違規(guī)信貸隱藏深 抽絲剝繭現(xiàn)原形

倪利平

案例背景

某農(nóng)商銀行（以下簡稱某農(nóng)商行）總行內(nèi)部審計(jì)部門對該行城東分理處審計(jì)，經(jīng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析發(fā)現(xiàn)，截至2021年5月底，城東分理處共有貸款18，686萬元，貸款分布在3個管轄片區(qū)，片區(qū)負(fù)責(zé)人分別由城東分理處主任兼任和2位客戶經(jīng)理擔(dān)任?？傂袃?nèi)部審計(jì)部門對員工2021年第一季度員工賬戶數(shù)據(jù)進(jìn)行排查，發(fā)現(xiàn)該分理處主任黃某某的銀行賬戶和某信貸客戶有頻繁的大額資金交易，部分員工反映黃某某平時和社會上從事資金中介的人員交往頻繁，并一起進(jìn)行炒股和投資做生意等，這引起內(nèi)部審計(jì)部門高度關(guān)注，依法采取必要審計(jì)程序，取得重要審計(jì)成果。

審計(jì)過程及方法

（一）從外圍開展審前調(diào)查

開展風(fēng)險(xiǎn)崗位人員專項(xiàng)審計(jì)。2021年度風(fēng)險(xiǎn)崗位人員審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)后，內(nèi)部審計(jì)部門及時對黃某某信貸風(fēng)險(xiǎn)崗位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，開展了細(xì)致、充分的外圍審前調(diào)查工作。通過對某農(nóng)商行城東分理處員工及部分貸款客戶走訪調(diào)查、對該分理處日常信貸工作運(yùn)營觀察、與崗位相關(guān)工作人員進(jìn)行座談，詳細(xì)了解該分理處信貸業(yè)務(wù)管轄范圍、貸款發(fā)放相關(guān)流程、黃某某發(fā)放信貸業(yè)務(wù)的最高審批權(quán)限及客戶數(shù)據(jù)分析。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2019年9月，黃某某從總行信貸管理部科員經(jīng)競聘就任該分理處主任。截至2021年5月底，黃某某管理貸款共316戶、328筆，金額6030.19萬元。其中，抵押貸款53筆、金額2940.81萬元;保證貸款70筆、金額668.2萬元;信用貸款205筆、金額2421.18萬元。

通過審前調(diào)查和審計(jì)“穿行測試”發(fā)現(xiàn)，城東分理處信貸業(yè)務(wù)的貸款調(diào)查、審核以及貸后檢查未嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離要求。辦理線上“浙里貸”業(yè)務(wù)，問題特別明顯。黃某某曾在總行信貸部門工作時管理該業(yè)務(wù)，當(dāng)時按規(guī)定設(shè)置了A、B二崗，其調(diào)離信貸管理部后，原由黃某某管理的A崗線上白名單上線審批權(quán)限被撤銷了，但是B管理崗（周某）審批權(quán)限是由黃某某設(shè)置的，且周某的B崗由于長期未啟用，密碼一直未更換，這種情況黃某某也一直知情。審計(jì)組對導(dǎo)出的黃某某管理片區(qū)內(nèi)發(fā)放的“浙里貸”貸款清單進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)其發(fā)放的線上“浙里貸”貸款中經(jīng)周某導(dǎo)入的白名單有128筆，授信金額3565萬元，已用信84筆，金額2265萬元。經(jīng)和周某核實(shí)，周某明確表示其從未辦理過“浙里貸”白名單導(dǎo)入手續(xù)，審計(jì)組初步確定黃某某可能利用原工作崗位的便利，盜用同事周某的柜員號、密碼，一人經(jīng)手辦理“浙里貸”主要業(yè)務(wù)。至此，審計(jì)組查找審計(jì)重點(diǎn)的方向越來越清晰。

（二）明確審計(jì)工作重點(diǎn)

根據(jù)前期審計(jì)調(diào)查分析，審計(jì)組決定第一步對由黃某某經(jīng)辦發(fā)放的貸款信貸檔案的合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行檢查，利用計(jì)算機(jī)審計(jì)輔助系統(tǒng)對疑點(diǎn)數(shù)據(jù)、賬戶資金流向進(jìn)行內(nèi)外核對，重點(diǎn)對“浙里貸”線上發(fā)放的相關(guān)數(shù)據(jù)開展重點(diǎn)排查分析。

1.復(fù)核、分析。審計(jì)組對所發(fā)放貸款的合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行全面檢查。審計(jì)組主要參照《信貸會計(jì)操作“二十四條禁令”》《浙江省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)貸款操作規(guī)程》《浙江省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)工作人員從業(yè)行為的若干規(guī)定》等規(guī)章制度，對各種違規(guī)行為列出的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)排查，對黃某某在任職期間發(fā)放的所有貸款進(jìn)行了全面檢查，對其中可疑事項(xiàng)通過電話或上門等方式進(jìn)行核對。

2.利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)問題線索。通過利用省聯(lián)社建立的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)對所有信貸資金流向進(jìn)行篩選，分析城東分理處黃某某經(jīng)辦貸款的信貸資金主要流向，并對信貸資金流向黃某某、黃某某妻子、與黃某某合伙做生意的資金中介王某等賬戶進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，批量導(dǎo)出Excel文件，建立詳細(xì)的信貸資金可疑流向表。同時采集黃某某及妻子在農(nóng)商行以外的共計(jì)5個賬戶的資金交易明細(xì)，與信貸資金可疑流向表進(jìn)行資金流向?qū)Ρ确治觥⒑藢?shí)。

3.加強(qiáng)現(xiàn)場審計(jì)力度，對黃某某管理的全部線上貸款客戶進(jìn)行核對?，F(xiàn)場內(nèi)外核對分為三個部分：一是對抵押物的真實(shí)性進(jìn)行全部核對，查實(shí)抵押物的真實(shí)性，重點(diǎn)核對在異地登記的抵押物。二是對129戶有余額線上貸款客戶進(jìn)行電話聯(lián)系核對，確認(rèn)貸款發(fā)放使用的真實(shí)性。三是對部分有疑問的貸款進(jìn)行上門走訪貸款客戶，核實(shí)借款人在農(nóng)商銀行申請貸款信息的真實(shí)性與合規(guī)性，貸款用途是否真實(shí)，充分掌握違規(guī)發(fā)放貸款證據(jù)等。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

經(jīng)現(xiàn)場審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下重要問題。

1.盜用系統(tǒng)賬戶違法發(fā)放貸款。2019年10月至2021年5月底，城東分理處合計(jì)上報(bào)“浙里貸”白名單128筆，預(yù)授信金額合計(jì)3565萬元，其中黃某某管理片區(qū)99筆，預(yù)授信金額2760萬元;繆某管理片區(qū)26筆，預(yù)授信金額760萬元;盧某管理片區(qū)3筆，預(yù)授信金額45萬元。截至2021年5月底，預(yù)授信中貸款用信合計(jì)84筆，金額合計(jì)2265萬元，其中“優(yōu)信貸”70筆，金額合計(jì)1871萬元;“公務(wù)貸”14筆，金額合計(jì)394萬元。系統(tǒng)顯示均由“浙里貸”系統(tǒng)管理崗B崗周某導(dǎo)入審批。但與周某核實(shí)明確，2021年度的56筆，預(yù)授信1585萬元（已用信871萬元）確定非其本人操作。

2.違規(guī)發(fā)放“公務(wù)貸”。審計(jì)人員對已用信的84筆“浙里貸”客戶進(jìn)行電話回訪，其中7戶電話無法接通。剩余77戶中，存在4戶“公務(wù)貸”客戶實(shí)際非公職人員，貸款客戶身份與產(chǎn)品定位不符。

3.違規(guī)從事炒股。根據(jù)省聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部核查數(shù)據(jù)反饋，黃某某與同學(xué)王某、表親王某某（資金中介）共同出資進(jìn)行證券交易，由黃某某提供賬戶并代為操作。黃某某的建行卡交易明細(xì)（2019年1月1日至2020年3月20日）顯示，涉及銀證交易進(jìn)出金額均超1億元;王某、王某某與黃某某資金來往密切，來往金額也均超1億元。

4.違規(guī)經(jīng)商辦企。2021年5月18日，總行紀(jì)委、審計(jì)組與黃某某談話核實(shí)發(fā)現(xiàn)，黃某某從2018年下半年開始和同學(xué)王某合伙從事物流生意，2019年終止合作，期間往來資金645萬元;2020年新冠肺炎疫情期間，黃某某與同學(xué)徐某（其客戶）合伙投資建立口罩廠，黃某某出資30萬元。

5.與片區(qū)內(nèi)貸款客戶不當(dāng)資金往來。（1）2019年1月至11月，黃某某貸款客戶王某轉(zhuǎn)給黃某某賬戶16筆資金，金額合計(jì)645萬元。（2）2020年7月20日，黃某某貸款客戶徐某（同學(xué)）轉(zhuǎn)給黃某某賬戶2筆資金，金額合計(jì)30萬元。

6.違規(guī)發(fā)放跨行政區(qū)域貸款。經(jīng)對黃某某管轄片區(qū)的貸款核對，發(fā)現(xiàn)共有朱某某等16筆、金額446萬元貸款屬于違規(guī)發(fā)放跨行政區(qū)域貸款，朱某某等經(jīng)營地、戶籍地不在衢州市區(qū)，且在市區(qū)無房產(chǎn)，按規(guī)定屬跨行政區(qū)域貸款。

7.移用客戶貸款資金。經(jīng)對黃某某管轄片區(qū)的貸款核對，發(fā)現(xiàn)共有吳某某等39筆、金額1135萬元屬借名貸款，主要資金流向王某等相關(guān)人員，最終用款人是黃某某。

審計(jì)建議

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題，審計(jì)部門向某農(nóng)商行及城東分理處提出以下審計(jì)建議。

1.進(jìn)一步完善規(guī)章制度建設(shè)，加強(qiáng)全體員工對法律、法規(guī)和信貸規(guī)章制度的學(xué)習(xí)再教育。督促信貸業(yè)務(wù)管理部門對現(xiàn)執(zhí)行的相關(guān)信貸管理制度及時進(jìn)行梳理、修訂。督促各營業(yè)單位組織全體人員對所有信貸業(yè)務(wù)管理及操作的相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行全面系統(tǒng)學(xué)習(xí)，全體人員要全面掌握信貸操作流程和內(nèi)控管理規(guī)定，提高全體員工風(fēng)險(xiǎn)意識、內(nèi)控意識，確保相關(guān)制度執(zhí)行力，切實(shí)防范職務(wù)犯罪。

2.加強(qiáng)貸款發(fā)放規(guī)范性管理。對貸款客戶提供的資料實(shí)行雙人核實(shí)，并簽章負(fù)責(zé)。對貸款企業(yè)要通過市場監(jiān)督管理部門網(wǎng)站進(jìn)行查詢、查證，確認(rèn)客戶征信、資信真實(shí)情況。強(qiáng)化對貸款客戶貸后資金流向的實(shí)時監(jiān)測，避免信貸資金被挪作他用，產(chǎn)生新的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

3.落實(shí)收貸措施，加大不良貸款清收力度。針對本次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，相關(guān)信貸業(yè)務(wù)管理部門和分支機(jī)構(gòu)要認(rèn)真落實(shí)專人進(jìn)行跟蹤督促管理，監(jiān)督責(zé)任人及時制定收貸措施，盡早落實(shí)盡早清收，降低不良貸款，最大程度地減少信貸資金損失。進(jìn)一步加強(qiáng)貸款后續(xù)跟蹤檢查，強(qiáng)化檢查監(jiān)督，提高不良貸款的清收質(zhì)量和效果。

4.建立和完善獎懲制度。依法依規(guī)追究責(zé)任，嚴(yán)肅問責(zé)。

審計(jì)成效

1.通過審計(jì)整改，某農(nóng)商銀行提前收回部分違規(guī)貸款，并對相關(guān)違規(guī)人員進(jìn)行處理、處罰。通過審計(jì)，及時收回違規(guī)貸款7筆，金額210萬元，并對信貸資料進(jìn)行了補(bǔ)充，消除部分潛在的信貸風(fēng)險(xiǎn)，降低了信貸資金風(fēng)險(xiǎn)度。某農(nóng)商銀行給予城東分理處主任黃某某行政開除處分，并將案件線索移送給公安部門。

2.進(jìn)一步完善和落實(shí)內(nèi)控制度。（1）某農(nóng)商銀行修訂完善并印發(fā)《A農(nóng)商銀行信貸業(yè)務(wù)審批管理辦法》，對貸款審批權(quán)限和流程進(jìn)行完善，特別制定操作員的密碼定期修改制度和定期檢查辦法。（2）加強(qiáng)對重要崗位及信貸人員八小時以外的監(jiān)控，并與全行員工家屬重新簽訂《家庭倡廉助廉責(zé)任書》。（3）對全行重要崗位及信貸人員與客戶資金往來情況進(jìn)行了一次專項(xiàng)全面排查，防范信貸人員參與資金調(diào)度。

3.開展警示教育活動。某農(nóng)商銀行以對本案的相關(guān)人員處理處罰為契機(jī)，在全行進(jìn)行了審計(jì)通報(bào)，開展違規(guī)操作專項(xiàng)治理，在全行開展“風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理大討論”活動，提高全體人員防范信貸風(fēng)險(xiǎn)意識和能力。

審計(jì)啟示

（一）內(nèi)控制度執(zhí)行要到位

某農(nóng)商行制定的相關(guān)內(nèi)控制度已基本覆蓋內(nèi)部員工行為操作的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，但是，內(nèi)控制度并未得到有效落實(shí)。今后，開展信貸業(yè)務(wù)要強(qiáng)化以下三個方面：一是客戶經(jīng)理等人員要按規(guī)定配備齊全，強(qiáng)化信貸業(yè)務(wù)的貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查的執(zhí)行，避免操作手續(xù)過度集中而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn);二是嚴(yán)格執(zhí)行操作制度規(guī)程，避免制度執(zhí)行隨著層級增加而出現(xiàn)偏差和修改的情形;三是強(qiáng)化員工制度學(xué)習(xí)、制度執(zhí)行，強(qiáng)化員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識，對操作員設(shè)置的密碼等認(rèn)真執(zhí)行定期修改和保密，使員工真正意識到自己的某些細(xì)節(jié)疏忽會給銀行帶來重大風(fēng)險(xiǎn)和損失。

（二）檢查監(jiān)督處罰要有力度

某農(nóng)商行雖然每年定期開展一些常規(guī)檢查工作，但檢查不仔細(xì)、不到位，對檢查出的問題未進(jìn)行嚴(yán)格問責(zé)，有的雖問責(zé)但力度不大。因此，某農(nóng)商行在相關(guān)檢查制度中要有明確的規(guī)定，對貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查工作需引起足夠重視，避免信貸資金被移用。制度執(zhí)行要嚴(yán)肅，可不定期開展突擊檢查、飛行檢查等，對查出的重大違規(guī)問題要及時從重從快處理處罰;問責(zé)要有力度，編織制度執(zhí)行“高壓線”，使從業(yè)人員不想違、不敢違、不能違，對檢查人員敷衍了事的行為要追責(zé)，最大限度堵塞各類風(fēng)險(xiǎn)隱患和漏洞。

（三）對重要崗位人員動態(tài)管理

建立日常化、長效化的防控機(jī)制，通過日常的走訪談心、單位部門調(diào)查、同事談心了解、建立廉政信息檔案、監(jiān)督近親從事的生意行業(yè)及其賬戶有無可疑資金流向等措施，有效掌控高風(fēng)險(xiǎn)重要崗位人員動態(tài)信息管理，防范銀行從業(yè)人員職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。

（作者單位：浙江衢州衢江農(nóng)村商業(yè)銀行，郵政編碼：324022，電子郵箱：qznlp@126.com）