xiàn)多種業(yè)務的高效、及時開展，對減輕工作壓力，提高工作質(zhì)量作用巨大。財政和稅務機關(guān)在此背景下，通過加快建設信息化管理系統(tǒng)，充分利用先進的信息化管理工具，對相關(guān)工作進行集中化處理，包括各類財稅信息的全面和準確搜集、統(tǒng)計及分析，會計信息的及時披露，財稅報表的及時編制等，有效解決傳統(tǒng)管理上的工作遲延，數(shù)據(jù)信息失真等問題。另外，根據(jù)這些信息，還便于主管部門及時發(fā)現(xiàn)財稅征管工作中出現(xiàn)的漏稅、偷逃稅等各種問題，進一步提高管理針對性和管理水平。

(三)管理內(nèi)容多樣化

財稅工作財政與稅務業(yè)務工作的統(tǒng)稱，涉及諸多內(nèi)容，關(guān)系多方切身利益。網(wǎng)絡時代環(huán)境下，計算機和網(wǎng)絡取代了很多傳統(tǒng)工作形式，無紙化辦公和遠程對接已經(jīng)成為常態(tài)，各類企業(yè)等經(jīng)濟組織開始采用現(xiàn)代經(jīng)營和管理模式。財稅管理工作方面，除了包括以往的現(xiàn)場辦稅，資金申請、審查、劃撥和監(jiān)管外，還需要去適應電子商務、電子發(fā)票，信息數(shù)據(jù)等處理工作。同時社會經(jīng)濟的全新發(fā)展也促使其它多種經(jīng)濟活動的出現(xiàn)，使得財稅業(yè)務工作內(nèi)容進一步增多，管理方式持續(xù)革新。

三、網(wǎng)絡時代下我國財稅工作的新挑戰(zhàn)

網(wǎng)絡新時代既給我國社會經(jīng)濟發(fā)展帶來了新基于，也給財稅管理工作帶來了很多新的挑戰(zhàn)，主要包括以下幾個方面：

(一)目標定位方面的挑戰(zhàn)

財稅專業(yè)知識、管理理論是開展財稅工作的基礎(chǔ)支撐，實際工作中必須要充分依托這些要素來安排財稅工作，同時嚴格遵照國家財政和稅務政策標準來對照實施。網(wǎng)絡時代背景下，財稅工作的業(yè)務范圍更寬廣，業(yè)務形式也更加多樣，為保證各項工作的高效開展，有效落實，財稅管理部門應當緊密結(jié)合國家財政稅收法律法規(guī)的要求以及現(xiàn)行市場經(jīng)濟環(huán)境，科學合理地制定財稅工作計劃和發(fā)展目標，明確好現(xiàn)階段及未來一定時期內(nèi)財稅工作的主體方向，尤其是基于網(wǎng)絡時代環(huán)境，要加快人員的思維及工作方法轉(zhuǎn)變，這對于財稅管理部門而言既是重點工作也是難點工作，難在需要不斷適應新經(jīng)濟環(huán)境并及時地對財稅工作方式方法進行調(diào)整。

(二)基礎(chǔ)建設方面的挑戰(zhàn)

要想確保網(wǎng)絡時代下的財稅工作能夠平穩(wěn)發(fā)展，還必需大力引進各種先進的網(wǎng)絡技術(shù)及其工具，充分結(jié)合和利用互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)及人工智能等，不斷完善財稅信息化工作條件，不斷優(yōu)化財稅部門的結(jié)構(gòu)。而新技術(shù)的運用不僅需要加大資金投入，健全信息化基礎(chǔ)設施，還對管理結(jié)構(gòu)及人員素質(zhì)提出了更高要求，如果不解決這些問題，就難以達到理想的財稅工作效果。

(三)審核工作方面的挑戰(zhàn)

網(wǎng)絡新時代，財稅審核顯得更為重要，審核工作也面臨以下兩方面的挑戰(zhàn)。一是審核工作缺乏規(guī)范性。很多經(jīng)濟組織的財務部門在辦理財務報銷及采買進項稅等工作時，由于各種內(nèi)部和外部的多種因素影響，無法在規(guī)定時間內(nèi)及時完成增值稅的轉(zhuǎn)接和附加稅的審核等工作，使得財稅工作的稅務漏洞問題層出不窮，導致財稅工作質(zhì)量低下并引發(fā)多種管理問題。二是審核結(jié)果不夠準確。財稅工作是一項相對繁雜的綜合性工作，往往涉及到大量的賬目和資金流轉(zhuǎn)問題，管理人員必須做好財稅項目和資金報賬，準確掌握財稅數(shù)據(jù)。但是在實際工作中，即便是使用計算機系統(tǒng)進行處理，也難免完全確保所有的數(shù)據(jù)信息在錄入、統(tǒng)計整理時不出現(xiàn)差錯，也無法確保管理系統(tǒng)內(nèi)的信息安全，這些都會給財稅審核工作質(zhì)量造成很大影響。

(四)納稅申報方面的挑戰(zhàn)

財稅工作一般要求與社會經(jīng)濟的發(fā)展環(huán)境相適應，當前我國已經(jīng)進入了經(jīng)濟發(fā)展的常態(tài)化階段，經(jīng)濟趨于平穩(wěn)發(fā)展狀態(tài)，財稅部門也必須做好轉(zhuǎn)型階段的主動適應工作。新時代背景下，我國現(xiàn)有的納稅申報存在申報表格精準定位及表格賬目與實際消費不相符的問題，這對財稅工作而言也是一項重大挑戰(zhàn)。首先，納稅申報渠道過窄，傳統(tǒng)申報方式效率低下也是現(xiàn)代財稅工作的一大挑戰(zhàn)。目前，仍有很多地區(qū)的納稅申報主要采用單一的營業(yè)廳服務模式，在申報高峰期很容易造成申報時機貽誤，同時也給納稅人造成諸多不便。

其次，通常納稅申報表單都是由企業(yè)財務人員進行填寫，有的企業(yè)為逃避稅收，在業(yè)務辦理時不按照增值稅相關(guān)流程進行申報，或者因為自身原因不能在規(guī)定時間內(nèi)上報增值稅信息等，造成納稅申報表不能準確定位，給財稅部門的征管工作造成較大影響。還有的申報單位在填寫表單時村申報數(shù)額與實際數(shù)額不一致的問題，主要以進項稅金額與實際金額不相符者居多，這種情況一般是因為企業(yè)財稅人員工作失誤造成稅務遺漏所致。財稅部門工作人員如果不能及時發(fā)現(xiàn)這些問題，則會最終影響到企業(yè)的財稅納稅申報工作的順利通過，也會帶來多種后續(xù)麻煩。

(五)財稅人員素質(zhì)方面的挑戰(zhàn)

高素質(zhì)的財稅人員是高質(zhì)量財稅工作的重要保證，網(wǎng)絡時代背景下，財稅人員必須既要具備扎實的財務及稅務知識，豐富的實際工作經(jīng)驗，還必須具備快速適應信息化工作的能力，熟練應用計算機、掃描儀等設備以及各種財稅管理軟件，操作系統(tǒng)等，只有具備這些能力才能保證實際工作效率。然而，就目前一些財政稅務部門而言，人員結(jié)構(gòu)上嚴重失衡，掌握現(xiàn)代管理技術(shù)的年輕一代人員較少，很多年齡較大的工作人員學習計算機和適應操作系統(tǒng)的周期較長，造成很多工作無法有效對接，反而影響工作效率。

四、網(wǎng)絡時代下財稅工作的應對策略

網(wǎng)絡時代下，財政部門必須找準財稅工作的著力點，不斷提升理念、加強新技術(shù)的應用、創(chuàng)新管理服務模式，加強現(xiàn)代化隊伍建設等，以實現(xiàn)深度擁抱互聯(lián)網(wǎng)，全面提高工作效率及質(zhì)量。具體應對之策如下：

(一)深化網(wǎng)絡財稅工作認識

網(wǎng)絡時代，財稅人員必須深刻認識“互聯(lián)網(wǎng)+財稅服務”的功能價值，樹立全新的財稅工作思維，將自己的工作目標定位于現(xiàn)代化、高效化、精準化服務層面，盡快從傳統(tǒng)工作模式下轉(zhuǎn)變過來。首先，財稅部門工作員要全面認清網(wǎng)絡時代對財稅工作的新要求，要認識到網(wǎng)絡新技術(shù)的巨大優(yōu)勢,積極去嘗試應用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)及工作模式來處理和應對各種財稅業(yè)務，從親身實踐中找到差距。

(二)加快推進財稅服務信息化建設

要實現(xiàn)網(wǎng)絡化財稅工作，必須要有完善的信息化基礎(chǔ)，管理部門必須加大財稅信息化的建設力度，要盡快構(gòu)建一套完整且合理的信息化財稅服務體系。首先,應加大財政資金投入，采購一批先進的現(xiàn)代化辦公設備，包括高性能計算機、智能掃描儀、自主服務終端設備等。同時建設安全、高速的網(wǎng)絡環(huán)境，為各種信號化設備的有效連接和正常使用打好基礎(chǔ)。其次，積極搭建“互聯(lián)網(wǎng)+財稅”服務平臺（見圖1），利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)及多層級服務器，搭建財稅信息化管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)主要包括硬件層、功能層、應用層及展現(xiàn)層四個部分，基礎(chǔ)層由WEB服務器、集成部署服務器、手機端服務器以及數(shù)據(jù)庫服務器等構(gòu)成，基礎(chǔ)層主要包括短息平臺、地圖平臺等；應用層包含統(tǒng)計分析、報表工具、系統(tǒng)管理等多項功能，最后可以通過智能手機、移動電腦等終端設備進行數(shù)據(jù)同步呈現(xiàn)。

圖1 互聯(lián)網(wǎng)+財稅管理平臺

利用該管理平臺，通過開通網(wǎng)上辦稅業(yè)務，同時大量引入大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)及AI等前沿技術(shù)進一步升級和拓展服務平臺的各項功能，包括設置兼具多種功能的網(wǎng)上稅務營業(yè)廳，開發(fā)用于移動終端的財稅業(yè)務自助服務端，支持電子發(fā)票查詢和使用、稅款申報和繳納、完稅證明開具、稅務登記管理等多種業(yè)務的靈活辦理，從而徹底解決納入人現(xiàn)場排隊等候，工作人員業(yè)務堆積等問題。

(三)加強財稅審核工作的管理

財政審核主要以財政局會計審核工作為主。首先，要建立健全嚴格的會計集中審核制度，應進一步完善審核業(yè)務流程，明確相關(guān)人員的操作規(guī)范，可以采取以工作目標量化為形式的績效考核方式，從而形成嚴密高效的財稅會計核算中心工作鏈。其次，強化基礎(chǔ)工作審核。嚴格按照《會計制度》的規(guī)定，健全一級會計科目，在現(xiàn)有的預算收支科目下設立明細科目，按管理對象的實際情況設立中間科目，做好新舊科目的有效銜接工作。還要加強對企業(yè)票據(jù)領(lǐng)用的核銷管理，要求及時上報票據(jù)使用報表，保證安全使用票據(jù)。

(四)實施多元化的納稅申報管理

為提高財稅征管工作效率，為廣大納稅人提供更好的服務，主管部門應積極開創(chuàng)實施多樣化的納稅管理模式，包括:直接申報：即“上門申報”，指納稅人在規(guī)定的申報期內(nèi)，直接到稅務大廳辦理納稅申報事項；電子申報：指納稅人通過撥打主管單位業(yè)務電話按語音提示進行申報，以及通過電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡傳輸?shù)入娮臃绞较蛑鞴芏悇諜C關(guān)辦理納稅申報，這種方式也在網(wǎng)絡時代的主流方式；郵寄申報：指納稅人經(jīng)稅務機關(guān)批準，在規(guī)定的申報期限內(nèi)，通過郵政郵寄的方式向主管稅務機關(guān)申報納稅，要求必須使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，并以寄出的郵戳日期為實際申報日期。網(wǎng)絡時代背景下，財政及稅務機關(guān)在推進網(wǎng)絡化服務的同時還必須堅持開展常規(guī)的線下服務，以全面滿足不同納稅人的多樣性需求，同時通過多種渠道的納稅申報實現(xiàn)業(yè)務分流，將有助于更好地開展納稅申報服務。與之同時，在開通多個納稅申報渠道時，還要加強對納稅申報數(shù)額的審驗管理必須加強對各種納稅申報表單的審查，尤其是增值稅賬目金額的核對。工作人員要對企業(yè)的各項銷項稅、進項稅及減免稅等的具體金額予以明確，要求企業(yè)造冊管理，將增值稅納入企業(yè)財稅月末工作中，防止出現(xiàn)財務申報遺漏。

(五)加強高素質(zhì)財稅隊伍的建設

為了在網(wǎng)絡時代下更好地開展財稅工作，必須重視高素質(zhì)隊伍的打造，要重點加強現(xiàn)代化、復合型財稅人才的培養(yǎng)。首先，要求現(xiàn)有人員加強對財稅專業(yè)知識、財稅法律法規(guī)等內(nèi)容的學習，除了要扎實掌握基礎(chǔ)知識，了解現(xiàn)有法律法規(guī)規(guī)定外，還必須不斷學習最新的財稅知識，法規(guī)制度等。其次，要重點加強對財稅人員的信息化能力培養(yǎng)，可以采取集中專業(yè)培訓、一對一指導、自主學習等多種方式，提升工作人員對計算機、業(yè)務管理系統(tǒng)及相關(guān)信息化設備的熟練使用程度，以便于全面推進信息化工作。此外，還要面向全社會，尤其是高等院校畢業(yè)生，招收具有較好信息化素養(yǎng)、具有創(chuàng)新創(chuàng)造能力和工作熱情的新職工，以此優(yōu)化隊伍結(jié)構(gòu)，為實現(xiàn)網(wǎng)絡化下的財稅工作高效、高質(zhì)開展提供堅實保障。

五、結(jié)語

網(wǎng)絡化是人類社會發(fā)展進步的重要標識，網(wǎng)絡時代下的財稅工作迎來了全新局面，也同時面臨著諸多嚴峻挑戰(zhàn)，要想適應這一環(huán)境，保持高質(zhì)量的財稅服務，就必須全面接納網(wǎng)絡化，充分應用先進的信息技術(shù)搭建“互聯(lián)網(wǎng)+財稅”服務體系，對相關(guān)業(yè)務進行優(yōu)化、升級，同時加強優(yōu)質(zhì)人才及隊伍建設。