財(cái)政收入占GDP最優(yōu)比重的實(shí)證分析與建議

李萬(wàn)濤

（哈爾濱商業(yè)大學(xué) 基礎(chǔ)科學(xué)學(xué)院，黑龍江 哈爾濱 150028）

黨的十八屆三中全會(huì)明確提出：財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。這是對(duì)財(cái)政定位的一個(gè)重大調(diào)整，也是對(duì)財(cái)政認(rèn)識(shí)的一個(gè)重大突破，趙福昌提出了“財(cái)政是國(guó)家治理之母”的理念。在國(guó)家治理中，如何更好發(fā)揮財(cái)政的基礎(chǔ)和重要支柱作用，已經(jīng)成為當(dāng)前學(xué)界研究的重點(diǎn)。作為財(cái)政發(fā)揮作用的首要環(huán)節(jié)，財(cái)政收入的作用在于籌集資金，為政府履行其職能提供財(cái)力保障，即發(fā)揮“聚財(cái)”的作用。為了衡量社會(huì)各行業(yè)一定時(shí)期內(nèi)創(chuàng)造的新的財(cái)富的價(jià)值，經(jīng)濟(jì)學(xué)家引入了國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的指標(biāo)，體現(xiàn)形式是在特定時(shí)間段內(nèi)新增商品和服務(wù)的貨幣價(jià)值總和。財(cái)政收入占GDP的比重是否科學(xué)合理，對(duì)于財(cái)政能否在國(guó)家治理中充分發(fā)揮作用至關(guān)重要。

財(cái)政收入占GDP的比重，稱(chēng)為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率，是刻畫(huà)社會(huì)資源分配關(guān)系中政府與微觀經(jīng)濟(jì)主體各自所占的比重的重要指標(biāo)。這項(xiàng)指標(biāo)的大小對(duì)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有顯著的影響，特別是在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的時(shí)代背景下，這種影響更為明顯。一方面，如果指標(biāo)過(guò)大，即財(cái)政收入所占比重過(guò)高，會(huì)導(dǎo)致政府在社會(huì)資源分配關(guān)系中所占比例過(guò)大，造成過(guò)高的宏觀稅負(fù)，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)支配能力，影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力；另一方面，如果指標(biāo)過(guò)小，即財(cái)政收入所占比重過(guò)低，那么，政府缺乏足夠的財(cái)力保障，無(wú)法有效地履行政府職能和滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，進(jìn)而造成國(guó)家對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)行宏觀調(diào)控的能力不足，同樣對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形成了消極阻礙的不利影響。因此，只有對(duì)于該指標(biāo)進(jìn)行有效調(diào)控，使其位于科學(xué)合理的區(qū)間之內(nèi)，才能確保在宏觀稅負(fù)合理、充分調(diào)動(dòng)微觀經(jīng)濟(jì)主體發(fā)展活力的前提下，政府具有足夠的財(cái)力履行職能、滿(mǎn)足公共需要、進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控。在國(guó)家治理中，更好地發(fā)揮財(cái)政的基礎(chǔ)和重要支柱作用。

一、我國(guó)財(cái)政負(fù)擔(dān)率研究的文獻(xiàn)綜述

我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率的研究，一直是學(xué)界關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，根據(jù)研究的角度不同，可劃分為如下幾個(gè)方面：

(一)對(duì)于我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率的合理性研究

部分學(xué)者主要關(guān)注我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率的合理性問(wèn)題，由于采用的數(shù)據(jù)測(cè)量口徑不盡相同，數(shù)據(jù)來(lái)源的年份差別較大，得到的結(jié)論也存在很大差異。

1.對(duì)比不同時(shí)期和國(guó)家的數(shù)據(jù)，研究我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率的合理性。1996年之前，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率持續(xù)下降，許建國(guó)、郝碩博認(rèn)為這是國(guó)家經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中政府職能的轉(zhuǎn)換造成的正常現(xiàn)象，而王陸進(jìn)、安體富和岳樹(shù)民認(rèn)為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率過(guò)低，已經(jīng)偏離了合理水平。1996年之后，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率穩(wěn)步攀升，林穎比較了我國(guó)與IMF及OECD國(guó)家數(shù)據(jù)后，認(rèn)為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率偏高，陳共研究了大口徑的國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率，認(rèn)為我國(guó)的這項(xiàng)指標(biāo)高于很多國(guó)家。

2.根據(jù)我國(guó)國(guó)情特點(diǎn)，研究我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率的合理性。這方面的研究重點(diǎn)關(guān)注了近年來(lái)我國(guó)財(cái)政收入增速明顯超過(guò)GDP增速的現(xiàn)象，探究二者增速不同步的內(nèi)在原因。賈康提出了“三因素論”，安體富和謝旭人分別提出了“四因素論”和“五因素論”，他們的觀點(diǎn)主要包括經(jīng)濟(jì)因素、統(tǒng)計(jì)因素、政策因素和征管因素，曲振濤、周正和王曙光等基于“四因素論”觀點(diǎn)，對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率進(jìn)行了實(shí)證分析，認(rèn)為我國(guó)的這項(xiàng)指標(biāo)是合理的。劉金東提出存量資產(chǎn)因素在這個(gè)問(wèn)題中具有重要的影響作用。

(二)對(duì)于我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系的研究

關(guān)于我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系的研究，主要形成了如下觀點(diǎn)：

1.國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率與經(jīng)濟(jì)増長(zhǎng)負(fù)相關(guān)。部分學(xué)者認(rèn)為提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率將會(huì)增加國(guó)家的宏觀稅負(fù)，增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，影響微觀經(jīng)濟(jì)主體的發(fā)展驅(qū)動(dòng)力，阻礙經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。岳樹(shù)民和安體富、李曉芳等對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率進(jìn)行檢驗(yàn)，研究結(jié)果表明，過(guò)高的財(cái)政負(fù)擔(dān)率將會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放緩，即二者之間負(fù)相關(guān)。

2.國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)正相關(guān)。部分學(xué)者認(rèn)為提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率將會(huì)增強(qiáng)政府的宏觀調(diào)控能力，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，李靜和陳集立等認(rèn)為提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有積極促進(jìn)作用。

3.國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)微弱相關(guān)。部分學(xué)者認(rèn)為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響十分微弱。劉建民、宋建軍認(rèn)為二者存在較弱的負(fù)相關(guān)性，相關(guān)系數(shù)僅為0.262，唐東會(huì)通過(guò)建立VAR模型模擬后發(fā)現(xiàn)，二者并不存在長(zhǎng)期穩(wěn)定關(guān)系且相關(guān)關(guān)系微弱。

4.國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)為下凹曲線(xiàn)形相關(guān)。部分學(xué)者重點(diǎn)關(guān)注了小口徑的關(guān)系，認(rèn)為二者呈現(xiàn)凹曲線(xiàn)形相關(guān)關(guān)系。馬拴友以Barro模型為基礎(chǔ)研究國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系，得到二者關(guān)系呈現(xiàn)下凹曲線(xiàn)形變化，李曉芳運(yùn)用拉弗曲線(xiàn)的原理分析國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)關(guān)系，得到二者關(guān)系類(lèi)似于拉弗曲線(xiàn)變化趨勢(shì)的下凹曲線(xiàn)形結(jié)構(gòu)。

(三)關(guān)于我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率的最優(yōu)水平研究

關(guān)于我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率的最優(yōu)水平研究主要關(guān)注該指標(biāo)的最優(yōu)值或最優(yōu)水平區(qū)間。馬拴友利用凹函數(shù)模型估計(jì)得到該指標(biāo)的最優(yōu)區(qū)間為14%-23%，王曙光認(rèn)為該指標(biāo)的最優(yōu)區(qū)間為15%-20%。

二、我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率的現(xiàn)狀描述與分析

(一)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率的統(tǒng)計(jì)口徑

按照當(dāng)前學(xué)界主流的劃分標(biāo)準(zhǔn)，可以將財(cái)政收入分為小口徑和大口徑兩種測(cè)算方式。將預(yù)算內(nèi)收入作為小口徑財(cái)政收入，一般來(lái)說(shuō)，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局主要數(shù)據(jù)來(lái)源于預(yù)算內(nèi)收入，因此發(fā)布的指標(biāo)與小口徑財(cái)政收入數(shù)據(jù)吻合；將政府收入作為大口徑財(cái)政收入，包括所有稅收及非稅收入。與之相對(duì)應(yīng)，可以定義兩種形式國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率：

1.小口徑的國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率：財(cái)政收入占GDP的比重，記為

其中，λ、R、GDP分別為t時(shí)間段的小口徑國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率、財(cái)政收入和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值；

2.大口徑的國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率：政府收入占GDP的比重，記為

其中，β、F、GDP分別為t時(shí)間段的大口徑國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率、政府收入和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值。

對(duì)兩種指標(biāo)進(jìn)行比較分析，大口徑的指標(biāo)最為真實(shí)，更能準(zhǔn)確地刻畫(huà)財(cái)政負(fù)擔(dān)率，但是，我國(guó)預(yù)算外收費(fèi)的管理分屬不同的政府部門(mén)，同時(shí)，國(guó)內(nèi)沒(méi)有建立專(zhuān)門(mén)的統(tǒng)計(jì)體系，缺乏權(quán)威的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，因此，針對(duì)大口徑的指標(biāo)進(jìn)行研究的可操作性有待提高；小口徑的指標(biāo)考察內(nèi)容不僅包括稅收，還包括預(yù)算內(nèi)的非稅收入，更好地刻畫(huà)了財(cái)政負(fù)擔(dān)率，并且，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的指標(biāo)與小口徑的財(cái)政收入數(shù)據(jù)吻合。基于以上分析，本文選取小口徑的國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率作為研究的指標(biāo)。

(二)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率的變化及分析

根據(jù)1980-2019年的數(shù)據(jù)，得到圖1和表1，反映我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率λ的變化情況，總體來(lái)說(shuō)，1980年以來(lái)，這一指標(biāo)呈現(xiàn)波浪型變化，可分為幾個(gè)時(shí)期：

圖1 1980-2019年我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率的變化

表1 1980-2019年我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率變化

1.1980-1995年，λ逐漸下降，由1980年的25.28%下降到1995年的10.17%，這一時(shí)期我國(guó)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型階段，財(cái)政收入的占GDP的比重比較低，財(cái)政收入未能保持與經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步遞增。

2.1996-2014年，λ穩(wěn)步攀升，由1996年的10.31%上升到2014年的21.88%，這一時(shí)期我國(guó)逐步建立健全了中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展加速明顯，財(cái)政收入增長(zhǎng)速度大于經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)速度。

3.2015-2019年，λ轉(zhuǎn)向回落，由2015年的22.19%回落到2019年的20.36%，這一時(shí)期我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展由注重速度型轉(zhuǎn)型注重質(zhì)量型，特別是在新時(shí)代背景之下，為貫徹“五位一體”的發(fā)展理念，進(jìn)一步落實(shí)財(cái)政制度改革，推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅等政策，調(diào)控效果初步顯現(xiàn)。

三、我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)關(guān)系的實(shí)證分析

對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系進(jìn)行量化分析是確定λ最優(yōu)水平的基礎(chǔ)，基于VAR模型，量化分析財(cái)政負(fù)擔(dān)率的變化對(duì)經(jīng)濟(jì)増長(zhǎng)的影響。

(一)模型的構(gòu)建

在研究國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)關(guān)系時(shí)，需要考慮財(cái)政支出的影響，因此，VAR模型如下：

其中，

LnGDP、LnCZZC分別表示對(duì)t時(shí)間段的GDP指數(shù)和財(cái)政支出指標(biāo)取對(duì)數(shù)。

(二)模型的實(shí)證模擬

選取1980-2019年的年度數(shù)據(jù)，對(duì)模型進(jìn)行實(shí)證模擬：

1.數(shù)據(jù)的平穩(wěn)性檢驗(yàn)：

由表2顯示結(jié)果，顯著性水平取值為5%條件下，各個(gè)數(shù)據(jù)指標(biāo)均為一階差分平穩(wěn)，進(jìn)而檢驗(yàn)三者之間的協(xié)整關(guān)系。

表2 數(shù)據(jù)的平穩(wěn)性檢驗(yàn)(ADF檢驗(yàn))

2.Johansen協(xié)整檢驗(yàn)：

由表3顯示結(jié)果，顯著性水平取值為5%條件下，無(wú)論是按照特征根、跡檢驗(yàn)或是最大特征值檢驗(yàn)，各項(xiàng)指標(biāo)間的協(xié)整關(guān)系均存在，即所選的三個(gè)指標(biāo)之間存在均衡關(guān)系。

表3 λt、LnGDPt、LnCZZCt的Johansen協(xié)整檢驗(yàn)結(jié)果

3.模型的穩(wěn)定性檢驗(yàn)：

AR根圖檢驗(yàn)結(jié)果如圖2所示，模型中所有根的模均小于1，并且位于一個(gè)單位圓內(nèi)，從而模型通過(guò)穩(wěn)定性檢驗(yàn)。

圖2 AR根圖

4.模型的脈沖響應(yīng)分析。對(duì)模型中各個(gè)指標(biāo)進(jìn)行脈沖響應(yīng)分析，結(jié)果如圖3和圖4所示。其中實(shí)線(xiàn)分別表示國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出對(duì)于λ沖擊和財(cái)政支出沖擊產(chǎn)生的脈沖響應(yīng)，偏離范圍為正負(fù)兩倍標(biāo)準(zhǔn)差，用虛線(xiàn)加以界定。(1)對(duì)圖3進(jìn)行分析，λ提高一個(gè)百分點(diǎn)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出水平隨之下降，這種負(fù)效應(yīng)持續(xù)到第3期才逐步減緩，直到第5期才呈現(xiàn)很微弱的正效應(yīng)，且有縮小的趨勢(shì)；(2)對(duì)圖4進(jìn)行分析，財(cái)政支出的提高對(duì)于提升GDP增長(zhǎng)率提供了穩(wěn)定的正效應(yīng)，可以穩(wěn)定地持續(xù)到第5期后，但其影響力很小；(3)對(duì)表4進(jìn)行分析，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出水平的方差分解，分別得到了λ、財(cái)政支出和國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出調(diào)整一個(gè)單位的沖擊，及各自的貢獻(xiàn)率：國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出水平調(diào)整自身貢獻(xiàn)率最高，在左右波動(dòng)，財(cái)政支出的調(diào)整對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出水平的貢獻(xiàn)率次之，在15%左右，λ的貢獻(xiàn)率最低，不足10%。

圖3 λt的沖擊引起的國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出脈沖響應(yīng)

圖4 財(cái)政支出的沖擊引起的國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出脈沖響應(yīng)

表4 國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出的方差分解

四、我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率的最優(yōu)水平的實(shí)證分析

(一)模型的建構(gòu)

考慮到財(cái)政支出和價(jià)格水平因素的影響，基于Barro模型，構(gòu)建模型

其中，LnGDP表示對(duì)t時(shí)間段的實(shí)際GDP取對(duì)數(shù)，CZZC和P分別表示t時(shí)間段的財(cái)政支出影響和價(jià)格水平的影響。

對(duì)(5)式求一階導(dǎo)數(shù)，得到：

由凹函數(shù)性質(zhì)，得到：

從而，λ的最優(yōu)值表示為

(二)模型的實(shí)證模擬

選取1980-2019年的年度數(shù)據(jù)，對(duì)模型進(jìn)行實(shí)證模擬：

1.數(shù)據(jù)的平穩(wěn)性檢驗(yàn)：

表5 數(shù)據(jù)的平穩(wěn)性檢驗(yàn)(ADF檢驗(yàn))

2.對(duì)模型進(jìn)行OLS回歸估計(jì)，得到：

其中R=0.997調(diào)整的R=0.996，F(xiàn)=1940，擬合效果很好，經(jīng)過(guò)ADF檢驗(yàn)，殘差為平穩(wěn)時(shí)間序列，模型各變量之間存在協(xié)整關(guān)系。

由表1數(shù)據(jù)分析，我國(guó)自2007年至今，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率持續(xù)超過(guò)最優(yōu)值，其中2015年超過(guò)最優(yōu)值近4個(gè)百分點(diǎn)，2015年之后，國(guó)家宏觀調(diào)控政策效果逐漸顯現(xiàn)，這項(xiàng)指標(biāo)也開(kāi)始回落，向最優(yōu)值靠近。

五、優(yōu)化我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率的策略建議

優(yōu)化財(cái)政收入對(duì)于GDP占比關(guān)系非常重要，只有使其位于科學(xué)合理的區(qū)間之內(nèi)，才能確保在宏觀稅負(fù)合理、充分調(diào)動(dòng)微觀經(jīng)濟(jì)主體發(fā)展活力的前提下，政府具有足夠的財(cái)力履行職能、滿(mǎn)足公共需要、進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，在國(guó)家治理中，更好發(fā)揮財(cái)政的基礎(chǔ)和重要支柱作用。

(一)加強(qiáng)相關(guān)領(lǐng)域研究力度，建立健全相關(guān)統(tǒng)計(jì)體系

當(dāng)前關(guān)于我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率的研究成果主要集中在對(duì)于小口徑和中口徑指標(biāo)的研究領(lǐng)域，而大口徑指標(biāo)最為準(zhǔn)確地刻畫(huà)財(cái)政負(fù)擔(dān)水平，因此，專(zhuān)家學(xué)者需要加強(qiáng)對(duì)大口徑指標(biāo)的研究，同時(shí)，建立健全政府收入的相關(guān)統(tǒng)計(jì)體系，為大口徑指標(biāo)的研究提供數(shù)據(jù)支撐，促成更加全面準(zhǔn)確的研究成果。

(二)大力優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)科學(xué)合理發(fā)展

在新常態(tài)的時(shí)代背景下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式正在轉(zhuǎn)型，對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率的優(yōu)化也應(yīng)該由量的控制轉(zhuǎn)向結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，在國(guó)家治理中，確保更好地發(fā)揮財(cái)政的基礎(chǔ)和重要支柱作用。

(三)推進(jìn)落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅等財(cái)政政策，建立健全現(xiàn)代財(cái)政制度

供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、結(jié)構(gòu)性減稅等宏觀調(diào)控政策的效果已經(jīng)初步顯現(xiàn)，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率已經(jīng)向最優(yōu)化水平回落，因此，今后工作中，要繼續(xù)推進(jìn)結(jié)構(gòu)性減稅等財(cái)政政策，建立健全現(xiàn)代財(cái)政制度，提升國(guó)家治理體系和治理能力的現(xiàn)代化。

(四)提高稅收征管效率，確保財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)

優(yōu)化我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率的重要措施是確保財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，需要加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征管效率，強(qiáng)化依法治稅的理念，結(jié)合現(xiàn)代化稅收手段，堵塞稅收流失的漏洞，為政府提供穩(wěn)定的財(cái)力保障，加強(qiáng)宏觀調(diào)控能力，從而優(yōu)化國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率。