企業(yè)內(nèi)部控制在財務風險管理中的應用研究

羅艷平

摘要：在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的過程中，或多或少都會遇到一些無法規(guī)避的風險。因此，企業(yè)要想保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行，就需要提前對這些風險進行預測和防控。因此，企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中，需要通過內(nèi)部控制來對財務工作開展中存在的風險進行評估、預測，然后制定出與企業(yè)發(fā)展相契合的管理策略。為了探討現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，本文將從企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險管理之間的聯(lián)系著手，對其管理工作開展中存在的問題進行分析，希望對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展提供一定的幫助。

關鍵詞：內(nèi)部控制;財務風險;管理;應用

受現(xiàn)代化市場發(fā)展的影響，企業(yè)在經(jīng)營、發(fā)展的過程中，需要采取多元化的方式來提升自身在行業(yè)市場中的競爭力。為了企業(yè)的長遠發(fā)展，企業(yè)需要對財務風險管理工作給予高度重視。而企業(yè)內(nèi)部控制就是應對財務風險管理的最好手段，并且在企業(yè)的發(fā)展中有著無法替代的作用。但是，就目前一些企業(yè)內(nèi)部控制工作而言，在其工作開展中，機制還存在不少的問題，進而導致財務風險管理無法實現(xiàn)預期的效果。因此，企業(yè)對此需要不斷尋找更好的解決對策，來解決企業(yè)內(nèi)部控制中現(xiàn)存的問題。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險管理之間的關系

企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的順利開展，離不開企業(yè)內(nèi)部控制的有效指導。在現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展中，進行有效的內(nèi)部控制可以對企業(yè)的運營進行及時、有效的調(diào)整，進而推動企業(yè)的穩(wěn)定前行。與此同時，企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展，還能夠?qū)ζ髽I(yè)財務風險管理工作的開展奠定堅實基礎，使企業(yè)財務風險管理工作順利進行，與現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展之間能夠更加契合。在企業(yè)的發(fā)展、建設過程中，不可避免的會受到來自各種因素的影響。所以，為了確保企業(yè)在經(jīng)營、發(fā)展過程中資金能夠得到保障，就需要財務管理人員對企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀、行業(yè)市場的發(fā)展現(xiàn)狀以及未來的發(fā)展趨勢進行全面掌握，對存在風險的項目進行科學、合理的評估，以此來對企業(yè)財務進行保障，使企業(yè)能夠順利、穩(wěn)定進行發(fā)展、建設。在企業(yè)中，內(nèi)部控制和財務風險管理之間有著十分密切的關系。而風險評估則在企業(yè)內(nèi)部控制中處于關鍵的地位，當內(nèi)部控制作用能夠有效發(fā)揮在財務風險管理中時，便能夠提升財務風險管理的效果，從而在一定程度上對潛在財務風險預判和防范。同時，在遇到財務風險的時候還能夠采取科學、合理的策略來解決問題，幫助企業(yè)實現(xiàn)資金正常流動。

二、企業(yè)內(nèi)部控制在財務風險管理中存在的問題

（一）風險意識淡薄

在實際發(fā)展中，大部分企業(yè)由于受到傳統(tǒng)管理經(jīng)驗的影響，并沒有給予企業(yè)財務風險充分的關注。因此，在管理觀念方面存在一定的缺失，導致企業(yè)在開展財務風險管理工作時，缺乏健全的管理制度作為工作開展的科學依據(jù)，進而導致一系列風險管理對策在實際的管理中無法得到有效落實。在現(xiàn)代化社會經(jīng)濟快速發(fā)展的過程中，企業(yè)在發(fā)展過程中和需要面臨的市場及環(huán)境也越來越復雜。因此，企業(yè)在未來的發(fā)展中，倘若沒有及時進行科學的管理對策，會導致企業(yè)在財務管理方面出現(xiàn)較為明顯的缺陷，進而使企業(yè)的發(fā)展無法進行順利開展。比如：在企業(yè)發(fā)展過程中，通常都會通過兼并等方式進行規(guī)模、業(yè)務范圍等拓展。但是在進行拓展的同時，企業(yè)需要對現(xiàn)階段市場環(huán)境以及未來的發(fā)展趨勢進行科學評估，并且對兼并企業(yè)債務問題進行詳細規(guī)劃，倘若缺乏這一環(huán)節(jié)的工作，那么將會導致企業(yè)出現(xiàn)相關的財務危機。這就導致企業(yè)在進行兼并的過程中對債務潛在的風險意識不足，進而使企業(yè)無法對潛在的風險進行及時預判，進而在財務風險發(fā)生時無法進行有效

應對。

（二）內(nèi)部控制與財務風險管理相脫節(jié)

財務內(nèi)控作為一項綜合性、系統(tǒng)性較強的工作，在對內(nèi)控體系建設時也需要長期性、常態(tài)化開展。擁有完整的制度體系、科學的工作規(guī)劃，能夠確保企業(yè)財務預算、風險控制、內(nèi)部監(jiān)督以及審計等工作可以得到嚴格、切實、有效的落實和開展。然而，在目前的發(fā)展中，這對現(xiàn)代企業(yè)而言卻成為難點所在。一部分企業(yè)在發(fā)展過程中忽視了自身特點。因此，所建立的內(nèi)控管理體系與實際工作要求之間存在差異。如此，便導致了企業(yè)無法對內(nèi)控人員形成有力約束。而內(nèi)控人員則是缺乏工作開展的參考依據(jù)，完全憑借自身的工作經(jīng)驗進行工作開展。倘若這期間還受到上級領導的不斷干預，那么將會使企業(yè)內(nèi)部的財務監(jiān)督、審計工作失去有效性。而企業(yè)長期處于這樣的環(huán)境當中，也會造成企業(yè)財務問題頻發(fā)，對企業(yè)的資金投入和回籠造成直接的影響。

（三）崗位職責不明確

就目前大部分企業(yè)發(fā)展的實際情況而言，存在內(nèi)部控制效果不理想情況的企業(yè)不在少數(shù)。形成這一原因的主要因素是因為企業(yè)從決策到審計以及監(jiān)督、管理等工作的開展中，都存在著崗位職責不明確，并且缺乏組織機構(gòu)。比如：在一部分企業(yè)當中，仍然存在著一人多崗情況。然而在實際工作開展中，這些崗位之間的工作則是不相容的。所以，這就導致工作混淆現(xiàn)象的出現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部會計、監(jiān)督以及管理等職位全部由一人進行負責，就可能會出現(xiàn)徇私舞弊的情況，致使企業(yè)面臨不必要的損失。同時，一些企業(yè)沒有對員工進行有效的培訓與管理，造成內(nèi)部員工內(nèi)控意識缺乏，在實際工作開展中不重視內(nèi)部控制，缺乏大局觀念。一些企業(yè)管理人員以及企業(yè)員工，無論是從專業(yè)素養(yǎng)還是從道德素養(yǎng)層面來看，還存在著比較多的問題，使企業(yè)內(nèi)部控制機制運轉(zhuǎn)不暢。

（四）缺乏健全的控制制度

對于企業(yè)而言，在生產(chǎn)、經(jīng)營的過程中，倘若沒有健全的內(nèi)部控制制度作為工作開展的依據(jù)，那么風險管理工作的開展必然會存在一定程度的問題，進而對企業(yè)發(fā)展造成不同程度的威脅。健全的制度能夠為企業(yè)內(nèi)部控制與管理工作的開展提供堅實的基礎保障。相反，倘若制度建設不到位，那么企業(yè)的發(fā)展會與實際情況之間出現(xiàn)嚴重偏差，繼而引起企業(yè)在實際運營管理過程中的問題。想要使財務風險管理控制工作在企業(yè)經(jīng)營中發(fā)揮出切實、有效的作用，企業(yè)首先需要建立起完善的管理制度，以此來對企業(yè)的在職人員進行約束，幫助企業(yè)對潛在的風險進行科學、合理的預判，進而為財務風險管控奠定堅實基礎。所以，內(nèi)部控制制度的不健全是目前企業(yè)財務風險管理不到位的主要原因之一。

（五）監(jiān)管覆蓋不全面

在企業(yè)的發(fā)展中，財務監(jiān)管工作對于企業(yè)內(nèi)部控制的順利開展是不可或缺的。企業(yè)實現(xiàn)財務監(jiān)管，能夠?qū)ζ髽I(yè)資金的流向進行有效的監(jiān)督管理，避免出現(xiàn)挪用公款、資金去向不明等問題。但是，目前大部分企業(yè)財務監(jiān)管工作的開展并不順利。由于受到來自各種因素的影響，導致財務監(jiān)管無法得到真正落實，進而使財務監(jiān)管覆蓋程度無法得到切實、有效的提升。與此同時，由于監(jiān)督、管理的作用不能得到切實發(fā)揮，因此導致企業(yè)資金流向就會出現(xiàn)問題。而實際上，一部分企業(yè)甚至沒有建立財務監(jiān)管機制，這使得一些財務管理人員有空子可鉆，暗中挪用公款或者是出現(xiàn)財務管理工作上的紕漏，導致企業(yè)資金流動受阻。因此，企業(yè)需要給予財務監(jiān)管工作足夠的重視，并且將其進行切實、有效的落實，做到讓企業(yè)每一項資金流動能夠得到實時監(jiān)管，從而保證企業(yè)經(jīng)營、生產(chǎn)的長遠發(fā)展。

三、企業(yè)內(nèi)部控制在財務風險管理中的應用

（一）營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)為了實現(xiàn)良性、可持續(xù)化發(fā)展，就需要從內(nèi)部控制機制著手，根據(jù)企業(yè)實際的發(fā)展需求對現(xiàn)有的員工管理制度進行優(yōu)化、完善，并且將其貫穿整個工作開展流程以及崗位之中。同時，企業(yè)還需要采用專門的激勵政策，使得員工的綜合能力得到切實進步和提升，讓每一位員工都以企業(yè)的準則進行操作。與此同時，企業(yè)還需要在財務機制、內(nèi)控機制上設立專門的監(jiān)督機制，并且建立起具有專業(yè)水平的審計團隊，以定期調(diào)查的方式，做好每一位在職人員的考核監(jiān)督管理工作，使得企業(yè)能夠充分、有序的檢查企業(yè)的實際發(fā)展情況以及潛在風險。然后以檢查的數(shù)據(jù)作為參考依據(jù)，制定行之有效的應急策略，實現(xiàn)更高的經(jīng)濟效益輸出。

（二）提高風險管理意識

企業(yè)的決策人員對企業(yè)的管理和發(fā)展有著直接的影響。所以，在企業(yè)發(fā)展、建設中，需要對企業(yè)內(nèi)部在職人員的技術水平和綜合能力給予充分重視，并且采取有效手段對其進行培養(yǎng)，使其自身的能力能夠得到切實、有效的提升。只有這樣，才能夠使企業(yè)內(nèi)部控制制度可以得到有效實施，進而提升企業(yè)對風險意識的重視。所以，在企業(yè)的發(fā)展、建設過程中，企業(yè)的管理人員、財務人員都需要進行不斷學習，確保自身的管理水平、工作能力能夠與目前企業(yè)的發(fā)展速度相適應。如此，企業(yè)的內(nèi)部的財務風險管理意識才能夠得到有效提升。在企業(yè)不斷的建設中，財務部門需要針對當前企業(yè)的實際發(fā)展情況以及行業(yè)市場的發(fā)展現(xiàn)狀和未來的發(fā)展趨勢對企業(yè)潛在的風險進行科學預判，并且根據(jù)預判結(jié)果制定防范對策，對一些風險進行有效規(guī)避。同時，企業(yè)還需要根據(jù)一些運行規(guī)律，對企業(yè)內(nèi)部的系統(tǒng)進行不斷調(diào)整、優(yōu)化。使企業(yè)的風險管理制度得到不斷優(yōu)化，這樣才能夠?qū)ν话l(fā)的風險進行及時、有效的管理。

（三）完善企業(yè)財務風險預警與防御機制

在對企業(yè)進行內(nèi)部管理的過程中，風險是一直都存在的一項隱患。企業(yè)決策人員和管理人員在提升風險意識的同時，還需要對風險預警與防御機制進行不斷完善，并且建立起與企業(yè)發(fā)展相契合的預警指標以及財務狀況顯示體系。除此之外，企業(yè)管理人員還需要針對企業(yè)的實際經(jīng)營、發(fā)展情況對企業(yè)當中的應急管理體系進行不斷完善。在出現(xiàn)突發(fā)性狀況時，企業(yè)也能夠及時采取現(xiàn)規(guī)定的策略進行應對，不會使企業(yè)發(fā)展受到較大影響。同時，企業(yè)還需要對內(nèi)部的防御體系進行不斷調(diào)整，使其能夠與企業(yè)的發(fā)展實現(xiàn)同步發(fā)展。只有這樣，在出現(xiàn)風險危機時，防御系統(tǒng)才能夠有效作出相對應的防御措施。否則，落后的防御系統(tǒng)所作出的防御機制也無法與先進的企業(yè)模式相適應，只能夠?qū)⑵髽I(yè)陷入危險當中。

（四）完善內(nèi)部控制體系

要想使企業(yè)內(nèi)部控制工作在財務風險管理中的作用得到切實發(fā)揮，進而提高財務風險管理的效果，那么企業(yè)首先需要做的就是要建立完整的財務內(nèi)控體系，提高企業(yè)在職員工的內(nèi)控意識，從根本上來執(zhí)行內(nèi)部控制的體系?，F(xiàn)如今，我國市場經(jīng)濟發(fā)展快速，同時市場的情況變化多端。而企業(yè)在發(fā)展、經(jīng)營的過程中也需要根據(jù)實際情況，順應發(fā)展規(guī)律，及時地對企業(yè)內(nèi)控體系進行調(diào)整、完善。使企業(yè)內(nèi)控體系能夠適應企業(yè)的發(fā)展需要，從而提高企業(yè)對財務風險控制能力、解決能力，進一步確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（五）加強信息交流

隨著科學技術、信息技術等高端技術的發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展的過程中也需要打破傳統(tǒng)經(jīng)營理念的束縛，跟緊時代的發(fā)展步伐，積極引入先進的技術，加強企業(yè)的內(nèi)外聯(lián)動。與此同時，企業(yè)還需要建立起良好的信息交互系統(tǒng)，扭轉(zhuǎn)傳統(tǒng)的自上而下的交流模式，做到不同維度上拓展、豐富，使企業(yè)中每一位員工都可以在第一時間獲取到需要的信息。如此，還可以使決策人員和管理人員對企業(yè)經(jīng)營中的實際情況進行隨時掌握，然后在此基礎上對財務管理中存在的風險進行科學預判、評估，進而做出正確的決策。在企業(yè)的交流內(nèi)部機制上，也要做到專門的豐富、深化，傳統(tǒng)的一對一、上至下的交流方式應當摒棄，從而確保信息的交互更為迅速，使企業(yè)的工作質(zhì)量、效率得到全面提升。

（六）對內(nèi)部控制活動進行規(guī)范

1.資金控制

資金作為企業(yè)經(jīng)營、管理過程中最為重要的一項基礎資源。因此，企業(yè)要加強對財務系統(tǒng)的分析、調(diào)研，積極采取多元化的管控機制，對傳統(tǒng)管理模式中存在的財務混亂狀況進行有效規(guī)避。另外，對于不同的財務人員都需要做好分析，使其能夠?qū)娼换ド线M行脫鉤，使得財務人員與業(yè)務人員能夠在工作開展中實現(xiàn)互相監(jiān)督，進而降低潛在風險。

2.物資控制

對于企業(yè)發(fā)展、建設中常用的物資、設備等內(nèi)容，企業(yè)需要設立專門的部門對其進行管控。同時，企業(yè)還需要做好物資管理的控制系統(tǒng)，把控好每一個細節(jié)，杜絕自主采購行為的出現(xiàn)，降低潛在的成本風險，實現(xiàn)科學化管理。

（七）制定和落實企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

1.科學制定與企業(yè)發(fā)展相契合的發(fā)展戰(zhàn)略

想要制定出與企業(yè)發(fā)展相契合的發(fā)展戰(zhàn)略，首先需要實事求是分析企業(yè)的實際情況，既要符合自身發(fā)展也要能夠順應市場的發(fā)展規(guī)律。另外，制定企業(yè)的發(fā)展計劃，企業(yè)還需要確立目標。比如：季度計劃，年度計劃，這樣的詳細的計劃。每當?shù)搅擞媱潟r間根據(jù)完成計劃程度來調(diào)整第二個計劃，這樣下來方便快捷，而且更具實用性。

2.科學制定企業(yè)拓展戰(zhàn)略

企業(yè)的發(fā)展一定要順應行業(yè)市場規(guī)律，跟緊時代發(fā)展步伐，逐步擴大企業(yè)的規(guī)模，實行科學的專業(yè)化管理。由于中、小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模有限。所以，更應該去投資一些風險可把控的項目，大力發(fā)展本企業(yè)的優(yōu)勢，爭取在行業(yè)市場中占有一席之地。

3.加強執(zhí)行力度

企業(yè)擁有完善的內(nèi)控體系只是前提條件，要想使財務管理工作能夠得到切實、有效提升，還需要提高財務內(nèi)控的執(zhí)行力，發(fā)揮監(jiān)管體系的作用，對企業(yè)中的每一位員工進行有效的管理，使員工的內(nèi)控意識得到提高，自覺的規(guī)范自身的行為，營造企業(yè)良好的工作環(huán)境。同時，管理人員自身也需要依照相關制度進行工作開展，杜絕徇私舞弊現(xiàn)象，以自身的行為對員工進行積極影響。另外，企業(yè)要重視對員工的評價考核，實行獎懲機制，明確個人責任，提高員工對內(nèi)部控制和財務風險管理的重視，以此來提高員工的責任感，使財務內(nèi)控能夠有效執(zhí)行。

4.強化財務內(nèi)部控制與監(jiān)督

對于現(xiàn)代化的企業(yè)發(fā)展而言，企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)財務風險管理都是推動企業(yè)不斷發(fā)展的動力。而在企業(yè)中進行有效的內(nèi)部管控主要的目的就是在發(fā)生財務風險時可以對其進行有效控制。所以，在現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展中，需要對企業(yè)發(fā)展目標以及現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展中業(yè)務的流程、內(nèi)容等進行梳理，對風險管理的控制點進行明確，然后制定與其發(fā)展相適應的控制監(jiān)督管理制度，以此來確保財務工作能夠得到順利開展。管理人員在進行工作開展時，也需要針對風險存在的項目進行全面研究，然后針對相關的風險問題制定出相關的應對措施。當然，財務部門所制定的應對措施還需具有專業(yè)水平的風險管理人員進行進一步審核然后執(zhí)行。同時，企業(yè)還需要不定期對執(zhí)行情況進行跟蹤、檢查，并且對重大的風險問題進行及時處理，以此來確保財務風險管理工作能夠得到有效

開展。

四、結(jié)束語

對于現(xiàn)代化的企業(yè)發(fā)展而言，內(nèi)部控制與財務風險管理之間存在著緊密的聯(lián)系。因此，在企業(yè)不斷的發(fā)展、建設過程中，需要制定好切實、有效的風險控制制度，對企業(yè)內(nèi)部的財務風險進行及時評估、管理，進而確保企業(yè)能夠健康、穩(wěn)定的進行發(fā)展。此外，企業(yè)中的管理人員需要對企業(yè)的發(fā)展進行及時關注，并且對其中存在的問題及時進行處理，為企業(yè)在現(xiàn)代化市場中的長遠發(fā)展奠定堅實基礎。

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