基于風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)有金融企業(yè)內(nèi)部控制探討

郭曉明

(江西省咨詢(xún)投資集團(tuán)有限公司，江西 南昌 330000)

1 引言

2021年，國(guó)際形勢(shì)仍舊嚴(yán)峻復(fù)雜，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，金融嚴(yán)監(jiān)管態(tài)勢(shì)延續(xù)，對(duì)中國(guó)金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作產(chǎn)生了巨大影響。國(guó)有金融企業(yè)作為中國(guó)金融機(jī)構(gòu)體系的重要主體，承擔(dān)著穩(wěn)定國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)、提升社會(huì)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的重要作用。就資產(chǎn)總額而言，國(guó)有金融企業(yè)呈現(xiàn)出規(guī)模大、占比高的特點(diǎn)。2020年10月發(fā)布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于2019年度國(guó)有資產(chǎn)管理情況的綜合報(bào)告》中顯示，國(guó)有金融企業(yè)在國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)總額中占比過(guò)半(55.63%)。就性質(zhì)而言，國(guó)有金融企業(yè)呈現(xiàn)高壟斷性、高負(fù)債經(jīng)營(yíng)性的特點(diǎn)，在資金融通和資源配置上發(fā)揮著重要作用。目前，全球疫情和經(jīng)濟(jì)政策不確定性依舊很大，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)的基礎(chǔ)還不牢固，許多國(guó)有金融企業(yè)內(nèi)部控制都顯現(xiàn)出了不同程度的問(wèn)題。在企業(yè)的內(nèi)部控制中，重點(diǎn)在于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和與之相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策，而投資風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)頻率相對(duì)較高，因此本文著重分析此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)問(wèn)題，以幫助企業(yè)構(gòu)建和完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

2 國(guó)有金融企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

2.1 投資風(fēng)險(xiǎn)

2.1.1 投資結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

相較于其他國(guó)有企業(yè)，國(guó)有金融企業(yè)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的敏感度更高、產(chǎn)品更新?lián)Q代更快，且資金相對(duì)充足、融資能力較強(qiáng)，因而宏觀(guān)環(huán)境、資金等因素使其產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)的可能性較低。但為了有效降低風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的不利影響，大多數(shù)金融企業(yè)都進(jìn)行組合投資，資金被投放的行業(yè)廣泛，投資的分散化程度較高，因而難以形成規(guī)模效益，同時(shí)也會(huì)影響企業(yè)對(duì)單個(gè)投資項(xiàng)目的控制力。

2.1.2 投資決策風(fēng)險(xiǎn)

相較于其他國(guó)有企業(yè)，國(guó)有金融企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的決策速度更快，且項(xiàng)目負(fù)責(zé)人同時(shí)需要研判的項(xiàng)目密集度高，對(duì)單個(gè)投資項(xiàng)目的注意力有限，因而在進(jìn)行項(xiàng)目可研時(shí)，欠缺周密、系統(tǒng)的分析和思考，同時(shí)可能由于績(jī)效考核給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人帶來(lái)壓力，易導(dǎo)致投資決策風(fēng)險(xiǎn)。

2.1.3 投后管理風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有金融企業(yè)在投資項(xiàng)目的過(guò)程中易產(chǎn)生投后管理風(fēng)險(xiǎn)。以國(guó)有銀行為例，銀行的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在投放項(xiàng)目資金后獲得績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)是否能夠投資的關(guān)注度更高，激勵(lì)也更強(qiáng)，而對(duì)投后的管理重視度不夠，投后管理風(fēng)險(xiǎn)高?；蚴窃谕顿Y后將項(xiàng)目交接給負(fù)責(zé)投后項(xiàng)目管理的專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理人員，則可能會(huì)因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱(chēng)產(chǎn)生投后管理風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有非銀金融機(jī)構(gòu)同樣存在此類(lèi)問(wèn)題，業(yè)務(wù)人員和風(fēng)險(xiǎn)管理人員分屬不同條線(xiàn)，各級(jí)責(zé)任人應(yīng)負(fù)的責(zé)任模糊不清，出現(xiàn)問(wèn)題后對(duì)責(zé)任人的處理帶有一定的隨意性，因此也會(huì)由于責(zé)任不明、互相推諉而產(chǎn)生投后管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 操作風(fēng)險(xiǎn)

2.2.1 董、監(jiān)事和審計(jì)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)防范作用發(fā)揮受制約

國(guó)有金融企業(yè)董事、監(jiān)事由上級(jí)任命，而非股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，因此董事、監(jiān)事可能會(huì)存在金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的缺失，特別是專(zhuān)業(yè)能力要求較高的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，擁有較高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力的董事、監(jiān)事所占的比重較低，導(dǎo)致其對(duì)信息的消化、加工不足，影響董事會(huì)發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防范作用。

審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性欠缺，風(fēng)險(xiǎn)防范作用發(fā)揮受制約。國(guó)有金融企業(yè)的審計(jì)部門(mén)在工作過(guò)程中對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況提供審計(jì)，但由于審計(jì)部門(mén)一般為公司中層，經(jīng)常會(huì)根據(jù)高管提出的意見(jiàn)修改工作方式，且在與其他部門(mén)進(jìn)行交流時(shí)可能存在信息傳遞誤差，導(dǎo)致審計(jì)意見(jiàn)受到上下級(jí)的影響較大，因此獨(dú)立性有限，風(fēng)險(xiǎn)防范作用發(fā)揮受制約。

2.2.2 控制措施執(zhí)行效果較差

線(xiàn)路發(fā)生故障時(shí)最理想的情況是由線(xiàn)路保護(hù)動(dòng)作切除故障，將停電范圍盡量縮小。本文從短路計(jì)算模型出發(fā)，分析了距離保護(hù)和零序保護(hù)在高阻接地情況下的動(dòng)作特性，并以一起高阻接地跳主變的事故作為案例分析，找到了距離保護(hù)在高阻接地情況下不能動(dòng)作，零序保護(hù)因零序電壓小不能開(kāi)放以及主變中性點(diǎn)運(yùn)行方式不完善等問(wèn)題。從理論和實(shí)際兩個(gè)方面論證了高阻接地跳主變的原因。并以此為切入點(diǎn)，提出了配置光纖差動(dòng)保護(hù)、改善零序保護(hù)動(dòng)作特性、考慮主變中性點(diǎn)運(yùn)行方式等改進(jìn)措施。

國(guó)有金融企業(yè)為有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)，制定了大量的檢查控制措施，但執(zhí)行效果卻不理想。對(duì)企業(yè)內(nèi)部各級(jí)負(fù)責(zé)人來(lái)說(shuō)，出錯(cuò)問(wèn)責(zé)是最重要的事情，因此在檢查的過(guò)程中，往往重視檢查的過(guò)程和形式，而輕視最終的實(shí)際效果，導(dǎo)致花費(fèi)大量人力物力而得不到成效，還容易影響業(yè)務(wù)工作的時(shí)間。

2.2.3 風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)不足

由于國(guó)有金融企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)體系或把自評(píng)這一項(xiàng)操作認(rèn)為只是應(yīng)對(duì)監(jiān)管合規(guī)性要求的“規(guī)定動(dòng)作”，因此無(wú)法及時(shí)、有效地反饋?zhàn)栽u(píng)行為的結(jié)果，工作存在相對(duì)盲目性，限制了內(nèi)部管理質(zhì)量的提升，無(wú)法正確地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出正確的防范和應(yīng)對(duì)措施，可能會(huì)導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.4 侵犯用戶(hù)數(shù)據(jù)權(quán)利和數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)

金融科技以用戶(hù)因?yàn)樽?cè)或交易而提供的大量數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，由此引發(fā)以下問(wèn)題：一是某些金融企業(yè)將采集獲得的客戶(hù)數(shù)據(jù)用作強(qiáng)化自身市場(chǎng)地位的工具來(lái)加以壟斷，或者出售給其他機(jī)構(gòu)以牟取商業(yè)利益。這種做法除了可能由此損害用戶(hù)的數(shù)據(jù)權(quán)利之外，還給予金融企業(yè)進(jìn)行“過(guò)度”數(shù)據(jù)采集的動(dòng)力，即采集的數(shù)據(jù)超出了為客戶(hù)提供金融服務(wù)所需的范圍。二是金融企業(yè)存儲(chǔ)的大量客戶(hù)數(shù)據(jù)容易誘發(fā)數(shù)據(jù)安全和隱私泄露風(fēng)險(xiǎn)，一旦這些數(shù)據(jù)由于誤操作或黑客入侵而泄露，不僅會(huì)損害客戶(hù)隱私，而且可能危及客戶(hù)的財(cái)產(chǎn)甚至人身安全。

2.3 道德風(fēng)險(xiǎn)

2.3.1 國(guó)有金融企業(yè)違規(guī)掩蓋或處置不良資產(chǎn)

部分國(guó)有非金融企業(yè)缺乏生存能力，應(yīng)該順應(yīng)市場(chǎng)規(guī)則淘汰，但政府過(guò)于積極地為其進(jìn)行兜底，對(duì)整個(gè)國(guó)有企業(yè)系統(tǒng)都帶來(lái)了不良的示范作用。國(guó)有金融企業(yè)為追求利益，道德風(fēng)險(xiǎn)陡增，形成違約案件高發(fā)、不良貸款逐年增加、國(guó)有金融資產(chǎn)大量流失的現(xiàn)象，導(dǎo)致違規(guī)掩蓋或處置不良資產(chǎn)等道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

大型國(guó)有金融企業(yè)涉及多個(gè)金融行業(yè)，部分企業(yè)會(huì)利用同一產(chǎn)品存在的監(jiān)管差異開(kāi)展套利，將資產(chǎn)從監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)最嚴(yán)格的機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至最寬松的機(jī)構(gòu)。以國(guó)有銀行的理財(cái)產(chǎn)品為例，募集足夠的資金后，通過(guò)影子銀行轉(zhuǎn)出表外，并通過(guò)資管協(xié)議對(duì)接非標(biāo)資產(chǎn)等，在滿(mǎn)足表內(nèi)的不良貸款率、撥備覆蓋率等監(jiān)管指標(biāo)的同時(shí)表外獲得超額收益。這種行為削弱了監(jiān)管的有效性，對(duì)金融市場(chǎng)秩序造成重大影響，不利于金融市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展。

2.3.3 企業(yè)經(jīng)營(yíng)者挪用、私吞預(yù)算資金

企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和國(guó)資委作為企業(yè)的代理人和委托人，有時(shí)存在利益不一致的情況。當(dāng)監(jiān)管不夠有效時(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者可能會(huì)夸大工作的難度，而實(shí)際編寫(xiě)難度較低、容易執(zhí)行的計(jì)劃來(lái)欺騙預(yù)算、計(jì)劃等審批部門(mén)，不利于國(guó)有資本的保值增值。更有甚者，在預(yù)算審批后，可能會(huì)存在挪用、私吞企業(yè)預(yù)算資金的情況，影響國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)效益的提高。

2.3.4 業(yè)務(wù)人員追求短期利益，盲目“搶大戶(hù)”

由于金融企業(yè)過(guò)分看重經(jīng)營(yíng)規(guī)模和短期利潤(rùn)，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)時(shí)過(guò)于“一刀切”，不關(guān)注符合實(shí)際的平均年度利潤(rùn)指標(biāo)，而熱衷關(guān)注一些時(shí)序指標(biāo)等可能與現(xiàn)實(shí)不符的特定指標(biāo)。在考核的巨大壓力和績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)的引誘下，業(yè)務(wù)人員忽略大客戶(hù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，只考慮客戶(hù)能給自己帶來(lái)的短期利益，盲目“搶大戶(hù)”，有時(shí)甚至?xí)M(jìn)行違規(guī)操作或引導(dǎo)其他相關(guān)條線(xiàn)的工作人員也進(jìn)行違規(guī)操作，給企業(yè)帶來(lái)巨大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

2.3.5 企業(yè)內(nèi)部人員通過(guò)泄露數(shù)據(jù)獲利

由于金融行業(yè)各類(lèi)數(shù)據(jù)具有高價(jià)值性，因此金融行業(yè)數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險(xiǎn)很高。Verizon在2008—2020年發(fā)布的報(bào)告均表明金融業(yè)在數(shù)據(jù)泄露行業(yè)排名中穩(wěn)居前五。一直以來(lái)金融行業(yè)數(shù)據(jù)泄露的威脅主要來(lái)自外部，但Verizon 2018年度的報(bào)告中卻表明金融行業(yè)的企業(yè)內(nèi)部人員也會(huì)通過(guò)泄露公司的機(jī)密數(shù)據(jù)或客戶(hù)數(shù)據(jù)來(lái)獲利，且泄露數(shù)據(jù)的內(nèi)部威脅逐漸增高，由2016年的6%、2017年的7%,躍升至2018年的36%，而2019—2020年比例有所下降，可能是因?yàn)橹T多內(nèi)部人員“濫用權(quán)責(zé)”事件還沒(méi)有被暴露，仍需要引起重視。

3 國(guó)有金融企業(yè)內(nèi)部控制的思路與建議

3.1 完善投資項(xiàng)目的授權(quán)和責(zé)任體系

國(guó)有金融企業(yè)在進(jìn)行投資活動(dòng)的過(guò)程中，需要完善投資項(xiàng)目的授權(quán)和責(zé)任體系。一是明確投資環(huán)節(jié)中各主體部門(mén)的責(zé)任和各環(huán)節(jié)專(zhuān)門(mén)的負(fù)責(zé)人，并細(xì)化授權(quán)。按照職級(jí)職等、負(fù)責(zé)項(xiàng)目等原則分級(jí)授權(quán)，經(jīng)辦人可擁有適當(dāng)自主權(quán)，以此來(lái)解決國(guó)有企業(yè)管理體制僵硬、缺乏靈活性、管理層級(jí)過(guò)多導(dǎo)致效率低下、對(duì)市場(chǎng)的反應(yīng)速度慢的問(wèn)題。二是完善責(zé)任追究制，使職權(quán)和責(zé)任緊密掛鉤，通過(guò)“計(jì)分卡”等方式定期公布，推動(dòng)問(wèn)責(zé)機(jī)制的落實(shí)，增強(qiáng)對(duì)各級(jí)管理人員的約束力和控制力，有助于增強(qiáng)各部門(mén)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理及責(zé)任意識(shí)，提升投資風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。

3.2 優(yōu)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的績(jī)效激勵(lì)

國(guó)有金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員屬于中后臺(tái)管理人員，與業(yè)務(wù)的直接接觸有限，在業(yè)務(wù)中取得物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)有限，而因風(fēng)險(xiǎn)把控不足導(dǎo)致的責(zé)任無(wú)限。因此在風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，工作積極性難以被激發(fā)，可能會(huì)因?yàn)椴辉敢獬袚?dān)責(zé)任而把控過(guò)于嚴(yán)格，導(dǎo)致項(xiàng)目在風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)審批流程過(guò)長(zhǎng)、審批速度緩慢而延誤或錯(cuò)失大量投資機(jī)遇。如果能優(yōu)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的績(jī)效激勵(lì)，使其在愿意承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)的情況下獲得與其相匹配的報(bào)酬，就能有效激發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的工作積極性。

3.3 風(fēng)險(xiǎn)管控側(cè)重高效化和智能化

國(guó)有金融企業(yè)通過(guò)持有資管計(jì)劃、信托計(jì)劃、境外投資等方式進(jìn)行自主投資，在公司層面、跨業(yè)務(wù)條線(xiàn)識(shí)別和整合風(fēng)險(xiǎn)敞口的前提是風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的真實(shí)有效。在大數(shù)據(jù)背景下，國(guó)有金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控要減少使用經(jīng)驗(yàn)主義和主觀(guān)判斷，降低信息不對(duì)稱(chēng)的風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)向構(gòu)建信息網(wǎng)絡(luò)。在數(shù)據(jù)管理的過(guò)程中，通過(guò)內(nèi)外部數(shù)據(jù)的有效聯(lián)動(dòng)，更有效地進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘與分析，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的智能化。

3.4 市場(chǎng)化選聘董、監(jiān)事

國(guó)有金融企業(yè)在堅(jiān)持黨管干部的原則下，探索從“行政化任命”到“市場(chǎng)化選聘”的轉(zhuǎn)變，建立和開(kāi)放包括董、監(jiān)事在內(nèi)的選聘市場(chǎng)，從制度上使各種人才有平等的機(jī)會(huì)進(jìn)入國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)中發(fā)揮作用。通過(guò)向海外和社會(huì)廣泛地招聘人才，建設(shè)高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)化、市場(chǎng)化的董、監(jiān)事隊(duì)伍，逐步建立起公正、透明的獨(dú)立董事制度。

3.5 提高內(nèi)部評(píng)級(jí)的頻率，建立有效的預(yù)警系統(tǒng)

提高內(nèi)部評(píng)級(jí)的頻率，強(qiáng)化國(guó)有金融企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制。評(píng)級(jí)過(guò)程可以提示國(guó)有金融企業(yè)注意自身的風(fēng)險(xiǎn)情況，在進(jìn)行內(nèi)部評(píng)級(jí)的過(guò)程中可適當(dāng)參考專(zhuān)業(yè)的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)并使用自評(píng)估類(lèi)數(shù)字化產(chǎn)品，將觸角伸至風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知的潛在盲區(qū)。由此可以識(shí)別、評(píng)估和查找本企業(yè)的固有風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在的漏洞，在修補(bǔ)漏洞后可得到相應(yīng)的反饋，提高內(nèi)部管理的工作效率，并保證剩余風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到本企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的既定目標(biāo)。

建立有效的內(nèi)部控制預(yù)警系統(tǒng)，強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控。國(guó)有金融企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等建立不同場(chǎng)景下的資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度；建立各類(lèi)資料、賬證、報(bào)表的審核制度；建立業(yè)務(wù)工作的事前預(yù)測(cè)和事后監(jiān)督的制度。在此基礎(chǔ)上，建立預(yù)測(cè)性質(zhì)的預(yù)警系統(tǒng)，從而在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的苗頭時(shí)進(jìn)行觀(guān)測(cè)和防范，提前將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)。

3.6 完善信息化管理平臺(tái)，保證信息傳遞順暢

國(guó)有金融企業(yè)需要建立完善的、順暢的信息溝通機(jī)制，通過(guò)信息化管理平臺(tái)能夠更加全面的了解企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，降低信息不對(duì)稱(chēng)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步明確內(nèi)部流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)和缺陷，找到關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)，因此應(yīng)選聘專(zhuān)業(yè)型、復(fù)合型人才，大幅增加投入以加速信息系統(tǒng)建設(shè)。

在金融服務(wù)逐漸“脫媒”和新冠肺炎疫情常態(tài)化的背景下，金融企業(yè)“非接觸式”服務(wù)的需求增加，更是考驗(yàn)國(guó)有金融企業(yè)的數(shù)字化水平，因此應(yīng)借助金融科技的力量，大力推動(dòng)金融科技在各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用，拓寬應(yīng)用場(chǎng)景，大力推進(jìn)金融科技的配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，尤其是加強(qiáng)信息系統(tǒng)的整合與共享。通過(guò)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)來(lái)推動(dòng)金融科技應(yīng)用的規(guī)范化，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

3.7 完善與強(qiáng)化制度約束

完善風(fēng)險(xiǎn)防控制度體系，堵塞非法金融活動(dòng)可能發(fā)生的制度漏洞，建立與非法金融活動(dòng)的“防火墻”?？蓮囊韵聝煞矫嫒胧郑阂皇且攸c(diǎn)完善金融企業(yè)的獨(dú)立董事制度和監(jiān)事會(huì)制度,建立風(fēng)險(xiǎn)覆蓋全面、管理透明有效的公司治理架構(gòu)。二是要建立金融監(jiān)管信息的傳導(dǎo)機(jī)制，使金融監(jiān)管的法律法規(guī)及時(shí)、準(zhǔn)確地傳達(dá)到基層普通員工中，以提高他們的守法經(jīng)營(yíng)意識(shí)，從根源上杜絕道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.8 加強(qiáng)監(jiān)督的執(zhí)行力度

對(duì)金融企業(yè)的產(chǎn)品進(jìn)行穿透式監(jiān)管，將產(chǎn)品發(fā)行環(huán)節(jié)中來(lái)源、中間操作和最終投向串聯(lián)起來(lái)看。以國(guó)有銀行的理財(cái)產(chǎn)品為例，按照不同功能、實(shí)質(zhì)等性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)，明確不同類(lèi)型的產(chǎn)品所對(duì)應(yīng)的監(jiān)管主體和法律法規(guī)，嚴(yán)控套利行為，抑制金融企業(yè)監(jiān)管套利行為。同時(shí)，金融監(jiān)管部門(mén)應(yīng)該加大對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、影子銀行等問(wèn)題的處置，更加主動(dòng)、及時(shí)、全面地披露監(jiān)管工作信息以增加監(jiān)管政策的傳導(dǎo)性和可操作性，以及增強(qiáng)國(guó)際監(jiān)管合作和跨業(yè)監(jiān)管交流力度的需求。此外，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算監(jiān)督的執(zhí)行力度，對(duì)股權(quán)、同業(yè)業(yè)務(wù)、員工行為管理等進(jìn)行全面查擺，摸排風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如果發(fā)現(xiàn)預(yù)算資金沒(méi)有嚴(yán)格用于規(guī)定的用途或者被侵吞，應(yīng)通過(guò)減少或取消獎(jiǎng)金、降低其他福利待遇等手段進(jìn)行相應(yīng)的處罰。

加強(qiáng)對(duì)國(guó)有金融企業(yè)中金融科技業(yè)務(wù)的監(jiān)管力度。一是將各類(lèi)金融科技業(yè)務(wù)全面納入監(jiān)管框架，明確監(jiān)管主體，建立市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管規(guī)則，避免監(jiān)管死角。二是對(duì)不同的金融企業(yè)和金融科技業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)定和分類(lèi)，建立更有針對(duì)性的監(jiān)管模式。從而遏制市場(chǎng)壟斷和價(jià)格歧視行為，強(qiáng)化對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和反競(jìng)爭(zhēng)行為的識(shí)別和預(yù)警能力。三是切實(shí)發(fā)揮金融監(jiān)管委員會(huì)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，并從優(yōu)化監(jiān)管路徑、創(chuàng)新監(jiān)管方式以及運(yùn)用監(jiān)管科技等角度出發(fā)不斷完善監(jiān)管方式。