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    小微企業(yè)財務管理存在的問題及對策

    2022-08-24 01:32:14
    時代商家 2022年23期
    關鍵詞:小微財務人員財務

    孫 雷

    (河北工藝美術(shù)職業(yè)學院,河北 保定 071000)

    隨著我國經(jīng)濟高速發(fā)展,給各行業(yè)、各領域都帶來諸多發(fā)展機遇。近年來我國出臺了一系列小微企業(yè)稅收、信貸等優(yōu)惠政策,同時鼓勵大學畢業(yè)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè),為小微企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造了良好的政策環(huán)境。小微企業(yè)經(jīng)營靈活、市場適應能力強的特點,使其在經(jīng)營初期能夠迅速適應市場,但小微企業(yè)經(jīng)濟基礎薄弱,財務管理不規(guī)范等企業(yè)內(nèi)部問題,嚴重影響著小微企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。小微企業(yè)亟需建立完善的財務管理體系,提高財務管理水平,在激烈的市場競爭中穩(wěn)定發(fā)展。

    一、財務管理在小微企業(yè)發(fā)展中的重要性

    (一)財務管理為企業(yè)決策提供依據(jù)

    簡單來說,財務管理就是根據(jù)相關財經(jīng)法規(guī)制度,按照企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的要求,匯總分析總結(jié)企業(yè)財務活動的一項資金管理工作。小微企業(yè)規(guī)模較小,管理人員能力和素質(zhì)偏低,缺乏經(jīng)濟管理相關專業(yè)知識,企業(yè)實施財務管理可以匯總分析總結(jié)自身的財務數(shù)據(jù),為企業(yè)財務內(nèi)部控制提供全面、準確、及時的數(shù)據(jù)信息,保證企業(yè)管理層人員能夠及時準確判斷企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中遇到的實際問題,幫助企業(yè)決策者及時做出科學正確的決策。

    (二)優(yōu)化財務管理,提高企業(yè)資金使用效率

    小微企業(yè)資金規(guī)模較小,資金的使用對小微企業(yè)的發(fā)展影響很大,資金使用不合理,使用效率低,融資成本高等等都影響著小微企業(yè)的生存和發(fā)展。小微企業(yè)通過完善財務管理制度,使用財務管理方法,對企業(yè)資金進行統(tǒng)籌分配,可以避免企業(yè)資金分配過程中個別部門分配比重大,造成資金閑置浪費;個別部門資金分配比重小,資金不足,造成部門正常運轉(zhuǎn)受阻,影響經(jīng)濟效益。

    (三)加強財務管理,降低融資成本

    使用小微企業(yè)建立健全的財務管理體系有助于獲得更多的融資渠道,更快的獲取融資,更低的融資費率。現(xiàn)實中小微企業(yè)融資經(jīng)常因為自身財務問題,難以及時在銀行申請較低利率的貸款,而較高利率的融資手段又為企業(yè)的長久發(fā)展留下隱患。近年來國家利好政策的出臺小微企業(yè)的融資環(huán)境越來越好,但我國小微企業(yè)的主要融資渠道依然為企業(yè)內(nèi)部籌資和周邊民間借貸,依然存在融資貴和融資時間長的問題。究其原因,主要是小微企業(yè)財務管理體系不健全,銀行無法及時準確獲取銀行財務信息,銀企財務信息不對稱。小微企業(yè)健全財務管理體系,可以提高融資機構(gòu)對小微企業(yè)發(fā)展的信心,更容易獲得低息貸款。

    (四)提高企業(yè)經(jīng)營效率,降低經(jīng)營風險

    我國小微企業(yè)普遍存在經(jīng)營周期短、風險高的特點。優(yōu)化企業(yè)財務管理體系,及時準確的分析企業(yè)面臨的風險問題,能夠為企業(yè)決策者提供及時準確的財務信息,合理自身資源,尋找機會,平衡得失,規(guī)避風險。企業(yè)經(jīng)營的目的就是為了獲取更多的盈利。優(yōu)化的財務管理體系可以,通過優(yōu)化企業(yè)費用支出,增加運營收入等,提高企業(yè)的經(jīng)營管理效率,以最小的成本獲取最大的經(jīng)營利潤,實現(xiàn)小微企業(yè)經(jīng)營目標,幫助小微企業(yè)平穩(wěn)度過初創(chuàng)期,進而實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。

    二、我國小微企業(yè)財務管理中存在的問題

    (一)管理者對企業(yè)財務管理不夠重視

    我國小微企業(yè)家族式的經(jīng)營模式比較普遍,企業(yè)的投資者也是企業(yè)的直接管理者,在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中一言堂、越權(quán)行事的現(xiàn)象極為普遍,在這樣的背景下,專業(yè)的財務人員難以參與到企業(yè)的核心決策當中,只能作為普通的工作人員,做著簡單的財務記錄,失去了財務管理應有的作用。小微企業(yè)因其規(guī)模小,投資者考慮的主要是企業(yè)的收入與利潤,考慮到成本控制等因素,往往不會聘請專業(yè)的高端管理人才,管理者普遍存在文化素質(zhì)低,缺乏前瞻性的發(fā)展意識,對企業(yè)實行財務管理重要性的認識不足,認為小微企業(yè)規(guī)模小、人員少、業(yè)務難度低,不需要聘請專業(yè)的財務管理人員,財務人員的工作就是簡單的財務核算。

    另外,小微企的管理人員往往會同時兼任銷售經(jīng)理或者采購經(jīng)理等關鍵崗位工作,往往會重視采購和銷售工作而忽略財務管理,精通于銷售與采購業(yè)務,但對企業(yè)的財務報表、風險分析等財務數(shù)據(jù)知之甚少。認識不到財務管理的重要性,導致了小微企業(yè)普遍不存在財務管理工作崗位,或者財務管理工作形同虛設的現(xiàn)象。財務管理工作無法正常開展,不能在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮作用。

    (二)小微企業(yè)缺乏科學的財務管理制度的制約

    企業(yè)為實現(xiàn)財務管理目標,規(guī)范、高效地執(zhí)行財務管理工作,需要科學的財務管理制度來規(guī)范。目前我國小微企業(yè)多數(shù)存在財務管理制度缺失,或者擁有財務管理制度卻又因缺少制度約束而流于形式,不能執(zhí)行。例如,在實際中小微企業(yè)沒有嚴格費用報銷手續(xù),在沒有發(fā)票或者票據(jù)不真實的情況下也能報銷。財務工作不規(guī)范、不合理,收支隨意和造假現(xiàn)象依然普遍存在等。

    當前我國為了鼓勵小微企業(yè)發(fā)展,出臺了許多優(yōu)惠政策。然而一些企業(yè)管理者并沒有用好這些好的政策,為了獲取眼前利益,而不顧財務管理制度的制約,過多干涉財務工作,使用不正當?shù)氖侄毋@政策的空子。致使財務報告、財務分析等數(shù)據(jù)結(jié)果與企業(yè)的實際發(fā)展情況不符,財務管理工作的作用發(fā)揮不出來,也嚴重影響著企業(yè)管理者準確決策。

    (三)財務管理體系混亂

    當前小微企業(yè)投資者對財務管理體系建設重視程度普遍不高,難以形成規(guī)范化、制度化的財務管理體系。小微企業(yè)財務管理不規(guī)范也導致了會計準則的規(guī)范作用在企業(yè)的會計核算中無法發(fā)揮,企業(yè)財務信息真實性無法保證,也使得小微企業(yè)的財務管理體系框架難以形成,風險管控缺失?,F(xiàn)實中諸多小微企業(yè)沒有設置財務部門,財務工作只有一名或者幾名財務人員做著簡單的財務核算工作,核算結(jié)果只是為了日常往來記錄和稅務申報,難以對企業(yè)管理者的經(jīng)營決策和企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮作用。財務管理體系的不完善,也使得崗位職責和責任劃分不明確,使得財務管理相關人員不能按照崗位職責要求完成自身工作任務。發(fā)現(xiàn)問題時,也容易造成員工間相互推諉,影響團隊團結(jié),導致工作質(zhì)量和工作效率低下。小微企業(yè)的健康長遠發(fā)展,離不開穩(wěn)定的財務管理體系。

    (四)缺乏專業(yè)的財務管理人才

    小微企業(yè)受成本因素和管理者管理意識影響,組織結(jié)構(gòu)簡單,員工普遍存在身兼多職。許多小微企業(yè)沒有專門聘用專業(yè)財務工作人員,或者聘用了財務人員,其專業(yè)知識水平一般,只能完成基本財務核算和稅務申報,無法完成財務分析工作。為節(jié)約成本費用,一些小微企業(yè)聘用兼職會計和使用代理記賬機構(gòu)核算賬目。兼職會計和代理機構(gòu)通常會同時代理多家企業(yè)賬目,主要負責稅務申報,不會參與到小微企業(yè)的經(jīng)營管理,核算的數(shù)據(jù)信息缺乏準確性和決策性。

    小微企業(yè)人力資源管理效率較低,專業(yè)人才流失比較嚴重,較難留住專業(yè)的、核心的工作人員。引發(fā)人才流失的原因有很多,比如在人才任用選拔方面缺乏公平公正原則,缺乏對員工的職業(yè)教育和技能培訓,小微企業(yè)團隊建設重視不夠,專業(yè)核心人員缺乏責任心和團隊榮譽感。人力資源管理水平低主要是成本和管理效率的問題,一是人力資源缺少專業(yè)人才的培訓和指導,影響了人力資源工作效率和管理質(zhì)量;二是管理者比較注重銷售業(yè)績,將銷售額作為業(yè)績考核唯一指標,缺乏對團隊建設的投入,非銷售崗位工作人員缺乏歸屬感,沒能將自己與企業(yè)融為一體。

    (五)財務監(jiān)管缺失

    企業(yè)的財務管理工作主要包括前期預測規(guī)劃、中期監(jiān)督控制和后期分析評價等內(nèi)容。很多小微企業(yè)組織結(jié)構(gòu)簡單,缺少財務監(jiān)管,沒有設置獨立的財務監(jiān)督管理機構(gòu),也沒有聘請相關專業(yè)人員,難以形成有效的財務內(nèi)部控制監(jiān)督機制。在實際的財務活動過程中,管理者通常只關注財務活動的結(jié)果,而忽略了對財務活動事前、事中的監(jiān)督。另外小微企業(yè)也缺乏有效的財務監(jiān)督方法,再加上小微企業(yè)多為家族式企業(yè)發(fā)展模式,員工間多為親朋好友,難以嚴格監(jiān)督獎懲制度,也導致了財務監(jiān)督職能的缺失。

    三、針對這些問題提出的解決對策

    (一)提高企業(yè)管理者財務管理意識

    小微企業(yè)受多種因素影響,管理者對企業(yè)進行財務管理的意識亟待提高。領導者有了思想上的轉(zhuǎn)變,企業(yè)才會重視財務管理制度的制定和執(zhí)行,才能提升財務管理工作效率,才能使財務管理工作在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮積極作用。小微企業(yè)管理者應正確認識自身在企業(yè)財務管理過程中的主導地位,確立財務管理工作在企業(yè)經(jīng)濟活動中的核心地位,充分發(fā)揮財務管理工作在前期決策、中期監(jiān)督、后期評價的作用。完善的財務管理工作能及時反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況。

    管理者財務管理意識的增強也體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部各級部門間的相互協(xié)作意識,體現(xiàn)在員工之間的團隊協(xié)作意識。管理者對企業(yè)進行財務管理的意識提高,會制定一系列監(jiān)管措施,如在企業(yè)經(jīng)營管理過程中制定獎懲制度,引領企業(yè)財務管理相關部門人員積極參與,鼓勵和監(jiān)督相關人員積極提升自身素質(zhì),在企業(yè)的經(jīng)濟活動中共同執(zhí)行嚴格的財務管理措施,為企業(yè)決策提供及時有效的決策依據(jù),有效提升企業(yè)風險抵抗能力和市場適應能力。

    (二)增強財務管理隊伍建設

    企業(yè)管理者在提升自身財務管理意識的同時,也應重視財務管理隊伍建設,提升財務管理人員業(yè)務素質(zhì),樹立正確的財務管理理念,杜絕任人唯親的陳舊思想。為保障財務管理團隊高效和穩(wěn)定,企業(yè)應根據(jù)實際工作情況,合理進行機構(gòu)設置,招聘適當?shù)妮^高素質(zhì)專業(yè)財務管理人才,制定適當激勵措施。

    小微企業(yè)財務人員的專業(yè)能力決定著財務管理工作的水平。財務管理人員應具備專業(yè)的財務管理知識和堅定地職業(yè)道德操守。一方面企業(yè)管理者要注重財務人員專業(yè)知識培訓,熟悉國家相關會計政策,練好基本功,提高財務管理團隊整體素質(zhì),使財務人員更快適應企業(yè)的發(fā)展;另一方面還要加強財務人員道德建設,灌輸正能量,端正財務人員工作思想,提升綜合素質(zhì)。

    另外,適當?shù)募钫吣軌蛱嵘髽I(yè)對高素質(zhì)財務管理人才的吸引力,提升財務人員的工作積極性。例如,改革和完善小微企業(yè)績效考核方法,增加對財務管理工作的獎勵機制,將企業(yè)財務管理工作效率和提供數(shù)據(jù)的質(zhì)量作為考核指標。引導財務人員在完成基礎的財務工作的同時,主動把工作重心放在為企業(yè)的籌資、投資活動的分析評價上來,為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

    (三)優(yōu)化小微企業(yè)財務管理制度

    1.完善財務內(nèi)部控制制度

    財務管理工作是小微企業(yè)財務內(nèi)部控制的重要組成部分,是企業(yè)長遠發(fā)展的重要保障小微企業(yè)財務管理控制制度主要包括預算編制、現(xiàn)金流控制和銷售與采購風險管控。預算的編制要求充分考慮市場發(fā)展情況對生產(chǎn)效率、原料消耗數(shù)量及價格水平變化的影響?,F(xiàn)金流控制主要是資金籌集和資金營運的控制。結(jié)合當前市場形勢認真考量各種結(jié)算方式,加強對采購、銷售、收付款等業(yè)務活動的會計信息管理。

    2.明確財務管理崗位職責

    小微企業(yè)應根據(jù)實際以明文規(guī)定財務管理工作崗位職責及具體工作任務,執(zhí)行不相容崗位分離及輪崗。例如會計、出納、審計工作不能由同一人擔任,監(jiān)督與管理分離,以及關鍵崗位不能由有親屬關系的人員共同管理等。另外還要合理設置財務部門組織架構(gòu),盡可能形成高技術(shù)專業(yè)人才配備和崗位職責分工,通過優(yōu)化企業(yè)資源配置使企業(yè)內(nèi)部人員可以更加了解其他崗位的知識,從而增強員工相互協(xié)作能力。

    3.建立財務風險管理機制

    小微企業(yè)整體融資能力低,抵御風險能力差,遇到財務風險時極易發(fā)生嚴重的財務危機,甚至危及到企業(yè)的生存發(fā)展。管理者應充分認識財務風險管理的重要性,使用科學方法,制定風險控制制度,建立財務風險數(shù)據(jù)庫,收集和整理風險數(shù)據(jù)。綜合分析財務數(shù)據(jù)與實際,及時準確認識企業(yè)在市場競爭中的優(yōu)勢與存在的風險。財務風險管理機制可以讓財務管理工作滲透到企業(yè)經(jīng)營管理的各個層面,能更及時準確反映企業(yè)經(jīng)營狀況,及時發(fā)現(xiàn)風險,進行原因分析,以便及時采取必要的對策進行風險防控。

    (四)提升會計信息網(wǎng)絡化

    隨著網(wǎng)絡科技的不斷發(fā)展和計算機在會計領域的深入應用,系統(tǒng)性的會計信息網(wǎng)絡建設對企業(yè)的長遠發(fā)展越來越重要。通過會計信息網(wǎng)絡平臺,可以為管理者實時提供經(jīng)營活動中的資金流動情況,能簡化基礎性財務工作流程,減少財務工作人員,加快周轉(zhuǎn)和結(jié)算速度,保障資金安全。提升企業(yè)會計信息網(wǎng)絡化建設需要不斷提升企業(yè)信息化的硬件和軟件技術(shù)水平,選用適合企業(yè)發(fā)展的財務管理軟件,將資金流管理、稅務籌劃和風險管理等統(tǒng)籌管理。受成本因素影響,小微企業(yè)獨立構(gòu)建完善的會計信息化網(wǎng)絡平臺也存在一定的困難,可以采用基于云會計的財務管理服務。云會計服務平臺通過統(tǒng)一搭建數(shù)據(jù)庫平臺等軟、硬件設施,可以最大程度的分攤會計信息網(wǎng)絡化建設的成本。借助云會計平臺小微企業(yè)更容易實現(xiàn)財務管理的信息化。

    (五)完善審計監(jiān)督

    管理者應充分認識財務審計監(jiān)督的重要性,保障審計工作的獨立性和權(quán)威性,合理配置審計人員。審計監(jiān)督要涉及財務、采購、生產(chǎn)、銷售及決策管理等方方面面,進行制度化、全方位相互監(jiān)督。審計監(jiān)督不僅能減少浪費,降低成本,提高資金使用效率,也能限制和避免財務相關人員玩忽職守、以公謀私等。

    四、結(jié)束語

    近年來國家為扶持小微企業(yè)的發(fā)展出臺了許多優(yōu)惠政策,但小微企業(yè)自身可持續(xù)發(fā)展能力較弱,生存周期普遍較短。小微企業(yè)要想在激烈的市場競爭環(huán)境中穩(wěn)定發(fā)展,只靠國家的政策扶持是不夠的,需要善于發(fā)現(xiàn)和解決自身存在的問題,積極制定和落實相關財務管理措施,提高管理意識,引進專業(yè)財務管理人才,提高財務人員業(yè)務素質(zhì),優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),擴寬融資渠道,提升企業(yè)自身抵御風險的能力,才能為企業(yè)創(chuàng)造更多的發(fā)展機會,在激烈的市場競爭中長遠發(fā)展。

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