業(yè)財融合背景下優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理應(yīng)以“創(chuàng)新”為本

◎文 劉海琴

稅務(wù)管理是企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要組成部分。通過科學(xué)的稅務(wù)籌劃和納稅管理，能助力企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險，減少稅務(wù)支出和整體經(jīng)營成本，提升經(jīng)營效益。新稅法制度的出臺，通過稅法減免的方式助力企業(yè)生產(chǎn)，推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展并激發(fā)了市場活力。

為更好地推動企業(yè)的發(fā)展，還需考慮在業(yè)財融合的時代背景下，不斷優(yōu)化稅務(wù)管理環(huán)境，優(yōu)化創(chuàng)新稅務(wù)管理方法，以此提升企業(yè)稅務(wù)管理的綜合效益。

業(yè)財融合形勢下稅務(wù)管理問題分析

我國稅法制度日臻完善，這為企業(yè)的稅務(wù)管理工作創(chuàng)造了良好環(huán)境。企業(yè)應(yīng)積極組建稅務(wù)管理部門，聘用專業(yè)素養(yǎng)較高的人員開展管理工作。然而仍有部分企業(yè)并未成立專門的稅務(wù)管理部門，稅務(wù)相關(guān)事項多由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，這不僅造成了財務(wù)人員職責(zé)不清，也降低了稅務(wù)管理質(zhì)量。此外近年來，稅法制度處于持續(xù)補充完善階段，財務(wù)人員多忙于會計核算、報表登記等工作，沒有過多時間參與到稅法學(xué)習(xí)和稅務(wù)管理中。故而應(yīng)結(jié)合實際，組建具有獨立性的部門負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，滿足企業(yè)需求。

在稅務(wù)管理中，應(yīng)將風(fēng)險管理作為重點，因為風(fēng)險管理的成效直接關(guān)系著企業(yè)的稅務(wù)成本支出，且對于企業(yè)效益影響較大。

目前，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險呈現(xiàn)多樣性特征?；A(chǔ)性風(fēng)險表現(xiàn)為稅務(wù)核算不夠細(xì)致，具體表現(xiàn)為稅務(wù)核算需要完善的數(shù)據(jù)作為支撐，但受業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)管理部門信息溝通不暢等因素影響，稅務(wù)核算中基礎(chǔ)信息不全，影響了稅務(wù)核算的準(zhǔn)確性，因而難以滿足金稅三期的需要。同時，部分企業(yè)對發(fā)票的管理不夠嚴(yán)格，影響了企業(yè)稅務(wù)管理證據(jù)鏈的完整性，降低了稅務(wù)管理的實效性。新稅法制度相比過往在多個層面進行了優(yōu)化創(chuàng)新，然而部分稅務(wù)人員未能及時更新知識理念，也影響了管理質(zhì)量。

目前，企業(yè)稅務(wù)管理中存在較為明顯的信息溝通不暢問題。一方面，部分企業(yè)未能滲透業(yè)財融合理念，致使財務(wù)、稅務(wù)管理人員與業(yè)務(wù)部門人員的信息不對稱，降低了稅務(wù)信息溝通的及時有效性；另一方面，大部分企業(yè)雖構(gòu)建了信息化系統(tǒng)，并在一定程度上實現(xiàn)了業(yè)財融合，在系統(tǒng)中進行了信息流、業(yè)務(wù)流和資金流的銜接，但是在稅務(wù)管理工作中并未構(gòu)建信息化的稅務(wù)管理平臺，業(yè)務(wù)、財務(wù)部門與稅務(wù)管理部門的溝通不足、稅務(wù)信息的滯后及其與財務(wù)、業(yè)務(wù)信息的割裂都影響了企業(yè)稅務(wù)管理的綜合效益。

在國家稅法制度的指導(dǎo)下，通過科學(xué)和具有前瞻性的稅務(wù)籌劃能顯著降低稅務(wù)成本。但受稅務(wù)籌劃本身專業(yè)性、國家稅法制度變革等因素影響，部分企業(yè)的稅務(wù)籌劃不夠合理。一是部分企業(yè)在稅務(wù)管理中沒有區(qū)分納稅籌劃和偷稅漏稅的差異，導(dǎo)致稅務(wù)成本控制方法不當(dāng)；二是稅務(wù)管理的獨立性不強，即在稅務(wù)管理中，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對稅務(wù)管理重視程度不足，增加了稅務(wù)管理的風(fēng)險。

業(yè)財融合形勢下如何優(yōu)化稅務(wù)管理

要提升稅務(wù)管理質(zhì)量，企業(yè)管理者就應(yīng)充分認(rèn)識到稅務(wù)管理工作對企業(yè)成本、效益的影響。結(jié)合企業(yè)經(jīng)營實際組建系統(tǒng)健全的稅務(wù)管理部門。在該環(huán)節(jié)中，要充分保證稅務(wù)管理部門的獨立性，即企業(yè)稅務(wù)管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照國家稅法制度開展稅務(wù)籌劃管理，在管理中減少領(lǐng)導(dǎo)層干預(yù)，確保管理符合金稅三期的需要。此外還應(yīng)重視稅務(wù)管理崗位的合理設(shè)置，明確各崗位的具體職責(zé)，選用具有較高專業(yè)能力的人員開展稅務(wù)工作。在企業(yè)稅務(wù)管理部門、人員管理中，應(yīng)重視相關(guān)人員的激勵考評，發(fā)揮其主觀能動性。

如未能對稅務(wù)風(fēng)險實施有效把控，企業(yè)除將面臨被稅務(wù)主管部門處罰的風(fēng)險，還會累及自身的社會信譽。因此，相關(guān)企業(yè)還應(yīng)科學(xué)規(guī)范地審視稅務(wù)管理工作，準(zhǔn)確識別評估稅務(wù)風(fēng)險，及時做出有效的風(fēng)險應(yīng)對策略。在稅務(wù)風(fēng)險管理中，首先應(yīng)注重稅務(wù)核算的系統(tǒng)管理，細(xì)化稅務(wù)核算流程。在國家稅法制度要求的基礎(chǔ)上，按涉稅事項進行稅率、稅額的計算，做好納稅事項的及時申報，確保稅務(wù)管理的規(guī)范性。其次，金稅三期落地后，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)發(fā)票的監(jiān)管愈發(fā)嚴(yán)格，管理者需嚴(yán)格按照稅務(wù)機關(guān)要求，做好本企業(yè)的發(fā)票管理工作，在具體管理中也要結(jié)合實際做好稅務(wù)發(fā)票的開具和保管工作。應(yīng)拒絕使用不正規(guī)發(fā)票，避免虛開發(fā)票，這樣才能為稅務(wù)管理工作的開展提供完整、準(zhǔn)確的證據(jù)鏈。最后，還應(yīng)考慮新稅法制度對企業(yè)帶來的影響。對稅務(wù)人員實施有針對性的培訓(xùn)，特別是在新稅務(wù)法規(guī)培訓(xùn)中，要采用理論加實踐的方式確保稅務(wù)人員掌握稅務(wù)基本條例，同時能熟練應(yīng)用稅務(wù)籌劃技能，最大限度減少稅務(wù)成本。

在新時期，開展企業(yè)稅務(wù)管理工作同樣需注重業(yè)財融合理念的應(yīng)用，在該理念指導(dǎo)下，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建完善的稅務(wù)信息溝通路徑。一方面，在企業(yè)內(nèi)部管理中要加強財務(wù)、業(yè)務(wù)和稅務(wù)部門的聯(lián)系，在保證信息互通互暢的基礎(chǔ)上為稅務(wù)管理工作的開展奠定良好基礎(chǔ)。另一方面，在對外溝通中，應(yīng)做好稅務(wù)管理部門與稅法機關(guān)的聯(lián)系，及時溝通稅款繳納信息，并審核優(yōu)化納稅籌劃方案，提升稅務(wù)管理的合法性。為確保稅務(wù)信息溝通的順暢性，企業(yè)還應(yīng)積極構(gòu)建稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，在信息流、業(yè)務(wù)流和資金流的交互中提升稅務(wù)管理整體質(zhì)量。

通過納稅籌劃能確保企業(yè)稅務(wù)管理合理性，降低稅務(wù)成本。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)認(rèn)識到納稅籌劃在稅務(wù)管理中的作用，深化稅法制度學(xué)習(xí)并正確區(qū)分納稅籌劃與偷稅漏稅，為納稅籌劃工作的開展創(chuàng)營造出良好氛圍。其次，應(yīng)加強企業(yè)稅務(wù)管理的獨立性建設(shè)，組建專業(yè)的稅務(wù)管理部門，減少領(lǐng)導(dǎo)層對稅務(wù)工作的不當(dāng)干預(yù)。同時在納稅籌劃過程中，企業(yè)應(yīng)編制合理的，符合新稅法制度要求的納稅籌劃方案。在完成納稅籌劃方案編制后，企業(yè)稅務(wù)部門應(yīng)和稅務(wù)主管機關(guān)溝通，確保所編制的方案的可信和可行性。最后，在納稅籌劃方法應(yīng)用中還應(yīng)提升納稅籌劃整體質(zhì)量，注重折扣抵消、固定資產(chǎn)投資優(yōu)化、免稅等優(yōu)惠政策的應(yīng)用。在開展納稅籌劃的基礎(chǔ)上，企業(yè)還應(yīng)重視稅務(wù)風(fēng)險控制，以此減少不必要支出，提升整體效益。

綜上所述，稅務(wù)管理在企業(yè)納稅籌劃中的作用至關(guān)重要，直接關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)營效益。在業(yè)財融合背景下，企業(yè)管理者只有充分認(rèn)識到稅務(wù)管理的重要性，在新稅法制度下系統(tǒng)分析稅務(wù)管理問題，積極開展稅務(wù)管理方法創(chuàng)新，才能有效提升稅務(wù)管理科學(xué)性、合法性，降低企業(yè)稅務(wù)成本、提升企業(yè)經(jīng)營效益，并促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。