數(shù)據(jù)賦能，促進(jìn)電網(wǎng)“獲得電力”水平提升

國(guó)網(wǎng)江西省電力有限公司（以下簡(jiǎn)稱國(guó)網(wǎng)江西電力）是以電網(wǎng)建設(shè)、管理、運(yùn)營(yíng)為核心業(yè)務(wù)的駐省央企，承擔(dān)著為所在省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和人民生產(chǎn)生活提供電力供應(yīng)與服務(wù)的重要使命。為促進(jìn)國(guó)家重大政策和國(guó)家電網(wǎng)公司重要決策事項(xiàng)的有效貫徹落實(shí)，自2019年起，國(guó)網(wǎng)江西電力正式將政策落實(shí)審計(jì)納入審計(jì)工作計(jì)劃。2020年，國(guó)網(wǎng)江西電力組織開展了政策落實(shí)數(shù)字化持續(xù)審計(jì)監(jiān)督項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱政策持續(xù)審計(jì)），項(xiàng)目以國(guó)家電網(wǎng)數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)為“主戰(zhàn)場(chǎng)”，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析手段，按照“總體分析、分散核實(shí)”的基本思路，全面、系統(tǒng)地揭示國(guó)網(wǎng)江西電力在優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、助力污染防治等一系列政策落實(shí)過(guò)程中存在的問(wèn)題，并從體制機(jī)制上深挖根源，推動(dòng)所在省涉電營(yíng)商環(huán)境綜合治理全面優(yōu)化。

一、政策持續(xù)審計(jì)項(xiàng)目背景

2018年，習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上強(qiáng)調(diào)，要加大對(duì)黨中央重大政策措施貫徹落實(shí)情況跟蹤審計(jì)力度。2020年，國(guó)家電網(wǎng)有限公司明確了將積極保障黨中央和公司各項(xiàng)政策決策有效落實(shí)作為內(nèi)部審計(jì)工作的“首要職責(zé)”，提出“一審、二幫、三促進(jìn)”工作目標(biāo)，要求深化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，促進(jìn)政策落實(shí)、各項(xiàng)制度完善與體制健全。

國(guó)網(wǎng)江西電力審計(jì)部貫徹落實(shí)黨中央重大政策措施和國(guó)家電網(wǎng)公司重要工作部署，研判近年來(lái)各項(xiàng)重大政策，及時(shí)梳理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，成立政策落實(shí)審計(jì)研究組，按照“邊審邊優(yōu)”的思路，探索性開展政策落實(shí)審計(jì)策略研究，最終確定了以“數(shù)字化審計(jì)方法”為主，以“優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境提升供電服務(wù)水平”為審計(jì)目標(biāo)，經(jīng)黨委會(huì)審議通過(guò)，開展貫穿全年的政策落實(shí)政策持續(xù)審計(jì)項(xiàng)目，為政策落實(shí)審計(jì)在省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)全面開展開啟新篇章。

二、政策落實(shí)審計(jì)的實(shí)踐路徑

（一）審計(jì)計(jì)劃和方案的確定

1.加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，制定高站位的審計(jì)計(jì)劃。

國(guó)網(wǎng)江西電力把履行社會(huì)責(zé)任作為企業(yè)發(fā)展的重要戰(zhàn)略目標(biāo)。自2019年起，國(guó)網(wǎng)江西電力由董事長(zhǎng)、黨委書記直管審計(jì)，以“內(nèi)部審計(jì)提升管理水平”為目標(biāo)定位。2020年，政策持續(xù)審計(jì)劃經(jīng)國(guó)網(wǎng)江西電力黨委審議通過(guò)，明確了優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境提升服務(wù)質(zhì)量主題。審計(jì)計(jì)劃指出審計(jì)部門要持續(xù)跟蹤涉電優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境中是否存在陽(yáng)光業(yè)擴(kuò)服務(wù)、推行工程建設(shè)限時(shí)制、優(yōu)化業(yè)擴(kuò)配套工程管理模式等方面的問(wèn)題，著重檢查所屬各供電企業(yè)是否強(qiáng)化行業(yè)監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)督，解決辦事手續(xù)繁瑣、效率低的問(wèn)題，提高服務(wù)質(zhì)量;同時(shí)要求在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，根據(jù)政策持續(xù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題線索，評(píng)價(jià)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員是否采取實(shí)質(zhì)性舉措推進(jìn)工作，關(guān)注其重大政策和工作部署貫徹落實(shí)是否堅(jiān)決到位，是否存在打折扣、做選擇、搞變通等情形，防止簡(jiǎn)單根據(jù)是否召開會(huì)議、是否下發(fā)文件等形式上的措施進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)對(duì)政策的貫徹落實(shí)成效進(jìn)行客觀的審計(jì)評(píng)價(jià)。至此，國(guó)網(wǎng)江西電力的審計(jì)目標(biāo)從傳統(tǒng)的“業(yè)績(jī)優(yōu)”，拓展至“三大責(zé)任”（經(jīng)營(yíng)責(zé)任、社會(huì)責(zé)任與安全責(zé)任）的履行，體現(xiàn)了“一把手”對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作整體認(rèn)識(shí)的轉(zhuǎn)變和對(duì)審計(jì)作用發(fā)揮的期待，成為國(guó)網(wǎng)江西電力審計(jì)監(jiān)督新的內(nèi)生動(dòng)力。

2.統(tǒng)籌審計(jì)與數(shù)據(jù)資源，制訂有遠(yuǎn)見的審計(jì)方案。

審計(jì)人員深知“預(yù)則立”的重要性，在審前準(zhǔn)備階段積極布局、系統(tǒng)研究政策持續(xù)審計(jì)策略。最終確定按照“以用為主、建用結(jié)合”的原則，同步成立政策持續(xù)審計(jì)組與技術(shù)組，采取“建與用”的雙輪驅(qū)動(dòng)方法開展審計(jì)項(xiàng)目。首先參照審計(jì)模型“七步建模法”，形成切實(shí)高效的管理閉環(huán)，審計(jì)組與被審計(jì)單位按照“二上二下”模式核實(shí)疑點(diǎn)，確認(rèn)問(wèn)題，結(jié)合審計(jì)計(jì)劃中的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，形成審計(jì)方案（如圖1所示）。

3.明確責(zé)任與目標(biāo)，簽訂項(xiàng)目考核“責(zé)任狀”。

確定項(xiàng)目方案后，國(guó)網(wǎng)江西電力管理層成立了公司領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)的數(shù)字化工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了四個(gè)“以用促之”工作目標(biāo)（具體為通過(guò)“以用促建”強(qiáng)化數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)建設(shè);通過(guò)“以用促治”促進(jìn)數(shù)據(jù)治理;通過(guò)“以用促管”推動(dòng)政策落實(shí)審計(jì)管理辦法落地;通過(guò)“以用促改”促進(jìn)問(wèn)題整改與公司治理），項(xiàng)目組主動(dòng)揭榜，提出建模建表50個(gè)、向公司黨委會(huì)提出3項(xiàng)審計(jì)建議的目標(biāo)，同時(shí)配套制定項(xiàng)目質(zhì)量考核細(xì)則，確保項(xiàng)目質(zhì)量。

（二）政策持續(xù)審計(jì)的具體步驟

1.編制“兩套指引”，夯實(shí)項(xiàng)目質(zhì)量。

由于沒有“前車之鑒”，項(xiàng)目之初最讓審計(jì)組困惑的就是如何根據(jù)方案內(nèi)容確定審計(jì)思路并提出建模需求。為確保項(xiàng)目質(zhì)量，政策持續(xù)審計(jì)的審前調(diào)查工作采取了“梳理+調(diào)研+建?！比阶卟呗浴Ｊ紫?，審計(jì)組根據(jù)近年來(lái)一系列優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境政策法規(guī)，編制《重大政策及決策事項(xiàng)清單庫(kù)》與《政策落實(shí)法規(guī)清單庫(kù)》，同時(shí)結(jié)合2018年以來(lái)的重大政策跟蹤審計(jì)報(bào)告，編制《政策落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題清單庫(kù)》。其次，審計(jì)組開展3家供電企業(yè)的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，通過(guò)座談、問(wèn)卷等方式了解各單位在優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境政策落實(shí)過(guò)程中遇到的困難和問(wèn)題及對(duì)應(yīng)的方法，初步確定了用電報(bào)裝“三壓降”等重點(diǎn)突破方向。最后，審計(jì)組結(jié)合梳理及調(diào)研成果，初步形成了“政策持續(xù)審計(jì)審計(jì)方案指引”和“政策持續(xù)審計(jì)審計(jì)模型指引”。如在審前調(diào)查階段，審計(jì)組根據(jù)國(guó)家“放管服”改革要求和公司優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境二年行動(dòng)方案，對(duì)所屬2家供電公司進(jìn)行調(diào)研，了解到用電客戶對(duì)辦電業(yè)務(wù)“更省力、更省時(shí)、更省錢”的迫切需求，并圍繞“省時(shí)”的要求確定了用電報(bào)裝時(shí)限審計(jì)主題，重點(diǎn)關(guān)注客戶申請(qǐng)的用電報(bào)裝流程辦理時(shí)長(zhǎng)是否持續(xù)壓降，技術(shù)組根據(jù)審計(jì)思路，梳理形成21個(gè)關(guān)鍵字段，構(gòu)建用電報(bào)裝時(shí)限審計(jì)中間表及審計(jì)模型，審計(jì)組根據(jù)審計(jì)模型運(yùn)算的結(jié)果，判斷各單位是否貫徹落實(shí)“優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，減少辦電客戶業(yè)務(wù)受理時(shí)長(zhǎng)”政策，并開展全面、客觀的政策落實(shí)審計(jì)評(píng)價(jià)。

2.融通“兩個(gè)平臺(tái)”，整合數(shù)據(jù)資源。

信息時(shí)代下，內(nèi)部審計(jì)無(wú)法再“單打獨(dú)斗”，需要加大資源整合，加強(qiáng)監(jiān)督協(xié)同。審計(jì)組提出要打通數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)和公司數(shù)據(jù)中臺(tái)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)模型和中臺(tái)“數(shù)據(jù)池”資源互通的需求，得到了公司黨委會(huì)和各部門的支持，最終確定了在數(shù)據(jù)中臺(tái)建審計(jì)中間表、在數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)建審計(jì)模型的思路。根據(jù)“政策持續(xù)審計(jì)審計(jì)模型指引”材料內(nèi)容，技術(shù)組共接入了公司各專業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中間表48張，涉及字段827個(gè)，構(gòu)建了26個(gè)政策落實(shí)審計(jì)模型及7個(gè)預(yù)警模型，為持續(xù)審計(jì)監(jiān)督提供強(qiáng)有力的技術(shù)支撐。數(shù)據(jù)治理環(huán)節(jié)的增設(shè)，是國(guó)網(wǎng)江西電力上下高效協(xié)同下的治理共識(shí)，為項(xiàng)目全面開展提供了充足、可靠的數(shù)據(jù)，有效促進(jìn)了項(xiàng)目質(zhì)量的提升。

3.緊扣“兩大主題”，全面揭示問(wèn)題。

審計(jì)模型的構(gòu)建，成功讓政策落實(shí)審計(jì)附上了“跨域、高效”的屬性。在一系列數(shù)據(jù)之間的因果分析與相關(guān)比對(duì)下，審計(jì)組逐步揭開了重大政策貫徹落實(shí)中各種“角色”的不規(guī)范行為：在優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境方面，國(guó)網(wǎng)江西電力仍存在用電報(bào)裝流程、時(shí)限與成本“三壓降”不到位的情況，影響省內(nèi)涉電營(yíng)商環(huán)境現(xiàn)象，如部分單位存在用電報(bào)裝工單超時(shí)、影響用戶辦電時(shí)長(zhǎng)情況，×××戶普通用戶在用電報(bào)裝過(guò)程中執(zhí)行了本應(yīng)取消的設(shè)計(jì)審批和審核程序，增設(shè)辦電流程等;在推動(dòng)污染防治方面，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)了部分電能替代用戶改造后二年內(nèi)電量未明顯增長(zhǎng)、×××臺(tái)高耗能變壓器未及時(shí)節(jié)能改造、新能源汽車充電樁項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值連續(xù)為負(fù)、疫情防控期間部分高耗能、高污染企業(yè)享受了95折優(yōu)惠電價(jià)等問(wèn)題，不利于省內(nèi)“優(yōu)環(huán)境”政策的落實(shí)，也影響了公司工作部署落實(shí)的成效。

通過(guò)批量數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并挖掘問(wèn)題背后的深層次原因，是數(shù)字化審計(jì)的優(yōu)勢(shì)。審計(jì)組在檢查所屬D公司的辦電工單時(shí)，發(fā)現(xiàn)全部辦電工單都踩著“截止時(shí)限”辦結(jié)。這種有規(guī)律的“合規(guī)性”情形引起了審計(jì)組關(guān)注，審計(jì)組對(duì)辦電流程重新進(jìn)行內(nèi)部控制穿行測(cè)試，最終發(fā)現(xiàn)D公司在辦電工單“終止”功能上做了手腳，原來(lái)是該單位要求對(duì)即將超時(shí)的工單一律按“無(wú)理由終止”處理。審計(jì)人員重新定義了審計(jì)模型，通過(guò)聚類分析，根據(jù)各供電轄區(qū)的用電人口、用電量等參數(shù)分類、分場(chǎng)景分析，針對(duì)辦結(jié)工單相對(duì)較少的單位，穿透開展流程日志分析，發(fā)現(xiàn)多條工單存在被“無(wú)理由終止”，通過(guò)“搞變通”完成優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境考核情況等問(wèn)題。

（三）審計(jì)結(jié)果的深化應(yīng)用

本次政策持續(xù)審計(jì)項(xiàng)目共出具1份審計(jì)報(bào)告和3份專題報(bào)告，揭示了公司在優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、服務(wù)污染防治等政策落實(shí)過(guò)程中存在典型性、共性問(wèn)題。深入分析原因發(fā)現(xiàn)，主要問(wèn)題還是各單位在執(zhí)行國(guó)家重大政策、公司重要決策時(shí)因制度解讀不到位、思想認(rèn)識(shí)不到位而導(dǎo)致執(zhí)行力層層衰減，個(gè)別單位甚至在面對(duì)“利益”時(shí)“搞變通”，導(dǎo)致執(zhí)行效果走形變樣?；谏鲜銮闆r，審計(jì)組從三個(gè)方面全方位加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。

1.強(qiáng)化黨管審計(jì)整改機(jī)制。

制定和強(qiáng)化審計(jì)建議向黨委會(huì)匯報(bào)機(jī)制。對(duì)于系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)及共性、典型性問(wèn)題，審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)問(wèn)題根源研究，從完善體制機(jī)制、增加信息系統(tǒng)“技防”、促進(jìn)提質(zhì)增效方面出具審計(jì)建議書，并通過(guò)黨委會(huì)決議向被審計(jì)單位下發(fā)整改督辦單，高位推動(dòng)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，讓數(shù)字化審計(jì)成果真正得到公司主要負(fù)責(zé)人認(rèn)可和肯定。

2.推動(dòng)問(wèn)題橫向協(xié)同。

積極采用與業(yè)務(wù)部門的橫向?qū)徲?jì)共建方式，如審計(jì)聯(lián)系會(huì)。通過(guò)審計(jì)聯(lián)席會(huì)方式將政策落實(shí)問(wèn)題按責(zé)任劃分給業(yè)務(wù)部門，并做好溝通;對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、徇私舞弊的問(wèn)題及線索，通過(guò)聯(lián)席會(huì)方式移交給紀(jì)檢監(jiān)察部門;聯(lián)席會(huì)每年召開至少二次，審計(jì)部門協(xié)同各專業(yè)部門共同研究政策落實(shí)策略，協(xié)同推動(dòng)政策有效落實(shí)。

3.加強(qiáng)被審計(jì)單位整改督導(dǎo)。

縱向與被審計(jì)單位開展整改共建，實(shí)施“三位一體”整改約談承諾會(huì)方式。所謂“三位一體”是指，由公司主要領(lǐng)導(dǎo)約談被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人，同時(shí)國(guó)網(wǎng)江西電力組織部、紀(jì)委辦公室部門會(huì)向被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)審計(jì)結(jié)果及整改落實(shí)情況將作為干部任免的重要參考，從而推動(dòng)被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人表態(tài)整改決心，最終推動(dòng)問(wèn)題得到有效整改。

三、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

通過(guò)政策持續(xù)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施，國(guó)網(wǎng)江西電力形成了一套完整的政策落實(shí)審計(jì)工作機(jī)制，構(gòu)建了科學(xué)合理的政策落實(shí)審計(jì)實(shí)施策略，審計(jì)工作的政治站位顯著提高，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作融入公司戰(zhàn)略目標(biāo)，做到了審計(jì)監(jiān)督圍繞中心服務(wù)大局，有效促進(jìn)公司各項(xiàng)重大政策決策事項(xiàng)更加合規(guī)落實(shí)。

（一）有效健全體制機(jī)制、促進(jìn)公司治理

通過(guò)持續(xù)審計(jì)監(jiān)督項(xiàng)目，促進(jìn)國(guó)網(wǎng)江西電力出臺(tái)了《進(jìn)一步規(guī)范營(yíng)銷業(yè)務(wù)系統(tǒng)賬號(hào)權(quán)限資源配置》等多項(xiàng)制度，夯實(shí)了公司“獲得電力”制度基礎(chǔ)，保障公司在“社會(huì)責(zé)任”履行上行穩(wěn)致遠(yuǎn)。相關(guān)做法在審計(jì)署重大政策決策貫徹落實(shí)執(zhí)行情況報(bào)告中進(jìn)行典型經(jīng)驗(yàn)推廣。2020年公司《基于政策有效落實(shí)的電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)》課題先后獲得國(guó)家電網(wǎng)公司管理創(chuàng)新大獎(jiǎng)及省管理創(chuàng)新一等獎(jiǎng)等榮譽(yù)，為政策落實(shí)審計(jì)項(xiàng)目順利實(shí)施與推廣打下了堅(jiān)實(shí)的研究基礎(chǔ)，研究成果被納入國(guó)家電網(wǎng)公司2021年推廣示范項(xiàng)目。

（二）構(gòu)建了科學(xué)、高效的數(shù)字化審計(jì)生態(tài)

通過(guò)持續(xù)審計(jì)監(jiān)督項(xiàng)目，形成了審計(jì)部門自持自營(yíng)的“數(shù)據(jù)池”。為確保資源可持續(xù)利用，國(guó)網(wǎng)江西電力審計(jì)部門開展了中間表數(shù)據(jù)質(zhì)量提升與數(shù)據(jù)字典修編工作，推動(dòng)中間表逐步成為通俗易懂、能用好用的政策落實(shí)審計(jì)數(shù)據(jù)集市，同時(shí)國(guó)網(wǎng)江西電力總結(jié)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，從公司層面印發(fā)了《國(guó)網(wǎng)江西電力數(shù)字化審計(jì)管理辦法》，從“聚”“融”“用”三個(gè)層面制定標(biāo)準(zhǔn)、固化標(biāo)準(zhǔn)，形成了一套可塑性更強(qiáng)、持續(xù)性更強(qiáng)的數(shù)字化審計(jì)生態(tài)。

（三）創(chuàng)新多項(xiàng)審計(jì)技術(shù)方法，為內(nèi)部審計(jì)開新局

構(gòu)建預(yù)警式政策持續(xù)審計(jì)，促進(jìn)審計(jì)從事后審計(jì)向事中審計(jì)延伸。如自主構(gòu)建的小水電網(wǎng)前供電用戶整改預(yù)警模型，通過(guò)已整改的網(wǎng)前供電小水電站的上網(wǎng)電量和購(gòu)電費(fèi)，分析對(duì)“雙碳”及公司收益的影響，持續(xù)跟蹤小水電站并網(wǎng)結(jié)算及清潔能源消納情況，對(duì)電量異常下降情況發(fā)出預(yù)警。

深化審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)用。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等項(xiàng)目中充分引用政策持續(xù)審計(jì)審計(jì)結(jié)果，客觀開展領(lǐng)導(dǎo)干部政策落實(shí)執(zhí)行情況審計(jì)評(píng)價(jià)。審計(jì)組運(yùn)用審計(jì)數(shù)據(jù)可視化與畫像技術(shù)輔助開展政策執(zhí)行情況可視化展示，對(duì)審計(jì)評(píng)價(jià)對(duì)象任期內(nèi)的政策執(zhí)行能力、執(zhí)行范圍、執(zhí)行成效、創(chuàng)新活力等五要素開展綜合畫像，供國(guó)網(wǎng)江西電力高管層參考。

（執(zhí)筆人：孫玉清? 曹娜? 程方洲? 徐馳? 陳俊志）