新形勢下燃氣企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討

牟 娟

（重慶巴南天然氣有限責任公司，重慶 401320）

隨著我國市場經(jīng)濟體制改革的不斷深入，國家供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革及淘汰落后產(chǎn)能政策的有效落實，國家先后出臺了相關(guān)政策以推進燃氣等市政公用工程的市場化進程。為了適應(yīng)新形勢國內(nèi)各大燃氣企業(yè)也不斷尋求改革之路，向自主經(jīng)營方向過渡。在經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的背景下，資金是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，如何使用資金及提高資金的使用率影響企業(yè)的發(fā)展速度。資金管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的核心要素，逐步得到了企業(yè)管理者的廣泛重視，在企業(yè)運行發(fā)展過程中，資金對企業(yè)產(chǎn)生重要的影響。另外，隨著經(jīng)濟形勢的不斷變化，企業(yè)發(fā)展與經(jīng)營面臨復(fù)雜的外部經(jīng)濟環(huán)境和內(nèi)部運營風險，因此，在企業(yè)運行過程中，需要對資本市場運行走勢及時地掌握，并不斷優(yōu)化資金配置，提升資金管理水平，以保證企業(yè)戰(zhàn)略目標順利實現(xiàn)。

一、燃氣企業(yè)加強資金管理的重要性

資金管理工作作為企業(yè)內(nèi)部管理工作的核心內(nèi)容，對于企業(yè)的長期、穩(wěn)定發(fā)展具有戰(zhàn)略意義，其在企業(yè)運行過程中有以下幾方面的重要作用。

（一）可以有效保證企業(yè)的平穩(wěn)運行

做好資金管理工作可以有效保障企業(yè)的正常運行。資金作為企業(yè)生存發(fā)展的命脈，在企業(yè)運營中可以有效保障企業(yè)的正常運行和健康發(fā)展，同時，企業(yè)內(nèi)部各生產(chǎn)運行環(huán)節(jié)都會涉及資金的運用、控制與儲備等問題，一旦企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問題，會嚴重威脅企業(yè)的運行和發(fā)展。因此，對于燃氣企業(yè)這類保障基本民生的企業(yè)，做好資金管理工作是重中之重，在新形勢下燃氣企業(yè)要想更好地服務(wù)于大眾，必須優(yōu)化資金管理工作。

（二）有利于降低企業(yè)運行成本

做好資金管理工作有利于降低企業(yè)運行成本?？茖W、合理的資金配置可以有效降低企業(yè)運行過程中的資金流動成本，從而降低企業(yè)的運行成本。企業(yè)在對資金進行管理的過程中，可以對企業(yè)各部門的資金運用情況進行詳細的了解，從而使資金使用更加全面、集中，避免資金出現(xiàn)閑置，提高資金的使用效率，在優(yōu)化企業(yè)資金配置的同時節(jié)省了交易成本，在一定程度上降低了企業(yè)的運行成本。

（三）可以提高企業(yè)資金利用效率

通過完善的資金管理工作可以幫助企業(yè)進一步擴大資金規(guī)模。通過對企業(yè)資金的有效管理，企業(yè)將一些閑置、分散的資金進行整合與處理，提高了資金使用效率，同時擴大了企業(yè)的資金規(guī)模。另外，通過對企業(yè)資金的科學管理也有利于吸引投資。企業(yè)資金運行情況是評價企業(yè)財務(wù)狀況及償債能力的重要財務(wù)指標，通過不斷加強對企業(yè)資金的管理，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)更加暢通，提高企業(yè)經(jīng)營效益的同時有利于吸引投資，可以擴大企業(yè)資金規(guī)模，推動企業(yè)實現(xiàn)健康發(fā)展。

二、當前燃氣企業(yè)資金管理中存在的主要問題

（一）資金使用效率不高，缺乏現(xiàn)代資金管理意識

對資金的利用效率整體不高是我國燃氣企業(yè)在資金管理上的一個普遍問題。很多燃氣企業(yè)都存在多頭開戶的情況，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)部門不能及時了解所轄企業(yè)及相關(guān)部門賬戶的資金情況，不能合理地調(diào)度零散資金，導(dǎo)致資金整體利用效率較低，容易使企業(yè)錯失一些投資良機。另外，對于燃氣企業(yè)來說，存在大量的應(yīng)收賬款也是影響企業(yè)資金利用效率的因素之一，因為大量的應(yīng)收賬款可能會導(dǎo)致企業(yè)資金流動不暢，從而影響企業(yè)整體經(jīng)濟效益。同時，燃氣企業(yè)的特殊性，使燃氣企業(yè)在投資方式的選擇上比較單一，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理也在一定程度上影響企業(yè)的發(fā)展。

此外，對資金管理的重要性認識不足是導(dǎo)致企業(yè)資金管理水平難以提高的重要因素之一，部分燃氣企業(yè)管理層思想意識轉(zhuǎn)變緩慢，未能跟上新形勢，認為燃氣企業(yè)作為保障民生的企業(yè)，不存在破產(chǎn)、重組等問題，僅關(guān)心企業(yè)正常生產(chǎn)運行，而對財務(wù)管理沒有足夠的認識，這導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)一系列問題，給企業(yè)帶來一定的不良影響。另外，雖然部分企業(yè)管理層對資金管理也給予了大量關(guān)注，但僅僅認為只要能保證企業(yè)正常運行過程中資金充沛，而忽視了資金的時間價值。同時，在對資金的使用過程中缺乏科學的統(tǒng)籌規(guī)劃，對現(xiàn)金流量缺乏正確的認識，導(dǎo)致企業(yè)在運行過程中規(guī)劃不合理而產(chǎn)生一系列問題，影響企業(yè)的發(fā)展。

（二）日常運行中對資金管控不嚴，缺乏完善的資金管理制度

資金運用貫穿于燃氣企業(yè)日常經(jīng)營活動，包括采購、生產(chǎn)、運行及銷售等環(huán)節(jié)，是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的重要組成部分，資金管理的運行質(zhì)量直接關(guān)系企業(yè)資金鏈暢通與否、關(guān)系企業(yè)的運行與發(fā)展。因此，在燃氣企業(yè)對資金管理的過程中，要注意資金預(yù)算要與燃氣企業(yè)的經(jīng)營目標相一致。但是，在實際工作中，部分燃氣企業(yè)只注重企業(yè)的經(jīng)營預(yù)算，而對資金預(yù)算重視程度不夠，導(dǎo)致企業(yè)對生產(chǎn)運行過程中的部分環(huán)節(jié)缺乏必要的風險評價及完善的資金管理制度。例如，在燃氣銷售過程中對賒銷情況沒有進行有效評價，未能充分考慮銷售部門的實際情況，導(dǎo)致燃氣企業(yè)對應(yīng)收賬款無法按時回收，甚至導(dǎo)致部分壞賬發(fā)生，使企業(yè)遭受一定的經(jīng)濟損失，影響企業(yè)的整體經(jīng)濟效益；在采購業(yè)務(wù)中，也可能存在一定的不合理情況。遇到緊急采購時，供應(yīng)商臨時提出提高預(yù)付款比例，影響企業(yè)的資金流動情況。此外，雖然燃氣企業(yè)編制了全年預(yù)算方案，但與企業(yè)運行情況偏離較大，對于原料價格的市場行情不能做出有效預(yù)測，難以及時根據(jù)市場價格調(diào)整采購價格，導(dǎo)致企業(yè)在高位囤積大量原材料的情況時有發(fā)生，使資金預(yù)算形同虛設(shè)，難以發(fā)揮其保障企業(yè)正常運行的重要作用。

此外，會計信息失真也是企業(yè)資金管控過程中的經(jīng)常出現(xiàn)的問題，準確、真實的會計信息是企業(yè)制定戰(zhàn)略目標及科學決策的基礎(chǔ)，會計信息失真則會導(dǎo)致企業(yè)決策失誤，從而影響企業(yè)的健康發(fā)展。在燃氣企業(yè)運行過程中，企業(yè)下屬成員單位及各部門為了部門利益不能及時提供準確的會計信息，甚至可能出現(xiàn)虛假的信息，導(dǎo)致燃氣企業(yè)財務(wù)部門出現(xiàn)信息不透明、不對稱的問題，使企業(yè)管理層在制定企業(yè)發(fā)展策略時無法獲得準確的財務(wù)信息，從而影響企業(yè)決策的制定。同時，部分財務(wù)工作者由于專業(yè)能力不足或職業(yè)道德存在瑕疵，導(dǎo)致會計基礎(chǔ)信息工作履行不力，對相應(yīng)票據(jù)及財務(wù)憑證的真實性、完整性及規(guī)范性做出錯誤判斷或出現(xiàn)舞弊行為，導(dǎo)致最終的會計核算缺乏準確性和真實性。

（三）內(nèi)部業(yè)務(wù)流程不規(guī)范，基層工作存在隨意性

燃氣企業(yè)各下屬成員單位及各部門對企業(yè)總體政策的執(zhí)行情況不到位，內(nèi)部業(yè)務(wù)流程不規(guī)范，基層工作存在隨意性導(dǎo)致資金管理工作效率難以提高，不能為企業(yè)下一步戰(zhàn)略決策提供充分的理論依據(jù)，從而影響了企業(yè)的健康發(fā)展。同時，由于各業(yè)務(wù)部門之間信息溝通不暢，以至于部分信息反饋不及時，無法使資金安全性、流動性與收益性有效結(jié)合，要么缺乏流動資金，要么造成一定資金閑置，使二者無法平衡，間接影響企業(yè)的運行和發(fā)展。

另外，基層單位在對企業(yè)總部下達的各項資金管理制度執(zhí)行不到位，對上報的數(shù)據(jù)存在主觀評價或是過于隨意，造成數(shù)據(jù)信息不真實、不準確，影響了燃氣企業(yè)的長遠發(fā)展。同時，燃氣企業(yè)各下屬成員單位及各部門不能按照相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程進行資金管理，使企業(yè)可能出現(xiàn)盲目籌資及投資活動，降低了企業(yè)資金的使用效率，也無法保證資金的安全。

三、加強燃氣企業(yè)資金管理的對策及建議

（一）提高資金使用效率，樹立現(xiàn)代資金管理意識

資金管理在企業(yè)運行管理過程中占據(jù)重要地位，因此，企業(yè)管理層要樹立現(xiàn)代資金管理意識，積極轉(zhuǎn)變觀念，強化對資金管理重要性的認識，對企業(yè)資金進行科學的管理不僅僅是保證企業(yè)日常運行過程中現(xiàn)金流的充足，還要充分考慮到資金的時間價值。資金的時間價值是對企業(yè)資金進行使用的過程中必須要考慮的重要因素，充分提高資金的時間價值能促進企業(yè)在降本增效的前提下保證閑置資金的進一步增值。通過對企業(yè)資金進行科學、合理的配置，并對每一筆資金的運用都充分考慮到其時間價值，使資金支付流向優(yōu)質(zhì)資源，充分利用資金杠桿提高資金的使用效率。燃氣企業(yè)管理者要樹立正確的資金時間價值觀念，這有利于企業(yè)進行正確的投資，從而進一步提高企業(yè)經(jīng)濟效益，同時，減少運營風險和不必要的損失。通過樹立現(xiàn)代化資金管理理念，編制現(xiàn)金流量表及資金使用計劃，可以幫助企業(yè)重視資金安全的同時注重現(xiàn)金流動帶來的收益，在改善企業(yè)資金流動結(jié)構(gòu)的同時避免盲目投資，從而降低企業(yè)運營風險，保證企業(yè)資金安全，促進企業(yè)的健康發(fā)展。另外，在目前相對寬松的貨幣政策背景下，燃氣企業(yè)需要將財務(wù)制度與企業(yè)銷售政策相結(jié)合以適應(yīng)不斷變化的市場環(huán)境。例如，一些促銷政策的實施可以幫助企業(yè)快速回籠資金，同時，通過對原料市場價格趨勢的精準把握，幫助企業(yè)降低采購成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（二）加強日常資金管控，建立健全資金管理制度

加強燃氣企業(yè)日常運行過程中對資金的管控，全面做好資金管理工作，可以有效地確保燃氣企業(yè)資金鏈安全，保障企業(yè)實現(xiàn)健康的發(fā)展。

首先，對資金預(yù)算進行科學化、精細化管理，編制與企業(yè)自身實際相適應(yīng)的全面預(yù)算方案，是做好企業(yè)資金管理的前提。在資金運行過程中，要制定年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算作為資金使用的前提和基礎(chǔ)，同時建立相應(yīng)的內(nèi)部審核制度，構(gòu)建完善的資金管理制度。

其次，要加強對資金結(jié)算過程的監(jiān)督管理，確保資金周轉(zhuǎn)流暢，對應(yīng)收賬款進行專項治理以加快資金周轉(zhuǎn)速度，加快資金回收管理，對應(yīng)收賬款設(shè)置專人、專項部門負責，并與部門的年底績效考核進行掛鉤，對資金回籠情況進行定期考核，制定合理的獎懲機制，并由財務(wù)部門定期進行對賬核實。此外，由相關(guān)工作人員及時與客戶溝通，將應(yīng)收賬款控制在相對較低范圍內(nèi)，以提高資金運轉(zhuǎn)速率；可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)等信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對所有應(yīng)收賬款進行動態(tài)監(jiān)控，在提高對賬效率的同時不斷降低企業(yè)的壞賬率；完善對燃氣企業(yè)下屬部門及分公司現(xiàn)金流的監(jiān)控，對現(xiàn)金流向進行嚴格控制，優(yōu)先償還金融貸款，在減少資金沉淀的同時提高資金使用效率；堅決杜絕多頭開戶現(xiàn)象，對因業(yè)務(wù)變動不能繼續(xù)使用的銀行賬戶要及時進行銷戶處理，避免燃氣企業(yè)在資金管理過程中出現(xiàn)閑置賬戶，給企業(yè)的資金管理帶來不確定性。

最后，建立完善的資金管理機制保證資金安全，加大對各下屬部門及分公司賬戶的監(jiān)控力度，實現(xiàn)對所有賬戶的監(jiān)管全覆蓋，并嚴格落實資金安全管理評價制度及問責制度，及時發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)范及流程的資金管理問題，并對相關(guān)責任人進行處理，保證企業(yè)擁有穩(wěn)定的資金鏈，確保企業(yè)資金安全，為企業(yè)進一步發(fā)展保駕護航。

（三）規(guī)范內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，增強財務(wù)人員的責任意識

新形勢下，燃氣企業(yè)應(yīng)順應(yīng)時代發(fā)展要求，充分利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，在企業(yè)內(nèi)部建立信息共享平臺，暢通燃氣企業(yè)下屬成員單位及各部門之間的溝通渠道。同時，不斷規(guī)范燃氣企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，提高財務(wù)工作人員責任意識。例如，在原材料采購、生產(chǎn)運行以及銷售過程中，相關(guān)人員要按照工作流程進行操作，尤其是在原材料采購過程中要對供應(yīng)商資質(zhì)及企業(yè)信用進行嚴格核實，選擇市場口碑好、服務(wù)跟得上的供應(yīng)商；在生產(chǎn)運行過程中，一線工作人員要嚴格按照操作流程進行操作，避免出現(xiàn)安全事故；在銷售過程中，積極核查應(yīng)收未收賬款，將企業(yè)壞賬率控制在最低范圍內(nèi)。另外，燃氣企業(yè)下屬成員單位及各部門應(yīng)及時將相關(guān)財務(wù)信息上傳到數(shù)據(jù)平臺，做到數(shù)據(jù)共享，在提高資金管理工作效率的同時也保證了財務(wù)信息的透明化。例如，風險控制部門及時反饋供應(yīng)商或是客戶應(yīng)收賬款情況，以幫助采購部門制定采購計劃及制定應(yīng)收賬款計劃；進一步推動無紙化辦公，提升資金管理工作效率；全面提高財務(wù)工作人員業(yè)務(wù)能力及責任意識，定期組織培訓學習，并建立評價機制，與工作人員的績效工資掛鉤，以促進財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)的提高及工作積極性同時幫助財務(wù)工作人員養(yǎng)成認真負責的工作態(tài)度，確保財務(wù)信息的準確性，避免貪腐問題的發(fā)生。

四、結(jié)語

綜上所述，資金是保證企業(yè)正常運行的基礎(chǔ)和保障，新形勢下，燃氣企業(yè)必須提高現(xiàn)代資金管理意識，樹立資金安全與成本控制并重的管理觀念，切實提高資金管理水平。同時，加強企業(yè)管理層和員工的風險意識，建立健全資金管理制度，從而保證企業(yè)資金鏈的安全，有效地防范資金風險，為企業(yè)管理層決策提供財務(wù)依據(jù)，在提高資金使用效率的基礎(chǔ)上提升企業(yè)經(jīng)濟效益，全面提高企業(yè)的市場競爭力。