統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線：如何助力注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管？

話題嘉賓

宋京津：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院教授，會(huì)計(jì)學(xué)博士、博士后，碩士生導(dǎo)師，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，研究方向：會(huì)計(jì)理論與方法。

吳磊：財(cái)政部寧波監(jiān)管局監(jiān)管三處一級(jí)主任科員，負(fù)責(zé)屬地財(cái)會(huì)監(jiān)督、績(jī)效評(píng)價(jià)、金融監(jiān)管等工作。

莊飛鵬：北京信息科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副教授、博士，碩士生導(dǎo)師，主要研究方向：審計(jì)理論及方法、資本市場(chǎng)信息披露。

樊子君：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院副教授，管理學(xué)博士，日本一橋大學(xué)商學(xué)研究科客員研究員，中國(guó)內(nèi)部控制研究中心咨詢部部長(zhǎng)，主要研究領(lǐng)域?yàn)閮?nèi)部控制、職業(yè)道德與法律責(zé)任。

背景材料：

主持人

阮 靜：《財(cái)政監(jiān)督》雜志編輯

為落實(shí)國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)）有關(guān)任務(wù)要求，提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管效能和服務(wù)水平，財(cái)政部堅(jiān)持有利于統(tǒng)一監(jiān)管服務(wù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的目標(biāo)導(dǎo)向，堅(jiān)持有利于會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理、方便信息上報(bào)的需求導(dǎo)向，建設(shè)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)）。在前期集中測(cè)試、優(yōu)化完善等工作基礎(chǔ)上，統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)已于2022年6月30日上線試運(yùn)行，10月1日正式運(yùn)行。

統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)由財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)、監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)共建、共治、共享，統(tǒng)一業(yè)務(wù)辦理入口和業(yè)務(wù)辦理規(guī)則，變以往“多頭辦理、分散建設(shè)、信息孤島”為“一網(wǎng)通辦、統(tǒng)一部署、互聯(lián)互通”，全面涵蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所及分所許可和變更備案、注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)年檢、電子證照管理、涉外審計(jì)業(yè)務(wù)審批備案、證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案、基本信息報(bào)備、審計(jì)報(bào)告報(bào)備驗(yàn)證、行政檢查與處理處罰、自律檢查與懲戒、信息查詢等注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管與服務(wù)事項(xiàng)，后續(xù)還將結(jié)合業(yè)務(wù)需要持續(xù)豐富完善其他功能。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)作為行業(yè)信息化建設(shè)的關(guān)鍵基礎(chǔ)設(shè)施，具有重要的示范作用，它的順利建成和上線運(yùn)行，將有利于引導(dǎo)和推動(dòng)廣大會(huì)計(jì)師事務(wù)所加快信息化普及和智能化升級(jí)，全面提升行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化水平，促進(jìn)行業(yè)“十四五”時(shí)期基本實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型和“網(wǎng)絡(luò)強(qiáng)注會(huì)”目標(biāo)。

去年，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)），明確要求“加強(qiáng)信息化建設(shè)，構(gòu)建注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管信息平臺(tái)，通過(guò)業(yè)務(wù)報(bào)備、電子證照和簽章等手段加強(qiáng)日常監(jiān)測(cè)，提升監(jiān)管效率和水平。探索建立審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)單一來(lái)源制度，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍一碼通，從源頭治理虛假審計(jì)報(bào)告問(wèn)題”，今年統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線，堅(jiān)持便民、高效、協(xié)同的理念，涵蓋了會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師全生命周期監(jiān)管的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管信息共享和信息化，對(duì)于提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管水平意義重大。

以貫徹落實(shí)國(guó)辦發(fā)30號(hào)文為契機(jī)，財(cái)政部啟動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)建設(shè)。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)由以往“多頭辦理、分散建設(shè)、信息孤島”轉(zhuǎn)變?yōu)椤耙痪W(wǎng)通辦、統(tǒng)一部署、互聯(lián)互通”，具備“一庫(kù)統(tǒng)建”“一站辦理”“一碼通查”“一端通連”“一網(wǎng)統(tǒng)管”“一鍵可查”“全棧可信”七大特征。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線運(yùn)行后，各地財(cái)政部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)的監(jiān)管服務(wù)事項(xiàng)將實(shí)現(xiàn)“一口填報(bào)、一口承辦、一口辦結(jié)”；審計(jì)報(bào)告在報(bào)備時(shí)，由平臺(tái)自動(dòng)賦驗(yàn)證碼和唯一編碼，為審計(jì)報(bào)告制作“身份證”，提供多種驗(yàn)證方式，方便用戶查驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)的審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)單一來(lái)源。如何認(rèn)識(shí)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的作用效能？如何落實(shí)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線相關(guān)部署？統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)將從哪些方面助力注會(huì)行業(yè)監(jiān)管、促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展？本期監(jiān)督沙龍聚焦注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)，圍繞相關(guān)話題展開(kāi)探討。

統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線賦能財(cái)會(huì)監(jiān)督數(shù)字化實(shí)踐

主持人：注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線是注會(huì)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的又一個(gè)里程碑，將匯聚注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政許可信息、監(jiān)督檢查信息以及行業(yè)自律管理信息，形成最具權(quán)威性的行業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)。在您看來(lái)，統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線意義何在？有哪些特點(diǎn)亮點(diǎn)？您最關(guān)心關(guān)注統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的哪些效能？

宋京津：統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的上線運(yùn)行是規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序、加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督、完善黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要舉措；是服務(wù)國(guó)家建設(shè)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求；是凈化市場(chǎng)環(huán)境、構(gòu)建誠(chéng)信社會(huì)的重要保障。

第一，統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的上線運(yùn)行凸顯了政府監(jiān)管手段的創(chuàng)新。理論界與實(shí)務(wù)界對(duì)監(jiān)管能力的關(guān)注主要集中在監(jiān)管者與被監(jiān)管者信息不對(duì)稱、監(jiān)管手段落后、監(jiān)管資源匱乏等方面。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的上線運(yùn)行緩解了這一矛盾。具體而言，有助于解決當(dāng)前注會(huì)行業(yè)管理系統(tǒng)功能分散建設(shè)、資源重復(fù)耗用、業(yè)務(wù)重復(fù)操作等問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)行業(yè)信息有效整合和互聯(lián)互通；在全國(guó)范圍內(nèi)推行審計(jì)報(bào)告防偽驗(yàn)證功能，有助于建立審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)單一來(lái)源制度，從源頭上遏制有照無(wú)證經(jīng)營(yíng)、網(wǎng)售虛假報(bào)告等違法違規(guī)行為；行業(yè)信息的公示、公告、公開(kāi)，有助于發(fā)揮社會(huì)公眾的監(jiān)督作用，完善監(jiān)管數(shù)據(jù)分析、預(yù)警以及檢查、處理聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

第二，統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的上線運(yùn)行促進(jìn)了政府工作的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，圍繞數(shù)字進(jìn)行的開(kāi)發(fā)、適用、共享和監(jiān)管行為逐漸增多，重塑監(jiān)管制度與模式成為政府?dāng)?shù)字化轉(zhuǎn)型的必然要求。新技術(shù)在作用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)的同時(shí)，也日漸成為政府以數(shù)字化監(jiān)管回應(yīng)數(shù)字化時(shí)代新問(wèn)題的重要技術(shù)支撐。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)通過(guò)信息技術(shù)手段對(duì)市場(chǎng)和社會(huì)的監(jiān)管需求及時(shí)做出智能響應(yīng)，通過(guò)信息公開(kāi)與分享實(shí)現(xiàn)監(jiān)管資源的合理配置，促進(jìn)了政府工作的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，提升了政府監(jiān)管效率。

第三，統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的上線運(yùn)行倒逼注會(huì)行業(yè)信息化水平的提升。注會(huì)行業(yè)要緊跟時(shí)代步伐，以信息技術(shù)促進(jìn)行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。2021年，財(cái)政部印發(fā)了《會(huì)計(jì)改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要》《會(huì)計(jì)信息化發(fā)展規(guī)劃（2021-2025年）》，中注協(xié)也發(fā)布了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)信息化建設(shè)規(guī)劃（2021-2025年）》，都對(duì)行業(yè)信息化建設(shè)提出了明確要求。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)是行業(yè)信息化建設(shè)的關(guān)鍵基礎(chǔ)設(shè)施，它的順利建成與上線運(yùn)行，有利于引導(dǎo)和推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所加快信息化普及和智能化升級(jí)，全面提升行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化水平。

第四，統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的上線運(yùn)行是獻(xiàn)給《基本準(zhǔn)則》30年的一份大禮。1992年11月，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》（簡(jiǎn)稱《基本準(zhǔn)則》）頒布，迄今歷經(jīng)30年的風(fēng)雨，業(yè)已成為標(biāo)志性會(huì)計(jì)規(guī)范。其中，《基本準(zhǔn)則》第一條，“為適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量……”彼時(shí)，《基本準(zhǔn)則》把工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)、交通運(yùn)輸企業(yè)、旅游飲食服務(wù)企業(yè)、施工企業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、農(nóng)業(yè)企業(yè)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)、金融企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)、電影新聞出版企業(yè)等全國(guó)各行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)工作統(tǒng)一到一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)上。如今，統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)與此有著異曲同工之妙?！痘緶?zhǔn)則》提出的可靠性、相關(guān)性等會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求，為財(cái)會(huì)監(jiān)管奠定了堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)；統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的建設(shè)為會(huì)計(jì)職業(yè)規(guī)范化、制度化、科學(xué)化發(fā)展提供了強(qiáng)大的技術(shù)支撐。

統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)有以下特點(diǎn)。根據(jù)背景材料，體現(xiàn)為“七特征”“全覆蓋”“三轉(zhuǎn)變”。

“七特征”即為：統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)具有主體信息“一庫(kù)統(tǒng)建”、業(yè)務(wù)事項(xiàng)“一站辦理”、審計(jì)報(bào)告“一碼通查”、數(shù)據(jù)共享“一端通連”、行業(yè)監(jiān)管“一網(wǎng)統(tǒng)管”、違規(guī)行為“一鍵可查”、數(shù)據(jù)要素“全?？尚拧钡忍攸c(diǎn)。

“全覆蓋”意指：統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)涵蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所及分所許可和變更備案、注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)年檢、電子證照管理、涉外審計(jì)業(yè)務(wù)審批備案、證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案、基本信息報(bào)備、審計(jì)報(bào)告報(bào)備驗(yàn)證、行政檢查與處理處罰、自律檢查與懲戒、信息查詢等會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師全生命周期監(jiān)管各個(gè)環(huán)節(jié)。

“三轉(zhuǎn)變”為：統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)由財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)、監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)共建、共治、共享，統(tǒng)一業(yè)務(wù)辦理入口和業(yè)務(wù)辦理規(guī)則，實(shí)現(xiàn)了從“分散建設(shè)”到“統(tǒng)一部署”、從“多頭辦理”到“一網(wǎng)通辦”、從“信息孤島”到“互聯(lián)互通”的轉(zhuǎn)變。同時(shí)，統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)變事后監(jiān)督為實(shí)時(shí)監(jiān)管，變隨機(jī)抽樣為精準(zhǔn)畫(huà)像，變各自為戰(zhàn)為協(xié)同作戰(zhàn)，滿足了會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、社會(huì)公眾三方的業(yè)務(wù)辦理、行業(yè)監(jiān)管和信息查詢等需求，切實(shí)提高財(cái)會(huì)監(jiān)督效能。

統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的一大亮點(diǎn)是新增了審計(jì)報(bào)告的賦碼驗(yàn)證功能。為落實(shí)國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)）建立審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)單一來(lái)源制度的要求，財(cái)政部將原業(yè)務(wù)報(bào)備模塊優(yōu)化升級(jí)為審計(jì)報(bào)告報(bào)備驗(yàn)證模塊，具備了原業(yè)務(wù)報(bào)備功能和審計(jì)報(bào)告賦碼驗(yàn)證功能，涵蓋信息報(bào)備、系統(tǒng)自動(dòng)防偽貼碼、報(bào)告解密、查詢驗(yàn)證等環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了相關(guān)事項(xiàng)“一口填報(bào)、一口辦理、一口辦結(jié)”。監(jiān)管部門(mén)、報(bào)告使用者和社會(huì)公眾可以通過(guò)微信掃碼等多種方式，查驗(yàn)審計(jì)報(bào)告的“真?zhèn)巍?，?jiǎn)便易行、全國(guó)通用。

2022年8月19日，筆者登陸了“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)”，其首頁(yè)赫然標(biāo)示“中華人民共和國(guó)財(cái)政部主辦”字樣，給人以嚴(yán)肅莊重之感。用戶入口包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)辦理、注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)辦理、財(cái)政用戶、注協(xié)用戶、審計(jì)報(bào)告查驗(yàn)等。欄目包括動(dòng)態(tài)信息、監(jiān)管公告、審批事項(xiàng)公示、審批事項(xiàng)公告、信息公開(kāi)、政策法規(guī)等。筆者點(diǎn)擊“監(jiān)管公告”的最新一條，即可瀏覽8月12日發(fā)布的“山東省財(cái)政廳對(duì)會(huì)計(jì)師張守華（執(zhí)業(yè)證書(shū)編號(hào)為370900040019）的行政處罰正文”；點(diǎn)擊“審批事項(xiàng)公示”的最新一條，即可瀏覽8月19日發(fā)布的“關(guān)于廣東中職信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所執(zhí)業(yè)許可告知承諾的公示”；點(diǎn)擊“審批事項(xiàng)公告”的最新一條，即可瀏覽8月19日發(fā)布的“杭州謹(jǐn)越會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）執(zhí)業(yè)許可公告”……最新最全的行業(yè)監(jiān)管信息盡收眼底。

盡管如此，統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)中審計(jì)報(bào)告的“報(bào)備驗(yàn)證”與“一碼通查”是筆者最為關(guān)注的方面。審計(jì)報(bào)告質(zhì)量是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的體現(xiàn)，是行業(yè)的立足之本。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，審計(jì)報(bào)告的作用越來(lái)越重要，使用范圍越來(lái)越廣泛。例如，政府補(bǔ)助資金申請(qǐng)需要審核申請(qǐng)單位的審計(jì)報(bào)告，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定也需要審核認(rèn)定單位的審計(jì)報(bào)告……若相關(guān)部門(mén)無(wú)法識(shí)別審計(jì)報(bào)告的真?zhèn)危挥谜f(shuō)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的高低以及接下來(lái)的審核工作了。通過(guò)平臺(tái)提供的共享信息，不僅提高了財(cái)會(huì)監(jiān)督效率，而且發(fā)揮了協(xié)同機(jī)制，精準(zhǔn)打擊各類(lèi)濫竽充數(shù)甚至違法違規(guī)行為，促進(jìn)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的提升，維護(hù)行業(yè)、市場(chǎng)與經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展。

吳磊：注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的建立和運(yùn)行，是貫徹落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào))有關(guān)要求的重要舉措，是財(cái)政部發(fā)揮會(huì)計(jì)主管部門(mén)職能的具體體現(xiàn)。此舉有效打破“信息孤島”，將原來(lái)的各地各級(jí)財(cái)政部門(mén)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的“多頭監(jiān)管”轉(zhuǎn)變?yōu)椤靶袠I(yè)統(tǒng)一監(jiān)管”，全面涵蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所及分所許可和變更備案、注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)年檢、電子證照管理等注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管與服務(wù)事項(xiàng)，滿足了會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、社會(huì)公眾三方的業(yè)務(wù)辦理、行業(yè)監(jiān)管和信息查詢等需求。

莊飛鵬：注冊(cè)會(huì)計(jì)師統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線順應(yīng)了互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代行業(yè)建設(shè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型和信息化監(jiān)管的要求，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的健康發(fā)展具有重要意義。

首先，統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)運(yùn)行有助于提升行業(yè)的治理水平，完善治理體系。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)將打破信息孤島，實(shí)現(xiàn)行業(yè)數(shù)據(jù)的有效整合和互聯(lián)互通，使得監(jiān)管數(shù)據(jù)分析、預(yù)警以及檢查、處理聯(lián)動(dòng)機(jī)制能夠有效地整合起來(lái)，特別是為日常監(jiān)管提供了強(qiáng)大的基礎(chǔ)性的信息，有利于實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的統(tǒng)一部署，精準(zhǔn)監(jiān)管，提升行業(yè)監(jiān)管效率和水平。

其次，將進(jìn)一步推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的信息化建設(shè)。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)是行業(yè)基礎(chǔ)性的數(shù)字設(shè)施，它的順利建成和上線運(yùn)行，有利于引導(dǎo)和推動(dòng)廣大會(huì)計(jì)師事務(wù)所加快信息化普及和智能化升級(jí)，全面提升行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化水平。

再次，建設(shè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)是深入落實(shí)“放管服”改革舉措的內(nèi)在要求。建設(shè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)，有利于推動(dòng)各級(jí)財(cái)政部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)形成協(xié)調(diào)配合的工作機(jī)制、清晰流暢的業(yè)務(wù)流程、協(xié)同高效的監(jiān)管格局，切實(shí)提高行政效率、提升服務(wù)水平。

針對(duì)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)，我認(rèn)為主要有以下兩個(gè)方面的亮點(diǎn)：

一是新增了審計(jì)報(bào)告的賦碼驗(yàn)證功能。以往每份審計(jì)報(bào)告上也都貼上“防偽”標(biāo)簽，但并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)真正的“防偽”。此次新增的審計(jì)報(bào)告賦碼驗(yàn)證，為每一份審計(jì)報(bào)告制作“身份證”，真正實(shí)現(xiàn)了審計(jì)報(bào)告的“防偽”，能夠從源頭上治理“虛假審計(jì)報(bào)告”“篡改審計(jì)報(bào)告”“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”“網(wǎng)售報(bào)告”等違法行為。

二是統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)變以往“多頭辦理、分散建設(shè)、信息孤島”為“一網(wǎng)通辦、統(tǒng)一部署、互聯(lián)互通”，整合了省級(jí)和地市服務(wù)入口，在PC端、移動(dòng)端建成全國(guó)統(tǒng)一服務(wù)門(mén)戶，業(yè)務(wù)一站辦理，不僅便于監(jiān)管部門(mén)的日常監(jiān)督管理，也方便會(huì)計(jì)師事務(wù)所和企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，符合移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的“政務(wù)服務(wù)+媒體”深度融合的特點(diǎn)。

我比較關(guān)心的是監(jiān)管部門(mén)如何利用該平臺(tái)，整合監(jiān)管信息，通過(guò)資源共享，實(shí)現(xiàn)行業(yè)監(jiān)管統(tǒng)一部署，精準(zhǔn)監(jiān)管，解決行業(yè)發(fā)展中長(zhǎng)期存在的執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高、低價(jià)惡性競(jìng)爭(zhēng)等“痼疾”。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的上線運(yùn)行，有助于實(shí)現(xiàn)跨部門(mén)信息共享，從而根本性改變以往各監(jiān)管部門(mén)信息孤島、信息滯后、信息不對(duì)稱、基礎(chǔ)資料缺失等狀況，進(jìn)而化分散監(jiān)管為統(tǒng)一監(jiān)管，做到重點(diǎn)突出，完善事后跟蹤等，較好地解決當(dāng)前行業(yè)發(fā)展過(guò)程中的痛點(diǎn)難點(diǎn)，進(jìn)而提升整個(gè)行業(yè)的治理水平，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。

樊子君：統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的上線，體現(xiàn)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)治理思想、治理重點(diǎn)、治理手段的提升和革新，體現(xiàn)了著力提高監(jiān)管效率和監(jiān)管質(zhì)量，監(jiān)管與服務(wù)并重的指導(dǎo)思想。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的建設(shè)，必將進(jìn)一步推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事業(yè)邁上新臺(tái)階。

根據(jù)背景材料，統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)具有“一庫(kù)統(tǒng)建”“一站辦理”“一碼通查”“一端通連”“一網(wǎng)統(tǒng)管”“一鍵可查”“全?？尚拧钡绕叽筇攸c(diǎn)。對(duì)社會(huì)公眾而言，我認(rèn)為可能比較關(guān)注的是其中“一鍵可查”功能，這是和用戶溝通的主要窗口，要能查得到、查得快、查得全、查得準(zhǔn)，才能保證平臺(tái)充分有效地發(fā)揮作用。

主持人：今年是《會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法》實(shí)施的第一年，也是檢查規(guī)模最大、檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所戶數(shù)最多的一年。同時(shí)，各地也在持續(xù)深入開(kāi)展無(wú)證經(jīng)營(yíng)、掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)售報(bào)告、超能力執(zhí)業(yè)等“四類(lèi)”違法違規(guī)行為專項(xiàng)整治、探索長(zhǎng)效機(jī)制建立。在財(cái)會(huì)監(jiān)督工作不斷深化的當(dāng)前，會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作與統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)運(yùn)用如何相輔相成、更好賦能財(cái)會(huì)監(jiān)督解決行業(yè)監(jiān)管的難點(diǎn)痛點(diǎn)？結(jié)合您的研究和實(shí)踐可舉例說(shuō)明。

宋京津：首先，統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)應(yīng)向“四類(lèi)”違法違規(guī)行為開(kāi)刀。無(wú)證經(jīng)營(yíng)、掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)售報(bào)告、超能力執(zhí)業(yè)等“四類(lèi)”違法違規(guī)行為在注會(huì)行業(yè)屢禁不止。2022年7月22日北京注協(xié)發(fā)布的一份報(bào)告顯示，截至2021年12月31日，在“掛名執(zhí)業(yè)”專項(xiàng)整治工作中，全部13965名注冊(cè)會(huì)計(jì)師中檢查合格的為10803人，占比77.36%；已注銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師3010人，占比21.55%；擬注銷(xiāo)152人，占比1.09%。

統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線運(yùn)行之后，對(duì)于無(wú)證經(jīng)營(yíng)，由于其出具的審計(jì)報(bào)告沒(méi)有專門(mén)的“二維碼”，便失去了使用價(jià)值。即使偽造了“二維碼”，只要輕輕一掃，馬上可以發(fā)現(xiàn)無(wú)法認(rèn)證，“無(wú)證所”自然而然被淘汰。對(duì)于掛名執(zhí)業(yè)、超能力執(zhí)業(yè)，可以通過(guò)平臺(tái)，從審計(jì)報(bào)告數(shù)量、事務(wù)所人員規(guī)模與所在地區(qū)、審計(jì)師年齡結(jié)構(gòu)與從業(yè)時(shí)間、審計(jì)收費(fèi)等方面進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和比對(duì)分析，從中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。對(duì)于網(wǎng)售報(bào)告的“假所假師”，同無(wú)證經(jīng)營(yíng)一樣，將無(wú)法出具賦碼的審計(jì)報(bào)告。對(duì)于事務(wù)所通過(guò)財(cái)務(wù)公司等中介機(jī)構(gòu)從事網(wǎng)售報(bào)告等行為，可從地區(qū)分布、報(bào)告數(shù)量、審計(jì)收費(fèi)等方面進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和比對(duì)分析，從中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。總之，借助“一庫(kù)一碼全鏈條”監(jiān)管系統(tǒng)，事務(wù)所違法違規(guī)的成本將顯著上升。

其次，統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)應(yīng)及時(shí)曝光事務(wù)所低價(jià)攬客行為。當(dāng)前，低價(jià)攬客行為在注會(huì)行業(yè)仍然較為普遍。洽談年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，事務(wù)所處于弱勢(shì)地位，大部分招投標(biāo)仍然按照最低價(jià)中標(biāo)，與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不匹配，進(jìn)而引發(fā)行業(yè)收費(fèi)低質(zhì)量差等違法違規(guī)行為。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)應(yīng)及時(shí)曝光事務(wù)所低價(jià)攬客行為，杜絕此類(lèi)情況的發(fā)生。

再次，統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)應(yīng)促進(jìn)各監(jiān)管部門(mén)加強(qiáng)分工協(xié)作。多頭監(jiān)管一直是會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的問(wèn)題?！蹲?cè)會(huì)計(jì)師法》賦予財(cái)政部門(mén)為行業(yè)監(jiān)管的法定部門(mén)。隨著《證券法》的出臺(tái)，證監(jiān)會(huì)進(jìn)入監(jiān)管領(lǐng)域。后來(lái)，證監(jiān)會(huì)也將部分處罰權(quán)下放給地方派出機(jī)構(gòu)。需要注意的是，當(dāng)前一些未經(jīng)法律授權(quán)的部門(mén)或協(xié)會(huì)也在不斷蠶食行業(yè)監(jiān)管的權(quán)力邊界，給事務(wù)所發(fā)展帶來(lái)了困擾，更使其無(wú)所適從。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)設(shè)立之后，各部門(mén)應(yīng)分清監(jiān)管責(zé)任，探索聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，形成資格管理與業(yè)務(wù)監(jiān)督、行政監(jiān)管與自律監(jiān)管相互配合、各有分工的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)，推進(jìn)資本市場(chǎng)與注會(huì)行業(yè)的健康有序發(fā)展。

吳磊：一是統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)要充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的成效，將每一次會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的成果在統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)中體現(xiàn)、運(yùn)用起來(lái)，既提升了統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的運(yùn)營(yíng)水平，又?jǐn)U展了會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的監(jiān)管效能。二是會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查作為財(cái)會(huì)監(jiān)督的重要組成部分，隨著統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的上線，將更好助力財(cái)會(huì)監(jiān)督充分發(fā)揮在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的基礎(chǔ)作用，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展，朱忠明副部長(zhǎng)在上線儀式上提到“要加強(qiáng)與市場(chǎng)監(jiān)管總局、稅務(wù)總局、人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)等部門(mén)的數(shù)據(jù)共享，方便審計(jì)報(bào)告的各方使用者查詢驗(yàn)證”，期待早日實(shí)現(xiàn)。

莊飛鵬：在財(cái)會(huì)監(jiān)督工作不斷深化的當(dāng)前，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作由于缺乏統(tǒng)一的基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)，制約監(jiān)督效率的提升。在統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上，會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作可以充分利用該平臺(tái)的數(shù)據(jù)，有效解決在該行業(yè)監(jiān)督過(guò)程中的難點(diǎn)痛點(diǎn)。如從全面監(jiān)管出發(fā)，通過(guò)統(tǒng)一布置，可以將各監(jiān)管部門(mén)專項(xiàng)檢查的成果運(yùn)用到其他檢查工作中，舉一反三，連點(diǎn)成線，對(duì)于個(gè)別會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期存在、整改不到位、屢次查處的問(wèn)題從嚴(yán)從重處罰，堅(jiān)決整頓行業(yè)秩序，整肅行業(yè)風(fēng)氣，確保監(jiān)督到位。又如通過(guò)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)，暢通舉報(bào)渠道，構(gòu)建誠(chéng)信黑名單，充分發(fā)揮審計(jì)市場(chǎng)的“聲譽(yù)”機(jī)制作用。

樊子君：一方面，將會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查結(jié)果上傳統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)，便于用戶查詢和了解；另一方面，統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)要結(jié)合會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的需求建設(shè)數(shù)據(jù)庫(kù)，為大數(shù)據(jù)監(jiān)督提供數(shù)據(jù)來(lái)源。將每個(gè)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查結(jié)果及其具體信息，全部上傳至統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)，使得數(shù)據(jù)庫(kù)信息有廣度有深度，利于監(jiān)管人員總結(jié)會(huì)計(jì)差錯(cuò)和舞弊的特征和規(guī)律，可以進(jìn)一步化解行業(yè)監(jiān)管的信息不對(duì)稱問(wèn)題。

主持人：近年來(lái)從部分省市財(cái)政部門(mén)“一庫(kù)一碼全鏈條”的監(jiān)管實(shí)踐到相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型、審計(jì)共享中心的建立等，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自身及監(jiān)管工作的信息化數(shù)字化水平在不斷提升中。據(jù)您了解，還有哪些可圈可點(diǎn)的財(cái)會(huì)監(jiān)督數(shù)字化探索實(shí)踐？

宋京津：會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師與政府監(jiān)管者之間，即監(jiān)管對(duì)象與監(jiān)管資源極不匹配。例如，浙江省現(xiàn)有會(huì)計(jì)師事務(wù)所470多家、注冊(cè)會(huì)計(jì)師5000名左右、年出具鑒證報(bào)告20萬(wàn)份以上，而浙江省財(cái)政廳監(jiān)督局專職監(jiān)管人員只有1人。2021年3月，浙江省財(cái)政部門(mén)在溫州試點(diǎn)，著手開(kāi)發(fā)審計(jì)報(bào)告“一庫(kù)一碼全鏈條”監(jiān)管系統(tǒng)。以“整體智治”理念為引領(lǐng)，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，突出源頭治理；堅(jiān)持共建共享，突出協(xié)同高效；從“小切口”管理入手，打造審計(jì)報(bào)告智能監(jiān)管系統(tǒng)，深化場(chǎng)景服務(wù)應(yīng)用建設(shè)?？梢哉f(shuō)，“溫州模式”做了表率。

他山之石可以攻玉。筆者發(fā)現(xiàn)，浙江省市場(chǎng)監(jiān)管局所謂“浙江原創(chuàng)、全國(guó)首創(chuàng)”的“1+9+10+N”數(shù)字化體系也值得借鑒。其中，1是指“一庫(kù)集成”，即統(tǒng)一數(shù)據(jù)庫(kù)；9是指黨政智治、商事改革、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、質(zhì)量發(fā)展、安全智控、公平競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)消費(fèi)、執(zhí)法辦案、科技支撐等九大核心板塊；10是按照核心業(yè)務(wù)全覆蓋要求上線的十大應(yīng)用；N是按照多跨協(xié)同、四側(cè)打通要求建成的N個(gè)場(chǎng)景。

監(jiān)管部門(mén)可借鑒這些先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，以統(tǒng)一平臺(tái)為契機(jī)、以事項(xiàng)流程為主線，構(gòu)建集常態(tài)監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、問(wèn)題反饋、改進(jìn)落實(shí)、整體評(píng)估等為一體的“互聯(lián)網(wǎng)＋”數(shù)字監(jiān)督工作新機(jī)制，加大“在線化、動(dòng)態(tài)化、智慧化”監(jiān)督力度，為行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障。

樊子君：筆者注意到，廣東省財(cái)政管理數(shù)字化建設(shè)同樣也走在前列。首先，廣東省委、省政府將數(shù)字財(cái)政列為數(shù)字政府支撐重點(diǎn)領(lǐng)域改革的重點(diǎn)任務(wù)之一，廣東財(cái)政以“最高站位、最優(yōu)方案、最強(qiáng)保障”進(jìn)行數(shù)字財(cái)政建設(shè)。其次，財(cái)政部門(mén)通過(guò)統(tǒng)一規(guī)劃建設(shè)、統(tǒng)一部署實(shí)施、統(tǒng)一數(shù)據(jù)應(yīng)用，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督數(shù)字化的頂層設(shè)計(jì)，包括：一是建立財(cái)政監(jiān)督的指標(biāo)體系和流程，二是建設(shè)財(cái)政監(jiān)督知識(shí)庫(kù)、知識(shí)圖譜，三是構(gòu)建“理論+技術(shù)+應(yīng)用”（1+1+N）一體化框架，四是搭建財(cái)政收支動(dòng)態(tài)平衡預(yù)測(cè)模型，五是選取主要業(yè)務(wù)作為突破口，通過(guò)以點(diǎn)帶面，全面推進(jìn)了廣東實(shí)施數(shù)字化財(cái)政監(jiān)督建設(shè)。

莊飛鵬：在當(dāng)前注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)數(shù)字化水平不斷提升的歷史進(jìn)程中，我認(rèn)為中注協(xié)與中銀協(xié)共同搭建的“銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺(tái)”對(duì)審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的提升產(chǎn)生了非常重要的作用。銀行函證程序?qū)ψ?cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作至關(guān)重要，傳統(tǒng)的紙質(zhì)銀行函證程序在打印、交換、保存等傳遞過(guò)程中由于其固有的缺陷，很容易被鉆空子。特別是近年出現(xiàn)的一些審計(jì)失敗案例，暴露出紙質(zhì)銀行函證不實(shí)的問(wèn)題，引起了廣泛的關(guān)注。為改變這種狀況，2020年9月財(cái)政部等七部委聯(lián)合發(fā)布了 《關(guān)于推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所函證數(shù)字化相關(guān)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》，部署推進(jìn)銀行函證數(shù)字化工作，在銀保監(jiān)會(huì)、財(cái)政部的指導(dǎo)下，中注協(xié)和中銀協(xié)共同搭建了銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺(tái)。經(jīng)過(guò)一年多的建設(shè)，2021年11月投入實(shí)際業(yè)務(wù)應(yīng)用，2022年1月28日，財(cái)政部等部委聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展銀行函證試點(diǎn)工作的通知》，要求在部分上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展銀行函證試點(diǎn)工作，這標(biāo)志著銀行函證已進(jìn)入數(shù)字化函證時(shí)代。銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了函證申請(qǐng)、分發(fā)、授權(quán)、回函等全流程線上化處理，最大程度減少會(huì)計(jì)師事務(wù)所、銀行和被審計(jì)單位的人工操作，增強(qiáng)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管控，降低數(shù)據(jù)錯(cuò)漏、泄密和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。在疫情防控期間，平臺(tái)也為注冊(cè)會(huì)計(jì)師及時(shí)獲取審計(jì)證據(jù)、高質(zhì)量完成審計(jì)工作提供了有效幫助。2022年1月至4月審計(jì)期間，已正式上線銀行累計(jì)接收電子函證2492份，截至7月31日，銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺(tái)已正式接入121家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，10家商業(yè)銀行。銀行函證數(shù)字化將對(duì)所有函證業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)數(shù)字化產(chǎn)生示范性的影響，對(duì)推動(dòng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的提升具有重要的意義。

吳磊：我個(gè)人也認(rèn)為推動(dòng)“數(shù)字化函證”是一項(xiàng)重要的探索實(shí)踐，完成后將極大增強(qiáng)函證信息的準(zhǔn)確性，防范風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量，同時(shí)也將極大減輕事務(wù)所的負(fù)擔(dān)。

建好用好監(jiān)管平臺(tái) 推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展

主持人：財(cái)政部黨組成員、副部長(zhǎng)朱忠明出席平臺(tái)上線運(yùn)行儀式時(shí)指出，統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)不僅要建好，更要用好，“必須堅(jiān)持業(yè)務(wù)事項(xiàng)‘一站辦理’，必須堅(jiān)持審計(jì)報(bào)告‘一碼通查’，必須堅(jiān)持?jǐn)?shù)據(jù)共享‘一端通聯(lián)’”。在統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線運(yùn)行之際，應(yīng)從哪些方面落實(shí)以上部署？存在哪些困難？結(jié)合您的研究和實(shí)踐，談?wù)勀南敕ê拖乱徊铰鋵?shí)用好統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的建議。

宋京津：筆者認(rèn)為，統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)運(yùn)行中可能遇到的問(wèn)題有：第一，配套改革可能會(huì)推進(jìn)較為遲緩。政府監(jiān)管工作對(duì)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的作用不如招商引資、城市建設(shè)、交通運(yùn)輸?shù)戎苯优c明顯，也未被納入地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展綜合考核指標(biāo)體系，故地方政府重視程度不夠，難以形成加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管工作的鮮明導(dǎo)向和有效引領(lǐng)。因此，平臺(tái)高效運(yùn)行還需信用體系改革、人事制度改革、績(jī)效考核改革等配套工作同步推進(jìn)。

第二，數(shù)據(jù)安全問(wèn)題引發(fā)關(guān)注。數(shù)據(jù)安全實(shí)際上是平臺(tái)建設(shè)過(guò)程中最重要、最核心的問(wèn)題，也是最難處理、需要反復(fù)研究的問(wèn)題。例如，審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)運(yùn)行安全容不得半點(diǎn)失誤；又如有關(guān)信息涉及商業(yè)秘密，必須加強(qiáng)系統(tǒng)等級(jí)防護(hù)；對(duì)報(bào)送數(shù)據(jù)進(jìn)行加密存儲(chǔ)，不允許出現(xiàn)任何法律風(fēng)險(xiǎn)，或是損害監(jiān)管對(duì)象利益的情況發(fā)生。

第三，平臺(tái)管理機(jī)制亟待完善。首先，用戶身份識(shí)別和管理亟待完善。應(yīng)借助實(shí)名認(rèn)證功能，進(jìn)行用戶身份識(shí)別和管理，確保掃碼安全可控，有效提高信息共享效率。其次，信息查詢和共享管理亟待完善。為安全起見(jiàn)，審計(jì)報(bào)告等電子文本，需獲得一定的授權(quán)，阻斷非法訪問(wèn)；對(duì)于頻繁惡意訪問(wèn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，自動(dòng)、及時(shí)加以阻斷；同時(shí)，杜絕監(jiān)管部門(mén)內(nèi)部濫用職權(quán)查詢信息的情況發(fā)生。另外，我國(guó)會(huì)計(jì)服務(wù)市場(chǎng)巨大，上傳平臺(tái)的數(shù)據(jù)海量，要留意四月或八月審計(jì)報(bào)告發(fā)布高峰期平臺(tái)擁堵問(wèn)題。

下一步，為保障統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)平穩(wěn)運(yùn)行，筆者建議：第一，樹(shù)立全局意識(shí)，認(rèn)知平臺(tái)的戰(zhàn)略意義。強(qiáng)化注會(huì)行業(yè)監(jiān)管，是貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院有關(guān)部署的重要任務(wù)，是維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和公眾利益的必然要求。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線運(yùn)行是落實(shí)國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)文件精神、加強(qiáng)行業(yè)治理能力建設(shè)、提升監(jiān)管服務(wù)效能、推動(dòng)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措。各地財(cái)政部門(mén)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師要充分認(rèn)識(shí)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線運(yùn)行的戰(zhàn)略意義，樹(shù)立全局意識(shí)，自覺(jué)維護(hù)平臺(tái)的權(quán)威性。

第二，規(guī)范工作流程，保障平臺(tái)的高效運(yùn)行。進(jìn)一步完善審計(jì)報(bào)告報(bào)備驗(yàn)證功能，實(shí)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告批量上傳賦碼、報(bào)備信息批量導(dǎo)入、支持批量查詢驗(yàn)證和結(jié)果導(dǎo)出等功能，助力審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證碼的全面推廣；進(jìn)一步梳理行業(yè)管理流程，把注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所全生命周期監(jiān)管的各個(gè)環(huán)節(jié)全部納入平臺(tái)，便于各監(jiān)管部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)依責(zé)履職；加快開(kāi)通行業(yè)投訴舉報(bào)功能，暢通對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師違法違規(guī)行為的舉報(bào)渠道，規(guī)范投訴舉報(bào)事項(xiàng)的辦理流程，提高查處效率。

第三，開(kāi)展追蹤評(píng)價(jià)，優(yōu)化平臺(tái)的監(jiān)管功能。財(cái)政部與地方財(cái)政部門(mén)應(yīng)做好技術(shù)支持和數(shù)據(jù)安全保障工作，設(shè)立咨詢電話、郵箱和意見(jiàn)建議反饋欄，密切跟蹤統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的運(yùn)行效果。各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)深入基層財(cái)政部門(mén)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、審計(jì)報(bào)告使用者了解情況，聽(tīng)取平臺(tái)使用中遇到的問(wèn)題和困難，及時(shí)收集整理意見(jiàn)和建議，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求持續(xù)調(diào)整、豐富、完善平臺(tái)功能。

第四，加大宣傳力度，促進(jìn)平臺(tái)的推廣使用。各地財(cái)政部門(mén)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要做好宣傳、引導(dǎo)、培訓(xùn)等工作，組織會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用平臺(tái)、熟悉操作，及時(shí)反饋問(wèn)題和建議，幫助其解決經(jīng)常遇到的審計(jì)報(bào)告重復(fù)報(bào)備、審批事項(xiàng)重復(fù)錄入、虛假審計(jì)報(bào)告難辨“真?zhèn)巍钡葐?wèn)題，從而激發(fā)其使用監(jiān)管平臺(tái)的自覺(jué)性、積極性。

吳磊：統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線伊始，寧波監(jiān)管局也在積極探索如何運(yùn)用好這一平臺(tái)并融入我們的日常監(jiān)管中。在今年開(kāi)展的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中，我們利用該平臺(tái)的相關(guān)查詢功能全面了解該事務(wù)所及合伙人的信息，各地分所的設(shè)立等相關(guān)情況，特別是對(duì)于相關(guān)預(yù)警及處理處罰信息是我們重點(diǎn)查詢的方向，目前檢查還在進(jìn)行中，待完成后我們也會(huì)按要求進(jìn)行信息錄入。

當(dāng)前發(fā)現(xiàn)，統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)部分?jǐn)?shù)據(jù)尚未更新。如在檢查中我們查詢某注冊(cè)會(huì)計(jì)師，發(fā)現(xiàn)其個(gè)人信息和事務(wù)所工作經(jīng)歷的信息存在缺失情況，與實(shí)際情況有差異。此外，對(duì)授權(quán)權(quán)限的管理與實(shí)際需求須進(jìn)一步協(xié)調(diào)。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)對(duì)某地監(jiān)管局的查詢權(quán)限目前限制在本省內(nèi)，但實(shí)踐中可能會(huì)存在全國(guó)范圍的異地交叉檢查，或者在對(duì)企業(yè)開(kāi)展監(jiān)管中需要延伸至省外的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，這兩種情況都需要省外的查詢權(quán)限，建議在這些方面予以完善改進(jìn)。

主持人：持續(xù)優(yōu)化平臺(tái)功能，是建好用好統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的內(nèi)在要求。根據(jù)部署，在統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上將進(jìn)一步建立行業(yè)誠(chéng)信庫(kù)和“黑名單”、開(kāi)通行業(yè)投訴舉報(bào)功能、完善審計(jì)報(bào)告報(bào)備驗(yàn)證功能等。為做實(shí)以上工作，需要從哪些方面著手完善相關(guān)配套措施？為進(jìn)一步完善統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的全生命周期監(jiān)管，更好發(fā)揮平臺(tái)對(duì)行業(yè)的規(guī)范警示功能，充分助力社會(huì)監(jiān)督效能發(fā)揮等，您還有何想法建議？

宋京津：就完善相關(guān)配套措施筆者建議：第一，加快推進(jìn)法規(guī)制度建設(shè)。2020年11月，財(cái)政部、國(guó)資委、銀保監(jiān)會(huì)共同印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量的實(shí)施意見(jiàn)》提出了十項(xiàng)政策措施。其中第五項(xiàng)就是“增強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所透明度，加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)，研究推動(dòng)對(duì)執(zhí)業(yè)失信行為的聯(lián)合懲戒”。行業(yè)誠(chéng)信是構(gòu)筑整個(gè)社會(huì)信用體系的重要組成部分,行業(yè)誠(chéng)信的建立既要靠道德引導(dǎo),又要靠法律約束。2022年上半年，在大力推動(dòng)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》修訂的同時(shí)，財(cái)政部先后印發(fā)了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查自糾報(bào)告管理辦法》等，下半年還將進(jìn)一步完善相關(guān)法制建設(shè)。

第二，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為。近期，財(cái)政部、中央網(wǎng)信辦、人力資源社會(huì)保障部、公安部、市場(chǎng)監(jiān)管總局、稅務(wù)總局等部門(mén)聯(lián)合印發(fā)了通知，部署對(duì)無(wú)證經(jīng)營(yíng)、掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)售報(bào)告、超能力執(zhí)業(yè)等“四類(lèi)”違法違規(guī)行為專項(xiàng)整治工作。對(duì)查出的違法違規(guī)行為嚴(yán)格處理，建立完善整治工作長(zhǎng)效機(jī)制，根治“四類(lèi)”違法違規(guī)行為，有效整肅行業(yè)風(fēng)氣。

第三，確保報(bào)備工作有序進(jìn)行。審計(jì)報(bào)告質(zhì)量是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的指針。沒(méi)有報(bào)備的審計(jì)報(bào)告，信息共享與行業(yè)監(jiān)管便無(wú)從談起。平臺(tái)設(shè)計(jì)時(shí)盡量減少報(bào)備操作難度，通過(guò)預(yù)設(shè)、自動(dòng)匹配等來(lái)減少報(bào)備工作量，提高報(bào)備工作效率。另外，監(jiān)管部門(mén)可考慮主動(dòng)對(duì)接大所業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，推行數(shù)據(jù)接口自動(dòng)報(bào)備，提高報(bào)備效率。同時(shí)，財(cái)政部會(huì)計(jì)司、監(jiān)督評(píng)價(jià)局、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)對(duì)地方相關(guān)部門(mén)使用統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)情況進(jìn)行跟蹤督促，對(duì)未執(zhí)行相關(guān)規(guī)定要求或擅自增加事務(wù)所負(fù)擔(dān)的情況嚴(yán)肅處理。

對(duì)于進(jìn)一步完善統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)，筆者認(rèn)為：第一，促進(jìn)區(qū)域監(jiān)管水平的均衡發(fā)展。由于欠發(fā)達(dá)地區(qū)在專業(yè)人才、信息技術(shù)、基礎(chǔ)設(shè)施等方面處于落后地位，其政府監(jiān)管水平、監(jiān)管效能與發(fā)達(dá)地區(qū)相差較大。數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的政府治理強(qiáng)調(diào)均衡發(fā)展，因此，行業(yè)監(jiān)管既應(yīng)重視區(qū)域間的差異，又應(yīng)促進(jìn)欠發(fā)達(dá)地區(qū)加快步伐，以監(jiān)管促發(fā)展。同時(shí)，監(jiān)管部門(mén)應(yīng)認(rèn)真貫徹新發(fā)展理念，緊緊圍繞監(jiān)管職責(zé)，探索構(gòu)建規(guī)范、權(quán)威的監(jiān)管工作績(jī)效評(píng)價(jià)體系。將行業(yè)監(jiān)管工作納入地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展綜合考核指標(biāo)體系，推動(dòng)各級(jí)地方政府重視和加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管工作。

第二，強(qiáng)化監(jiān)管雙方的數(shù)字素養(yǎng)培訓(xùn)。數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，信息在給我們帶來(lái)方便的同時(shí)，也帶來(lái)一些問(wèn)題，比如說(shuō)信息安全、平臺(tái)維護(hù)、技術(shù)倫理等。今后在對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的后續(xù)教育中，應(yīng)強(qiáng)化數(shù)字素養(yǎng)培訓(xùn)。數(shù)字素養(yǎng)作為適應(yīng)數(shù)字化發(fā)展的核心能力，已成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師（個(gè)人）與會(huì)計(jì)師事務(wù)所（組織）發(fā)展的必備技能。

當(dāng)然，數(shù)字素養(yǎng)不是僅僅針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言的。習(xí)近平總書(shū)記指出，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部特別是高級(jí)干部要主動(dòng)適應(yīng)信息化要求、強(qiáng)化互聯(lián)網(wǎng)思維，不斷提高對(duì)互聯(lián)網(wǎng)規(guī)律的把握能力、對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿論的引導(dǎo)能力、對(duì)信息化發(fā)展的駕馭能力、對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全的保障能力。可見(jiàn)，數(shù)字化發(fā)展對(duì)政府及公職人員尤其是對(duì)中高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的數(shù)字治理能力提出了更高要求。為此，政府監(jiān)管部門(mén)要打造一支具備數(shù)字素養(yǎng)與技能的專業(yè)化隊(duì)伍。

綜上所述，筆者認(rèn)為，統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)不只是一種技術(shù)手段，而應(yīng)成為注會(huì)行業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)效監(jiān)管機(jī)制。監(jiān)管部門(mén)有效利用平臺(tái)提供的信息，嚴(yán)厲整肅會(huì)計(jì)服務(wù)市場(chǎng)，凈化行業(yè)監(jiān)管環(huán)境；社會(huì)公眾通過(guò)關(guān)注信息的發(fā)布與更新，從中培育理性投資者；上市公司通過(guò)關(guān)注信息的發(fā)布與更新，從中甄選滿意的會(huì)計(jì)師事務(wù)所與合格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師……平臺(tái)應(yīng)成為打通市場(chǎng)參與者信息壁壘的一座橋梁。

吳磊：一是要加大宣傳力度。多渠道向社會(huì)公眾宣傳平臺(tái)情況，平臺(tái)要擴(kuò)大影響力除了在使用群體間的宣傳外，更要向普通大眾大力宣傳，培育良好的互動(dòng)氛圍，形成社會(huì)輿論的口碑。二是及時(shí)公開(kāi)監(jiān)督檢查情況和被檢查單位整改情況，方便社會(huì)公眾及時(shí)獲取檢查信息，強(qiáng)化財(cái)會(huì)監(jiān)督參與程度。三是鼓勵(lì)社會(huì)公眾、新聞媒體、自媒體等各種媒體形式通過(guò)平臺(tái)提供財(cái)會(huì)監(jiān)督線索，形成財(cái)會(huì)監(jiān)督的社會(huì)合力。四是增加社會(huì)公眾在線反饋功能。目前平臺(tái)提供的反饋渠道有電話、郵箱和信函三種反饋方式，考慮到統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)原本就是在互聯(lián)網(wǎng)上提供信息，最簡(jiǎn)便快捷的反饋方式是在線留言，因此建議增加在線留言反饋功能并安排工作人員收集解答，進(jìn)一步增加社會(huì)公眾友好度。

莊飛鵬：要做實(shí)這些工作，還需要從以下幾個(gè)方面完善相關(guān)的配套措施：一是規(guī)范相關(guān)工作流程，如針對(duì)投訴舉報(bào)，要制定好監(jiān)管單位處理投訴的業(yè)務(wù)流程，避免投訴“石沉大?！?、或處理投訴敷衍了事。二是完善相關(guān)規(guī)章制度。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)能夠?yàn)楸O(jiān)管提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，但利用這些數(shù)據(jù)來(lái)構(gòu)建行業(yè)誠(chéng)信庫(kù)和黑名單，其背后“邏輯”是相關(guān)的規(guī)章制度。三是加強(qiáng)后臺(tái)業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線初始，可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)政部門(mén)職責(zé)事項(xiàng)疊加，承擔(dān)職責(zé)任務(wù)繁多，加之新老業(yè)務(wù)承接，會(huì)加大工作統(tǒng)籌的難度。因此，需要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，合理規(guī)劃平臺(tái)上線后的事務(wù)安排。

為更好地發(fā)揮平臺(tái)對(duì)行業(yè)的規(guī)范警示功能，充分助力社會(huì)監(jiān)督效能發(fā)揮，我提出以下幾點(diǎn)建議：一是持續(xù)加強(qiáng)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)建設(shè)。任何一個(gè)信息系統(tǒng)要有效發(fā)揮作用，除了建設(shè)過(guò)程中要有詳盡具體的需求分析、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募軜?gòu)設(shè)計(jì)、安全可靠的技術(shù)路徑以外，最關(guān)鍵的就是在后續(xù)使用中不斷磨合、優(yōu)化、完善。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線是一個(gè)良好的開(kāi)局，后續(xù)更需要相關(guān)單位協(xié)同一致，在使用過(guò)程中，廣泛聽(tīng)取各方面的意見(jiàn)，優(yōu)化平臺(tái)功能，持續(xù)不斷地加強(qiáng)監(jiān)管平臺(tái)的建設(shè)。二是規(guī)范工作流程，將平臺(tái)功能契入到日常業(yè)務(wù)中。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)要真正實(shí)現(xiàn)從“分散建設(shè)”到“統(tǒng)一部署”、從“多頭辦理”到“一網(wǎng)通辦”、從“信息孤島”到“互聯(lián)互通”的轉(zhuǎn)變，需要改變以往的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。因此，相關(guān)單位應(yīng)以統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上線為契機(jī)，進(jìn)一步梳理工作職責(zé)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，將統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)的功效契入相關(guān)單位的日常工作業(yè)務(wù)流程中。三是加強(qiáng)監(jiān)管部門(mén)之間的橫向協(xié)同聯(lián)動(dòng)，充分發(fā)揮平臺(tái)效能。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管涉及多個(gè)部門(mén)，而在財(cái)政內(nèi)部又涉及多個(gè)司局、業(yè)務(wù)處室。就目前而言，主要在財(cái)政內(nèi)部各監(jiān)管單位、注協(xié)之間進(jìn)行共享資源。要有效地利用統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)提升行業(yè)治理水平，需要各監(jiān)管部門(mén)加強(qiáng)監(jiān)管聯(lián)動(dòng)，在監(jiān)管上也應(yīng)該做到“統(tǒng)一部署”。

樊子君：監(jiān)管人員要進(jìn)一步學(xué)習(xí)研究平臺(tái)的體系架構(gòu)及其功能，結(jié)合平臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行相關(guān)研究，提出行政監(jiān)管、平臺(tái)建設(shè)的政策建議，將研究成果回饋平臺(tái)。至于進(jìn)一步完善平臺(tái)功能，我就投訴舉報(bào)談一點(diǎn)，關(guān)于投訴舉報(bào)制度的完善，要做到件件有回應(yīng)，事事有結(jié)果，舉報(bào)有獎(jiǎng)勵(lì)，投訴有改進(jìn)。舉報(bào)人保護(hù)要有法可依，舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)要加大力度。鑒于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的經(jīng)濟(jì)鑒證的重要作用，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所要設(shè)定更高更嚴(yán)格的要求，要將行業(yè)誠(chéng)信庫(kù)和“黑名單”與個(gè)人征信掛鉤，在這一制度完善的基礎(chǔ)上配套建設(shè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)。