推進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金制度穩(wěn)步落地

■文／本刊編輯部

近日，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》。“個(gè)人養(yǎng)老金制度怎么參加、由誰(shuí)繳費(fèi)、個(gè)人參加以后有何好處”等問(wèn)題成為社會(huì)焦點(diǎn)。

4 月25 日，人力資源社會(huì)保障部副部長(zhǎng)李忠在國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上表示：“個(gè)人養(yǎng)老金制度的實(shí)施是滿(mǎn)足人民群眾多層次、多樣化養(yǎng)老保險(xiǎn)需求的必然要求，有利于在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金、職業(yè)年金基礎(chǔ)上再增加一份積累，退休后能夠再多一份收入，進(jìn)一步提高退休后的生活水平，讓老年生活更有保障、更有質(zhì)量?！?/p>

具有標(biāo)志性意義

個(gè)人養(yǎng)老金制度是我國(guó)社會(huì)保障體系建設(shè)頂層設(shè)計(jì)中的一項(xiàng)重要制度安排，是多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要組成部分。

李忠強(qiáng)調(diào)，黨的十八大以來(lái)，以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅(jiān)持以人民為中心的發(fā)展思想，把社會(huì)保障體系建設(shè)擺在更加突出的位置，推動(dòng)我國(guó)社會(huì)保障體系建設(shè)進(jìn)入快車(chē)道，我國(guó)社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展取得了歷史性的成就。這期間，中央強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)，加強(qiáng)制度引領(lǐng)，推動(dòng)實(shí)施像企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌等一批關(guān)鍵性、標(biāo)志性的改革舉措，社保覆蓋范圍也在持續(xù)擴(kuò)大。如今，養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋超過(guò)10.3 億人，失業(yè)保險(xiǎn)覆蓋超過(guò)2.3 億人，工傷保險(xiǎn)覆蓋超過(guò)2.8 億人，幾項(xiàng)保險(xiǎn)待遇水平也在穩(wěn)步提高，保障能力持續(xù)增強(qiáng)。可以說(shuō)，我們成功建立起世界上最大的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)保障網(wǎng)，制度的公平性、可持續(xù)性顯著增強(qiáng)，為廣大人民群眾老年生活提供了基本保障，成為人民群眾共享改革發(fā)展成果的重要途徑。

2022年4月25日，國(guó)新辦舉行《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)。

中央明確要求，要立足我國(guó)的基本國(guó)情，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，努力構(gòu)建以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為基礎(chǔ)、以企業(yè)年金和職業(yè)年金為補(bǔ)充，與個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)相銜接的“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

其中第一支柱是主體部分，包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。第一支柱主要是立足于?；荆扇∩鐣?huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的模式，它主要體現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)。目前此項(xiàng)制度發(fā)展相對(duì)比較完善，已經(jīng)具備了相對(duì)完備的制度體系，覆蓋范圍也在持續(xù)擴(kuò)大。同時(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金年度收支規(guī)模達(dá)到了12.6 萬(wàn)億元，累計(jì)結(jié)存超過(guò)6萬(wàn)億元，基金運(yùn)行總體平穩(wěn)，待遇按時(shí)足額發(fā)放。

第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，主要發(fā)揮補(bǔ)充作用，由用人單位及其職工建立，已經(jīng)有良好發(fā)展基礎(chǔ)。

第三支柱在這之前沒(méi)有相應(yīng)的制度安排。按照黨中央決策部署，日前國(guó)辦正式印發(fā)文件，啟動(dòng)了這項(xiàng)政策的實(shí)施。個(gè)人養(yǎng)老金是國(guó)家關(guān)于第三支柱的制度性安排，第三支柱除了個(gè)人養(yǎng)老金之外，還有其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)，這二者都是第三支柱的重要組成部分，相互促進(jìn)、共同發(fā)展。此次個(gè)人養(yǎng)老金制度的出臺(tái)，對(duì)我國(guó)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)具有標(biāo)志性意義。

個(gè)人賬戶(hù)制度直觀體現(xiàn)個(gè)人權(quán)益

《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》顯示，個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)制度，即參加人通過(guò)個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)，建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)。人社部養(yǎng)老保險(xiǎn)司司長(zhǎng)聶明雋表示，制度模式的選擇對(duì)于制度設(shè)計(jì)和具體運(yùn)作影響很大。目前，個(gè)人養(yǎng)老金制度模式的選擇是綜合考慮了我國(guó)的國(guó)情和國(guó)際做法，經(jīng)過(guò)反復(fù)研究明確的。實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)制，有以下幾個(gè)方面的好處。

第一，能夠比較直觀地體現(xiàn)個(gè)人權(quán)益。個(gè)人賬戶(hù)權(quán)益歸個(gè)人所有，因此，把個(gè)人賬戶(hù)作為記載個(gè)人權(quán)益的載體，能夠更加明確直觀地體現(xiàn)個(gè)人權(quán)益歸屬，這也是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要特色。比如，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的制度模式，無(wú)論職工養(yǎng)老保險(xiǎn)還是居民養(yǎng)老保險(xiǎn)都有個(gè)人賬戶(hù)，用于記載個(gè)人繳費(fèi)，按規(guī)定計(jì)息和計(jì)發(fā)個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金。第二支柱，企業(yè)年金和職業(yè)年金都實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)制，記錄單位和個(gè)人繳費(fèi)，以及投資運(yùn)營(yíng)收益，職工退休時(shí)個(gè)人權(quán)益完全歸個(gè)人所有。

第二，方便職工個(gè)人操作。實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)制，參加人可以用個(gè)人賬戶(hù)的資金自主選擇購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和公募基金等金融產(chǎn)品，買(mǎi)一種或多種，都由個(gè)人在賬戶(hù)中完成，無(wú)需跑多個(gè)金融機(jī)構(gòu)。

第三，能夠?yàn)閰⒓尤颂峁┩暾挠涗浐头?wù)。參加人的每一筆繳費(fèi)、投資等信息都由個(gè)人賬戶(hù)完整記錄。稅收優(yōu)惠政策的享受、個(gè)人養(yǎng)老金的轉(zhuǎn)出，都是以個(gè)人賬戶(hù)為基礎(chǔ)的。方便參保人及時(shí)查詢(xún)。

第四，有利于統(tǒng)籌規(guī)劃，促進(jìn)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展?？梢灶A(yù)見(jiàn)，隨著“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系不斷發(fā)展，三個(gè)支柱之間的聯(lián)系會(huì)更加緊密，特別是第二、第三支柱都屬于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)性質(zhì)，都實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)制、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)，制度之間可以有機(jī)銜接、優(yōu)化運(yùn)行、相互促進(jìn)，是未來(lái)發(fā)展的一個(gè)重要趨勢(shì)。

可享受稅收優(yōu)惠政策

對(duì)個(gè)人而言，參加個(gè)人養(yǎng)老金制度最直接的好處是可以享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策。國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，第三支柱內(nèi)容比較廣泛。其中，國(guó)家通過(guò)稅收政策支持建立個(gè)人養(yǎng)老金制度，與其他市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)相互補(bǔ)充、相互促進(jìn)。包括“養(yǎng)老FOF”、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等金融產(chǎn)品，符合條件的都可以作為個(gè)人養(yǎng)老金的投資產(chǎn)品，由參加人自主購(gòu)買(mǎi)。

從多樣化養(yǎng)老需求來(lái)看，第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是?；旧畹?，第二支柱企業(yè)年金和職業(yè)年金起補(bǔ)充養(yǎng)老的作用?，F(xiàn)在增加了個(gè)人養(yǎng)老金，不僅為參加第二支柱的人員增加了一條補(bǔ)充養(yǎng)老金渠道，對(duì)沒(méi)有參加第二支柱的人員而言，也增加了一條補(bǔ)充養(yǎng)老金渠道，滿(mǎn)足了參加人對(duì)未來(lái)養(yǎng)老保障多樣化的需求。

就幫助個(gè)人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金而言，參加個(gè)人養(yǎng)老金以后，賬戶(hù)資金是封閉運(yùn)行的，在繳費(fèi)階段只進(jìn)不出，個(gè)人繳費(fèi)和投資收益都在賬戶(hù)里滾存，到達(dá)領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡等條件時(shí)就可以領(lǐng)取。也就是說(shuō)，從制度上幫助參加人把牢個(gè)人養(yǎng)老金的“出口”，有助于個(gè)人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金，合理選擇投資產(chǎn)品和投資期限，避免提前支取，從而切實(shí)起到補(bǔ)充養(yǎng)老的作用。

據(jù)了解，個(gè)人養(yǎng)老金制度的最大特點(diǎn)是個(gè)人自愿參加。為了方便參加人熟悉政策、輕松上手操作，政策在制定過(guò)程中特別注重參加的便捷性和實(shí)效性。具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一是參加的條件比較簡(jiǎn)單。不論是單位就業(yè)人員還是靈活就業(yè)人員，不受就業(yè)地域、戶(hù)籍限制，均可自愿、公平參加這項(xiàng)制度，跨省跨地域流動(dòng)時(shí)，個(gè)人的權(quán)益也不受影響。

二是參與的方式比較靈活。參加人自主決定是全程參加還是部分年度參加。在繳費(fèi)額和繳費(fèi)方式上，起步階段只要不超過(guò)年度繳費(fèi)上限1.2 萬(wàn)元，參加人可以自主決定繳多少，本年度內(nèi)既可以一次性繳也可以分次繳。

三是開(kāi)戶(hù)比較簡(jiǎn)便。按照制度設(shè)計(jì)，參加個(gè)人養(yǎng)老金需要開(kāi)設(shè)兩個(gè)賬戶(hù)：一個(gè)是在信息平臺(tái)建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)，用于信息記錄、查詢(xún)和服務(wù)等；另一個(gè)是在銀行開(kāi)立或者指定的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)，用于繳費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品、歸集收益等。這兩個(gè)賬戶(hù)是相互對(duì)應(yīng)的，參加人可以分別在國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國(guó)人社政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社?？?、商業(yè)銀行等多個(gè)渠道開(kāi)設(shè)。

四是投資比較便捷。參加人可以根據(jù)不同偏好，自主選擇銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等，還可以進(jìn)行短期、中期、長(zhǎng)期的組合，這些操作都可以在資金賬戶(hù)中完成，不需要跑多個(gè)部門(mén)和機(jī)構(gòu)。

五是領(lǐng)取方式比較靈活。參加人達(dá)到領(lǐng)取條件時(shí)，可以選擇按月、分次或者一次性領(lǐng)取，商業(yè)銀行根據(jù)個(gè)人選擇的方式，把個(gè)人賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入?yún)⒓尤说纳鐣?huì)保障卡關(guān)聯(lián)銀行賬戶(hù)。在完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)出境定居等特殊情形下，也可以領(lǐng)取。

下一步，人社部和有關(guān)部門(mén)將盡快發(fā)布個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法和其他配套文件，進(jìn)一步明確細(xì)化操作規(guī)程和參與標(biāo)準(zhǔn)，并在部分城市先試行1 年，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)后再逐步推開(kāi)。