集團(tuán)企業(yè)資金集中管理存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施

李霞

摘要：中國(guó)經(jīng)濟(jì)的騰飛得益于優(yōu)秀健全的基礎(chǔ)建設(shè)、良好的投資環(huán)境，越來(lái)越多的資本涌向中國(guó)。在資本市場(chǎng)的影響下，為實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益，涌現(xiàn)出越來(lái)越多的集團(tuán)企業(yè)，同時(shí)集團(tuán)企業(yè)充分利用其規(guī)模優(yōu)勢(shì)實(shí)現(xiàn)快速擴(kuò)張。其中資金集中管理就成為集團(tuán)企業(yè)發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)的管理模式之一。資金集中管理能加速資金周轉(zhuǎn)率，提高資金使用效率，有利于增強(qiáng)融資能力，優(yōu)化資源配置、創(chuàng)造新價(jià)值。筆者通過(guò)研究集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的運(yùn)作模式，發(fā)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)在對(duì)于此模式的認(rèn)識(shí)、管理體系的建立、信息化數(shù)據(jù)傳遞以及該模式的運(yùn)用過(guò)程中存在一系列障礙，以至于影響到集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展。資金本就是集團(tuán)企業(yè)生存的基礎(chǔ)及命脈，集團(tuán)企業(yè)要發(fā)展就要直面資金儲(chǔ)備及資金利用的問(wèn)題，因此集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理在公司經(jīng)營(yíng)中的重要程度尤為突出。本文從集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的必要性出發(fā)，探討集團(tuán)企業(yè)資金集中管理存在的問(wèn)題，針對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理現(xiàn)狀提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，旨在幫助集團(tuán)企業(yè)提升集團(tuán)資金管控能力，助力集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè);資金集中管理;問(wèn)題;應(yīng)對(duì)措施

隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化，內(nèi)外部競(jìng)爭(zhēng)的壓力不斷增加，企業(yè)的生存發(fā)展也面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。而資金作為企業(yè)發(fā)展的命脈，如何提高資金的合理配置、有效控制資金管理風(fēng)險(xiǎn)，就成為了集團(tuán)企業(yè)的關(guān)注重點(diǎn)。資金集中管理也是集團(tuán)企業(yè)行之有效的提高資金收益的手段之一。通過(guò)資金集中管理，企業(yè)能夠提高資金的使用效率，有效降低財(cái)務(wù)成本，資金集中管理形成規(guī)模效應(yīng)提升集團(tuán)企業(yè)的融資談判能力，有效提高公司資金管理水平，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金的管控力度，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。但是集團(tuán)企業(yè)在實(shí)行資金集中管理過(guò)程中受資金集中管理認(rèn)知水平、企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)、管理信息以及數(shù)據(jù)傳遞、集中管理多重障礙的影響，導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，從資金流動(dòng)性不足減少資金效益到企業(yè)資金流斷裂引發(fā)無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng)的嚴(yán)重后果。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)健康穩(wěn)健發(fā)展的目標(biāo)，資金集中管理存在的問(wèn)題解決就成為重中之重。

一、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的必要性

（一）資金集中管理提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)成本

將集團(tuán)資金集中在一起，能有效利用各單位的冗余資金，降低資金閑置，盤(pán)活資金，加快資金內(nèi)部周轉(zhuǎn)效率，提高資金使用效率。面對(duì)單家企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金缺口時(shí)能快速調(diào)動(dòng)內(nèi)部的閑置資金補(bǔ)充缺口，降低外部融資成本盡可能達(dá)到利潤(rùn)最大化目標(biāo)，提高籌資速度縮短時(shí)間成本。

（二）資金集中管理有效提升集團(tuán)企業(yè)融資能力

單一企業(yè)在進(jìn)行融資談判時(shí)受其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)領(lǐng)域、獲利能力、資金流動(dòng)性等各個(gè)條件的制約。往往會(huì)在某個(gè)因素或多個(gè)因素指標(biāo)數(shù)據(jù)不理想時(shí)，影響企業(yè)的融資活動(dòng)。一旦融資失敗，資金流斷裂，企業(yè)將會(huì)遭受滅頂之災(zāi)。而采用資金集中管理時(shí)，將各企業(yè)閑置資金集中起來(lái)，在進(jìn)行融資談判時(shí)大額的資金余額將會(huì)成為融資過(guò)程中的有力支持，可獲得較好的融資條件，有效降低融資成本。集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)也可相互臨時(shí)拆借資金，滿(mǎn)足缺錢(qián)的企業(yè)可借、資金閑置企業(yè)可貸，而且內(nèi)部融資的談判效率一般都比外部融資更高，縮短融資時(shí)間，有效提高了融資時(shí)效。

（三）資金集中管理提高資金管理水平，助力于集團(tuán)企業(yè)持續(xù)發(fā)展

集團(tuán)企業(yè)規(guī)模大，業(yè)務(wù)面廣、人員多，資金管理更為敏感，資金集中管理能夠?qū)⒏骷移髽I(yè)的資金按照需要進(jìn)行統(tǒng)一地規(guī)劃、統(tǒng)籌地管理、合理地調(diào)配。有效提升集團(tuán)企業(yè)資金的利用率，其實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)資金跨主體、跨賬戶(hù)、跨地域的協(xié)調(diào)，規(guī)范了集團(tuán)資金使用行為、增強(qiáng)了資金使用的靈活性。使用資金集中管理模式提高了集團(tuán)企業(yè)資金管理水平，它強(qiáng)化了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，對(duì)集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)建立有效的管控，使所有企業(yè)為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)共同努力，助力于集團(tuán)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

二、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理存在的問(wèn)題

（一）集團(tuán)企業(yè)對(duì)于資金集中管理認(rèn)識(shí)不足，資金集中管理理念不深

完成資金集中管理最主要的問(wèn)題就是“集中”，在集中管理模式推出時(shí)，由于各企業(yè)管理者意識(shí)問(wèn)題，導(dǎo)致問(wèn)題重重。對(duì)于集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)來(lái)說(shuō)，其長(zhǎng)期獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、資金賬戶(hù)獨(dú)立管理，資金使用自由度比較高，有些集團(tuán)企業(yè)對(duì)于資金的使用也沒(méi)有細(xì)化到日常經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)中。因此資金集中管理理念剛一提出時(shí)，企業(yè)管理層從自身企業(yè)利益出發(fā)，認(rèn)為該模式不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，自主權(quán)被削弱，不僅增加工作量還影響了獨(dú)立性。由于管理者理念跟不上，一時(shí)間無(wú)法接受該模式，因此在推行該模式時(shí)配合態(tài)度消極，甚至是持反對(duì)態(tài)度。

（二）資金集中管理體系、制度建設(shè)不完善，管理專(zhuān)業(yè)度不夠

資金是企業(yè)的基本命脈，它的變革往往因過(guò)度謹(jǐn)慎而滯后，大多數(shù)企業(yè)的資金管理模式在很長(zhǎng)一段時(shí)間以來(lái)都是采用傳統(tǒng)的管理辦法，有需要才調(diào)撥，前瞻性不足。具體表現(xiàn)就是業(yè)務(wù)遙遙領(lǐng)先而制度的建設(shè)緩慢跑，在進(jìn)行資金集中管理時(shí)也同樣有管理制度不健全、體系建設(shè)不完善的問(wèn)題。制度不健全很難對(duì)于資金進(jìn)行高效管理、不能有效挖潛增效、不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)不足并進(jìn)行整改。不采用健全的制度無(wú)法有效推動(dòng)資金集中管理優(yōu)勢(shì)，造成資金使用不合理、隨意性大等問(wèn)題。企業(yè)缺乏完善的資金內(nèi)部控制、監(jiān)督制度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度時(shí)，無(wú)法有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，且在發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)時(shí)缺乏相應(yīng)應(yīng)急預(yù)案，引發(fā)嚴(yán)重的資金流失問(wèn)題。

（三）資金集中管理人員專(zhuān)業(yè)度有待提升

資金是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的根本所在，每家企業(yè)管理層都會(huì)重點(diǎn)關(guān)注資金管理情況，甚至親力親為，然而部分管理者非專(zhuān)業(yè)的金融領(lǐng)域出身，在指導(dǎo)資金管理時(shí)不能發(fā)揮其引導(dǎo)及管理作用。在集團(tuán)企業(yè)推動(dòng)資金集中管理的過(guò)程中，需要專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，既要了解集團(tuán)業(yè)務(wù)又要精通金融財(cái)會(huì)知識(shí)。集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)規(guī)模大小不一，人員總量大、配備情況復(fù)雜。一般來(lái)說(shuō)在集團(tuán)公司總部或業(yè)務(wù)量大，具有一定規(guī)模的子公司能配備較為專(zhuān)業(yè)的人員，但是業(yè)務(wù)體量小，人員配備簡(jiǎn)單的分子公司，往往從成本方面考慮大都身兼多職無(wú)法做到專(zhuān)人專(zhuān)職。因相關(guān)人員缺乏專(zhuān)業(yè)知識(shí)及能力，無(wú)法積極推動(dòng)資金集中管理的進(jìn)程，對(duì)發(fā)生的或存在的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法準(zhǔn)確判斷。為順利達(dá)成資金管理的最終目標(biāo)，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待提升。

（四）信息化建設(shè)不完善，信息傳遞不夠及時(shí)流暢

現(xiàn)階段很多集團(tuán)公司都建立了共享中心，把各企業(yè)的核算業(yè)務(wù)都集中到了共享中心處理，而各企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后才能將業(yè)務(wù)材料、數(shù)據(jù)傳遞至共享中心，共享中心進(jìn)行審核處理后完成核算，核算完成數(shù)據(jù)傳遞回經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生單位。往復(fù)的溝通傳遞過(guò)程不可避免的出現(xiàn)時(shí)間差異，對(duì)企業(yè)的信息效率產(chǎn)生影響，同時(shí)也增加了企業(yè)與共享中心的溝通成本。由于非直接核算財(cái)務(wù)的一部分監(jiān)督職能也只能通過(guò)共享中心實(shí)現(xiàn)，無(wú)法完全有效發(fā)揮企業(yè)的控制作用。一般來(lái)說(shuō)因歷史開(kāi)發(fā)時(shí)間、系統(tǒng)成本等原因考慮集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)都有各自的資金管理平臺(tái)，集團(tuán)內(nèi)部缺乏統(tǒng)一建設(shè)的資金管理、信息平臺(tái)，造成成員公司的資金信息傳遞不暢，不能對(duì)集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)資金進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，無(wú)法及時(shí)全面的掌握各企業(yè)資金的動(dòng)向。對(duì)資金問(wèn)題處理不及時(shí)，不能充分調(diào)動(dòng)集團(tuán)內(nèi)資金浪費(fèi)企業(yè)資源。

（五）集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)多頭開(kāi)戶(hù)，資金歸集存在障礙

盡管集團(tuán)公司已經(jīng)意識(shí)到資金集中管理能提高企業(yè)資金利用率產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)等優(yōu)勢(shì)，但是現(xiàn)階段來(lái)看資金集中管理仍存在多重障礙。一般來(lái)說(shuō)集團(tuán)內(nèi)企業(yè)可以通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行融資，但并非所有的集團(tuán)企業(yè)都設(shè)立財(cái)務(wù)公司。集團(tuán)內(nèi)企業(yè)在進(jìn)行外部融資時(shí)，借款銀行監(jiān)管要求開(kāi)立專(zhuān)戶(hù)并專(zhuān)款專(zhuān)用，導(dǎo)致資金集中困難。同時(shí)為了維護(hù)與商業(yè)銀行的關(guān)系也需要在商業(yè)銀行適度進(jìn)行存款，影響資金集中。因企業(yè)限制資金理財(cái)、招投標(biāo)要求、履行經(jīng)濟(jì)合同時(shí)客戶(hù)資金監(jiān)管的要求開(kāi)立專(zhuān)戶(hù)，導(dǎo)致成員企業(yè)的銀行賬戶(hù)遍布各金融機(jī)構(gòu)，賬戶(hù)形式多樣，造成集團(tuán)企業(yè)資金分散。同時(shí)多戶(hù)頭情況的存在也給后期的資金集中管理增添障礙。

三、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的應(yīng)對(duì)措施

（一）提高資金集中管理的思想認(rèn)識(shí)，持續(xù)提升資金集中管理理念

集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行資金集中管理，不是集團(tuán)內(nèi)一個(gè)或幾個(gè)企業(yè)、集團(tuán)總部一個(gè)或幾個(gè)部門(mén)的事情，而是集團(tuán)層面對(duì)資金管理的規(guī)劃，是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化目標(biāo)、集團(tuán)業(yè)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的助力。需要集團(tuán)總部和下屬各企業(yè)共同參與、積極推進(jìn)才有可能完成資金集中管理的落實(shí)。首先要求集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)樹(shù)立資金集中管理的思想認(rèn)識(shí)，對(duì)于資金集中管理的重要性予以充分肯定并高度重視，認(rèn)識(shí)到資金集中管理對(duì)于集團(tuán)發(fā)展的重要意義，明確其在財(cái)務(wù)工作中的重要地位，并對(duì)資金集中管理的全流程做好監(jiān)督控制，確保其順利的實(shí)施。再次要展開(kāi)資金集中的宣講，通過(guò)宣傳、培訓(xùn)、考核讓資金集中管理的優(yōu)勢(shì)及理念深入人心，加深管理層、業(yè)務(wù)相關(guān)人員對(duì)資金集中管理的認(rèn)識(shí)，持續(xù)提升資金集中管理的理念，集團(tuán)企業(yè)從上到下擰成一股繩共同推進(jìn)資金集中管理。

（二）建立運(yùn)用資金集中管理體系及關(guān)聯(lián)制度

在企業(yè)執(zhí)行資金集中管理模式后，應(yīng)同步建立相應(yīng)內(nèi)控、預(yù)算、投融資、資金制度，以保障資金集中管理能夠安全高效開(kāi)展。內(nèi)控制度對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行細(xì)化確保各項(xiàng)制度的可執(zhí)行性，明確各項(xiàng)工作流程及內(nèi)容的規(guī)范，并按照一定的頻次展開(kāi)內(nèi)控檢查，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)在可控范圍內(nèi)。預(yù)算制度有效的進(jìn)行計(jì)劃控制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金緊缺、閑置情況展開(kāi)調(diào)配，對(duì)未來(lái)資金的使用、籌集進(jìn)行提前規(guī)劃。投融資制度充分利用資金安排賺取相關(guān)利益，對(duì)資金籌措實(shí)施方式及運(yùn)作都作出了相應(yīng)的說(shuō)明。各種關(guān)聯(lián)制度一起共同作用，為資金管理提供支持。開(kāi)展資金集中管理模式的同時(shí)除了關(guān)聯(lián)制度的建立完善資金集中管理體系、科學(xué)有效的管理制度更是資金集中管理能夠平穩(wěn)執(zhí)行的指示燈塔。資金集中管理體系要求建立資金集中管理制度、對(duì)資金使用流程、資金管理理念都有涉及，能切實(shí)有效的提升資金周轉(zhuǎn)率及使用效率，同時(shí)確保資金集中管理涉及的工作都能順利開(kāi)展。

（三）管理專(zhuān)業(yè)化，提升財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)

資金管理對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)、企業(yè)本身而言都是一項(xiàng)非常重要的工作，資金集中管理的難度相較于一般的資金管理就更為復(fù)雜了。對(duì)于集團(tuán)來(lái)說(shuō)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的管理職位、聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的管理人員是必要的，同時(shí)作為資金管理的其他輔助人員也應(yīng)提升其素養(yǎng)，以保證資金集中管理順利推行。要做到“管理專(zhuān)業(yè)化、提升財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)”我們要開(kāi)展以下工作。首先需要設(shè)置專(zhuān)門(mén)的資金集中管理部門(mén)及相應(yīng)管理職位，資金管理部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)包括資金調(diào)撥、融資、資金收支計(jì)劃等相關(guān)工作。該部門(mén)的負(fù)責(zé)人需要聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員，其應(yīng)有專(zhuān)業(yè)的金融背景，豐富的財(cái)經(jīng)知識(shí)儲(chǔ)備，具備戰(zhàn)略眼光，對(duì)金融業(yè)務(wù)有前瞻性及敏銳觸覺(jué)，有宏觀調(diào)控能力。其次資金集中管理部門(mén)的應(yīng)設(shè)置專(zhuān)崗專(zhuān)職，避免與其他崗位交叉，以保證其獨(dú)立性。涉崗人員需要掌握資金集中管理原理，理解并認(rèn)可資金集中管理模式，對(duì)涉及的專(zhuān)業(yè)知識(shí)需熟練掌握。不僅集團(tuán)總部的資金集中管理人員需要了解掌握相關(guān)內(nèi)容，同時(shí)也要要求下屬分子公司的資金管理人員也能夠加以了解，不斷加強(qiáng)此方面內(nèi)容的學(xué)習(xí)，給予下屬企業(yè)必要的指導(dǎo)減少集團(tuán)內(nèi)部的管理摩擦提高工作效率。最后加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)涉及資金管理的人員的內(nèi)外部培訓(xùn)，通過(guò)座談交流、專(zhuān)業(yè)講堂、知識(shí)培訓(xùn)、及時(shí)答疑等形式針對(duì)企業(yè)的管理要求、操作系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程、新的政策法規(guī)、財(cái)務(wù)知識(shí)、準(zhǔn)則等等內(nèi)容，進(jìn)行持續(xù)地、系統(tǒng)地培訓(xùn)。人、崗的提升將進(jìn)一步推動(dòng)資金集中管理模式的推行。

（四）建設(shè)資金集中管理管控平臺(tái)，提升數(shù)據(jù)傳遞效率、保障資金管理安全

隨著科技的飛速發(fā)展，信息技術(shù)已經(jīng)在各個(gè)領(lǐng)域得到充分的運(yùn)用，集團(tuán)公司以其規(guī)模優(yōu)勢(shì)信息化程度非常高，各項(xiàng)技術(shù)的運(yùn)用更是走在時(shí)代的前沿。集團(tuán)企業(yè)在進(jìn)行資金集中管理的同時(shí)，應(yīng)同步建設(shè)資金集中管理管控平臺(tái)，通過(guò)信息化手段收集整理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，減少線下人工的數(shù)據(jù)整理分析以及傳遞。集團(tuán)總部及其下屬企業(yè)都在統(tǒng)一部署的平臺(tái)上進(jìn)行資金管理相關(guān)業(yè)務(wù)的處理，所有的數(shù)據(jù)類(lèi)型都是統(tǒng)一的，且企業(yè)間的數(shù)據(jù)共享也是實(shí)時(shí)的，極大的提升了溝通的效率。在進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易時(shí)重復(fù)的工作可以得到精簡(jiǎn)從而提高工作效率。集團(tuán)數(shù)據(jù)統(tǒng)一收集后，通過(guò)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，搭建風(fēng)險(xiǎn)模型還能夠及時(shí)的識(shí)別出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)人員在進(jìn)行分析后采取有效手段控制風(fēng)險(xiǎn)保障資金管理安全。

（五）成立財(cái)務(wù)公司，清理銀行賬戶(hù)

企業(yè)開(kāi)立多戶(hù)口多因在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中因融資、客戶(hù)等的要求設(shè)立。推行資金集中管理的同時(shí)，在確保不影響各企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的情況下，進(jìn)行各企業(yè)銀行賬戶(hù)的清理。清理賬戶(hù)的同時(shí)可以全面掌握各成員企業(yè)的賬戶(hù)開(kāi)立情況、資金規(guī)模及分布，為推進(jìn)資金集中管理模式做準(zhǔn)備。為了不影響銀企關(guān)系，對(duì)閑置賬戶(hù)、功能重復(fù)賬戶(hù)、無(wú)實(shí)質(zhì)性功能賬戶(hù)進(jìn)行銷(xiāo)戶(hù)處理，減少賬戶(hù)數(shù)量，提高管理精度。減少銀行賬戶(hù)的同時(shí)把資金集中起來(lái)，利于內(nèi)部調(diào)劑，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用提高資金使用效率，提升閑置資金收益。集團(tuán)公司設(shè)立財(cái)務(wù)公司為集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)籌資和融通資金，且財(cái)務(wù)公司可以辦理存款、貸款、結(jié)算、開(kāi)立票據(jù)、信貸等業(yè)務(wù)進(jìn)一步將資金使用業(yè)務(wù)集中在集團(tuán)內(nèi)部，有利于資金集中管理優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，資金集中管理能提高資金使用效率、降低財(cái)務(wù)成本，產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)，提升集團(tuán)企業(yè)的融資能力，提高集團(tuán)企業(yè)資金管理水平有效助力于企業(yè)持續(xù)發(fā)展，同時(shí)能增強(qiáng)內(nèi)部控制有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。資金集中管理過(guò)程中由于管理層的認(rèn)知、管理體系建設(shè)不完善、信息化程度、人員素養(yǎng)等原因使得資金集中管理存在多重障礙。隨著資金集中管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的戰(zhàn)略地位愈加明顯，需要集團(tuán)企業(yè)從全局考慮，解決在實(shí)際中遇到的問(wèn)題，進(jìn)一步優(yōu)化管理體系，發(fā)揮資金集中管理優(yōu)勢(shì)，提升集團(tuán)企業(yè)資金管理效益。

參考文獻(xiàn)：

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