自貿(mào)試驗區(qū)離岸貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展研究

梁 明 夏融冰

目前, 中國對外開放所面臨的內(nèi)外部環(huán)境和條件都發(fā)生了顯著變化, 對外貿(mào)易對創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的依賴性增強。 培育離岸貿(mào)易是促進(jìn)對外貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展、 探索發(fā)展新型貿(mào)易方式的重要內(nèi)容。 離岸貿(mào)易雖然在中國已有一定實踐經(jīng)驗, 但因其貿(mào)易業(yè)態(tài)的特殊性, 所以尚未得到充分發(fā)展。 離岸貿(mào)易發(fā)展的核心是形成與之相適應(yīng)的制度環(huán)境, 而離岸貿(mào)易發(fā)展的難點在于如何在開放和安全之間取得平衡。 因此, 離岸貿(mào)易適合在自貿(mào)試驗區(qū)探索制度改革、 進(jìn)行壓力測試、 創(chuàng)新發(fā)展模式。 從中國各自貿(mào)試驗區(qū)總體方案來看, 上海、 廣東、 遼寧、 浙江、 河南、天津、 海南、 湖南和廣西等地均提出要發(fā)展離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)。 因此, 加強對自貿(mào)試驗區(qū)離岸貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展的系統(tǒng)研究具有重要的實際意義。

一、離岸貿(mào)易的基本概念與發(fā)展意義

(一) 離岸貿(mào)易的定義

離岸貿(mào)易是指境內(nèi)企業(yè)開展的上下游交易對手均在境外的貨物貿(mào)易及與之相關(guān)的服務(wù)交易。 從貿(mào)易方式來看, 離岸貿(mào)易所涉及的貨物貿(mào)易商品實際并未在本地進(jìn)出口, 而是經(jīng)由境外出口地直接運送至境外進(jìn)口地, 包括但不限于離岸轉(zhuǎn)手買賣、 離岸加工貿(mào)易、 委托境外加工、 第三國采購貨物等。 從貿(mào)易標(biāo)的來看, 離岸貿(mào)易標(biāo)的分為兩種: 一種屬于貨物貿(mào)易范疇, 即境內(nèi)企業(yè)對其所擁有的實際貨物的所有權(quán)進(jìn)行交易; 另一種則屬于服務(wù)貿(mào)易范疇,即境內(nèi)企業(yè)對交易所涉及的實際貨物并不具有所有權(quán), 僅為促成該筆貨物貿(mào)易提供相關(guān)服務(wù)。 離岸貿(mào)易最突出的特點是“三流分離”, 即資金流、 貨物流和訂單流(1)訂單流指的是合同, 訂單的確認(rèn)通常是以國際貿(mào)易合同的簽訂為標(biāo)志。分離, 其中資金結(jié)算和部分單據(jù)文件處理發(fā)生在境內(nèi), 但貨物運送卻發(fā)生在境外。

(二) 離岸貿(mào)易的模式

離岸貿(mào)易的基礎(chǔ)模式如其定義所述, 即境內(nèi)貿(mào)易服務(wù)商分別與境外出口商和境外進(jìn)口商簽訂買賣合同, 并由境外出口商直接將貨物運往境外進(jìn)口商處。 根據(jù)境外進(jìn)出口商是否位于同一國家, 又可以分為“三國三地” 和“兩國三地” 模式。

而現(xiàn)實中的離岸貿(mào)易活動遠(yuǎn)比基礎(chǔ)模式復(fù)雜得多。 從我國離岸貿(mào)易實踐看, 因為我國經(jīng)濟腹地廣闊、 制造業(yè)基礎(chǔ)雄厚、 貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)發(fā)達(dá)且擁有為數(shù)眾多的具備一定“境內(nèi)關(guān)外” 特征的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū), 境內(nèi)企業(yè)通過海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)開展的豐富貿(mào)易業(yè)態(tài)有時也會產(chǎn)生“三流分離” 的問題, 只是實際貨物流是發(fā)生在“一線” 境內(nèi)與境外之間。 這些貿(mào)易業(yè)態(tài)雖然并不完全符合純粹的“離岸” 概念, 但可以視為離岸貿(mào)易功能的拓展, 即離岸貿(mào)易的衍生模式, 主要有 “準(zhǔn)離岸交易方式” (見圖1) 和“區(qū)內(nèi)交易方式” (見圖2) 兩種。

圖1 簡單準(zhǔn)離岸交易方式

(三) 發(fā)展離岸貿(mào)易的重要意義

一是有利于培育對外貿(mào)易發(fā)展新動能。 中國已經(jīng)是世界第一貨物貿(mào)易大國, 出口長期維持高速增長的空間越來越小。 且當(dāng)前全球國際政治經(jīng)濟局勢復(fù)雜多變, 對外貿(mào)易發(fā)展前景面臨的不確定性增多,中國需要積極培育新業(yè)態(tài)新模式為對外貿(mào)易尋找發(fā)展新動能。 而發(fā)展離岸貿(mào)易能有效增強外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營策略和發(fā)展模式的彈性及靈活性, 使企業(yè)能夠根據(jù)自身優(yōu)勢和國際環(huán)境變化更自如地利用國內(nèi)國際兩個市場、 兩種資源。 此外, 發(fā)展離岸貿(mào)易能夠?qū)Q(mào)易全鏈條中的分散環(huán)節(jié)進(jìn)行整合, 形成規(guī)模經(jīng)濟、降低交易成本。 最后, 發(fā)展離岸貿(mào)易還可以幫助企業(yè)規(guī)避不合理的貿(mào)易壁壘。 受單邊貿(mào)易保護(hù)主義措施影響的企業(yè)可以選擇在海外投資建廠“迂回出口”, 以此提高應(yīng)對外部環(huán)境變化的能力。

圖2 簡單區(qū)內(nèi)交易方式

二是有利于順應(yīng)全球價值鏈發(fā)展新趨勢。 近年來, 跨國公司全球供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)鏈布局邏輯發(fā)生轉(zhuǎn)變。第一, 全球商品生產(chǎn)價值鏈向更加注重本地供應(yīng)鏈安全、 更靠近市場和用戶、 區(qū)域集中度更高的方向調(diào)整。 部分勞動密集型商品價值鏈的部分生產(chǎn)環(huán)節(jié)從我國向勞動成本更低的地區(qū)轉(zhuǎn)移; 部分關(guān)鍵供應(yīng)鏈向跨國公司母國本土收縮或向供應(yīng)商多元化調(diào)整;而我國部分國際化企業(yè)也開始向更貼近目標(biāo)市場的地區(qū)布局。 這種變化趨勢較快刺激了離岸貿(mào)易需求的增多, 且發(fā)展離岸貿(mào)易又可以將上述調(diào)整帶來的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移“劣勢” 轉(zhuǎn)化為中國對全球(區(qū)域) 價值鏈組織與控制能力提高的“優(yōu)勢”。 第二, 貨物貿(mào)易“服務(wù)化” 與服務(wù)貿(mào)易“實體化” 的發(fā)展趨勢促成了全球服務(wù)生產(chǎn)價值鏈的快速形成。 未來, 嵌入到制造業(yè)各個環(huán)節(jié)的生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)增加值的高低可能成為一些傳統(tǒng)貿(mào)易領(lǐng)域提升核心競爭力的關(guān)鍵所在。 服務(wù)相比貨物受地域的限制因素更少, 因此發(fā)展離岸經(jīng)貿(mào)服務(wù)將是企業(yè)和國家在未來全球服務(wù)價值鏈競爭中盡早布局的重要舉措。

三是有利于企業(yè)進(jìn)行全球資源調(diào)配布局。 離岸貿(mào)易的發(fā)展更強調(diào)通過實體貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)和以科技為支撐的虛擬貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)對全球資源的配置能力。 例如,貿(mào)易商可以通過離岸貿(mào)易方式, 利用其全球貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)將所運營的商品由貨源地直接銷往客戶所在地。換言之, 發(fā)展離岸貿(mào)易實際上是將獲取生產(chǎn)和市場資源的視野和手段從境內(nèi)拓展到全球。 對比傳統(tǒng)的國際貿(mào)易, 離岸貿(mào)易已經(jīng)逐漸呈現(xiàn)出可以通過控制和管理全球貿(mào)易流向來實現(xiàn)對全球資源的優(yōu)化配置。此外, 離岸貿(mào)易的發(fā)展能夠促進(jìn)資金、 信息和人才的集聚并將訂單中心、 結(jié)算中心等高利潤業(yè)務(wù)功能留在國內(nèi), 從而占據(jù)全球價值鏈的核心節(jié)點, 以此進(jìn)一步增強對全球資源的掌控能力。

四是有利于促進(jìn)本地區(qū)服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。 發(fā)展離岸貿(mào)易可以推動本地服務(wù)業(yè)集聚和專業(yè)化發(fā)展。一方面, 離岸貿(mào)易發(fā)達(dá)的地區(qū)往往總部型企業(yè)較為密集, 而總部型企業(yè)又傾向于將其非核心業(yè)務(wù)外包,從而吸引了一批配套服務(wù)企業(yè)在總部型企業(yè)周邊聚集。 離岸貿(mào)易本身就需要大量配套服務(wù)做支撐, 因此, 發(fā)展離岸貿(mào)易又可以反向促進(jìn)本地區(qū)貿(mào)易、 金融、 專業(yè)服務(wù)等部門的進(jìn)一步聚攏。 另一方面, 貿(mào)易中間商們也越來越重視其所能提供的服務(wù)。 這是因為傳統(tǒng)靠信息不對稱獲取價差的離岸貿(mào)易盈利模式的利潤空間已經(jīng)越來越小。 貿(mào)易中間商們開始向提供規(guī)模化、 專業(yè)化配套服務(wù)轉(zhuǎn)型, 并越來越多地扮演供應(yīng)鏈管理、 整合及優(yōu)化的角色。 因此, 發(fā)展離岸貿(mào)易也有利于促進(jìn)與貿(mào)易相關(guān)的高附加值專業(yè)服務(wù)的規(guī)?；l(fā)展。

二、離岸貿(mào)易面臨的發(fā)展瓶頸

(一) 外匯管理制度較為嚴(yán)格

中國是實行一定程度外匯管制的國家, 外匯管理部門對離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)的監(jiān)管態(tài)度是偏向?qū)徤鲊?yán)格的。 雖然中國對開展離岸貿(mào)易已經(jīng)沒有法規(guī)上的禁止規(guī)定, 但《經(jīng)常項目外匯業(yè)務(wù)指引(2020 年版) 》明確要求銀行為企業(yè)辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣外匯收支業(yè)務(wù)時, 應(yīng)按照展業(yè)三原則(2)展業(yè)三原則即“了解客戶” “了解業(yè)務(wù)” “盡職審查”。確認(rèn)收支的真實性、 合理性和邏輯性; 對于與貨品相關(guān)的離岸服務(wù), 也需要由銀行來進(jìn)行貿(mào)易真實性審核。 在具體操作中, 外匯管理部門對離岸貿(mào)易項下預(yù)付預(yù)收貨款也有登記制度、 額度限制等諸多要求, 對在岸和離岸賬戶資金往來也設(shè)有特別規(guī)定。 此外, 外匯管理部門對辦理虛假和不合理離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)的違規(guī)銀行查處措施也偏向嚴(yán)格, 且處罰追溯時效長。

(二) 審核機構(gòu)能力有待提升

作為離岸貿(mào)易真實性審核執(zhí)行機構(gòu), 我國商業(yè)銀行的展業(yè)能力與國際同業(yè)存在一定差距: 由于銀行獲取有效審核信息的手段和對離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險的識別經(jīng)驗有限, 對貿(mào)易真實性審核存在認(rèn)定難度; 且銀行提供貿(mào)易融資、 套期保值等配套金融服務(wù)的能力不足。 這些因素都導(dǎo)致商業(yè)銀行既要承擔(dān)嚴(yán)格的貿(mào)易真實性審核處罰風(fēng)險, 又較少能通過增值服務(wù)獲得利潤空間, 對辦理離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)的積極性不高。

(三) 稅收政策不具備吸引力

離岸貿(mào)易多依托總部型企業(yè)發(fā)展且其所涉及的運營中心、 結(jié)算中心、 利潤中心等對企業(yè)所得稅高度敏感。 除上海和海南自貿(mào)區(qū)港有針對離岸貿(mào)易的企業(yè)所得稅優(yōu)惠外(3)上海和海南自貿(mào)區(qū)港離岸貿(mào)易企業(yè)可享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率, 而符合上海全球運營商計劃和海南全球貿(mào)易商計劃的企業(yè), 可能獲得低于15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。, 我國一般企業(yè)所得稅稅率為25%, 與境外離岸貿(mào)易中心相比并不具有稅收優(yōu)勢, 這導(dǎo)致我國境內(nèi)離岸貿(mào)易、 跨境結(jié)算等業(yè)務(wù)需求多向香港、 新加坡等地轉(zhuǎn)移。 此外, 復(fù)雜離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)可能經(jīng)過多個貿(mào)易商的多次轉(zhuǎn)手, 同一筆貿(mào)易可能存在多項合同。 這導(dǎo)致從事離岸貿(mào)易的企業(yè)面臨印花稅多環(huán)節(jié)、重復(fù)征收的問題。 還有, 一些設(shè)立在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)的貿(mào)易服務(wù)商在從事離岸貿(mào)易衍生模式相關(guān)業(yè)務(wù)時,面臨貨物異地辦理出口退稅不便等問題。

(四) 總部型企業(yè)聚集度不高

從總體上看, 我國總部型企業(yè)集聚度仍然不高。一方面, 外商投資型跨國公司地區(qū)總部在國內(nèi)發(fā)展仍然面臨不少制度障礙。 國內(nèi)對高能級創(chuàng)新型地區(qū)總部及資金運作、 貿(mào)易結(jié)算等核心功能中心的吸引力不高。 雖然上海已經(jīng)成為我國內(nèi)地跨國公司地區(qū)總部最集中的城市, 但無論從數(shù)量上還是能級上進(jìn)行比較, 上海與東京、 中國香港、 新加坡等城市和地區(qū)仍然存在較大差距。 此外, 落戶國內(nèi)的地區(qū)總部主要服務(wù)于中國市場, 對跨國公司全球和區(qū)域價值鏈、 供應(yīng)鏈的統(tǒng)籌整合及資源調(diào)配能力不足。 另一方面, 我國具有國際競爭力的本土跨國公司的海外營運與布局能力尚需培育, 作為全球資源配置的核心主體能力有待提升。

(五) 配套服務(wù)體系支撐不足

離岸貿(mào)易需要大量(離岸) 金融服務(wù)做支撐,既包括與跨境貿(mào)易和投資密不可分的融資、 流通和結(jié)算需求, 又包括企業(yè)為進(jìn)行資產(chǎn)管理和獲得保值增值服務(wù)對大量金融衍生產(chǎn)品的需求。 但目前我國離岸與在岸市場嚴(yán)格分離, 金融開放水平和創(chuàng)新能力有待提升, 金融服務(wù)對離岸貿(mào)易發(fā)展的帶動作用不明顯。 此外, 其他貿(mào)易服務(wù)、 專業(yè)服務(wù)功能也尚不齊全, 包括商業(yè)、 航運、 電信、 財務(wù)、 法律及知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)等。 這些服務(wù)業(yè)核心領(lǐng)域仍需進(jìn)一步開放和升級。 此外, 離岸貿(mào)易依托的貿(mào)易便利化水平仍需進(jìn)一步提升。 例如, 我國跨地域跨監(jiān)管部門之間還未實現(xiàn)貿(mào)易信息與數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通, 導(dǎo)致離岸貿(mào)易真實性審查難度和成本更高。 我國海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)“一線開放” 尚未與“境內(nèi)關(guān)外” 國際通行規(guī)則完全對接, 導(dǎo)致一些僅僅只是靠岸轉(zhuǎn)運的貨物(如郵輪備品備件) 仍需增加額外的商檢環(huán)節(jié)等。再如, 離岸貿(mào)易商品難以獲得中國原產(chǎn)地證書。 這些都成為離岸貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展的制約因素。

三、自貿(mào)試驗區(qū)離岸貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展的典型模式

(一) 日本綜合商社主導(dǎo)模式

日本離岸貿(mào)易(也稱“第三國貿(mào)易或三國間貿(mào)易” ) 是以其強大的綜合商社為依托而發(fā)展起來的。 從大發(fā)展環(huán)境看, 離岸貿(mào)易得以在日本迅速發(fā)展有兩方面原因。 一是日本本土生產(chǎn)要素匱乏且昂貴、 國內(nèi)市場狹小, 綜合商社必須采取多元化的貿(mào)易形態(tài), 才可以獲得持續(xù)穩(wěn)定增長。 二是20 世紀(jì)70-80 年代, 日本對外貿(mào)易所面臨的外部環(huán)境急劇惡化, 為突破歐美貿(mào)易壁壘、 保住國際市場份額,日本綜合商社選擇用貿(mào)易與對外投資緊密結(jié)合的方式(即“以資代貨” ), 加快在第三國投資建廠,讓產(chǎn)品通過離岸貿(mào)易方式出口至歐美市場。 從實踐經(jīng)驗看, 日本綜合商社作為離岸貿(mào)易的經(jīng)營主體,其遍布全球的分支機構(gòu)搭建了龐大的貿(mào)易網(wǎng)絡(luò), 為離岸貿(mào)易的發(fā)展創(chuàng)造了便利條件。 綜合商社利用其在業(yè)務(wù)第一線獲得的豐富信息, 將金融、 物流和營銷等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)融為一體并提供具有高附加值的增值服務(wù),又進(jìn)一步豐富了離岸貿(mào)易的發(fā)展。 此外, 日本于1998年實現(xiàn)外匯交易自由化。 日本離岸市場(Japan Offshore Market) 針對離岸金融業(yè)務(wù)設(shè)有免征利息稅、減免法人稅等稅收優(yōu)惠政策。 這些放松外匯管制和促進(jìn)離岸金融市場發(fā)展的舉措也為離岸貿(mào)易發(fā)展創(chuàng)造了良好條件。 目前, 日本綜合商社所經(jīng)營的商品已包含初級商品、 輕紡工業(yè)品、 重化學(xué)工業(yè)品和電子通信產(chǎn)品等, 涉及幾乎所有商品種類。

(二) 中國香港強腹地支撐模式

中國香港離岸貿(mào)易的發(fā)展充分利用了國際制造業(yè)分工轉(zhuǎn)移和中國大陸改革開放的特殊歷史條件。首先, 香港港口基礎(chǔ)設(shè)施完善、 區(qū)位優(yōu)勢明顯。 其次, 20 世紀(jì)50-70 年代, 香港大力發(fā)展以加工貿(mào)易為主的外向型經(jīng)濟, 為日后國際貿(mào)易商的大量集聚打下了堅實基礎(chǔ)。 20 世紀(jì)80 年代以后, 香港地區(qū)加工制造開始向大陸地區(qū)轉(zhuǎn)移, 形成“前店后廠”的分工格局。 很多在大陸地區(qū)設(shè)廠的香港貿(mào)易公司產(chǎn)品的制造及出口逐漸不經(jīng)過香港本港, 但仍以香港為總部處理企業(yè)管理、 銷售及市場推廣、 貿(mào)易融資、 報關(guān)文件等方面的業(yè)務(wù)。 且因為背靠大陸廣闊的經(jīng)濟腹地, 香港成為全球貿(mào)易商為大陸提供原材料、 中間品及產(chǎn)成品最為便利的運營中心和價值鏈管理中心。 此外, 香港是自由貿(mào)易港, 貿(mào)易自由化便利化程度高; 金融市場高度開放, 對境內(nèi)、 境外業(yè)務(wù)沒有刻意劃分, 外匯兌換自由、 資金進(jìn)出沒有限制; 企業(yè)所得稅稅率為16.5%, 但對離岸貿(mào)易設(shè)有減免企業(yè)所得稅政策, 且免征印花稅、 利得稅等。在強腹地支撐和優(yōu)惠政策扶持地共同推動下, 香港離岸貿(mào)易迅速發(fā)展。 根據(jù)香港特別行政區(qū)政府統(tǒng)計處的統(tǒng)計, 2019 年香港離岸貨品貿(mào)易總額4.7 萬億港元, 其中轉(zhuǎn)手商貿(mào)活動金額為4.2 萬億港元, 與離岸交易有關(guān)的商品服務(wù)金額為0.5 萬億港元。

(三) 新加坡總部經(jīng)濟牽引模式

新加坡離岸貿(mào)易的發(fā)展借助的是其強大的總部經(jīng)濟優(yōu)勢。 自1989 年起, 新加坡就開始實施一系列吸引和鼓勵貿(mào)易型企業(yè)和總部型企業(yè)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)政策, 包括地區(qū)總部計劃、 特準(zhǔn)國際貿(mào)易商計劃、 商業(yè)總部計劃、 營業(yè)總部地位獎勵、 跨國營業(yè)總部獎勵、 全球貿(mào)易商計劃等。 取得上述資質(zhì)的企業(yè)均可享受不同程度的稅收優(yōu)惠組合, 企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率最低可達(dá)5%和10%兩檔, 相較新加坡普通企業(yè)所得稅稅率17%要低得多。 同時, 新加坡注重對軟硬件設(shè)施、 公共服務(wù)等總部經(jīng)濟高度敏感的關(guān)鍵領(lǐng)域進(jìn)行優(yōu)化。 在硬件設(shè)施方面, 新加坡不斷投資建設(shè)港口、 道路和物流等基礎(chǔ)設(shè)施, 建立高效便捷的港航信息系統(tǒng), 常年位居亞太地區(qū)最重要的航運樞紐。 在營商環(huán)境方面, 世界銀行發(fā)布的《2020 年營商環(huán)境報告》 顯示, 新加坡營商環(huán)境位居全球第二, 連續(xù)四年獲得這一排名。 在公共服務(wù)方面, 新加坡實行自由港政策、 全面取消外匯管制、 建立亞洲首個提供全球結(jié)算服務(wù)的“新交所亞洲結(jié)算行”,專設(shè)新加坡國際企業(yè)局, 為國際貿(mào)易和外商投資提供行政管理服務(wù), 設(shè)立幫助企業(yè)培育專業(yè)人才的基金, 幫助企業(yè)成立培訓(xùn)中心等。 多措并舉的成效是顯著的。 根據(jù)新加坡經(jīng)濟發(fā)展局?jǐn)?shù)據(jù), 截至2021 年6 月已有46%的各行業(yè)企業(yè)將其亞洲總部設(shè)立在新加坡; 在科技型跨國企業(yè)中, 59%的企業(yè)選擇在新加坡設(shè)立亞洲區(qū)域總部。 總部型企業(yè)的集聚大大刺激了新加坡離岸貿(mào)易的業(yè)務(wù)需求與增長速度, 而離岸貿(mào)易的繁榮又進(jìn)一步強化了總部經(jīng)濟在新加坡的集聚, 形成了良性循環(huán)。

四、自貿(mào)試驗區(qū)離岸貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展的思路與方向

(一) 創(chuàng)新樞紐功能, 注重離岸貿(mào)易與在岸業(yè)務(wù)相結(jié)合

離岸貿(mào)易可以連接國際國內(nèi)兩個市場, 應(yīng)注重其與在岸業(yè)務(wù)的結(jié)合, 培育創(chuàng)新樞紐功能。 一是要推動離岸貿(mào)易與服務(wù)業(yè)進(jìn)一步擴大開放、 相互促進(jìn)。吸引貿(mào)易、 金融、 信息、 管理、 法律、 財務(wù)和展示等專業(yè)服務(wù)類企業(yè)落戶自貿(mào)試驗區(qū), 鼓勵區(qū)內(nèi)專業(yè)服務(wù)類企業(yè)為“走出去” 企業(yè)提供離岸貿(mào)易配套服務(wù)。 二是要促進(jìn)離岸貿(mào)易與總部經(jīng)濟良性互動。 優(yōu)化總部經(jīng)濟政策、 適當(dāng)放寬認(rèn)定門檻、 加強對跨國公司總部功能的配套保障, 吸引更多具有貿(mào)易資源控制能力的跨國公司地區(qū)總部、 國際貿(mào)易龍頭企業(yè)、跨境電商領(lǐng)軍企業(yè)、 服務(wù)貿(mào)易企業(yè)總部和國內(nèi)外高水平銀行等, 鼓勵上述類型企業(yè)在自貿(mào)試驗區(qū)設(shè)立營運、 研發(fā)、 采購、 結(jié)算等功能性中心。 三是既要為“兩頭在外” 的純離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)創(chuàng)造條件, 也要創(chuàng)新發(fā)展“一頭在外、 一頭在內(nèi)” 的離岸貿(mào)易衍生模式。 充分利用自貿(mào)試驗區(qū)和自貿(mào)港“一線更加開放” 的改革契機, 通過發(fā)展離岸貿(mào)易衍生模式最大限度地為深處廣大經(jīng)濟腹地的制造企業(yè)打通國內(nèi)國外原材料、 資本品和中間品的銷售渠道。 緊抓中國沿海重點港口國際航運樞紐服務(wù)功能提升完善機遇,加強離岸貿(mào)易在海洋交通運輸、 海洋郵輪、 海洋休閑旅游、 海洋油氣業(yè)等產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新。

(二) 創(chuàng)新模式技術(shù)手段, 注重離岸貿(mào)易與數(shù)字技術(shù)相結(jié)合

注重離岸貿(mào)易與數(shù)字技術(shù)相結(jié)合就是要積極應(yīng)對數(shù)字經(jīng)濟對傳統(tǒng)國際貿(mào)易帶來的深遠(yuǎn)影響。 一是數(shù)字經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展將給離岸貿(mào)易帶來更豐富的商業(yè)模式, 要為可能出現(xiàn)的新業(yè)態(tài)新模式創(chuàng)造包容審慎的監(jiān)管環(huán)境, 避免對新業(yè)態(tài)新模式的非理性圍堵。例如, 跨境電商向“買全球、 賣全球” 延伸、 外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)借助數(shù)字平臺向全球供應(yīng)鏈綜合管理型企業(yè)發(fā)展都可能帶來新的離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)場景。 二是要充分應(yīng)用大數(shù)據(jù)、 人工智能、 區(qū)塊鏈和物聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代技術(shù)手段促進(jìn)離岸貿(mào)易監(jiān)管效率提升。 例如,區(qū)塊鏈、 物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)可應(yīng)用在跨境支付、 信用證、供應(yīng)鏈金融、 溯源和供應(yīng)鏈物流等多個場景上, 有助于進(jìn)一步完善離岸貿(mào)易全鏈條監(jiān)管、 簡化貿(mào)易真實性審核難度。

(三) 拓寬服務(wù)半徑, 注重離岸貿(mào)易與企業(yè)“走出去” 相結(jié)合

中國已經(jīng)成為全球第二對外投資大國。 我國不少本土跨國企業(yè)在“走出去” 過程中產(chǎn)生了諸多跨境貿(mào)易與資金結(jié)算的需求, 應(yīng)加強離岸貿(mào)易對中國企業(yè)“走出去” 的服務(wù)能力。 一方面, 要加快培育和鼓勵本土優(yōu)質(zhì)跨國企業(yè)進(jìn)行全球布局, 支持本土優(yōu)質(zhì)跨國企業(yè)在自貿(mào)試驗區(qū)建立貿(mào)易、 結(jié)算和運營中心, 提高具有真實貿(mào)易背景的離岸貿(mào)易經(jīng)常項下外匯結(jié)算和貿(mào)易便利化水平, 推動對外投資和離岸貿(mào)易更好結(jié)合。 另一方面, 為“走出去” 企業(yè)的離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)做好相應(yīng)金融服務(wù)支撐, 逐項創(chuàng)新金融衍生品跨境交易、 優(yōu)化離岸金融服務(wù)方案, 滿足“走出去” 企業(yè)多層次貿(mào)易融資需求。

(四) 創(chuàng)新開放路徑, 注重離岸貿(mào)易與人民幣國際化相結(jié)合

離岸貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展應(yīng)為人民幣國際化提供更多應(yīng)用場景, 為在境外構(gòu)建較為成熟的人民幣交易市場打下基礎(chǔ)。 一方面, 鼓勵在國際市場上具有一定競爭力和影響力的中國跨國公司先行在“一帶一路” 沿線國家和地區(qū)開展以人民幣結(jié)算的離岸貿(mào)易, 鼓勵大宗商品類離岸貿(mào)易以人民幣計價結(jié)算, 擴大人民幣貿(mào)易結(jié)算使用范圍; 另一方面, 支持自貿(mào)試驗區(qū)內(nèi)符合條件的銀行開展人民幣跨境貿(mào)易融資和再融資業(yè)務(wù),為有真實貿(mào)易背景的離岸貿(mào)易提供人民幣離岸金融服務(wù)(如離岸出口押匯、 離岸擔(dān)保、 離岸再保險等),推動人民幣投融資貨幣功能的提升。

結(jié)合上述自貿(mào)試驗區(qū)離岸貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展思路的四個方向, 本文梳理出了九種適合在自貿(mào)試驗區(qū)開展的離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)類別及具體場景(見表1)。

表1 自貿(mào)試驗區(qū)離岸貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展適用的業(yè)務(wù)類別及場景

五、自貿(mào)試驗區(qū)離岸貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展的對策與建議

(一) 加強離岸貿(mào)易頂層制度設(shè)計

加強國家層面對離岸貿(mào)易概念、 范圍、 管理和支持政策等問題的研究, 盡快形成全國統(tǒng)一共識。賦予自貿(mào)試驗區(qū)更大改革創(chuàng)新自主權(quán), 建立可執(zhí)行可落地的改革創(chuàng)新容錯機制。 支持自貿(mào)試驗區(qū)理順并制定內(nèi)外資統(tǒng)一的離岸貿(mào)易扶持政策, 建立反映離岸貿(mào)易真實經(jīng)濟貢獻(xiàn)的統(tǒng)計體系, 以便監(jiān)管部門及時全面地掌握離岸貿(mào)易發(fā)展?fàn)顩r。 支持自貿(mào)試驗區(qū)根據(jù)已有的離岸貿(mào)易規(guī)模和自身條件, 科學(xué)設(shè)定離岸貿(mào)易總量控制目標(biāo)、 隨時跟蹤調(diào)整, 以應(yīng)對在開放過程中可能存在的風(fēng)險, 避免對國內(nèi)經(jīng)濟和正常貿(mào)易帶來沖擊。

(二) 推進(jìn)外匯管理理念與方式變革

離岸貿(mào)易的真實性審核要求對傳統(tǒng)外匯監(jiān)管理念與方式進(jìn)行變革。 從監(jiān)管理念看, 對離岸貿(mào)易進(jìn)行有效的真實性審核需要監(jiān)管部門和審核機構(gòu)切實摸清離岸貿(mào)易的運作機制, 并加強對其國際供應(yīng)鏈上下游關(guān)鍵環(huán)節(jié)的全程監(jiān)控。 這需要外匯監(jiān)管部門從原來的單打獨斗轉(zhuǎn)換為與其他相關(guān)部門聯(lián)合監(jiān)管的模式, 并建立有效的協(xié)同配合機制。 從管理方式看, 要進(jìn)一步提升離岸貿(mào)易外匯結(jié)算、 跨境支付便利化水平。 支持有條件的自貿(mào)試驗區(qū)復(fù)制推廣、 落地實施自由貿(mào)易賬戶, 發(fā)展以自由貿(mào)易賬戶為基礎(chǔ)的離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)。 支持探索離岸貿(mào)易事中事后外匯監(jiān)管措施: 從行為管理向主體管理轉(zhuǎn)變, 支持對企業(yè)進(jìn)行信用分類管理; 探索引入“沙盒機制”, 針對離岸貿(mào)易具體業(yè)務(wù)模式探索相對應(yīng)的監(jiān)管方式;加強跨境資金流動異常檢測, 設(shè)立離岸貿(mào)易風(fēng)險點預(yù)判機制。

(三) 推動信息系統(tǒng)互聯(lián)與資源共享

一是加強國內(nèi)信息系統(tǒng)互聯(lián)。 借鑒新加坡貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)(TradeNet) 系統(tǒng)建設(shè)經(jīng)驗, 依托國際貿(mào)易“單一窗口” 已經(jīng)建立的強大信息網(wǎng)絡(luò), 建立離岸貿(mào)易一體化信息管理服務(wù)平臺。 在自貿(mào)試驗區(qū)先行先試, 完善海關(guān)、 商務(wù)、 外匯、 稅務(wù)、 金融和交通等相關(guān)監(jiān)管部門信息系統(tǒng)與國際貿(mào)易“單一窗口”的連接。 支持自貿(mào)試驗區(qū)設(shè)立專門負(fù)責(zé)部門推進(jìn)“單一窗口” 數(shù)據(jù)元標(biāo)準(zhǔn)化工作, 開發(fā)離岸貿(mào)易審核信息共享平臺和行為監(jiān)測分析體系, 使監(jiān)管部門及審核機構(gòu)得以在保護(hù)數(shù)據(jù)安全的前提下依據(jù)各自不同的授權(quán)讀取研判交易行為風(fēng)險點、 審核貿(mào)易真實性所需的關(guān)鍵信息, 以大幅降低離岸貿(mào)易偽造風(fēng)險、 提高離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)便利化水平。 二是加強國際信息資源共享。 積極推動世界貿(mào)易組織《貿(mào)易便利化協(xié)定》 中“就交換海關(guān)申報信息開展合作” 相關(guān)內(nèi)容的落實。 推進(jìn)在世界海關(guān)組織建立聯(lián)網(wǎng)核查機制、 提升數(shù)據(jù)質(zhì)量、 統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、 加強數(shù)據(jù)交換、提高數(shù)據(jù)分析應(yīng)用能力等方面的合作。 積極推動與“一帶一路” 沿線國家和地區(qū)“單一窗口” 對接。支持有條件的自貿(mào)試驗區(qū)與我國主要貿(mào)易伙伴的重要港口探索電子口岸系統(tǒng)互聯(lián)互通與數(shù)據(jù)交換解決方案, 實現(xiàn)全流程海運物流可視化, 并逐步開展空運和陸運信息化、 物流可視化國際合作。

(四) 提升銀行展業(yè)能力及服務(wù)水平

一是鼓勵商業(yè)銀行充分利用數(shù)字技術(shù)強化內(nèi)部治理機制、 創(chuàng)新貿(mào)易真實性審核方式、 健全離岸貿(mào)易風(fēng)險管控體系。 例如, 加快人工智能、 5G 和區(qū)塊鏈等技術(shù)手段對銀行人工審核貿(mào)易單據(jù)的輔助甚至替代。 建立企業(yè)異常行為大數(shù)據(jù)模型, 構(gòu)建完善適應(yīng)離岸貿(mào)易發(fā)展的企業(yè)分類管理誠信評估體系。 針對企業(yè)離岸貿(mào)易模式開展深入研究和總結(jié), 建立更加靈活的審核機制, 創(chuàng)新提供具有真實貿(mào)易背景的離岸貿(mào)易個性化服務(wù)。 二是支持商業(yè)銀行加強對高素質(zhì)復(fù)合型人才隊伍的引進(jìn)和培養(yǎng), 創(chuàng)新人才引進(jìn)和培養(yǎng)機制。 通過自貿(mào)試驗區(qū)制度創(chuàng)新, 進(jìn)一步簡化高端人才出入境手續(xù)、 放寬金融服務(wù)行業(yè)執(zhí)業(yè)限制; 組織區(qū)內(nèi)銀行和高等院校進(jìn)行對接, 為培養(yǎng)一批熟悉離岸貿(mào)易、 離岸金融業(yè)務(wù)的專業(yè)人才進(jìn)行定向委培或開展培訓(xùn)、 再教育。

(五) 制定更加優(yōu)惠靈活的稅收政策

在尊重全球稅改框架、 防范稅收流失的前提下,綜合考慮制定鼓勵離岸貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展的組合稅收優(yōu)惠政策。 支持自貿(mào)試驗區(qū)對符合條件的總部型企業(yè)、離岸貿(mào)易企業(yè)按15%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅。制定吸引從事總部經(jīng)濟、 離岸貿(mào)易高級人才的個人所得稅優(yōu)惠政策, 如對其個人所得稅實際稅負(fù)超過15%的部分予以免征。 降低或減免與離岸貿(mào)易相關(guān)的印花稅。 制定支持具有真實貿(mào)易背景的離岸貿(mào)易異地出口退稅政策, 提高出口退稅便利化程度。 加快與更多經(jīng)濟體簽訂避免雙重征稅協(xié)定。

(六) 完善離岸貿(mào)易友好型營商環(huán)境

一是營造更加公正透明的法治環(huán)境。 加快與國際慣例和規(guī)則對接, 及時調(diào)整已有法律法規(guī)和規(guī)章制度。 建立多元化糾紛解決機制、 設(shè)立國際經(jīng)濟貿(mào)易仲裁機構(gòu), 借鑒深圳自貿(mào)試驗區(qū)等地經(jīng)驗, 允許企業(yè)協(xié)議選擇民商事合同適用的法律, 打造大陸法和英美法融合的法治環(huán)境。 二是營造高效便利的公共服務(wù)環(huán)境。 全面深化商事登記制度改革, 進(jìn)一步提高“一站式” “全生命周期” 政務(wù)服務(wù)集成度,降低企業(yè)辦事成本、 為企業(yè)提供便利化服務(wù)。 三是營造更加開放自由的制度環(huán)境。 開展更高水平貿(mào)易投資便利化試點。 加快推動貨物、 服務(wù)、 人員和信息等要素跨境自由流動; 研究離岸貿(mào)易原產(chǎn)地證簽發(fā)可能性; 采取“案例創(chuàng)新” 模式, 取消或最大限度監(jiān)管簡化轉(zhuǎn)運貨物的貿(mào)易管理措施; 進(jìn)一步優(yōu)化與服務(wù)貿(mào)易相關(guān)的貨物貿(mào)易通關(guān)便利化水平。 進(jìn)一步擴大服務(wù)業(yè)對外開放。 支持在自貿(mào)試驗區(qū)逐步放寬“跨境交付” 和“自然人流動” 服務(wù)貿(mào)易模式相關(guān)限制性措施, 進(jìn)一步減少對專業(yè)服務(wù)的行業(yè)限制和資質(zhì)限制。 持續(xù)推動自貿(mào)試驗區(qū)金融改革。 提升自貿(mào)試驗區(qū)內(nèi)與境外之間資金流通的自由度和便利度, 試點推動本外幣一體化的跨境貿(mào)易服務(wù); 積極引入并賦予更多內(nèi)外資商業(yè)銀行離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)辦理權(quán)限; 探索建立具有風(fēng)險防范機制的離岸金融市場運行模式, 鼓勵銀行創(chuàng)新金融工具, 為具有真實貿(mào)易背景的離岸貿(mào)易提供多樣化在岸與離岸金融配套服務(wù); 建立完善跨境金融業(yè)務(wù)統(tǒng)計監(jiān)測和“三反”(4)“三反” 指“反洗錢” “反逃稅” “反恐怖融資”。預(yù)警機制; 擴大自貿(mào)試驗區(qū)人民幣跨境使用業(yè)務(wù)范圍, 在簡化監(jiān)管審批程序和降低人民幣結(jié)算成本等方面不斷改革創(chuàng)新。