基于擴(kuò)大居民消費(fèi)需求的財(cái)政稅收政策研究

王麗媛 山東省墾利第一中學(xué)

擴(kuò)大居民消費(fèi)需求是促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)增長的有效途徑，因此，政府必須制定和實(shí)施有效的財(cái)政稅收政策，以刺激居民消費(fèi)需求，實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)的明顯增長。目前，我國稅收政策還存在一些問題，還沒有完全發(fā)揮其刺激消費(fèi)的作用，使得我國居民消費(fèi)需求量普遍不夠高，且消費(fèi)水平也偏低。針對(duì)這些問題，財(cái)政工作人員要加強(qiáng)政策研究，盡快提出新的有效刺激消費(fèi)的政策。

一、居民消費(fèi)需求與財(cái)政稅收政策概述

（一）居民消費(fèi)需求與財(cái)政稅收政策之間的關(guān)系

財(cái)政稅收屬于我國政府以及國家財(cái)政收入的重要來源，國民消費(fèi)則屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的主要?jiǎng)恿?。稅收政策制定水平的高低?huì)直接影響到居民的消費(fèi)動(dòng)機(jī)和消費(fèi)意識(shí)，其中優(yōu)惠稅收政策的制定，會(huì)讓居民有較強(qiáng)的消費(fèi)需求和意識(shí)。反之，一些限制性的稅收政策也會(huì)限制居民對(duì)特定商品的購買頻率。換言之，稅收政策對(duì)于我國國民消費(fèi)具有較強(qiáng)的調(diào)節(jié)性作用。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展之下，居民自身的收入如果較少，則整個(gè)社會(huì)的消費(fèi)能力便會(huì)急劇下降。同時(shí)，如果居民消費(fèi)的項(xiàng)目較少，則我國總體消費(fèi)會(huì)呈現(xiàn)下降的發(fā)展趨勢，即稅率和居民消費(fèi)之間存在反比例關(guān)系，如果稅率較高，則居民的消費(fèi)水平會(huì)呈現(xiàn)出下降的狀況；如果政府能夠適當(dāng)?shù)亟档投惵?，則居民消費(fèi)金額會(huì)適當(dāng)增長。

（二)稅收政策的調(diào)節(jié)作用

通過制定國家稅收財(cái)政政策，根據(jù)個(gè)人所得稅來對(duì)經(jīng)濟(jì)的財(cái)政收入進(jìn)行調(diào)整，適當(dāng)降低中低階層的稅率，不僅能夠減輕這部分群體的稅收負(fù)擔(dān)，也能夠刺激這些群體消費(fèi)。與此同時(shí)，政府如果借助銀行降低利率，便可以增加居民的資金存儲(chǔ)，然后將更多的資金投入到企業(yè)發(fā)展或者是其他項(xiàng)目消費(fèi)中。另外，政府借助發(fā)行國債也可以刺激國民消費(fèi)。綜上所述，稅收政策的制定調(diào)整與變化對(duì)于我國國民的消費(fèi)具有很大的影響，通過制定合理的財(cái)政稅收政策，對(duì)于改善人們的生活環(huán)境以及提高人們的消費(fèi)水平具有很大作用，而且也能夠促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的增長。

二、財(cái)政稅收政策刺激居民消費(fèi)中存在的問題及原因分析

（一）居民消費(fèi)中存在的問題

當(dāng)前，我國的部分稅收政策對(duì)促進(jìn)居民消費(fèi)起到了積極作用，但是，在居民消費(fèi)過程中，還存在著許多問題。比如，富人和窮人之間存在著巨大的差距，以及不平衡的消費(fèi)。其次，由于我國的稅收政策調(diào)控不到位，導(dǎo)致許多居民都把存款存到銀行里。我國目前存在的問題有：居民收入分配調(diào)控不到位，扣除范圍不夠科學(xué)、不夠合理，稅收制度設(shè)計(jì)有問題等。因此，如何在一定程度上促進(jìn)和提高居民的消費(fèi)水平，就必須從根本上解決和改善這些問題。

（二）造成財(cái)政稅收政策問題的原因

這些問題的產(chǎn)生，主要是因?yàn)楝F(xiàn)行的財(cái)稅政策不夠科學(xué)、不夠合理，在現(xiàn)實(shí)中也存在著許多問題，比如，我國經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的基礎(chǔ)不穩(wěn)固，發(fā)展速度太快，財(cái)政部門還不能很好地適應(yīng)現(xiàn)代化的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，往往會(huì)錯(cuò)過最佳的時(shí)機(jī)。特別是在改革開放以后，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中，新舊制度交錯(cuò)，容易產(chǎn)生許多矛盾和問題。

三、借助財(cái)政稅收政策擴(kuò)大居民消費(fèi)需求實(shí)現(xiàn)路徑

（一）做好財(cái)政稅收優(yōu)惠政策的設(shè)計(jì)

為了更好地滿足和激發(fā)居民的消費(fèi)需求，提高消費(fèi)水平，就必須通過提高居民的收入來激勵(lì)他們，讓他們有足夠的錢滿足消費(fèi)需求。首先，要從根本上有效解決農(nóng)村地區(qū)人口經(jīng)濟(jì)收入偏低的問題，加大扶持力度，著重做好新農(nóng)村建設(shè)，使農(nóng)產(chǎn)品能夠體現(xiàn)出更大的種植效益，并為其提供相對(duì)應(yīng)的利農(nóng)惠農(nóng)政策，確保廣大基層民眾能夠通過這樣的扶持政策，在經(jīng)濟(jì)收益方面有質(zhì)的提升。其次是城市中的失業(yè)人員或者是被迫下崗人員，特別是在2020 年新冠疫情影響之下，弱勢群體的數(shù)量增加。在針對(duì)這些人員制定扶持政策時(shí)，不僅需要充分地了解這些群體的職業(yè)特征，還應(yīng)對(duì)其所掌握的技能進(jìn)行充分的了解，以制定出有針對(duì)性的稅收政策，最大程度地發(fā)揮出稅收政策的調(diào)節(jié)與引導(dǎo)作用。在實(shí)際操作中，首先應(yīng)有效地解決失業(yè)人員再就業(yè)問題，國家在疫情持續(xù)性防控工作開展中，為了有效降低企業(yè)在疫情期間的經(jīng)營負(fù)擔(dān)，應(yīng)采取一定的免稅或減稅政策。通過制定有利于企業(yè)生存與發(fā)展的稅收政策使得企業(yè)獲得更加良好的發(fā)展空間。其次，讓企業(yè)能夠向社會(huì)提供更多的就業(yè)崗位，讓失業(yè)人員可以獲得更多的就業(yè)機(jī)會(huì)。只有重新上崗，才能夠讓這些消費(fèi)弱勢群體有穩(wěn)定的收入，才能夠增加其消費(fèi)需求。最后，針對(duì)創(chuàng)業(yè)者需實(shí)施或者制定出更多的優(yōu)惠稅收政策，例如減少營業(yè)稅的征收，降低其經(jīng)營負(fù)擔(dān)。鼓勵(lì)較多居民能夠參與到創(chuàng)業(yè)行業(yè)中來增加收入，這樣也會(huì)帶動(dòng)居民消費(fèi)需求的提升與增長。因此，在當(dāng)前針對(duì)不同的群體，制定出差異性的稅收優(yōu)惠政策，能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也能夠讓居民有更多的經(jīng)濟(jì)收入用于生活消費(fèi)。

（二）完善個(gè)人所得稅

目前，我國為了能夠提高居民消費(fèi)水平，可以對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行優(yōu)化和完善。我國不同層次的居民在消費(fèi)方面存在很大的差異性，我國政府部門應(yīng)不斷縮小原有稅收范圍，并且借助各種優(yōu)惠收入政策來提高居民消費(fèi)水平。在實(shí)際操作中，可以通過以下三方面來開展：首先，相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)一步提高個(gè)人所得稅征收起點(diǎn)，這樣能夠?yàn)楫?dāng)前不同層次社會(huì)居民制定差異性的個(gè)人所得稅征收方案。在這個(gè)過程中，需要對(duì)投資類型的征稅對(duì)象進(jìn)行分類征收，對(duì)第三產(chǎn)業(yè)給予稅收扶持。例如，提高我國第三產(chǎn)業(yè)中的相關(guān)從業(yè)人員的個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，通過稅收政策提升第三產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員的實(shí)際收入。其次，應(yīng)科學(xué)地?cái)U(kuò)大原有費(fèi)用的扣除范圍，并適當(dāng)減少扣稅比例，同時(shí)也可以將購房、醫(yī)療費(fèi)用以及個(gè)人財(cái)產(chǎn)等費(fèi)用作為新的免計(jì)稅對(duì)象。此外，在開展稅收政策制定時(shí)，稅收人員還應(yīng)對(duì)不同居民的實(shí)際狀況展開全面的調(diào)查、考慮與分析，然后制定出差異性的稅收扣除范圍。最后，相關(guān)財(cái)務(wù)稅收管理部門應(yīng)不斷地調(diào)節(jié)超額累進(jìn)稅率，并且在此期間實(shí)現(xiàn)稅率的有效降低，逐步減輕納稅人的稅負(fù)，然后對(duì)征稅對(duì)象進(jìn)行綜合考量與分析，在保障財(cái)政收入的同時(shí)，也能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)更好地發(fā)展。

（三）激發(fā)居民消費(fèi)活力

當(dāng)前，我國為了能夠借助財(cái)政稅收政策促進(jìn)居民消費(fèi)需求，需要給予居民相應(yīng)的補(bǔ)貼，這樣才能夠激發(fā)居民的消費(fèi)動(dòng)機(jī)。在實(shí)際開展過程中可以采用以下幾方面策略。首先，可以借助一些實(shí)物開展補(bǔ)貼。即地區(qū)政府根據(jù)該項(xiàng)補(bǔ)貼政策購買一些商品，將其發(fā)放給一些需要補(bǔ)貼的人員。該項(xiàng)政策的實(shí)施雖然不能一定激發(fā)居民的消費(fèi)需求，也不會(huì)增加居民的收入，但是能夠?qū)用竦南M(fèi)起到一定的促進(jìn)作用。因此，補(bǔ)貼可以針對(duì)一些消費(fèi)金額較大的商品或者服務(wù)實(shí)施補(bǔ)貼。其次，政府可以采取貨幣補(bǔ)貼政策。因?yàn)樨泿叛a(bǔ)貼措施能夠間接或者直接地增加消費(fèi)者的收入。該種方式也是增強(qiáng)消費(fèi)者需求量的有效措施，政府可以以純現(xiàn)金的方式進(jìn)行補(bǔ)貼，或者是采取消費(fèi)券的形式。近些年，我國在經(jīng)濟(jì)建設(shè)過程中取得了許多偉大的成績，但與傳統(tǒng)的發(fā)達(dá)國家相比仍然存在較大的差距，我國對(duì)外出口和投資對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著促進(jìn)作用，同時(shí)在消費(fèi)需求方面卻未能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長，因此這就需要擴(kuò)大我國的內(nèi)需，通過拉動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)消費(fèi)水平來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而采用貨幣補(bǔ)貼的方式便能夠激發(fā)居民消費(fèi)的活力。特別是在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境之下，社會(huì)市場供需發(fā)生了較大的轉(zhuǎn)變，只有真正地拉動(dòng)居民消費(fèi)需求，才能夠提高區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。

（四）保護(hù)居民消費(fèi)預(yù)期

為了能夠不斷地?cái)U(kuò)大居民消費(fèi)需求，可以借助保障居民消費(fèi)預(yù)期的方式來實(shí)現(xiàn)。在實(shí)際操作中可以借助社會(huì)保障稅，也可以充分利用遺產(chǎn)稅和贈(zèng)予稅的優(yōu)化方式，讓人們有更多的消費(fèi)資金。其中，社會(huì)保障稅在促進(jìn)居民消費(fèi)方面發(fā)揮的作用較大，這是由于社會(huì)保障關(guān)系直接影響到居民個(gè)人的利益，借助開征社會(huì)保障稅，能夠有效地改善居民收入預(yù)期，也能夠讓居民消費(fèi)率得到不斷的提升。另外，可以通過調(diào)整居民未來收入，來降低我國固定資金的儲(chǔ)存率，以此提升國民的消費(fèi)水平，也能夠降低居民之間的消費(fèi)差距。同時(shí)，還需要借助贈(zèng)予稅和遺產(chǎn)稅的優(yōu)化，來降低這兩項(xiàng)稅所扣除的大量資金。居民可以通過贈(zèng)予或者是繼承來增加自身的經(jīng)濟(jì)收入，這在一定程度上可以激發(fā)居民消費(fèi)。除此之外，還應(yīng)在教育、衛(wèi)生以及文化體系方面給予更多的稅收優(yōu)惠，采用科學(xué)再分配的方式來增加社會(huì)財(cái)富值。

（五）結(jié)合實(shí)際情況制定和完善稅收政策

從本質(zhì)上來說，一個(gè)國家的消費(fèi)狀況是由稅收政策決定的。要想讓國民的生活質(zhì)量得到大幅度提高，就必須要根據(jù)國情，制定和完善相應(yīng)的消費(fèi)稅制度，不斷地進(jìn)行改革，以滿足國民的需要，才能真正地促進(jìn)和提高國民的生活質(zhì)量。首先，要對(duì)特定的國家消費(fèi)稅征收范圍進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂?。比如，可以有效地降低人們生活必需品的賦稅和稅率，大幅降低產(chǎn)品的價(jià)格，刺激消費(fèi)者的購買欲望。另外，一些高端的商品，比如高檔的電器、奢侈品，都可以通過提高消費(fèi)稅，促使消費(fèi)者購買產(chǎn)品，提高消費(fèi)者的消費(fèi)能力，促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。

（六）建立健全社會(huì)保障制度

為了進(jìn)一步擴(kuò)大居民的消費(fèi)需求，必須切實(shí)強(qiáng)化社保體系，保證社會(huì)保障與公共服務(wù)的有機(jī)統(tǒng)一，擴(kuò)大社會(huì)保障的覆蓋面。在此過程中，要充分發(fā)揮政府的職能，確保人力、物力、財(cái)力等資源的合理配置，大幅提高社會(huì)福利，盡量提供更多優(yōu)質(zhì)的工作崗位，提高國民的生活質(zhì)量和購買力。同時(shí)，要對(duì)我國的稅收政策進(jìn)行改革和完善，使我國的社保體系更加有利于人民，為我國的社保體系提供更多的支持，提高我國居民的生活水平。

（七）新增其他稅收

鑒于我國當(dāng)前的稅收制度尚未涉及社保制度，而社保制度作為現(xiàn)代社會(huì)的一個(gè)重要組成部分，也可以對(duì)其進(jìn)行合理的征稅。首先，要通過政府的管理，加強(qiáng)保障制度的建設(shè)，提高人民的消費(fèi)信心，促進(jìn)消費(fèi)。工作人員在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，可以將國有企業(yè)、集體企業(yè)、個(gè)體企業(yè)、社會(huì)組織等作為主體參與到社保稅的征收中來，帶動(dòng)居民消費(fèi)。其次，要根據(jù)不同的保險(xiǎn)人群，制定出一套科學(xué)、合理的納稅方案。在此基礎(chǔ)上，先按此稅率進(jìn)行稅收試點(diǎn)，再視具體情況而定。

（八）加大各項(xiàng)稅收扶持力度

不斷加大各項(xiàng)稅收扶持力度主要是針對(duì)失業(yè)或待崗人員，能有效地提高貧困階層的收入和消費(fèi)水平。所以，進(jìn)一步完善各種稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)就業(yè)，是社會(huì)發(fā)展的必然趨勢。目前，我國的就業(yè)壓力已經(jīng)有所緩解，而居民的收入增長將直接影響到消費(fèi)的增長。應(yīng)持續(xù)鼓勵(lì)各大公司大量雇用外來務(wù)工人員從事勞務(wù)工作，并將他們納入重點(diǎn)支持群體。同時(shí)，還可以根據(jù)實(shí)際情況，給予一定的財(cái)政支持。對(duì)于自主創(chuàng)業(yè)、個(gè)體經(jīng)營和困難的人群，可以考慮增加其他稅收優(yōu)惠，并落實(shí)相關(guān)的稅收優(yōu)惠。同時(shí)，政府還會(huì)對(duì)企業(yè)的銷售、教育、建設(shè)等稅費(fèi)進(jìn)行適當(dāng)?shù)臏p稅和監(jiān)管，鼓勵(lì)更多的居民自主創(chuàng)業(yè)，提高居民的收入，促進(jìn)消費(fèi)的增長和國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

四、結(jié)語

綜上所述，財(cái)政稅收政策與居民消費(fèi)需求等方面有著至關(guān)重要的緊密聯(lián)系。目前，雖然國家經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)總值得到一定提升，但是居民消費(fèi)并未能有效地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。因此，應(yīng)進(jìn)一步執(zhí)行相對(duì)應(yīng)的稅收政策和落實(shí)對(duì)策，這樣才能真正擴(kuò)大居民的消費(fèi)需求，提升其收入水平和消費(fèi)能力。在疫情后的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，需要充分發(fā)揮居民消費(fèi)的作用實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)回暖，從根本上提升我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。