企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施

摘要：在我國(guó)社會(huì)發(fā)展的背景下，對(duì)基礎(chǔ)建設(shè)設(shè)施水平要求有所提高，再加上投資金額逐漸增長(zhǎng)，對(duì)建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)巨大的發(fā)展機(jī)遇，可以推動(dòng)建筑施工企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大甚至是整個(gè)行業(yè)的進(jìn)步，但是也正是由于建筑施工企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金管理面臨著嚴(yán)峻的風(fēng)險(xiǎn)，資金籌措過(guò)程當(dāng)中的籌資風(fēng)險(xiǎn)、不可抗力因素導(dǎo)致的資金沉沒(méi)風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目進(jìn)度款中支付存在的風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)等都會(huì)造成建筑施工企業(yè)產(chǎn)生最大的經(jīng)濟(jì)損失，阻礙建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，所以需要相關(guān)工作人員加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的重視，制定相應(yīng)的防范措施，確?？梢杂行У囊?guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，以此來(lái)促進(jìn)建筑施工企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展，該文主要闡述了企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)以及防范措施。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施審查決算審計(jì)

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A? ?文章編號(hào)：1672-3791（2022）07（a）-0000-00

Enterprise Capital Management Risk and Its Preventive Measures

JIANG Ning

（China Railway Construction Group Co.， Ltd.， Beijing ，100041 China）

Abstract： In the context of social development in my country， the requirements for infrastructure facilities have been improved， and the investment amount has gradually increased， which is a huge development opportunity for construction enterprises， which can promote the expansion of construction enterprises and even It is the progress of the overall industry， but it is also due to the expansion of the scale of construction enterprises that the internal fund management of the enterprise is facing severe risks， the financing risk in the process of fund raising， the risk of fund sinking caused by force majeure factors， and the project progress payment. Existing risks， capital recovery risks， etc. will cause construction enterprises to generate the greatest economic losses and hinder the sustainable development of construction enterprises. Therefore， relevant staff need to pay more attention to the risks of enterprise capital management and formulate corresponding preventive measures to ensure It can effectively avoid capital risks and promote the long-term development of construction enterprises. This paper mainly expounds the capital management risks and preventive measures of enterprises.

Key Words： Construction enterprises; Capital management risks; Preventive measures;Audit of final accounts

在當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展進(jìn)程當(dāng)中，建筑施工企業(yè)起到了絕對(duì)性的主導(dǎo)作用，不僅推動(dòng)了城市建設(shè)，也推動(dòng)了社會(huì)進(jìn)步，但是由于建筑施工項(xiàng)目工期較長(zhǎng)，涉及范圍較廣，產(chǎn)品具有一定的復(fù)雜性和多樣性，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)效率較低，很容易受到資金風(fēng)險(xiǎn)的影響，造成建筑施工企業(yè)受到嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，影響企業(yè)的收益，所以需要相關(guān)工作人員圍繞當(dāng)前建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)項(xiàng)目的施工前期，中期的資金管理，做到切實(shí)提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，實(shí)施資金系統(tǒng)管理，減少人為干擾，健全資金管理內(nèi)部控制制度，實(shí)行第三方監(jiān)管機(jī)制，強(qiáng)化項(xiàng)目竣工資金審查決算審計(jì)，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)科學(xué)地防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)，該文主要針對(duì)企業(yè)之間管理風(fēng)險(xiǎn)以及其防范措施展開(kāi)相關(guān)的研究與討論。

1 建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)

1.1 資金籌措過(guò)程當(dāng)中的籌資風(fēng)險(xiǎn)

資金籌措過(guò)程當(dāng)中的籌資風(fēng)險(xiǎn)是建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中的其中之一，屬于項(xiàng)目施工前期的資金管理。通常來(lái)講，建筑施工項(xiàng)目相對(duì)來(lái)說(shuō)較為繁瑣，不僅涉及到多項(xiàng)施工環(huán)節(jié)，還涉及多項(xiàng)專業(yè)領(lǐng)域，也就是說(shuō)建筑施工項(xiàng)目所需要的資金需求相對(duì)較高，企業(yè)一般通過(guò)采用銀行貸款，發(fā)行債券，發(fā)行信托產(chǎn)品等方面來(lái)進(jìn)行資金籌措，但這一過(guò)程當(dāng)中存在著巨大的籌資風(fēng)險(xiǎn)。比如：在目前階段我國(guó)建筑施工企業(yè)為了承攬更多的施工項(xiàng)目通常采用墊支工程款的行為，在自身原有資金不足的情況下通過(guò)銀行貸款，發(fā)行債券的方式進(jìn)行籌措資金，籌資方式過(guò)于單一，并且籌資成本較高，很難得到有效的資金保障，如果出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)建筑施工企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失將是不可逆的[1-2]。

1.2不可抗力因素導(dǎo)致的資金沉沒(méi)風(fēng)險(xiǎn)

不可抗力因素導(dǎo)致的資金沉沒(méi)風(fēng)險(xiǎn)是建筑施工企業(yè)在資金管理風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中最為頭疼的一個(gè)問(wèn)題之一，因?yàn)榇嬖谥欢ǖ牟豢煽匦?，并且很難阻止不可抗力因素產(chǎn)生，例如在建筑施工企業(yè)展開(kāi)建筑施工項(xiàng)目的過(guò)程當(dāng)中發(fā)生意外現(xiàn)象，地震、山洪暴發(fā)等自然因素，不僅會(huì)影響建筑項(xiàng)目施工進(jìn)度，而且還會(huì)造成大量的設(shè)施、設(shè)備、施工材料等發(fā)生損壞，造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失雖然發(fā)生概率較低，但是不怕一萬(wàn)就怕萬(wàn)一，而且根據(jù)我國(guó)目前的《合同法》規(guī)定，如果在建筑項(xiàng)目施工的過(guò)程當(dāng)中出現(xiàn)不可抗力因素，需要業(yè)主自行承擔(dān)，但是建設(shè)施工項(xiàng)目當(dāng)中的施工設(shè)備，施工材料等損失則需要有企業(yè)方來(lái)進(jìn)行建筑施工企業(yè)來(lái)承擔(dān)，所以需要相關(guān)工作人員合理地制定防范措施，來(lái)做到科學(xué)地規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)[3]。

1.3項(xiàng)目進(jìn)度款中支付存在的風(fēng)險(xiǎn)

在目前建筑施工企業(yè)項(xiàng)目支付主要分為兩個(gè)部分，分別是前期的預(yù)付款和后期的進(jìn)度款。對(duì)于前者的預(yù)付款來(lái)說(shuō)，也分為兩種形式，一種是在政策保護(hù)下的業(yè)主必須支付的工程預(yù)付款或者是安全文明施工費(fèi)另一種則是預(yù)付定金。而在項(xiàng)目的進(jìn)度款支付的過(guò)程當(dāng)中存有一定的資金風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目進(jìn)度款是由業(yè)主方與建筑施工企業(yè)共同協(xié)商按照施工進(jìn)度來(lái)進(jìn)行支付，用于接下來(lái)的建筑施工，而一旦業(yè)主方?jīng)]有及時(shí)支付進(jìn)度款就很有可能影響接下來(lái)的施工進(jìn)度，甚至是造成資金短缺，無(wú)法支付人工費(fèi)，材料費(fèi)等情況造成施工失敗。

1.4資金回收風(fēng)險(xiǎn)

資金回收風(fēng)險(xiǎn)也是建筑施工企業(yè)資金管理當(dāng)中常見(jiàn)的一種風(fēng)險(xiǎn)，而造成這一風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要原因，還要?dú)w根于建筑施工項(xiàng)目施工周期較長(zhǎng)，而且很容易因?yàn)橥饨缫蛩貙?dǎo)致施工周期延長(zhǎng)，并且很難準(zhǔn)確判定每項(xiàng)施工環(huán)節(jié)所需要的施工資金，導(dǎo)致資金回收數(shù)額以及期限都有一定的不準(zhǔn)確性，很容易導(dǎo)致建筑施工企業(yè)出現(xiàn)資金回收困難，無(wú)法按時(shí)回收資金，從而造成建筑施工企業(yè)資金出現(xiàn)損失。

2企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

2.1加強(qiáng)項(xiàng)目施工前期的資金管理

施工前期是建筑施工企業(yè)資金管理的重要一項(xiàng)環(huán)節(jié)，需要相關(guān)工作人員加以重視，加強(qiáng)項(xiàng)目施工前期的資金管理，根據(jù)施工前期存在的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的防范措施，做到科學(xué)且合理地規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)避免經(jīng)濟(jì)損失。首先建筑施工企業(yè)要不斷的拓展籌資通道，避免籌資方式過(guò)于單一造成的投資成本過(guò)高，通過(guò)拓寬籌資通道，豐富籌資方式降低籌資成本。其次，合理地規(guī)劃建筑施工方案，提升施工材料的可利用效率，降低施工材料等資源的消耗，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)節(jié)約成本，同時(shí)，還需要不斷完善項(xiàng)目資金的審批制度，通過(guò)制度的約束，避免資金浪費(fèi)，減少施工前期的資金投入，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)有效的防范資金風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，還要制定嚴(yán)格的資金審批管理機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目的可行性等進(jìn)行綜合分析，做到實(shí)時(shí)跟蹤控制資金的流出方向，做到從根本上防范資金風(fēng)險(xiǎn)[4]。

2.2加強(qiáng)項(xiàng)目施工中期的資金管理

2.2.1? 提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)管理人員需要定期在企業(yè)內(nèi)部落實(shí)相應(yīng)的培訓(xùn)環(huán)節(jié)，以此來(lái)提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，確保資金管理水平能夠得到有效提升，做到科學(xué)地防范風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的資金損失。縱觀當(dāng)前建筑設(shè)施企業(yè)資金管理來(lái)看，造成目前資金管理出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)主要原因還有歸根于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平較低不能夠很好地抵抗住資金風(fēng)險(xiǎn)，并且缺乏良好的資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)對(duì)策，而通過(guò)展開(kāi)系統(tǒng)化的培訓(xùn)，達(dá)到全面提升財(cái)務(wù)人員自身的專業(yè)素質(zhì)，并根據(jù)財(cái)務(wù)人員自身的工作情況為財(cái)務(wù)人員制定相應(yīng)的培訓(xùn)對(duì)策，使培訓(xùn)活動(dòng)更加具有針對(duì)性，權(quán)威性。而且財(cái)務(wù)人員的工作范圍，不應(yīng)該單單只局限于財(cái)務(wù)管理，更需要與其他部門相結(jié)合，切實(shí)了解建筑施工的王工狀況以及施工進(jìn)度，同時(shí)還需要了解銀行貸款細(xì)節(jié)情況，做到減少貸款利息支出，并根據(jù)銀行貸款的到位時(shí)間為施工方案提供決策性意見(jiàn)。

2.2.2? 實(shí)施資金系統(tǒng)管理，減少人為干擾

在目前企業(yè)資金管理當(dāng)中主要通過(guò)財(cái)務(wù)人員操控資金系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，這種管理方法可以有效地提升管理效率，優(yōu)化管理水平，極大程度地減少其中的人為干預(yù)，以此來(lái)避免人為造成的資金風(fēng)險(xiǎn)。所以，需要財(cái)務(wù)人員在資金管理當(dāng)中實(shí)施資金系統(tǒng)管理，實(shí)現(xiàn)資金管理的信息化、智能化，首先需要財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)內(nèi)部實(shí)際的管理情況建立資金管理系統(tǒng)，并確保各項(xiàng)功能的完善，包括但不限于信息記錄，會(huì)計(jì)核算，資金審計(jì)等多項(xiàng)管理環(huán)節(jié)，同時(shí)還需要配備相應(yīng)的信息化建設(shè)，例如網(wǎng)絡(luò)安全維護(hù)、監(jiān)控設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等等，降低網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)，避免受到網(wǎng)絡(luò)因素的影響導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失或者受到惡意攻擊，最大限度地提升資金管理的防范水平[5]。

2.2.3? 健全資金管理內(nèi)部控制制度

制度的建立可以有效的約束企業(yè)內(nèi)部的員工，確保每一項(xiàng)環(huán)節(jié)都能夠符合制度要求，使財(cái)務(wù)人員展開(kāi)資金管理更加容易高效，減少隱藏最近成本支出，而且通過(guò)制度的建立，可以進(jìn)一步地推動(dòng)企業(yè)整體的管理水平，所以需要企業(yè)管理人員根據(jù)內(nèi)部資金管理制定健全的資金管理內(nèi)部控制制度。首先完善內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，明確責(zé)任劃分，確保責(zé)任能夠落實(shí)到實(shí)處，同時(shí)處理好責(zé)，權(quán)之間的關(guān)系，做到明確分工，發(fā)揮集體與個(gè)人的力量張開(kāi)資金管理防范風(fēng)險(xiǎn)。其次，明確規(guī)章制度，并要求財(cái)務(wù)人員以及企業(yè)內(nèi)部人員按照規(guī)章制度進(jìn)行資金支出，并規(guī)范資金支出審核流程，嚴(yán)禁以個(gè)人名義支出資金。

2.2.4? 實(shí)行第三方監(jiān)管機(jī)制

企業(yè)可以通過(guò)委托銀行建立專戶的方式，由銀行來(lái)對(duì)企業(yè)展開(kāi)資金管理監(jiān)督，以此來(lái)提升資金支出的透明性與公開(kāi)性，可以有效地避免隱藏資金，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，而且還可以有效地提升資金的利用效率，是一種有效的資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，需要企業(yè)加以正確的認(rèn)知，并合理地采納以銀行建立專戶的方式展開(kāi)資金管理[6]。

2.3強(qiáng)化項(xiàng)目竣工資金審查決算審計(jì)

第一，企業(yè)需要加強(qiáng)竣工決算階段的資金審查，包括但不限于資金報(bào)告的內(nèi)容是否完整，其中數(shù)據(jù)內(nèi)容報(bào)告是否真實(shí)準(zhǔn)確，產(chǎn)生的費(fèi)用是否合理等等，通過(guò)加強(qiáng)竣工決算階段的資金審查，確保每一項(xiàng)資金的支出情況，避免有隱形資金支出，同時(shí)還需要要求財(cái)務(wù)人員充分統(tǒng)計(jì)建筑施工項(xiàng)目的整體資金支出，歸納工程尾款，并檢查與項(xiàng)目合同是否有出入。第二，在簽訂建筑項(xiàng)目合同時(shí)加強(qiáng)合同的嚴(yán)謹(jǐn)性，確保業(yè)主方能夠準(zhǔn)時(shí)地支付進(jìn)度款和工程尾款。然后在整體的基礎(chǔ)上核算償還銀行貸款的能力等數(shù)據(jù)，并總結(jié)成數(shù)據(jù)報(bào)告向企業(yè)進(jìn)行匯總。第三，在建筑施工項(xiàng)目整體完成之后，需要根據(jù)進(jìn)行竣工決算結(jié)算，所以需要相關(guān)人員加強(qiáng)竣工決算結(jié)算的審計(jì)工作，從多方面角度對(duì)整體的施工情況進(jìn)行全方位的審計(jì)，以此來(lái)防范企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)[7-8]。

3? 結(jié)語(yǔ)

總而言之，由于建筑施工企業(yè)的復(fù)雜性，使得資金管理環(huán)節(jié)必須貫穿在建筑施工項(xiàng)目當(dāng)中，不僅涉及范圍較廣，涉及環(huán)節(jié)較多，而且相對(duì)來(lái)說(shuō)較為復(fù)雜，需要財(cái)務(wù)管理人員具備較高的專業(yè)水平，能夠靈活應(yīng)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還需要財(cái)務(wù)管理人員能夠加強(qiáng)現(xiàn)代信息技術(shù)的有效應(yīng)用，利用資金系統(tǒng)展開(kāi)管理，減少其中的人為干擾，做到實(shí)時(shí)跟蹤資金去向以及資金的使用進(jìn)度，做到資金管理的透明化與公開(kāi)化，減少資金管理風(fēng)險(xiǎn)概率，并且能夠針對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)來(lái)制定有效的防范措施，做到合理地規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提升企業(yè)資金管理水平，促進(jìn)建筑施工企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：姜寧（1987—），女，本科，會(huì)計(jì)師，研究方向?yàn)槭┕て髽I(yè)資金管理。