中小企業(yè)財務管理工作存在困境及優(yōu)化策略研究

張晨曦

摘 要：財務管理工作是中小企業(yè)運營的重要環(huán)節(jié)，本文在分析中小企業(yè)財務管理工作相關概念的基礎上，從標準化、可操作性、前瞻性等方面闡述其工作基本準則，基于理念不先進、籌資難度大、投資不科學、制度不完善等方面分析工作中所存在不足，并提出轉變管理觀念，構建合理目標;創(chuàng)新融資范圍，科學投資決策;健全管理制度，減少財務隱患;關注成本把控，強化風險防范等優(yōu)化策略。

關鍵詞：中小企業(yè);財務管理;存在困境;優(yōu)化策略

隨著經(jīng)濟水平不斷發(fā)展，很多中小企業(yè)在財務管理上出現(xiàn)短板。本文就中小企業(yè)財務管理工作中的困境，并提出相關優(yōu)化對策，確保財務管理各項工作的科學合理有序。

一、中小企業(yè)財務管理工作的概述

1.財務管理工作的相關概念

在企業(yè)經(jīng)營中，財務管理工作占據(jù)十分重要地位，是中小企業(yè)發(fā)展的堅實后盾。從專業(yè)定義而言，財務管理工作是對企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)融資、利潤生產(chǎn)等進行全方位管理的企業(yè)活動。某種意義上，財務管理工作是企業(yè)長遠發(fā)展的必要條件。從工作內容上而言，其包括企業(yè)的籌資工作、投資工作、其他利潤分配等內容。在對以上信息進行管理的同時，為企業(yè)提供科學的決策規(guī)劃，確保企業(yè)各項工作正常有序進行。隨著市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，國內企業(yè)在發(fā)展中存在許多財務問題，若不進行積極管理和規(guī)劃，將不利于企業(yè)的發(fā)展。

2.財務管理工作的功能

在企業(yè)經(jīng)營過程中，財務管理中心內容是對企業(yè)資金進行有效的運作，對相關財務數(shù)據(jù)資料進行整理，為企業(yè)經(jīng)營提供更安全、真實的財務信息，從而在財務決策時更可科學合理。為了保證中小企業(yè)更好地實現(xiàn)財務管理的要求，需要以真實財務數(shù)據(jù)為依托，這樣才能更好體現(xiàn)財務管理的價值水平。對企業(yè)資產(chǎn)進行科學化的安排，能夠有效減少財務風險的出現(xiàn)，保證資料的高效利用，更好地推動企業(yè)經(jīng)營活動的進行。

從財務管理的功能角度出發(fā)，重點在于對企業(yè)的資金情況進行科學分析和管理。一方面，對企業(yè)內部的財務信息進行集中整合與分析，并對相關數(shù)據(jù)進行研究，全面掌握企業(yè)的財務信息及資金流動情況;另一方面，在前期數(shù)據(jù)等內容基礎上，幫助企業(yè)制定適合企業(yè)經(jīng)營決策，不斷凸顯財務管理對企業(yè)發(fā)展的重要性。企業(yè)發(fā)展各不相同，其自身財務管理工作也存在差別，要想確保企業(yè)經(jīng)濟效益與社會效益的實現(xiàn)，企業(yè)必須對資金進行合理規(guī)劃安排，在實現(xiàn)投資利益最大化的同時，保證企業(yè)自身的財務狀況維持在較好水平。

二、中小企業(yè)財務管理工作的基本準則

1.標準化原則

標準化原則意味著企業(yè)在經(jīng)營過程中必須遵循國家所制定的相關財務管理規(guī)定，進而在工作過程中確保企業(yè)財務信息的真實準確。在辦理企業(yè)憑證流轉業(yè)務過程中，需要按照相應業(yè)務流程，這樣方能真實地反映中小企業(yè)的實際運營情況。

2.可操作性原則

財務管理對中小企業(yè)發(fā)展具有重要價值，在企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)揮了至關重要作用，其管理形式要遵循科學化的原則。管理制度能夠有效體現(xiàn)出企業(yè)財務流程的效率性。在實際工作中，需確保財務管理的可操作性，進而更好推動企業(yè)發(fā)展，更好提升企業(yè)的經(jīng)營能力。

3.長遠性原則

中小企業(yè)需要通過不同的案例分析，研究其中的財務管理形式，并依據(jù)自身企業(yè)的實際運行情況，對企業(yè)財務管理模式進行分析。此外，因企業(yè)所處的發(fā)展階段、所屬行業(yè)等存在不同，因而在對企業(yè)財務管理模式予以改革的過程中，必須需要堅持長遠性原則，這樣能保證企業(yè)更好地與行業(yè)發(fā)展契合。企業(yè)核心競爭力是在市場環(huán)境的變化中形成的，跟隨市場發(fā)展不斷調節(jié)自身的財務管理形式，從而更好順應市場發(fā)展變化。

三、中小企業(yè)財務管理存在的不足

1.理念不先進，缺乏清晰管理目標

部分中小企業(yè)管理觀念方面比較滯后，企業(yè)財務管理目標也不清晰，對于企業(yè)經(jīng)營的關注度不夠。滯后的財務管理觀念不利于企業(yè)的長效發(fā)展。管理者對財務管理工作定位不明確，造成管理目標比較單一，與企業(yè)發(fā)展不相匹配，增加企業(yè)投資風險。部分企業(yè)管理人員在財務管理觀念和定位方面較為落后，對資產(chǎn)自身所具備的實際價值、投資風險缺乏清晰認識。

此外，企業(yè)負責人較為關注眼前利益，未能關注企業(yè)的長遠發(fā)展目標，企業(yè)不容易在市場中立足，同時也增加了財務風險。管理者缺乏長遠眼光，將工作重心放在短期效益上，造成企業(yè)發(fā)展受到限制。關注點主要集中在短期財務管理目標上，缺乏對企業(yè)的長遠發(fā)展規(guī)劃。在發(fā)展中，一些企業(yè)對財務管理工作認識不到位，缺乏較為先進的管理理念以及管理規(guī)劃，將財務管理的作用片面化與簡單化，難以從根本上發(fā)揮財務管理工作的重要性。

2.籌資難度大，難以滿足企業(yè)需求

對企業(yè)發(fā)展而言，融資工作極其重要，能為企業(yè)提供充足流動資金，便于企業(yè)進行市場擴張、競爭力的提升。但眾多中小型企業(yè)因為各種條件的限制造成融資工作較為困難。

當下中小企業(yè)外部融資困難，其主要包含以下三個層面：其一，部分中小企業(yè)負債率過高，需要投入更多的融資成本，其貸款難度大大增加，相應的融資風險也在增加。企業(yè)為了實現(xiàn)快速發(fā)展，存在過度負債的情況，這一因素增加了企業(yè)的融資難度。其二，部分中小企業(yè)信用狀況較差，財務管理方面較為盲目，很多金融機構不愿意提供信用貸款服務，擔心其中的風險問題。中小企業(yè)發(fā)展時間較短，尚未建立起較為完備的信用體系，這就導致很多金融機構出于自身考慮，不愿意為中小企業(yè)提供相關融資服務。其三，銀行對中小企業(yè)的貸款額度較低。盡管當前國家大力支持中小企業(yè)發(fā)展，部分銀行等金融機構也對中小企業(yè)開放了企業(yè)貸款業(yè)務，但在國家政策導向的影響下，大多數(shù)銀行將關注點聚焦于創(chuàng)新的科技型企業(yè)，為中小企業(yè)提供貸款的機構越來越少，貸款數(shù)額也較低，難以滿足中小企業(yè)的實際需求。中小企業(yè)的整體而言融資情況處于收緊狀態(tài)。

3.投資不科學，缺乏風險把控意識

與規(guī)模較大的企業(yè)相比，中小企業(yè)財務管理制度與公司系統(tǒng)不健全。此外，很多中小企業(yè)對于人力資源管理不注重，尤其是財務部門的作用被大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營人員所忽視，還有的企業(yè)對資金使用未能進行統(tǒng)籌安排，未為企業(yè)設置應急保障資金。

中小企業(yè)參與市場競爭并未采取相關風控工作，造成投資較為沖動。其一，中小企業(yè)將效益放在首位，對資金缺乏合理的規(guī)劃以及統(tǒng)籌安排，在融資成功后企業(yè)出現(xiàn)大量的閑置資金，并未將其規(guī)劃到企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，在發(fā)展過程中又出現(xiàn)資金短缺以及資金不到位的情況。其二，在進行投資過程中缺乏對市場環(huán)境的了解，在未進行市場調研的基礎上隨意作出投資決策，增加投資風險，不利于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。其三，中小企業(yè)發(fā)展隨意性較大，往往根據(jù)市場變化而進行調整，對風險應對能力較低，對財務管理能力較低，工作具有盲目性與不確定性。

4.制度不完善，管理有待繼續(xù)提升

當前中小企業(yè)財務管理工作體系不健全，缺乏制度制約，難以為企業(yè)管理工作提供專業(yè)指導。中小企業(yè)由于公司規(guī)模較小，內部還未形成比較完備的制度體系以及財務管理體系。根據(jù)專業(yè)化要求，企業(yè)應設有專業(yè)的出納、財會部門，但中小企業(yè)財務會計和出納可能是同一個人。大部分中小企業(yè)崗位分離制度不明確，也未能進行有效的監(jiān)督和管理，容易產(chǎn)生財務風險。一些中小企業(yè)甚至沒有建立財務部門，一些資金流向由老板親手管理，這樣不利于企業(yè)長久發(fā)展。因為部分企業(yè)管理人員缺乏專業(yè)化的管理能力，在多元化市場經(jīng)濟環(huán)境中，其投資存在一定的盲目性，對于市場行情的敏感度不夠高，未能進行實際的調研和分析，這樣不能給企業(yè)投資提供科學合理的信息，相應投資活動也有待商榷。

為了在市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢，中小企業(yè)在發(fā)展過程中會注重自己的銷售業(yè)績，對客戶的資金情況、信用情況等未進行深入核實，會出現(xiàn)隨意對客戶進行賒銷等情況，這樣會導致資金難以回籠，嚴重的還會造成企業(yè)資金斷層，一些企業(yè)并不懂得財務管理，相應的風險意識也較為薄弱，財務管理形式單一，不注重應收賬款制度的管理，財務部門和業(yè)務部門處理問題不及時，銷售和成本核算出現(xiàn)問題，導致企業(yè)應收賬款存在問題。一些中小企業(yè)在銷售之前也不會對客戶的信用狀況進行排查，完全憑借自身經(jīng)驗進行，這樣就會對企業(yè)財務管理工作帶來干擾。此外，部分中小企業(yè)財務機構不健全，需要進行有效調整，財務人員工作僅是進行日常核算，未構建詳盡的賬款回收制度。只有少量中小企業(yè)構建了科學合理的激勵制度，部分財務人員為了自身利益，和銷售人員進行非法交易，使很多賬款不能及時收回，易出現(xiàn)壞賬情況。

四、中小企業(yè)財務管理方案

1.轉變財務管理觀念，構建合理化目標

在市場形勢不斷發(fā)展變化的形勢下，企業(yè)管理者的觀念更應該與時俱進、不斷創(chuàng)新，這樣才能為企業(yè)提供科學的管理規(guī)劃以及意見。

為了推動中小企業(yè)財務管理的順利進行，要改變觀念，這樣才能保證中小企業(yè)跟隨時代的發(fā)展。中小企業(yè)負責人應認識財務管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的作用，及時轉變財務管理觀念，科學合理制定管理目標。一方面，企業(yè)要制定專業(yè)化的財務管理理念，同時采用多種有效控制風險的措施，降低投資風險。管理者應加強財務風險意識，完善相應的預測風險機制。另一方面，對企業(yè)經(jīng)營者而言，要確定科學的現(xiàn)金流理念，提高對企業(yè)現(xiàn)金流流量及走向的重視度?；谙鄳獢?shù)據(jù)，優(yōu)化現(xiàn)金流短期預警制度，有利于財務管理目標的及時落實，提升財務管理能力。

此外，企業(yè)還要對財務管理工作的管理形式、經(jīng)營形式進行關注。在管理方面，管理人員要轉變自身的管理觀念，突破傳統(tǒng)的財務工作管理模式，讓管理人員能夠采取更加理性、符合實際的思維來解決企業(yè)管理模式中的財務問題。為奠定財務管理改革的堅實基礎，縮減財務風險，保證財務決策的高效性，就需基于全局角度，對財務管理問題進行深入研究，如應收賬款把控、資金流向、存貨管理等。此外，企業(yè)要加強對人才培訓，對企業(yè)現(xiàn)有財務人員進行專業(yè)化培訓。為提升財務管理工作成效，中小企業(yè)可安排財務管理人員進行培訓，在工作過程中構建相關培訓指標。對后面財務管理內容進行調整，這樣才能更加全面的把控中小企業(yè)的實際能力。

2.創(chuàng)新融資范圍，科學投資決策

中小企業(yè)需要加強對于融資道路和途徑的改革，這樣才能進行更加科學合理的決策。一方面，企業(yè)可以采取直接融資的方式。如在深交所已經(jīng)上市了中小企業(yè)板塊，其中有些具備優(yōu)質能力的中小企業(yè)可進行直接融資。對一些具備發(fā)展?jié)摿Φ目萍夹椭行∑髽I(yè)，也可使用融資平臺進行融資活動。另一方面，使用融資租賃的方式，中小企業(yè)利用融資租賃的方式可以活動對應的設備、資金，這樣能夠有效的減緩資金流轉方面的問題，減少企業(yè)稅負。

中小企業(yè)需要健全信用擔保制度，保持自身的良好信用，這樣方能有效地提升融資的穩(wěn)定性和長效性，減緩企業(yè)資金方面的困境。如當前政府大力支持稅銀互動，稅務、銀行、金融機構和銀保監(jiān)部門的深度合作對于中小企業(yè)把個人納稅信用轉化為融資信用具有重要的價值。企業(yè)需進一步完善信用擔保機制，提高中小企業(yè)信用度，這樣中小企業(yè)能持續(xù)獲得可靠穩(wěn)定的資金，為企業(yè)解決資金方面的困難。國家全面落實稅務與銀行金融機構之間的合作，強化稅銀互動，中小企業(yè)要積極納稅，積累良好的納稅信用，進而將納稅信用轉化為融資信用，納稅信用的增長能夠有效促進融資信用的提升，中小企業(yè)會獲得更多融資渠道。此外，加強全社會企業(yè)信用系統(tǒng)，對高度守信企業(yè)給予相應政策支持。

在投資層面，企業(yè)需注重對本行業(yè)、本市場的調查，從實際出發(fā)進行有效投資，進而降低企業(yè)的投資風險。其一，中小企業(yè)應對投資流程予以合理安排，要從企業(yè)的經(jīng)營實際請出發(fā)。其二，中小企業(yè)在投資過程中要牢固樹立分散投資的理念，在一定程度上減少投資風險，確保投資的平穩(wěn)有序。其三，中小企業(yè)要不斷提升投資人員的培養(yǎng)工作，進而為企業(yè)的投資提供更為科學合理的決策。

企業(yè)必須創(chuàng)新融資渠道途徑，為企業(yè)經(jīng)營決策提供科學指導。一方面，企業(yè)可以直接進行融資，在深交所創(chuàng)立了相應的中小企業(yè)板塊，上交所創(chuàng)立了科創(chuàng)板塊，需要資金的中小企業(yè)可以在此平臺進行融資活動，為以后企業(yè)的發(fā)展提供有力保障。另一方面，采用融資租賃的方式，通過此方式，企業(yè)可以獲取需要的資金和設備，幫助中小企業(yè)盡快走出資金周轉逆境，也能幫助企業(yè)減少稅務負擔。企業(yè)應對本企業(yè)的行業(yè)市場發(fā)展現(xiàn)狀開展詳細調查，降低投資帶來的風險，幫助企業(yè)進行正確投資決策。企業(yè)應針對項目投資程序開展規(guī)范工作，提高其有效性和科學性，使企業(yè)投資決策流程更規(guī)范化，進而規(guī)劃和實施相應投資活動，對企業(yè)投資風險進行規(guī)避分散。

3.健全管理制度，減少財務隱患

制度是財務管理工作中必不可少的重要部分，中小企業(yè)應注重財務管理制度的完善，減少財務方面的相關隱患，科學合理的財務管理制度能為企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營發(fā)展奠定基礎條件。進一步完善相關制度，能形成完善的支付驗證體制，有利于提高財務賬目或賬表的精準性，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性。企業(yè)要注重財務工作人員的專業(yè)技能的培養(yǎng)，鼓勵職員提高企業(yè)財務管理力度，營造良好財務管理氛圍，全面應對激烈市場競爭，實現(xiàn)企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。

合理、科學的財務績效評估監(jiān)測制度是企業(yè)長效發(fā)展的關鍵。需要強化對于財務人員能力和素養(yǎng)的強化，使其改善財務管理部門的內部環(huán)境，提升企業(yè)財務管理的水準，有效地減少財務方面的問題。構建科學合理的制度，能夠強化中小企業(yè)在市場競爭中的核心地位，保證企業(yè)的長遠發(fā)展。為減少中小企業(yè)財務問題，要加強管理層面的應收賬款風險管控觀念，把這種觀念傳遞到員工思想中去。對存在賒賬記錄的客戶進行追蹤調查，中小企業(yè)要從事前的充分調查、事中的嚴格監(jiān)管、事后的全面管理等發(fā)面入手，進而確保應收賬款的落實。在與客戶溝通時，要盡可能地全面掌控客戶基本狀況、資金流向等，并根據(jù)相關信息擬定客戶資料，這樣才能全面了解客戶。在簽訂合同時，還要重點關注客戶信用和財務情況，若發(fā)現(xiàn)客戶的資金存在問題和風險時，要及時采取措施。在完成交易之后，還要進行尾款和逾期賬款的催收。

4.關注成本把控，強化風險防范

在企業(yè)經(jīng)營過程中，成本是不可忽視的問題。中小企業(yè)需加強對成本的把控，經(jīng)營過程中要善于控制成本。

企業(yè)需對財務管理人員的成本觀念進行相應培訓，加強其對成本的把控意識，在工作中更好付諸實際行動，這樣才能達到成本控制的效果。在實際操作中，中小企業(yè)可以構建相應的控制系統(tǒng)，讓財務部門對公司成本、費用等部分進行把控和監(jiān)督，對于其中隱藏的問題進行審查，從而保證財務管理水準。健全成本管理制度，能夠為企業(yè)創(chuàng)造更多的利益和價值，讓管理人員更全面地了解企業(yè)現(xiàn)狀。此外，中小企業(yè)還要融入先進成本管理制度，根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營狀況構建科學成本把控制度。在當前財務管理工作中，成本把控是能對企業(yè)工作各環(huán)節(jié)起到調節(jié)作用，有效地幫助企業(yè)增加相應利潤。

全球經(jīng)濟一體化發(fā)展速度快，市場經(jīng)濟發(fā)展形勢復雜多變。為能更好應對復雜的經(jīng)濟形勢，各中小企業(yè)必須加強自身財務風險控制理念，企業(yè)經(jīng)營者必須樹立加強企業(yè)資金管理意識，為企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展提供有力保障，確保企業(yè)經(jīng)營管理能力提高。財務管理人員也應創(chuàng)新風險控制理念，進一步優(yōu)化企業(yè)財務目標，提高企業(yè)資金管控水平。

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