話題嘉賓
宋京津:江西財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院教授,會(huì)計(jì)學(xué)博士、博士后,碩士生導(dǎo)師,中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,研究方向:會(huì)計(jì)理論與方法。
吳磊:財(cái)政部寧波監(jiān)管局監(jiān)管三處一級(jí)主任科員,負(fù)責(zé)屬地財(cái)會(huì)監(jiān)督、績(jī)效評(píng)價(jià)、金融監(jiān)管等工作。
莊飛鵬:北京信息科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副教授、博士,碩士生導(dǎo)師,主要研究方向:審計(jì)理論及方法、資本市場(chǎng)信息披露。
樊子君:東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院副教授,管理學(xué)博士,日本一橋大學(xué)商學(xué)研究科客員研究員,中國(guó)內(nèi)部控制研究中心咨詢部部長(zhǎng),主要研究領(lǐng)域?yàn)閮?nèi)部控制、職業(yè)道德與法律責(zé)任。
背景材料:
主持人
阮 靜:《財(cái)政監(jiān)督》雜志編輯
為落實(shí)國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào))有關(guān)任務(wù)要求,提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管效能和服務(wù)水平,財(cái)政部堅(jiān)持有利于統(tǒng)一監(jiān)管服務(wù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的目標(biāo)導(dǎo)向,堅(jiān)持有利于會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理、方便信息上報(bào)的需求導(dǎo)向,建設(shè)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)(以下簡(jiǎn)稱統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái))。在前期集中測(cè)試、優(yōu)化完善等工作基礎(chǔ)上,統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)已于2022年6月30日上線試運(yùn)行,10月1日正式運(yùn)行。
統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)由財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)、監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)共建、共治、共享,統(tǒng)一業(yè)務(wù)辦理入口和業(yè)務(wù)辦理規(guī)則,變以往“多頭辦理、分散建設(shè)、信息孤島”為“一網(wǎng)通辦、統(tǒng)一部署、互聯(lián)互通”,全面涵蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所及分所許可和變更備案、注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)年檢、電子證照管理、涉外審計(jì)業(yè)務(wù)審批備案、證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案、基本信息報(bào)備、審計(jì)報(bào)告報(bào)備驗(yàn)證、行政檢查與處理處罰、自律檢查與懲戒、信息查詢等注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管與服務(wù)事項(xiàng),后續(xù)還將結(jié)合業(yè)務(wù)需要持續(xù)豐富完善其他功能。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)作為行業(yè)信息化建設(shè)的關(guān)鍵基礎(chǔ)設(shè)施,具有重要的示范作用,它的順利建成和上線運(yùn)行,將有利于引導(dǎo)和推動(dòng)廣大會(huì)計(jì)師事務(wù)所加快信息化普及和智能化升級(jí),全面提升行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化水平,促進(jìn)行業(yè)“十四五”時(shí)期基本實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型和“網(wǎng)絡(luò)強(qiáng)注會(huì)”目標(biāo)。
去年,國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)),明確要求“加強(qiáng)信息化建設(shè),構(gòu)建注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管信息平臺(tái),通過(guò)業(yè)務(wù)報(bào)備、電子證照和簽章等手段加強(qiáng)日常監(jiān)測(cè),提升監(jiān)管效率和水平。探索建立審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)單一來(lái)源制度,推動(dòng)實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍一碼通,從源頭治理虛假審計(jì)報(bào)告問(wèn)題”,今年統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線,堅(jiān)持便民、高效、協(xié)同的理念,涵蓋了會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師全生命周期監(jiān)管的各個(gè)環(huán)節(jié),實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管信息共享和信息化,對(duì)于提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管水平意義重大。
以貫徹落實(shí)國(guó)辦發(fā)30號(hào)文為契機(jī),財(cái)政部啟動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)建設(shè)。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)由以往“多頭辦理、分散建設(shè)、信息孤島”轉(zhuǎn)變?yōu)椤耙痪W(wǎng)通辦、統(tǒng)一部署、互聯(lián)互通”,具備“一庫(kù)統(tǒng)建”“一站辦理”“一碼通查”“一端通連”“一網(wǎng)統(tǒng)管”“一鍵可查”“全棧可信”七大特征。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線運(yùn)行后,各地財(cái)政部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)的監(jiān)管服務(wù)事項(xiàng)將實(shí)現(xiàn)“一口填報(bào)、一口承辦、一口辦結(jié)”;審計(jì)報(bào)告在報(bào)備時(shí),由平臺(tái)自動(dòng)賦驗(yàn)證碼和唯一編碼,為審計(jì)報(bào)告制作“身份證”,提供多種驗(yàn)證方式,方便用戶查驗(yàn),實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)的審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)單一來(lái)源。如何認(rèn)識(shí)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的作用效能?如何落實(shí)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線相關(guān)部署?統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)將從哪些方面助力注會(huì)行業(yè)監(jiān)管、促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展?本期監(jiān)督沙龍聚焦注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái),圍繞相關(guān)話題展開(kāi)探討。
主持人:注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線是注會(huì)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的又一個(gè)里程碑,將匯聚注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政許可信息、監(jiān)督檢查信息以及行業(yè)自律管理信息,形成最具權(quán)威性的行業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)。在您看來(lái),統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線意義何在?有哪些特點(diǎn)亮點(diǎn)?您最關(guān)心關(guān)注統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的哪些效能?
宋京津:統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的上線運(yùn)行是規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序、加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督、完善黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要舉措;是服務(wù)國(guó)家建設(shè)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求;是凈化市場(chǎng)環(huán)境、構(gòu)建誠(chéng)信社會(huì)的重要保障。
第一,統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的上線運(yùn)行凸顯了政府監(jiān)管手段的創(chuàng)新。理論界與實(shí)務(wù)界對(duì)監(jiān)管能力的關(guān)注主要集中在監(jiān)管者與被監(jiān)管者信息不對(duì)稱、監(jiān)管手段落后、監(jiān)管資源匱乏等方面。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的上線運(yùn)行緩解了這一矛盾。具體而言,有助于解決當(dāng)前注會(huì)行業(yè)管理系統(tǒng)功能分散建設(shè)、資源重復(fù)耗用、業(yè)務(wù)重復(fù)操作等問(wèn)題,實(shí)現(xiàn)行業(yè)信息有效整合和互聯(lián)互通;在全國(guó)范圍內(nèi)推行審計(jì)報(bào)告防偽驗(yàn)證功能,有助于建立審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)單一來(lái)源制度,從源頭上遏制有照無(wú)證經(jīng)營(yíng)、網(wǎng)售虛假報(bào)告等違法違規(guī)行為;行業(yè)信息的公示、公告、公開(kāi),有助于發(fā)揮社會(huì)公眾的監(jiān)督作用,完善監(jiān)管數(shù)據(jù)分析、預(yù)警以及檢查、處理聯(lián)動(dòng)機(jī)制。
第二,統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的上線運(yùn)行促進(jìn)了政府工作的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代,圍繞數(shù)字進(jìn)行的開(kāi)發(fā)、適用、共享和監(jiān)管行為逐漸增多,重塑監(jiān)管制度與模式成為政府?dāng)?shù)字化轉(zhuǎn)型的必然要求。新技術(shù)在作用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)的同時(shí),也日漸成為政府以數(shù)字化監(jiān)管回應(yīng)數(shù)字化時(shí)代新問(wèn)題的重要技術(shù)支撐。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)通過(guò)信息技術(shù)手段對(duì)市場(chǎng)和社會(huì)的監(jiān)管需求及時(shí)做出智能響應(yīng),通過(guò)信息公開(kāi)與分享實(shí)現(xiàn)監(jiān)管資源的合理配置,促進(jìn)了政府工作的數(shù)字化轉(zhuǎn)型,提升了政府監(jiān)管效率。
第三,統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的上線運(yùn)行倒逼注會(huì)行業(yè)信息化水平的提升。注會(huì)行業(yè)要緊跟時(shí)代步伐,以信息技術(shù)促進(jìn)行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型,適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。2021年,財(cái)政部印發(fā)了《會(huì)計(jì)改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要》《會(huì)計(jì)信息化發(fā)展規(guī)劃(2021-2025年)》,中注協(xié)也發(fā)布了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)信息化建設(shè)規(guī)劃(2021-2025年)》,都對(duì)行業(yè)信息化建設(shè)提出了明確要求。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)是行業(yè)信息化建設(shè)的關(guān)鍵基礎(chǔ)設(shè)施,它的順利建成與上線運(yùn)行,有利于引導(dǎo)和推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所加快信息化普及和智能化升級(jí),全面提升行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化水平。
第四,統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的上線運(yùn)行是獻(xiàn)給《基本準(zhǔn)則》30年的一份大禮。1992年11月,《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》(簡(jiǎn)稱《基本準(zhǔn)則》)頒布,迄今歷經(jīng)30年的風(fēng)雨,業(yè)已成為標(biāo)志性會(huì)計(jì)規(guī)范。其中,《基本準(zhǔn)則》第一條,“為適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn),保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量……”彼時(shí),《基本準(zhǔn)則》把工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)、交通運(yùn)輸企業(yè)、旅游飲食服務(wù)企業(yè)、施工企業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、農(nóng)業(yè)企業(yè)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)、金融企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)、電影新聞出版企業(yè)等全國(guó)各行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)工作統(tǒng)一到一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)上。如今,統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)與此有著異曲同工之妙?!痘緶?zhǔn)則》提出的可靠性、相關(guān)性等會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求,為財(cái)會(huì)監(jiān)管奠定了堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ);統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的建設(shè)為會(huì)計(jì)職業(yè)規(guī)范化、制度化、科學(xué)化發(fā)展提供了強(qiáng)大的技術(shù)支撐。
統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)有以下特點(diǎn)。根據(jù)背景材料,體現(xiàn)為“七特征”“全覆蓋”“三轉(zhuǎn)變”。
“七特征”即為:統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)具有主體信息“一庫(kù)統(tǒng)建”、業(yè)務(wù)事項(xiàng)“一站辦理”、審計(jì)報(bào)告“一碼通查”、數(shù)據(jù)共享“一端通連”、行業(yè)監(jiān)管“一網(wǎng)統(tǒng)管”、違規(guī)行為“一鍵可查”、數(shù)據(jù)要素“全??尚拧钡忍攸c(diǎn)。
“全覆蓋”意指:統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)涵蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所及分所許可和變更備案、注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)年檢、電子證照管理、涉外審計(jì)業(yè)務(wù)審批備案、證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案、基本信息報(bào)備、審計(jì)報(bào)告報(bào)備驗(yàn)證、行政檢查與處理處罰、自律檢查與懲戒、信息查詢等會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師全生命周期監(jiān)管各個(gè)環(huán)節(jié)。
“三轉(zhuǎn)變”為:統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)由財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)、監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)共建、共治、共享,統(tǒng)一業(yè)務(wù)辦理入口和業(yè)務(wù)辦理規(guī)則,實(shí)現(xiàn)了從“分散建設(shè)”到“統(tǒng)一部署”、從“多頭辦理”到“一網(wǎng)通辦”、從“信息孤島”到“互聯(lián)互通”的轉(zhuǎn)變。同時(shí),統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)變事后監(jiān)督為實(shí)時(shí)監(jiān)管,變隨機(jī)抽樣為精準(zhǔn)畫(huà)像,變各自為戰(zhàn)為協(xié)同作戰(zhàn),滿足了會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、社會(huì)公眾三方的業(yè)務(wù)辦理、行業(yè)監(jiān)管和信息查詢等需求,切實(shí)提高財(cái)會(huì)監(jiān)督效能。
統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的一大亮點(diǎn)是新增了審計(jì)報(bào)告的賦碼驗(yàn)證功能。為落實(shí)國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào))建立審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)單一來(lái)源制度的要求,財(cái)政部將原業(yè)務(wù)報(bào)備模塊優(yōu)化升級(jí)為審計(jì)報(bào)告報(bào)備驗(yàn)證模塊,具備了原業(yè)務(wù)報(bào)備功能和審計(jì)報(bào)告賦碼驗(yàn)證功能,涵蓋信息報(bào)備、系統(tǒng)自動(dòng)防偽貼碼、報(bào)告解密、查詢驗(yàn)證等環(huán)節(jié),實(shí)現(xiàn)了相關(guān)事項(xiàng)“一口填報(bào)、一口辦理、一口辦結(jié)”。監(jiān)管部門(mén)、報(bào)告使用者和社會(huì)公眾可以通過(guò)微信掃碼等多種方式,查驗(yàn)審計(jì)報(bào)告的“真?zhèn)巍?,?jiǎn)便易行、全國(guó)通用。
2022年8月19日,筆者登陸了“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)”,其首頁(yè)赫然標(biāo)示“中華人民共和國(guó)財(cái)政部主辦”字樣,給人以嚴(yán)肅莊重之感。用戶入口包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)辦理、注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)辦理、財(cái)政用戶、注協(xié)用戶、審計(jì)報(bào)告查驗(yàn)等。欄目包括動(dòng)態(tài)信息、監(jiān)管公告、審批事項(xiàng)公示、審批事項(xiàng)公告、信息公開(kāi)、政策法規(guī)等。筆者點(diǎn)擊“監(jiān)管公告”的最新一條,即可瀏覽8月12日發(fā)布的“山東省財(cái)政廳對(duì)會(huì)計(jì)師張守華(執(zhí)業(yè)證書(shū)編號(hào)為370900040019)的行政處罰正文”;點(diǎn)擊“審批事項(xiàng)公示”的最新一條,即可瀏覽8月19日發(fā)布的“關(guān)于廣東中職信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)云南分所執(zhí)業(yè)許可告知承諾的公示”;點(diǎn)擊“審批事項(xiàng)公告”的最新一條,即可瀏覽8月19日發(fā)布的“杭州謹(jǐn)越會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)執(zhí)業(yè)許可公告”……最新最全的行業(yè)監(jiān)管信息盡收眼底。
盡管如此,統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)中審計(jì)報(bào)告的“報(bào)備驗(yàn)證”與“一碼通查”是筆者最為關(guān)注的方面。審計(jì)報(bào)告質(zhì)量是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的體現(xiàn),是行業(yè)的立足之本。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,審計(jì)報(bào)告的作用越來(lái)越重要,使用范圍越來(lái)越廣泛。例如,政府補(bǔ)助資金申請(qǐng)需要審核申請(qǐng)單位的審計(jì)報(bào)告,高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定也需要審核認(rèn)定單位的審計(jì)報(bào)告……若相關(guān)部門(mén)無(wú)法識(shí)別審計(jì)報(bào)告的真?zhèn)危挥谜f(shuō)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的高低以及接下來(lái)的審核工作了。通過(guò)平臺(tái)提供的共享信息,不僅提高了財(cái)會(huì)監(jiān)督效率,而且發(fā)揮了協(xié)同機(jī)制,精準(zhǔn)打擊各類(lèi)濫竽充數(shù)甚至違法違規(guī)行為,促進(jìn)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的提升,維護(hù)行業(yè)、市場(chǎng)與經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展。
吳磊:注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的建立和運(yùn)行,是貫徹落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào))有關(guān)要求的重要舉措,是財(cái)政部發(fā)揮會(huì)計(jì)主管部門(mén)職能的具體體現(xiàn)。此舉有效打破“信息孤島”,將原來(lái)的各地各級(jí)財(cái)政部門(mén)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的“多頭監(jiān)管”轉(zhuǎn)變?yōu)椤靶袠I(yè)統(tǒng)一監(jiān)管”,全面涵蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所及分所許可和變更備案、注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)年檢、電子證照管理等注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管與服務(wù)事項(xiàng),滿足了會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、社會(huì)公眾三方的業(yè)務(wù)辦理、行業(yè)監(jiān)管和信息查詢等需求。
莊飛鵬:注冊(cè)會(huì)計(jì)師統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線順應(yīng)了互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代行業(yè)建設(shè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型和信息化監(jiān)管的要求,對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的健康發(fā)展具有重要意義。
首先,統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)運(yùn)行有助于提升行業(yè)的治理水平,完善治理體系。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)將打破信息孤島,實(shí)現(xiàn)行業(yè)數(shù)據(jù)的有效整合和互聯(lián)互通,使得監(jiān)管數(shù)據(jù)分析、預(yù)警以及檢查、處理聯(lián)動(dòng)機(jī)制能夠有效地整合起來(lái),特別是為日常監(jiān)管提供了強(qiáng)大的基礎(chǔ)性的信息,有利于實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的統(tǒng)一部署,精準(zhǔn)監(jiān)管,提升行業(yè)監(jiān)管效率和水平。
其次,將進(jìn)一步推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的信息化建設(shè)。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)是行業(yè)基礎(chǔ)性的數(shù)字設(shè)施,它的順利建成和上線運(yùn)行,有利于引導(dǎo)和推動(dòng)廣大會(huì)計(jì)師事務(wù)所加快信息化普及和智能化升級(jí),全面提升行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化水平。
再次,建設(shè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)是深入落實(shí)“放管服”改革舉措的內(nèi)在要求。建設(shè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái),有利于推動(dòng)各級(jí)財(cái)政部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)形成協(xié)調(diào)配合的工作機(jī)制、清晰流暢的業(yè)務(wù)流程、協(xié)同高效的監(jiān)管格局,切實(shí)提高行政效率、提升服務(wù)水平。
針對(duì)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái),我認(rèn)為主要有以下兩個(gè)方面的亮點(diǎn):
一是新增了審計(jì)報(bào)告的賦碼驗(yàn)證功能。以往每份審計(jì)報(bào)告上也都貼上“防偽”標(biāo)簽,但并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)真正的“防偽”。此次新增的審計(jì)報(bào)告賦碼驗(yàn)證,為每一份審計(jì)報(bào)告制作“身份證”,真正實(shí)現(xiàn)了審計(jì)報(bào)告的“防偽”,能夠從源頭上治理“虛假審計(jì)報(bào)告”“篡改審計(jì)報(bào)告”“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”“網(wǎng)售報(bào)告”等違法行為。
二是統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)變以往“多頭辦理、分散建設(shè)、信息孤島”為“一網(wǎng)通辦、統(tǒng)一部署、互聯(lián)互通”,整合了省級(jí)和地市服務(wù)入口,在PC端、移動(dòng)端建成全國(guó)統(tǒng)一服務(wù)門(mén)戶,業(yè)務(wù)一站辦理,不僅便于監(jiān)管部門(mén)的日常監(jiān)督管理,也方便會(huì)計(jì)師事務(wù)所和企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務(wù),符合移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的“政務(wù)服務(wù)+媒體”深度融合的特點(diǎn)。
我比較關(guān)心的是監(jiān)管部門(mén)如何利用該平臺(tái),整合監(jiān)管信息,通過(guò)資源共享,實(shí)現(xiàn)行業(yè)監(jiān)管統(tǒng)一部署,精準(zhǔn)監(jiān)管,解決行業(yè)發(fā)展中長(zhǎng)期存在的執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高、低價(jià)惡性競(jìng)爭(zhēng)等“痼疾”。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的上線運(yùn)行,有助于實(shí)現(xiàn)跨部門(mén)信息共享,從而根本性改變以往各監(jiān)管部門(mén)信息孤島、信息滯后、信息不對(duì)稱、基礎(chǔ)資料缺失等狀況,進(jìn)而化分散監(jiān)管為統(tǒng)一監(jiān)管,做到重點(diǎn)突出,完善事后跟蹤等,較好地解決當(dāng)前行業(yè)發(fā)展過(guò)程中的痛點(diǎn)難點(diǎn),進(jìn)而提升整個(gè)行業(yè)的治理水平,促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。
樊子君:統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的上線,體現(xiàn)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)治理思想、治理重點(diǎn)、治理手段的提升和革新,體現(xiàn)了著力提高監(jiān)管效率和監(jiān)管質(zhì)量,監(jiān)管與服務(wù)并重的指導(dǎo)思想。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的建設(shè),必將進(jìn)一步推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事業(yè)邁上新臺(tái)階。
根據(jù)背景材料,統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)具有“一庫(kù)統(tǒng)建”“一站辦理”“一碼通查”“一端通連”“一網(wǎng)統(tǒng)管”“一鍵可查”“全??尚拧钡绕叽筇攸c(diǎn)。對(duì)社會(huì)公眾而言,我認(rèn)為可能比較關(guān)注的是其中“一鍵可查”功能,這是和用戶溝通的主要窗口,要能查得到、查得快、查得全、查得準(zhǔn),才能保證平臺(tái)充分有效地發(fā)揮作用。
主持人:今年是《會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法》實(shí)施的第一年,也是檢查規(guī)模最大、檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所戶數(shù)最多的一年。同時(shí),各地也在持續(xù)深入開(kāi)展無(wú)證經(jīng)營(yíng)、掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)售報(bào)告、超能力執(zhí)業(yè)等“四類(lèi)”違法違規(guī)行為專項(xiàng)整治、探索長(zhǎng)效機(jī)制建立。在財(cái)會(huì)監(jiān)督工作不斷深化的當(dāng)前,會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作與統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)運(yùn)用如何相輔相成、更好賦能財(cái)會(huì)監(jiān)督解決行業(yè)監(jiān)管的難點(diǎn)痛點(diǎn)?結(jié)合您的研究和實(shí)踐可舉例說(shuō)明。
宋京津:首先,統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)應(yīng)向“四類(lèi)”違法違規(guī)行為開(kāi)刀。無(wú)證經(jīng)營(yíng)、掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)售報(bào)告、超能力執(zhí)業(yè)等“四類(lèi)”違法違規(guī)行為在注會(huì)行業(yè)屢禁不止。2022年7月22日北京注協(xié)發(fā)布的一份報(bào)告顯示,截至2021年12月31日,在“掛名執(zhí)業(yè)”專項(xiàng)整治工作中,全部13965名注冊(cè)會(huì)計(jì)師中檢查合格的為10803人,占比77.36%;已注銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師3010人,占比21.55%;擬注銷(xiāo)152人,占比1.09%。
統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線運(yùn)行之后,對(duì)于無(wú)證經(jīng)營(yíng),由于其出具的審計(jì)報(bào)告沒(méi)有專門(mén)的“二維碼”,便失去了使用價(jià)值。即使偽造了“二維碼”,只要輕輕一掃,馬上可以發(fā)現(xiàn)無(wú)法認(rèn)證,“無(wú)證所”自然而然被淘汰。對(duì)于掛名執(zhí)業(yè)、超能力執(zhí)業(yè),可以通過(guò)平臺(tái),從審計(jì)報(bào)告數(shù)量、事務(wù)所人員規(guī)模與所在地區(qū)、審計(jì)師年齡結(jié)構(gòu)與從業(yè)時(shí)間、審計(jì)收費(fèi)等方面進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和比對(duì)分析,從中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。對(duì)于網(wǎng)售報(bào)告的“假所假師”,同無(wú)證經(jīng)營(yíng)一樣,將無(wú)法出具賦碼的審計(jì)報(bào)告。對(duì)于事務(wù)所通過(guò)財(cái)務(wù)公司等中介機(jī)構(gòu)從事網(wǎng)售報(bào)告等行為,可從地區(qū)分布、報(bào)告數(shù)量、審計(jì)收費(fèi)等方面進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和比對(duì)分析,從中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。總之,借助“一庫(kù)一碼全鏈條”監(jiān)管系統(tǒng),事務(wù)所違法違規(guī)的成本將顯著上升。
其次,統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)應(yīng)及時(shí)曝光事務(wù)所低價(jià)攬客行為。當(dāng)前,低價(jià)攬客行為在注會(huì)行業(yè)仍然較為普遍。洽談年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),事務(wù)所處于弱勢(shì)地位,大部分招投標(biāo)仍然按照最低價(jià)中標(biāo),與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不匹配,進(jìn)而引發(fā)行業(yè)收費(fèi)低質(zhì)量差等違法違規(guī)行為。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)應(yīng)及時(shí)曝光事務(wù)所低價(jià)攬客行為,杜絕此類(lèi)情況的發(fā)生。
再次,統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)應(yīng)促進(jìn)各監(jiān)管部門(mén)加強(qiáng)分工協(xié)作。多頭監(jiān)管一直是會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的問(wèn)題?!蹲?cè)會(huì)計(jì)師法》賦予財(cái)政部門(mén)為行業(yè)監(jiān)管的法定部門(mén)。隨著《證券法》的出臺(tái),證監(jiān)會(huì)進(jìn)入監(jiān)管領(lǐng)域。后來(lái),證監(jiān)會(huì)也將部分處罰權(quán)下放給地方派出機(jī)構(gòu)。需要注意的是,當(dāng)前一些未經(jīng)法律授權(quán)的部門(mén)或協(xié)會(huì)也在不斷蠶食行業(yè)監(jiān)管的權(quán)力邊界,給事務(wù)所發(fā)展帶來(lái)了困擾,更使其無(wú)所適從。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)設(shè)立之后,各部門(mén)應(yīng)分清監(jiān)管責(zé)任,探索聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制,形成資格管理與業(yè)務(wù)監(jiān)督、行政監(jiān)管與自律監(jiān)管相互配合、各有分工的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò),推進(jìn)資本市場(chǎng)與注會(huì)行業(yè)的健康有序發(fā)展。
吳磊:一是統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)要充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的成效,將每一次會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的成果在統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)中體現(xiàn)、運(yùn)用起來(lái),既提升了統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的運(yùn)營(yíng)水平,又?jǐn)U展了會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的監(jiān)管效能。二是會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查作為財(cái)會(huì)監(jiān)督的重要組成部分,隨著統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的上線,將更好助力財(cái)會(huì)監(jiān)督充分發(fā)揮在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的基礎(chǔ)作用,促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展,朱忠明副部長(zhǎng)在上線儀式上提到“要加強(qiáng)與市場(chǎng)監(jiān)管總局、稅務(wù)總局、人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)等部門(mén)的數(shù)據(jù)共享,方便審計(jì)報(bào)告的各方使用者查詢驗(yàn)證”,期待早日實(shí)現(xiàn)。
莊飛鵬:在財(cái)會(huì)監(jiān)督工作不斷深化的當(dāng)前,對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作由于缺乏統(tǒng)一的基礎(chǔ)性數(shù)據(jù),制約監(jiān)督效率的提升。在統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上,會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作可以充分利用該平臺(tái)的數(shù)據(jù),有效解決在該行業(yè)監(jiān)督過(guò)程中的難點(diǎn)痛點(diǎn)。如從全面監(jiān)管出發(fā),通過(guò)統(tǒng)一布置,可以將各監(jiān)管部門(mén)專項(xiàng)檢查的成果運(yùn)用到其他檢查工作中,舉一反三,連點(diǎn)成線,對(duì)于個(gè)別會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期存在、整改不到位、屢次查處的問(wèn)題從嚴(yán)從重處罰,堅(jiān)決整頓行業(yè)秩序,整肅行業(yè)風(fēng)氣,確保監(jiān)督到位。又如通過(guò)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái),暢通舉報(bào)渠道,構(gòu)建誠(chéng)信黑名單,充分發(fā)揮審計(jì)市場(chǎng)的“聲譽(yù)”機(jī)制作用。
樊子君:一方面,將會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查結(jié)果上傳統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái),便于用戶查詢和了解;另一方面,統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)要結(jié)合會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的需求建設(shè)數(shù)據(jù)庫(kù),為大數(shù)據(jù)監(jiān)督提供數(shù)據(jù)來(lái)源。將每個(gè)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查結(jié)果及其具體信息,全部上傳至統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái),使得數(shù)據(jù)庫(kù)信息有廣度有深度,利于監(jiān)管人員總結(jié)會(huì)計(jì)差錯(cuò)和舞弊的特征和規(guī)律,可以進(jìn)一步化解行業(yè)監(jiān)管的信息不對(duì)稱問(wèn)題。
主持人:近年來(lái)從部分省市財(cái)政部門(mén)“一庫(kù)一碼全鏈條”的監(jiān)管實(shí)踐到相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型、審計(jì)共享中心的建立等,注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自身及監(jiān)管工作的信息化數(shù)字化水平在不斷提升中。據(jù)您了解,還有哪些可圈可點(diǎn)的財(cái)會(huì)監(jiān)督數(shù)字化探索實(shí)踐?
宋京津:會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師與政府監(jiān)管者之間,即監(jiān)管對(duì)象與監(jiān)管資源極不匹配。例如,浙江省現(xiàn)有會(huì)計(jì)師事務(wù)所470多家、注冊(cè)會(huì)計(jì)師5000名左右、年出具鑒證報(bào)告20萬(wàn)份以上,而浙江省財(cái)政廳監(jiān)督局專職監(jiān)管人員只有1人。2021年3月,浙江省財(cái)政部門(mén)在溫州試點(diǎn),著手開(kāi)發(fā)審計(jì)報(bào)告“一庫(kù)一碼全鏈條”監(jiān)管系統(tǒng)。以“整體智治”理念為引領(lǐng),堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向,突出源頭治理;堅(jiān)持共建共享,突出協(xié)同高效;從“小切口”管理入手,打造審計(jì)報(bào)告智能監(jiān)管系統(tǒng),深化場(chǎng)景服務(wù)應(yīng)用建設(shè)??梢哉f(shuō),“溫州模式”做了表率。
他山之石可以攻玉。筆者發(fā)現(xiàn),浙江省市場(chǎng)監(jiān)管局所謂“浙江原創(chuàng)、全國(guó)首創(chuàng)”的“1+9+10+N”數(shù)字化體系也值得借鑒。其中,1是指“一庫(kù)集成”,即統(tǒng)一數(shù)據(jù)庫(kù);9是指黨政智治、商事改革、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、質(zhì)量發(fā)展、安全智控、公平競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)消費(fèi)、執(zhí)法辦案、科技支撐等九大核心板塊;10是按照核心業(yè)務(wù)全覆蓋要求上線的十大應(yīng)用;N是按照多跨協(xié)同、四側(cè)打通要求建成的N個(gè)場(chǎng)景。
監(jiān)管部門(mén)可借鑒這些先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),以統(tǒng)一平臺(tái)為契機(jī)、以事項(xiàng)流程為主線,構(gòu)建集常態(tài)監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、問(wèn)題反饋、改進(jìn)落實(shí)、整體評(píng)估等為一體的“互聯(lián)網(wǎng)+”數(shù)字監(jiān)督工作新機(jī)制,加大“在線化、動(dòng)態(tài)化、智慧化”監(jiān)督力度,為行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障。
樊子君:筆者注意到,廣東省財(cái)政管理數(shù)字化建設(shè)同樣也走在前列。首先,廣東省委、省政府將數(shù)字財(cái)政列為數(shù)字政府支撐重點(diǎn)領(lǐng)域改革的重點(diǎn)任務(wù)之一,廣東財(cái)政以“最高站位、最優(yōu)方案、最強(qiáng)保障”進(jìn)行數(shù)字財(cái)政建設(shè)。其次,財(cái)政部門(mén)通過(guò)統(tǒng)一規(guī)劃建設(shè)、統(tǒng)一部署實(shí)施、統(tǒng)一數(shù)據(jù)應(yīng)用,加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督數(shù)字化的頂層設(shè)計(jì),包括:一是建立財(cái)政監(jiān)督的指標(biāo)體系和流程,二是建設(shè)財(cái)政監(jiān)督知識(shí)庫(kù)、知識(shí)圖譜,三是構(gòu)建“理論+技術(shù)+應(yīng)用”(1+1+N)一體化框架,四是搭建財(cái)政收支動(dòng)態(tài)平衡預(yù)測(cè)模型,五是選取主要業(yè)務(wù)作為突破口,通過(guò)以點(diǎn)帶面,全面推進(jìn)了廣東實(shí)施數(shù)字化財(cái)政監(jiān)督建設(shè)。
莊飛鵬:在當(dāng)前注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)數(shù)字化水平不斷提升的歷史進(jìn)程中,我認(rèn)為中注協(xié)與中銀協(xié)共同搭建的“銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺(tái)”對(duì)審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的提升產(chǎn)生了非常重要的作用。銀行函證程序?qū)ψ?cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作至關(guān)重要,傳統(tǒng)的紙質(zhì)銀行函證程序在打印、交換、保存等傳遞過(guò)程中由于其固有的缺陷,很容易被鉆空子。特別是近年出現(xiàn)的一些審計(jì)失敗案例,暴露出紙質(zhì)銀行函證不實(shí)的問(wèn)題,引起了廣泛的關(guān)注。為改變這種狀況,2020年9月財(cái)政部等七部委聯(lián)合發(fā)布了 《關(guān)于推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所函證數(shù)字化相關(guān)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》,部署推進(jìn)銀行函證數(shù)字化工作,在銀保監(jiān)會(huì)、財(cái)政部的指導(dǎo)下,中注協(xié)和中銀協(xié)共同搭建了銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺(tái)。經(jīng)過(guò)一年多的建設(shè),2021年11月投入實(shí)際業(yè)務(wù)應(yīng)用,2022年1月28日,財(cái)政部等部委聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展銀行函證試點(diǎn)工作的通知》,要求在部分上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展銀行函證試點(diǎn)工作,這標(biāo)志著銀行函證已進(jìn)入數(shù)字化函證時(shí)代。銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了函證申請(qǐng)、分發(fā)、授權(quán)、回函等全流程線上化處理,最大程度減少會(huì)計(jì)師事務(wù)所、銀行和被審計(jì)單位的人工操作,增強(qiáng)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管控,降低數(shù)據(jù)錯(cuò)漏、泄密和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。在疫情防控期間,平臺(tái)也為注冊(cè)會(huì)計(jì)師及時(shí)獲取審計(jì)證據(jù)、高質(zhì)量完成審計(jì)工作提供了有效幫助。2022年1月至4月審計(jì)期間,已正式上線銀行累計(jì)接收電子函證2492份,截至7月31日,銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺(tái)已正式接入121家會(huì)計(jì)師事務(wù)所,10家商業(yè)銀行。銀行函證數(shù)字化將對(duì)所有函證業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)數(shù)字化產(chǎn)生示范性的影響,對(duì)推動(dòng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的提升具有重要的意義。
吳磊:我個(gè)人也認(rèn)為推動(dòng)“數(shù)字化函證”是一項(xiàng)重要的探索實(shí)踐,完成后將極大增強(qiáng)函證信息的準(zhǔn)確性,防范風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量,同時(shí)也將極大減輕事務(wù)所的負(fù)擔(dān)。
主持人:財(cái)政部黨組成員、副部長(zhǎng)朱忠明出席平臺(tái)上線運(yùn)行儀式時(shí)指出,統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)不僅要建好,更要用好,“必須堅(jiān)持業(yè)務(wù)事項(xiàng)‘一站辦理’,必須堅(jiān)持審計(jì)報(bào)告‘一碼通查’,必須堅(jiān)持?jǐn)?shù)據(jù)共享‘一端通聯(lián)’”。在統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線運(yùn)行之際,應(yīng)從哪些方面落實(shí)以上部署?存在哪些困難?結(jié)合您的研究和實(shí)踐,談?wù)勀南敕ê拖乱徊铰鋵?shí)用好統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的建議。
宋京津:筆者認(rèn)為,統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)運(yùn)行中可能遇到的問(wèn)題有:第一,配套改革可能會(huì)推進(jìn)較為遲緩。政府監(jiān)管工作對(duì)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的作用不如招商引資、城市建設(shè)、交通運(yùn)輸?shù)戎苯优c明顯,也未被納入地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展綜合考核指標(biāo)體系,故地方政府重視程度不夠,難以形成加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管工作的鮮明導(dǎo)向和有效引領(lǐng)。因此,平臺(tái)高效運(yùn)行還需信用體系改革、人事制度改革、績(jī)效考核改革等配套工作同步推進(jìn)。
第二,數(shù)據(jù)安全問(wèn)題引發(fā)關(guān)注。數(shù)據(jù)安全實(shí)際上是平臺(tái)建設(shè)過(guò)程中最重要、最核心的問(wèn)題,也是最難處理、需要反復(fù)研究的問(wèn)題。例如,審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)運(yùn)行安全容不得半點(diǎn)失誤;又如有關(guān)信息涉及商業(yè)秘密,必須加強(qiáng)系統(tǒng)等級(jí)防護(hù);對(duì)報(bào)送數(shù)據(jù)進(jìn)行加密存儲(chǔ),不允許出現(xiàn)任何法律風(fēng)險(xiǎn),或是損害監(jiān)管對(duì)象利益的情況發(fā)生。
第三,平臺(tái)管理機(jī)制亟待完善。首先,用戶身份識(shí)別和管理亟待完善。應(yīng)借助實(shí)名認(rèn)證功能,進(jìn)行用戶身份識(shí)別和管理,確保掃碼安全可控,有效提高信息共享效率。其次,信息查詢和共享管理亟待完善。為安全起見(jiàn),審計(jì)報(bào)告等電子文本,需獲得一定的授權(quán),阻斷非法訪問(wèn);對(duì)于頻繁惡意訪問(wèn)進(jìn)行監(jiān)測(cè),自動(dòng)、及時(shí)加以阻斷;同時(shí),杜絕監(jiān)管部門(mén)內(nèi)部濫用職權(quán)查詢信息的情況發(fā)生。另外,我國(guó)會(huì)計(jì)服務(wù)市場(chǎng)巨大,上傳平臺(tái)的數(shù)據(jù)海量,要留意四月或八月審計(jì)報(bào)告發(fā)布高峰期平臺(tái)擁堵問(wèn)題。
下一步,為保障統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)平穩(wěn)運(yùn)行,筆者建議:第一,樹(shù)立全局意識(shí),認(rèn)知平臺(tái)的戰(zhàn)略意義。強(qiáng)化注會(huì)行業(yè)監(jiān)管,是貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院有關(guān)部署的重要任務(wù),是維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和公眾利益的必然要求。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線運(yùn)行是落實(shí)國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)文件精神、加強(qiáng)行業(yè)治理能力建設(shè)、提升監(jiān)管服務(wù)效能、推動(dòng)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措。各地財(cái)政部門(mén)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師要充分認(rèn)識(shí)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線運(yùn)行的戰(zhàn)略意義,樹(shù)立全局意識(shí),自覺(jué)維護(hù)平臺(tái)的權(quán)威性。
第二,規(guī)范工作流程,保障平臺(tái)的高效運(yùn)行。進(jìn)一步完善審計(jì)報(bào)告報(bào)備驗(yàn)證功能,實(shí)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告批量上傳賦碼、報(bào)備信息批量導(dǎo)入、支持批量查詢驗(yàn)證和結(jié)果導(dǎo)出等功能,助力審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證碼的全面推廣;進(jìn)一步梳理行業(yè)管理流程,把注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所全生命周期監(jiān)管的各個(gè)環(huán)節(jié)全部納入平臺(tái),便于各監(jiān)管部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)依責(zé)履職;加快開(kāi)通行業(yè)投訴舉報(bào)功能,暢通對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師違法違規(guī)行為的舉報(bào)渠道,規(guī)范投訴舉報(bào)事項(xiàng)的辦理流程,提高查處效率。
第三,開(kāi)展追蹤評(píng)價(jià),優(yōu)化平臺(tái)的監(jiān)管功能。財(cái)政部與地方財(cái)政部門(mén)應(yīng)做好技術(shù)支持和數(shù)據(jù)安全保障工作,設(shè)立咨詢電話、郵箱和意見(jiàn)建議反饋欄,密切跟蹤統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的運(yùn)行效果。各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)深入基層財(cái)政部門(mén)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、審計(jì)報(bào)告使用者了解情況,聽(tīng)取平臺(tái)使用中遇到的問(wèn)題和困難,及時(shí)收集整理意見(jiàn)和建議,根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求持續(xù)調(diào)整、豐富、完善平臺(tái)功能。
第四,加大宣傳力度,促進(jìn)平臺(tái)的推廣使用。各地財(cái)政部門(mén)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要做好宣傳、引導(dǎo)、培訓(xùn)等工作,組織會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用平臺(tái)、熟悉操作,及時(shí)反饋問(wèn)題和建議,幫助其解決經(jīng)常遇到的審計(jì)報(bào)告重復(fù)報(bào)備、審批事項(xiàng)重復(fù)錄入、虛假審計(jì)報(bào)告難辨“真?zhèn)巍钡葐?wèn)題,從而激發(fā)其使用監(jiān)管平臺(tái)的自覺(jué)性、積極性。
吳磊:統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線伊始,寧波監(jiān)管局也在積極探索如何運(yùn)用好這一平臺(tái)并融入我們的日常監(jiān)管中。在今年開(kāi)展的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中,我們利用該平臺(tái)的相關(guān)查詢功能全面了解該事務(wù)所及合伙人的信息,各地分所的設(shè)立等相關(guān)情況,特別是對(duì)于相關(guān)預(yù)警及處理處罰信息是我們重點(diǎn)查詢的方向,目前檢查還在進(jìn)行中,待完成后我們也會(huì)按要求進(jìn)行信息錄入。
當(dāng)前發(fā)現(xiàn),統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)部分?jǐn)?shù)據(jù)尚未更新。如在檢查中我們查詢某注冊(cè)會(huì)計(jì)師,發(fā)現(xiàn)其個(gè)人信息和事務(wù)所工作經(jīng)歷的信息存在缺失情況,與實(shí)際情況有差異。此外,對(duì)授權(quán)權(quán)限的管理與實(shí)際需求須進(jìn)一步協(xié)調(diào)。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)對(duì)某地監(jiān)管局的查詢權(quán)限目前限制在本省內(nèi),但實(shí)踐中可能會(huì)存在全國(guó)范圍的異地交叉檢查,或者在對(duì)企業(yè)開(kāi)展監(jiān)管中需要延伸至省外的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,這兩種情況都需要省外的查詢權(quán)限,建議在這些方面予以完善改進(jìn)。
主持人:持續(xù)優(yōu)化平臺(tái)功能,是建好用好統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的內(nèi)在要求。根據(jù)部署,在統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上將進(jìn)一步建立行業(yè)誠(chéng)信庫(kù)和“黑名單”、開(kāi)通行業(yè)投訴舉報(bào)功能、完善審計(jì)報(bào)告報(bào)備驗(yàn)證功能等。為做實(shí)以上工作,需要從哪些方面著手完善相關(guān)配套措施?為進(jìn)一步完善統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái),實(shí)現(xiàn)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的全生命周期監(jiān)管,更好發(fā)揮平臺(tái)對(duì)行業(yè)的規(guī)范警示功能,充分助力社會(huì)監(jiān)督效能發(fā)揮等,您還有何想法建議?
宋京津:就完善相關(guān)配套措施筆者建議:第一,加快推進(jìn)法規(guī)制度建設(shè)。2020年11月,財(cái)政部、國(guó)資委、銀保監(jiān)會(huì)共同印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量的實(shí)施意見(jiàn)》提出了十項(xiàng)政策措施。其中第五項(xiàng)就是“增強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所透明度,加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè),研究推動(dòng)對(duì)執(zhí)業(yè)失信行為的聯(lián)合懲戒”。行業(yè)誠(chéng)信是構(gòu)筑整個(gè)社會(huì)信用體系的重要組成部分,行業(yè)誠(chéng)信的建立既要靠道德引導(dǎo),又要靠法律約束。2022年上半年,在大力推動(dòng)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》修訂的同時(shí),財(cái)政部先后印發(fā)了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查自糾報(bào)告管理辦法》等,下半年還將進(jìn)一步完善相關(guān)法制建設(shè)。
第二,嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為。近期,財(cái)政部、中央網(wǎng)信辦、人力資源社會(huì)保障部、公安部、市場(chǎng)監(jiān)管總局、稅務(wù)總局等部門(mén)聯(lián)合印發(fā)了通知,部署對(duì)無(wú)證經(jīng)營(yíng)、掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)售報(bào)告、超能力執(zhí)業(yè)等“四類(lèi)”違法違規(guī)行為專項(xiàng)整治工作。對(duì)查出的違法違規(guī)行為嚴(yán)格處理,建立完善整治工作長(zhǎng)效機(jī)制,根治“四類(lèi)”違法違規(guī)行為,有效整肅行業(yè)風(fēng)氣。
第三,確保報(bào)備工作有序進(jìn)行。審計(jì)報(bào)告質(zhì)量是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的指針。沒(méi)有報(bào)備的審計(jì)報(bào)告,信息共享與行業(yè)監(jiān)管便無(wú)從談起。平臺(tái)設(shè)計(jì)時(shí)盡量減少報(bào)備操作難度,通過(guò)預(yù)設(shè)、自動(dòng)匹配等來(lái)減少報(bào)備工作量,提高報(bào)備工作效率。另外,監(jiān)管部門(mén)可考慮主動(dòng)對(duì)接大所業(yè)務(wù)管理系統(tǒng),推行數(shù)據(jù)接口自動(dòng)報(bào)備,提高報(bào)備效率。同時(shí),財(cái)政部會(huì)計(jì)司、監(jiān)督評(píng)價(jià)局、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)對(duì)地方相關(guān)部門(mén)使用統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)情況進(jìn)行跟蹤督促,對(duì)未執(zhí)行相關(guān)規(guī)定要求或擅自增加事務(wù)所負(fù)擔(dān)的情況嚴(yán)肅處理。
對(duì)于進(jìn)一步完善統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái),筆者認(rèn)為:第一,促進(jìn)區(qū)域監(jiān)管水平的均衡發(fā)展。由于欠發(fā)達(dá)地區(qū)在專業(yè)人才、信息技術(shù)、基礎(chǔ)設(shè)施等方面處于落后地位,其政府監(jiān)管水平、監(jiān)管效能與發(fā)達(dá)地區(qū)相差較大。數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的政府治理強(qiáng)調(diào)均衡發(fā)展,因此,行業(yè)監(jiān)管既應(yīng)重視區(qū)域間的差異,又應(yīng)促進(jìn)欠發(fā)達(dá)地區(qū)加快步伐,以監(jiān)管促發(fā)展。同時(shí),監(jiān)管部門(mén)應(yīng)認(rèn)真貫徹新發(fā)展理念,緊緊圍繞監(jiān)管職責(zé),探索構(gòu)建規(guī)范、權(quán)威的監(jiān)管工作績(jī)效評(píng)價(jià)體系。將行業(yè)監(jiān)管工作納入地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展綜合考核指標(biāo)體系,推動(dòng)各級(jí)地方政府重視和加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管工作。
第二,強(qiáng)化監(jiān)管雙方的數(shù)字素養(yǎng)培訓(xùn)。數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代,信息在給我們帶來(lái)方便的同時(shí),也帶來(lái)一些問(wèn)題,比如說(shuō)信息安全、平臺(tái)維護(hù)、技術(shù)倫理等。今后在對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的后續(xù)教育中,應(yīng)強(qiáng)化數(shù)字素養(yǎng)培訓(xùn)。數(shù)字素養(yǎng)作為適應(yīng)數(shù)字化發(fā)展的核心能力,已成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師(個(gè)人)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所(組織)發(fā)展的必備技能。
當(dāng)然,數(shù)字素養(yǎng)不是僅僅針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言的。習(xí)近平總書(shū)記指出,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部特別是高級(jí)干部要主動(dòng)適應(yīng)信息化要求、強(qiáng)化互聯(lián)網(wǎng)思維,不斷提高對(duì)互聯(lián)網(wǎng)規(guī)律的把握能力、對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿論的引導(dǎo)能力、對(duì)信息化發(fā)展的駕馭能力、對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全的保障能力。可見(jiàn),數(shù)字化發(fā)展對(duì)政府及公職人員尤其是對(duì)中高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的數(shù)字治理能力提出了更高要求。為此,政府監(jiān)管部門(mén)要打造一支具備數(shù)字素養(yǎng)與技能的專業(yè)化隊(duì)伍。
綜上所述,筆者認(rèn)為,統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)不只是一種技術(shù)手段,而應(yīng)成為注會(huì)行業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)效監(jiān)管機(jī)制。監(jiān)管部門(mén)有效利用平臺(tái)提供的信息,嚴(yán)厲整肅會(huì)計(jì)服務(wù)市場(chǎng),凈化行業(yè)監(jiān)管環(huán)境;社會(huì)公眾通過(guò)關(guān)注信息的發(fā)布與更新,從中培育理性投資者;上市公司通過(guò)關(guān)注信息的發(fā)布與更新,從中甄選滿意的會(huì)計(jì)師事務(wù)所與合格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師……平臺(tái)應(yīng)成為打通市場(chǎng)參與者信息壁壘的一座橋梁。
吳磊:一是要加大宣傳力度。多渠道向社會(huì)公眾宣傳平臺(tái)情況,平臺(tái)要擴(kuò)大影響力除了在使用群體間的宣傳外,更要向普通大眾大力宣傳,培育良好的互動(dòng)氛圍,形成社會(huì)輿論的口碑。二是及時(shí)公開(kāi)監(jiān)督檢查情況和被檢查單位整改情況,方便社會(huì)公眾及時(shí)獲取檢查信息,強(qiáng)化財(cái)會(huì)監(jiān)督參與程度。三是鼓勵(lì)社會(huì)公眾、新聞媒體、自媒體等各種媒體形式通過(guò)平臺(tái)提供財(cái)會(huì)監(jiān)督線索,形成財(cái)會(huì)監(jiān)督的社會(huì)合力。四是增加社會(huì)公眾在線反饋功能。目前平臺(tái)提供的反饋渠道有電話、郵箱和信函三種反饋方式,考慮到統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)原本就是在互聯(lián)網(wǎng)上提供信息,最簡(jiǎn)便快捷的反饋方式是在線留言,因此建議增加在線留言反饋功能并安排工作人員收集解答,進(jìn)一步增加社會(huì)公眾友好度。
莊飛鵬:要做實(shí)這些工作,還需要從以下幾個(gè)方面完善相關(guān)的配套措施:一是規(guī)范相關(guān)工作流程,如針對(duì)投訴舉報(bào),要制定好監(jiān)管單位處理投訴的業(yè)務(wù)流程,避免投訴“石沉大?!?、或處理投訴敷衍了事。二是完善相關(guān)規(guī)章制度。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)能夠?yàn)楸O(jiān)管提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù),但利用這些數(shù)據(jù)來(lái)構(gòu)建行業(yè)誠(chéng)信庫(kù)和黑名單,其背后“邏輯”是相關(guān)的規(guī)章制度。三是加強(qiáng)后臺(tái)業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線初始,可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)政部門(mén)職責(zé)事項(xiàng)疊加,承擔(dān)職責(zé)任務(wù)繁多,加之新老業(yè)務(wù)承接,會(huì)加大工作統(tǒng)籌的難度。因此,需要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn),合理規(guī)劃平臺(tái)上線后的事務(wù)安排。
為更好地發(fā)揮平臺(tái)對(duì)行業(yè)的規(guī)范警示功能,充分助力社會(huì)監(jiān)督效能發(fā)揮,我提出以下幾點(diǎn)建議:一是持續(xù)加強(qiáng)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)建設(shè)。任何一個(gè)信息系統(tǒng)要有效發(fā)揮作用,除了建設(shè)過(guò)程中要有詳盡具體的需求分析、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募軜?gòu)設(shè)計(jì)、安全可靠的技術(shù)路徑以外,最關(guān)鍵的就是在后續(xù)使用中不斷磨合、優(yōu)化、完善。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線是一個(gè)良好的開(kāi)局,后續(xù)更需要相關(guān)單位協(xié)同一致,在使用過(guò)程中,廣泛聽(tīng)取各方面的意見(jiàn),優(yōu)化平臺(tái)功能,持續(xù)不斷地加強(qiáng)監(jiān)管平臺(tái)的建設(shè)。二是規(guī)范工作流程,將平臺(tái)功能契入到日常業(yè)務(wù)中。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)要真正實(shí)現(xiàn)從“分散建設(shè)”到“統(tǒng)一部署”、從“多頭辦理”到“一網(wǎng)通辦”、從“信息孤島”到“互聯(lián)互通”的轉(zhuǎn)變,需要改變以往的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。因此,相關(guān)單位應(yīng)以統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線為契機(jī),進(jìn)一步梳理工作職責(zé),規(guī)范業(yè)務(wù)流程,將統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的功效契入相關(guān)單位的日常工作業(yè)務(wù)流程中。三是加強(qiáng)監(jiān)管部門(mén)之間的橫向協(xié)同聯(lián)動(dòng),充分發(fā)揮平臺(tái)效能。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管涉及多個(gè)部門(mén),而在財(cái)政內(nèi)部又涉及多個(gè)司局、業(yè)務(wù)處室。就目前而言,主要在財(cái)政內(nèi)部各監(jiān)管單位、注協(xié)之間進(jìn)行共享資源。要有效地利用統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)提升行業(yè)治理水平,需要各監(jiān)管部門(mén)加強(qiáng)監(jiān)管聯(lián)動(dòng),在監(jiān)管上也應(yīng)該做到“統(tǒng)一部署”。
樊子君:監(jiān)管人員要進(jìn)一步學(xué)習(xí)研究平臺(tái)的體系架構(gòu)及其功能,結(jié)合平臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行相關(guān)研究,提出行政監(jiān)管、平臺(tái)建設(shè)的政策建議,將研究成果回饋平臺(tái)。至于進(jìn)一步完善平臺(tái)功能,我就投訴舉報(bào)談一點(diǎn),關(guān)于投訴舉報(bào)制度的完善,要做到件件有回應(yīng),事事有結(jié)果,舉報(bào)有獎(jiǎng)勵(lì),投訴有改進(jìn)。舉報(bào)人保護(hù)要有法可依,舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)要加大力度。鑒于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的經(jīng)濟(jì)鑒證的重要作用,對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所要設(shè)定更高更嚴(yán)格的要求,要將行業(yè)誠(chéng)信庫(kù)和“黑名單”與個(gè)人征信掛鉤,在這一制度完善的基礎(chǔ)上配套建設(shè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)。