小微企業(yè)財務管理存在的問題及對策

孫 雷

（河北工藝美術(shù)職業(yè)學院，河北 保定 071000）

隨著我國經(jīng)濟高速發(fā)展，給各行業(yè)、各領域都帶來諸多發(fā)展機遇。近年來我國出臺了一系列小微企業(yè)稅收、信貸等優(yōu)惠政策，同時鼓勵大學畢業(yè)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，為小微企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造了良好的政策環(huán)境。小微企業(yè)經(jīng)營靈活、市場適應能力強的特點，使其在經(jīng)營初期能夠迅速適應市場，但小微企業(yè)經(jīng)濟基礎薄弱，財務管理不規(guī)范等企業(yè)內(nèi)部問題，嚴重影響著小微企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。小微企業(yè)亟需建立完善的財務管理體系，提高財務管理水平，在激烈的市場競爭中穩(wěn)定發(fā)展。

一、財務管理在小微企業(yè)發(fā)展中的重要性

（一）財務管理為企業(yè)決策提供依據(jù)

簡單來說，財務管理就是根據(jù)相關財經(jīng)法規(guī)制度，按照企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的要求，匯總分析總結(jié)企業(yè)財務活動的一項資金管理工作。小微企業(yè)規(guī)模較小，管理人員能力和素質(zhì)偏低，缺乏經(jīng)濟管理相關專業(yè)知識，企業(yè)實施財務管理可以匯總分析總結(jié)自身的財務數(shù)據(jù)，為企業(yè)財務內(nèi)部控制提供全面、準確、及時的數(shù)據(jù)信息，保證企業(yè)管理層人員能夠及時準確判斷企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中遇到的實際問題，幫助企業(yè)決策者及時做出科學正確的決策。

（二）優(yōu)化財務管理，提高企業(yè)資金使用效率

小微企業(yè)資金規(guī)模較小，資金的使用對小微企業(yè)的發(fā)展影響很大，資金使用不合理，使用效率低，融資成本高等等都影響著小微企業(yè)的生存和發(fā)展。小微企業(yè)通過完善財務管理制度，使用財務管理方法，對企業(yè)資金進行統(tǒng)籌分配，可以避免企業(yè)資金分配過程中個別部門分配比重大，造成資金閑置浪費；個別部門資金分配比重小，資金不足，造成部門正常運轉(zhuǎn)受阻，影響經(jīng)濟效益。

（三）加強財務管理，降低融資成本

使用小微企業(yè)建立健全的財務管理體系有助于獲得更多的融資渠道，更快的獲取融資，更低的融資費率。現(xiàn)實中小微企業(yè)融資經(jīng)常因為自身財務問題，難以及時在銀行申請較低利率的貸款，而較高利率的融資手段又為企業(yè)的長久發(fā)展留下隱患。近年來國家利好政策的出臺小微企業(yè)的融資環(huán)境越來越好，但我國小微企業(yè)的主要融資渠道依然為企業(yè)內(nèi)部籌資和周邊民間借貸，依然存在融資貴和融資時間長的問題。究其原因，主要是小微企業(yè)財務管理體系不健全，銀行無法及時準確獲取銀行財務信息，銀企財務信息不對稱。小微企業(yè)健全財務管理體系，可以提高融資機構(gòu)對小微企業(yè)發(fā)展的信心，更容易獲得低息貸款。

（四）提高企業(yè)經(jīng)營效率，降低經(jīng)營風險

我國小微企業(yè)普遍存在經(jīng)營周期短、風險高的特點。優(yōu)化企業(yè)財務管理體系，及時準確的分析企業(yè)面臨的風險問題，能夠為企業(yè)決策者提供及時準確的財務信息，合理自身資源，尋找機會，平衡得失，規(guī)避風險。企業(yè)經(jīng)營的目的就是為了獲取更多的盈利。優(yōu)化的財務管理體系可以，通過優(yōu)化企業(yè)費用支出，增加運營收入等，提高企業(yè)的經(jīng)營管理效率，以最小的成本獲取最大的經(jīng)營利潤，實現(xiàn)小微企業(yè)經(jīng)營目標，幫助小微企業(yè)平穩(wěn)度過初創(chuàng)期，進而實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。

二、我國小微企業(yè)財務管理中存在的問題

（一）管理者對企業(yè)財務管理不夠重視

我國小微企業(yè)家族式的經(jīng)營模式比較普遍，企業(yè)的投資者也是企業(yè)的直接管理者，在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中一言堂、越權(quán)行事的現(xiàn)象極為普遍，在這樣的背景下，專業(yè)的財務人員難以參與到企業(yè)的核心決策當中，只能作為普通的工作人員，做著簡單的財務記錄，失去了財務管理應有的作用。小微企業(yè)因其規(guī)模小，投資者考慮的主要是企業(yè)的收入與利潤，考慮到成本控制等因素，往往不會聘請專業(yè)的高端管理人才，管理者普遍存在文化素質(zhì)低，缺乏前瞻性的發(fā)展意識，對企業(yè)實行財務管理重要性的認識不足，認為小微企業(yè)規(guī)模小、人員少、業(yè)務難度低，不需要聘請專業(yè)的財務管理人員，財務人員的工作就是簡單的財務核算。

另外，小微企的管理人員往往會同時兼任銷售經(jīng)理或者采購經(jīng)理等關鍵崗位工作，往往會重視采購和銷售工作而忽略財務管理，精通于銷售與采購業(yè)務，但對企業(yè)的財務報表、風險分析等財務數(shù)據(jù)知之甚少。認識不到財務管理的重要性，導致了小微企業(yè)普遍不存在財務管理工作崗位，或者財務管理工作形同虛設的現(xiàn)象。財務管理工作無法正常開展，不能在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮作用。

（二）小微企業(yè)缺乏科學的財務管理制度的制約

企業(yè)為實現(xiàn)財務管理目標，規(guī)范、高效地執(zhí)行財務管理工作，需要科學的財務管理制度來規(guī)范。目前我國小微企業(yè)多數(shù)存在財務管理制度缺失，或者擁有財務管理制度卻又因缺少制度約束而流于形式，不能執(zhí)行。例如，在實際中小微企業(yè)沒有嚴格費用報銷手續(xù)，在沒有發(fā)票或者票據(jù)不真實的情況下也能報銷。財務工作不規(guī)范、不合理，收支隨意和造假現(xiàn)象依然普遍存在等。

當前我國為了鼓勵小微企業(yè)發(fā)展，出臺了許多優(yōu)惠政策。然而一些企業(yè)管理者并沒有用好這些好的政策，為了獲取眼前利益，而不顧財務管理制度的制約，過多干涉財務工作，使用不正當?shù)氖侄毋@政策的空子。致使財務報告、財務分析等數(shù)據(jù)結(jié)果與企業(yè)的實際發(fā)展情況不符，財務管理工作的作用發(fā)揮不出來，也嚴重影響著企業(yè)管理者準確決策。

（三）財務管理體系混亂

當前小微企業(yè)投資者對財務管理體系建設重視程度普遍不高，難以形成規(guī)范化、制度化的財務管理體系。小微企業(yè)財務管理不規(guī)范也導致了會計準則的規(guī)范作用在企業(yè)的會計核算中無法發(fā)揮，企業(yè)財務信息真實性無法保證，也使得小微企業(yè)的財務管理體系框架難以形成，風險管控缺失?，F(xiàn)實中諸多小微企業(yè)沒有設置財務部門，財務工作只有一名或者幾名財務人員做著簡單的財務核算工作，核算結(jié)果只是為了日常往來記錄和稅務申報，難以對企業(yè)管理者的經(jīng)營決策和企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮作用。財務管理體系的不完善，也使得崗位職責和責任劃分不明確，使得財務管理相關人員不能按照崗位職責要求完成自身工作任務。發(fā)現(xiàn)問題時，也容易造成員工間相互推諉，影響團隊團結(jié)，導致工作質(zhì)量和工作效率低下。小微企業(yè)的健康長遠發(fā)展，離不開穩(wěn)定的財務管理體系。

（四）缺乏專業(yè)的財務管理人才

小微企業(yè)受成本因素和管理者管理意識影響，組織結(jié)構(gòu)簡單，員工普遍存在身兼多職。許多小微企業(yè)沒有專門聘用專業(yè)財務工作人員，或者聘用了財務人員，其專業(yè)知識水平一般，只能完成基本財務核算和稅務申報，無法完成財務分析工作。為節(jié)約成本費用，一些小微企業(yè)聘用兼職會計和使用代理記賬機構(gòu)核算賬目。兼職會計和代理機構(gòu)通常會同時代理多家企業(yè)賬目，主要負責稅務申報，不會參與到小微企業(yè)的經(jīng)營管理，核算的數(shù)據(jù)信息缺乏準確性和決策性。

小微企業(yè)人力資源管理效率較低，專業(yè)人才流失比較嚴重，較難留住專業(yè)的、核心的工作人員。引發(fā)人才流失的原因有很多，比如在人才任用選拔方面缺乏公平公正原則，缺乏對員工的職業(yè)教育和技能培訓，小微企業(yè)團隊建設重視不夠，專業(yè)核心人員缺乏責任心和團隊榮譽感。人力資源管理水平低主要是成本和管理效率的問題，一是人力資源缺少專業(yè)人才的培訓和指導，影響了人力資源工作效率和管理質(zhì)量；二是管理者比較注重銷售業(yè)績，將銷售額作為業(yè)績考核唯一指標，缺乏對團隊建設的投入，非銷售崗位工作人員缺乏歸屬感，沒能將自己與企業(yè)融為一體。

（五）財務監(jiān)管缺失

企業(yè)的財務管理工作主要包括前期預測規(guī)劃、中期監(jiān)督控制和后期分析評價等內(nèi)容。很多小微企業(yè)組織結(jié)構(gòu)簡單，缺少財務監(jiān)管，沒有設置獨立的財務監(jiān)督管理機構(gòu)，也沒有聘請相關專業(yè)人員，難以形成有效的財務內(nèi)部控制監(jiān)督機制。在實際的財務活動過程中，管理者通常只關注財務活動的結(jié)果，而忽略了對財務活動事前、事中的監(jiān)督。另外小微企業(yè)也缺乏有效的財務監(jiān)督方法，再加上小微企業(yè)多為家族式企業(yè)發(fā)展模式，員工間多為親朋好友，難以嚴格監(jiān)督獎懲制度，也導致了財務監(jiān)督職能的缺失。

三、針對這些問題提出的解決對策

（一）提高企業(yè)管理者財務管理意識

小微企業(yè)受多種因素影響，管理者對企業(yè)進行財務管理的意識亟待提高。領導者有了思想上的轉(zhuǎn)變，企業(yè)才會重視財務管理制度的制定和執(zhí)行，才能提升財務管理工作效率，才能使財務管理工作在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮積極作用。小微企業(yè)管理者應正確認識自身在企業(yè)財務管理過程中的主導地位，確立財務管理工作在企業(yè)經(jīng)濟活動中的核心地位，充分發(fā)揮財務管理工作在前期決策、中期監(jiān)督、后期評價的作用。完善的財務管理工作能及時反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況。

管理者財務管理意識的增強也體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部各級部門間的相互協(xié)作意識，體現(xiàn)在員工之間的團隊協(xié)作意識。管理者對企業(yè)進行財務管理的意識提高，會制定一系列監(jiān)管措施，如在企業(yè)經(jīng)營管理過程中制定獎懲制度，引領企業(yè)財務管理相關部門人員積極參與，鼓勵和監(jiān)督相關人員積極提升自身素質(zhì)，在企業(yè)的經(jīng)濟活動中共同執(zhí)行嚴格的財務管理措施，為企業(yè)決策提供及時有效的決策依據(jù)，有效提升企業(yè)風險抵抗能力和市場適應能力。

（二）增強財務管理隊伍建設

企業(yè)管理者在提升自身財務管理意識的同時，也應重視財務管理隊伍建設，提升財務管理人員業(yè)務素質(zhì)，樹立正確的財務管理理念，杜絕任人唯親的陳舊思想。為保障財務管理團隊高效和穩(wěn)定，企業(yè)應根據(jù)實際工作情況，合理進行機構(gòu)設置，招聘適當?shù)妮^高素質(zhì)專業(yè)財務管理人才，制定適當激勵措施。

小微企業(yè)財務人員的專業(yè)能力決定著財務管理工作的水平。財務管理人員應具備專業(yè)的財務管理知識和堅定地職業(yè)道德操守。一方面企業(yè)管理者要注重財務人員專業(yè)知識培訓，熟悉國家相關會計政策，練好基本功，提高財務管理團隊整體素質(zhì)，使財務人員更快適應企業(yè)的發(fā)展；另一方面還要加強財務人員道德建設，灌輸正能量，端正財務人員工作思想，提升綜合素質(zhì)。

另外，適當?shù)募钫吣軌蛱嵘髽I(yè)對高素質(zhì)財務管理人才的吸引力，提升財務人員的工作積極性。例如，改革和完善小微企業(yè)績效考核方法，增加對財務管理工作的獎勵機制，將企業(yè)財務管理工作效率和提供數(shù)據(jù)的質(zhì)量作為考核指標。引導財務人員在完成基礎的財務工作的同時，主動把工作重心放在為企業(yè)的籌資、投資活動的分析評價上來，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

（三）優(yōu)化小微企業(yè)財務管理制度

1.完善財務內(nèi)部控制制度

財務管理工作是小微企業(yè)財務內(nèi)部控制的重要組成部分，是企業(yè)長遠發(fā)展的重要保障小微企業(yè)財務管理控制制度主要包括預算編制、現(xiàn)金流控制和銷售與采購風險管控。預算的編制要求充分考慮市場發(fā)展情況對生產(chǎn)效率、原料消耗數(shù)量及價格水平變化的影響?，F(xiàn)金流控制主要是資金籌集和資金營運的控制。結(jié)合當前市場形勢認真考量各種結(jié)算方式，加強對采購、銷售、收付款等業(yè)務活動的會計信息管理。

2.明確財務管理崗位職責

小微企業(yè)應根據(jù)實際以明文規(guī)定財務管理工作崗位職責及具體工作任務，執(zhí)行不相容崗位分離及輪崗。例如會計、出納、審計工作不能由同一人擔任，監(jiān)督與管理分離，以及關鍵崗位不能由有親屬關系的人員共同管理等。另外還要合理設置財務部門組織架構(gòu)，盡可能形成高技術(shù)專業(yè)人才配備和崗位職責分工，通過優(yōu)化企業(yè)資源配置使企業(yè)內(nèi)部人員可以更加了解其他崗位的知識，從而增強員工相互協(xié)作能力。

3.建立財務風險管理機制

小微企業(yè)整體融資能力低，抵御風險能力差，遇到財務風險時極易發(fā)生嚴重的財務危機，甚至危及到企業(yè)的生存發(fā)展。管理者應充分認識財務風險管理的重要性，使用科學方法，制定風險控制制度，建立財務風險數(shù)據(jù)庫，收集和整理風險數(shù)據(jù)。綜合分析財務數(shù)據(jù)與實際，及時準確認識企業(yè)在市場競爭中的優(yōu)勢與存在的風險。財務風險管理機制可以讓財務管理工作滲透到企業(yè)經(jīng)營管理的各個層面，能更及時準確反映企業(yè)經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)風險，進行原因分析，以便及時采取必要的對策進行風險防控。

（四）提升會計信息網(wǎng)絡化

隨著網(wǎng)絡科技的不斷發(fā)展和計算機在會計領域的深入應用，系統(tǒng)性的會計信息網(wǎng)絡建設對企業(yè)的長遠發(fā)展越來越重要。通過會計信息網(wǎng)絡平臺，可以為管理者實時提供經(jīng)營活動中的資金流動情況，能簡化基礎性財務工作流程，減少財務工作人員，加快周轉(zhuǎn)和結(jié)算速度，保障資金安全。提升企業(yè)會計信息網(wǎng)絡化建設需要不斷提升企業(yè)信息化的硬件和軟件技術(shù)水平，選用適合企業(yè)發(fā)展的財務管理軟件，將資金流管理、稅務籌劃和風險管理等統(tǒng)籌管理。受成本因素影響，小微企業(yè)獨立構(gòu)建完善的會計信息化網(wǎng)絡平臺也存在一定的困難，可以采用基于云會計的財務管理服務。云會計服務平臺通過統(tǒng)一搭建數(shù)據(jù)庫平臺等軟、硬件設施，可以最大程度的分攤會計信息網(wǎng)絡化建設的成本。借助云會計平臺小微企業(yè)更容易實現(xiàn)財務管理的信息化。

（五）完善審計監(jiān)督

管理者應充分認識財務審計監(jiān)督的重要性，保障審計工作的獨立性和權(quán)威性，合理配置審計人員。審計監(jiān)督要涉及財務、采購、生產(chǎn)、銷售及決策管理等方方面面，進行制度化、全方位相互監(jiān)督。審計監(jiān)督不僅能減少浪費，降低成本，提高資金使用效率，也能限制和避免財務相關人員玩忽職守、以公謀私等。

四、結(jié)束語

近年來國家為扶持小微企業(yè)的發(fā)展出臺了許多優(yōu)惠政策，但小微企業(yè)自身可持續(xù)發(fā)展能力較弱，生存周期普遍較短。小微企業(yè)要想在激烈的市場競爭環(huán)境中穩(wěn)定發(fā)展，只靠國家的政策扶持是不夠的，需要善于發(fā)現(xiàn)和解決自身存在的問題，積極制定和落實相關財務管理措施，提高管理意識，引進專業(yè)財務管理人才，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，擴寬融資渠道，提升企業(yè)自身抵御風險的能力，才能為企業(yè)創(chuàng)造更多的發(fā)展機會，在激烈的市場競爭中長遠發(fā)展。