淺談銀企對賬風(fēng)險管理及優(yōu)化措施

劉威

【摘? 要】將銀企對賬落到實處是防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵手段，在企業(yè)財務(wù)管理中占據(jù)了核心地位。伴隨企業(yè)工作規(guī)模的持續(xù)拓展，企業(yè)在銀企對賬實踐中存在各式各樣的風(fēng)險，于是，論文以對賬制度作為入手點，分析銀企對賬工作存在的風(fēng)險，最后提出銀企對賬風(fēng)險管理的優(yōu)化措施，以供參考。

【Abstract】The bank-enterprise reconciliation is the key to prevent the financial risk of enterprises， which occupies the core position in the financial management of enterprises. With the continuous expansion of the scale of the work of enterprises， there are various risks in the practice of bank-enterprise reconciliation， so the paper takes the reconciliation system as the starting point， analyzes the risks in bank-enterprise reconciliation work， and finally puts forward the optimization measures of bank-enterprise reconciliation risk management， for reference.

【關(guān)鍵詞】銀企對賬;風(fēng)險管理;優(yōu)化措施

【Keywords】bank-enterprise reconciliation; risk management; optimization measures

【中圖分類號】F275;F832.2 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號】1673-1069（2022）04-0037-03

1 引言

銀企對賬是客戶與銀行之間核對日常余額的一個核心方式，可以充分保障銀行、客戶的資本利益，更是推動金融市場可持續(xù)發(fā)展中的一個關(guān)鍵部分[1]。然而就國內(nèi)銀行對賬的現(xiàn)狀來看，客戶欠缺一定的對賬意識，而且銀行的對賬流程也不完善，欠缺有關(guān)監(jiān)督管理策略，使得銀行在對賬過程中面臨著極大的風(fēng)險隱患?；诖耍疚氖紫仍敿?xì)介紹了銀行對賬制度的主要內(nèi)容，然后重點分析了銀企對賬工作所存在的風(fēng)險，最后提出了有效的應(yīng)對措施。

2 銀行對賬制度囊括的主要內(nèi)容

第一，制定了各部門明確的職責(zé)分工。創(chuàng)建了若干個部門的對賬系統(tǒng)，銀企對賬工作要求銀行內(nèi)部實施統(tǒng)一協(xié)作，如此才可以完成相關(guān)工作[2]。第二，遵守對賬的獨立性，在設(shè)置人員、機構(gòu)的過程中，一定要劃分開對賬、業(yè)務(wù)的辦理，如今很多銀行已創(chuàng)建了一個獨立的對賬中心，將銀企對賬工作變得越來越獨立，而不會摻雜銀行的其他業(yè)務(wù)，如此可以進一步降低操作、內(nèi)控的風(fēng)險性。第三，開展差異化管理。按照賬戶的具體余額以及交易的金額等來充分明確風(fēng)險的具體等級，且從方式以及頻率等方面實現(xiàn)差異化的有效控制，重視風(fēng)險類賬單的實際情況，更好地預(yù)防以及控制對應(yīng)的操作風(fēng)險。第四，重視監(jiān)督檢查、考核。一方面需要對賬單的回收時效、回收率開展考核，更好地促進銀企對賬工作的深入實施;另一方面還應(yīng)將對賬工作納入檢查范圍，保證其可以符合規(guī)格。目前，各銀行所開展的銀企對賬制度，可以更好地保障企業(yè)、銀行的資金安全，也可以有效避免金融市場案件的出現(xiàn)，促進了銀企對賬工作的順利實施，在實踐過程中，銀行應(yīng)按照當(dāng)前金融管制的要求及經(jīng)濟形勢，最大限度地提高銀企對賬的安全性。

3 銀企對賬工作存在的風(fēng)險

伴隨企業(yè)以及銀行業(yè)務(wù)往來的逐漸頻繁，銀企對賬變成企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險與了解賬戶資金的核心措施。經(jīng)過廣泛使用電子銀行模式，銀企對賬工作方式愈發(fā)方便、快捷，例如，借助電子銀行充分提升了銀企對賬的有效性與實時性，方便企業(yè)在第一時間掌握相應(yīng)的賬戶財務(wù)信息，但其也展現(xiàn)出大量的問題。

3.1 企業(yè)忽略銀企對賬工作

銀企對賬是企業(yè)對結(jié)算賬戶的財務(wù)信息進行實時了解的核心途徑，也是科學(xué)防范財務(wù)風(fēng)險的方法。然而在具體工作中，相關(guān)財務(wù)工作者進一步覺得銀企對賬工作主要由銀行負(fù)責(zé)，于是他們忽略了此項工作：首先，在獲取銀企對賬單之后，企業(yè)未認(rèn)真依照對賬單的主要內(nèi)容開展核算，乃至沒有審核就直接蓋章，使得無法在第一時間發(fā)現(xiàn)賬戶異常。其次，企業(yè)對銀企對賬單沒有引起高度關(guān)注，乃至經(jīng)銀行催促后還是不實施對賬[3]。例如，針對電子對賬來說，一些企業(yè)的財務(wù)工作人員不理會電子銀行對賬單，經(jīng)過銀行若干次催促后，還是不核對有關(guān)信息。

3.2 對賬流程不完善

3.2.1 紙質(zhì)賬單方面

在銀企對賬的若干種方式中，紙質(zhì)對賬方式是回收期最長、最傳統(tǒng)的方式。從某商業(yè)銀行2017年某期賬單電子及郵寄賬單回收情況看（見圖1），相比電子賬單增長速度平緩、成功回執(zhí)率高以及回收速度快等特點，郵局投遞速度密切關(guān)系到郵寄賬單?；厥掌谠?0～30天時，郵寄賬單進一步達(dá)到回收最大值，10天回收152份，到30天時回收率是47.33%。郵寄賬單的回執(zhí)效果密切關(guān)系到郵局投遞員的綜合素質(zhì)、客戶電話與地址信息。

很多商業(yè)銀行都已經(jīng)采取電子核印技術(shù)，并且規(guī)定全部紙質(zhì)賬單都應(yīng)該掃描進入系統(tǒng)開展電子核驗[4]。但在操作實踐中，會出現(xiàn)員工還是采用以前手工折角的方式對印章進行核驗等現(xiàn)象，對于核印不通過的，沒有依照銀行制度要求查清楚原因，或者即使借助電話等方式與客戶取得聯(lián)系，查清楚了原因，也很難實現(xiàn)在一定期限內(nèi)對相同的賬單進行收回核對。紙質(zhì)對賬單的相關(guān)處理流程進一步欠缺規(guī)范性，存在一定的資金風(fēng)險隱患。

銀行已經(jīng)在紙質(zhì)賬單中刻上電子印章，然而很多企業(yè)還是由有關(guān)財務(wù)工作者手工蓋章。在紙質(zhì)賬單對賬時，不能避免仿冒蓋印的情況出現(xiàn)。因為由郵局工作者主要負(fù)責(zé)紙質(zhì)賬單的回收與發(fā)送，欠缺一定的風(fēng)險敏感度以及專業(yè)度，所以不能對蓋章人員進行有效辨別。而銀行只將紙質(zhì)賬單當(dāng)作回執(zhí)的核心依據(jù)，與印鑒影像實施驗印比對。如果印章被進一步仿制，不法分子可以借助銀行驗印系統(tǒng)對賬單進行截留，企業(yè)就不能了解到賬面余額的實際變化趨勢，商業(yè)銀行也不能及時發(fā)覺風(fēng)險，加上對賬單發(fā)送慢，等到案件全部暴露一般已經(jīng)過去很長時間，給銀行、企業(yè)雙方都造成非常大的損失。

3.2.2 電子賬單方面

如今，電子對賬已經(jīng)變成銀企對賬工作的核心發(fā)展目標(biāo)，電子對賬包含手機銀行對賬、微信對賬、電子郵件對賬、網(wǎng)銀對賬以及短信對賬等方式，其中網(wǎng)銀對賬、手機銀行對賬以及微信對賬的運用范圍最廣泛。在電子對賬時，電子途徑的安全性最大限度地確保了對賬工作的有效性，換言之，銀行需利用若干種方法避免泄露客戶的電子密碼，客戶的內(nèi)心意愿是保證電子渠道對賬操作的安全性和便捷性[5]。于是，當(dāng)客戶遺忘電子口令時，一般需要攜帶身份證與預(yù)留印鑒等材料進一步前往柜臺開展重置，預(yù)防不法分子盜取密碼。在電子對賬的實施中，一般應(yīng)該對財務(wù)工作者的手機進行驗證，最大限度地保證對賬的合法性、真實性。然而，當(dāng)前的具體操作流程還是存在極大的風(fēng)險。加上一些商業(yè)銀行只重視對賬，忽略真實性，還有一些客戶經(jīng)理漠視合規(guī)，過度服務(wù)客戶，產(chǎn)生部分具有風(fēng)險隱患的行為。

3.2.3 未回收賬單方面

近年來，銀行更加關(guān)注銀企對賬的實踐工作，監(jiān)督管理要求逐漸升高，賬單總體回收率日益提高。然而，鑒于銀行相關(guān)業(yè)務(wù)的飛速發(fā)展，賬戶賬單的總體數(shù)量不斷擴增，在同一時期，經(jīng)濟形勢的變化使得銀行劣質(zhì)賬戶數(shù)量迅猛增加[6]。于是，雖然對賬的整體回執(zhí)率有所上升，但是每一年沒有回收的賬單量卻并沒有減少（見圖2）。

面對日益擴增的沒有回收的賬單以及逐漸升高的監(jiān)督管理要求，銀行在流程處理過程中也面臨極大的問題。一方面，一些銀行沒有實時跟蹤一定時間內(nèi)沒有收回的對賬單。因為每一期賬單的催收量非常大，相關(guān)對賬工作者并沒有同步擴增以更好地滿足風(fēng)險防范的實際需求，一般不能跟蹤處理沒有收回的對賬單。另一方面，針對半年以上沒有對對賬結(jié)果進行反饋的用戶來說，銀行沒有依照規(guī)定進行上門對賬。由于時間與人員均不足，上門對賬的實施擁有一定的難度，一些機構(gòu)的風(fēng)險排查工作逐漸形式化，并不能徹底排查出相關(guān)風(fēng)險所在。

3.3 企業(yè)內(nèi)控不完善，對財務(wù)信息化應(yīng)用水平不足

依據(jù)相關(guān)調(diào)查，如今企業(yè)在對銀企對賬工作進行處理的過程中存在記賬人員、對賬人員崗位未分離的情況，如此一定會使得銀企對賬工作形式化[7]。同時，在電子銀行業(yè)務(wù)全面實施的前提下，借助對賬系統(tǒng)能夠最大限度地提升銀企對賬工作的綜合質(zhì)量與效率，然而依據(jù)調(diào)查，企業(yè)財務(wù)工作者在財務(wù)信息能力的應(yīng)用上存在大量問題，使得對賬自動化系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)中未獲得有效運用。

4 完善銀企對賬風(fēng)險管理工作的措施

鑒于企業(yè)在銀企對賬實踐中存在的各類問題，在逐漸煩瑣的財務(wù)背景下，企業(yè)一定要對銀企對賬工作引起充分關(guān)注，建立完整、有效的風(fēng)險防范體系。本文從強化宣傳，提升企業(yè)的關(guān)注程度，完善業(yè)務(wù)處理流程，優(yōu)化內(nèi)控體系建設(shè)，提高銀企對賬信息化水平等方面入手探究銀企對賬風(fēng)險管理的優(yōu)化。

4.1 強化宣傳，提升企業(yè)的關(guān)注程度

銀企對賬是企業(yè)在第一時間了解財務(wù)缺陷的核心方式，也是企業(yè)財務(wù)實踐工作的核心構(gòu)成部分[8]。盡管銀企對賬由銀行主要負(fù)責(zé)，銀行在實踐過程中發(fā)揮積極作用，可是其與財務(wù)安全密切相關(guān)，于是，企業(yè)一定要充分關(guān)注銀企對賬工作：首先，企業(yè)應(yīng)該對銀企對賬工作開展大力宣傳，特別是要引起財務(wù)工作人員的高度重視。例如，企業(yè)應(yīng)該借助各類晨會詳細(xì)解說銀企對賬工作的關(guān)鍵性，讓財務(wù)工作者深入認(rèn)識到銀企對賬是企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險進行科學(xué)防范的核心方法，以此讓他們主動地參與到此項工作里面來。其次，銀行機構(gòu)要采取微信群與電話等途徑對銀企對賬的主要優(yōu)點進行宣傳，以此強化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對此項工作的支持、認(rèn)同力度，進而提升銀企對賬工作的綜合效率。最后，應(yīng)該全面考核銀企對賬工作。對于一些財務(wù)工作者忽略銀企對賬的情況，企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)建相關(guān)的考核制度，在績效考核實踐中充分引入銀企對賬核算工作，對于及時發(fā)現(xiàn)銀企對賬風(fēng)險的財務(wù)工作者要提供有關(guān)精神與物質(zhì)獎勵。

4.2 完善業(yè)務(wù)處理流程

流程管理屬于運營的主要工作，統(tǒng)籌完善流程是保證前、后臺分工各司其職、相互分離、崗位互相制約的重要方法，也是揭露運營實踐中改革、創(chuàng)新需求的關(guān)鍵誘發(fā)因素。于是，完善流程是大部分商業(yè)銀行運營升級的核心途徑。具體細(xì)化到銀企對賬的管理以及控制工作，則應(yīng)建立“前、中、后”臺規(guī)范化與全流程的業(yè)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)[9]。詳細(xì)策略如下：

第一，上收一些交易，嚴(yán)格控制操作問題。在深入調(diào)研實際操作、人員配置以及基層業(yè)務(wù)規(guī)模等情況的基礎(chǔ)上，分批次與分步驟地上收操作風(fēng)險很大的環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)，諸如郵寄賬單發(fā)送以及回執(zhí)驗印、未回賬單催收、銀企對賬協(xié)議錄入復(fù)核、對賬系統(tǒng)標(biāo)識修改等。在對一線人力資源進行釋放的過程中，提升網(wǎng)點業(yè)務(wù)操作的合理性、規(guī)范性，提高業(yè)務(wù)辦理的綜合品質(zhì)與速度，最大限度地實現(xiàn)風(fēng)險的合理防范。第二，對工作重點實施標(biāo)準(zhǔn)化的實踐操作。特別是客戶信息真實性與準(zhǔn)確性、銀企對賬協(xié)議簽約的規(guī)范性以及合理性、風(fēng)險賬單排查以及賬單回收情況等內(nèi)容，創(chuàng)建統(tǒng)一的管理、操作標(biāo)準(zhǔn)。及時監(jiān)控以及全面探究客戶電子對賬的相關(guān)數(shù)據(jù)，梳理當(dāng)前的監(jiān)控模型，探究用戶行為之間的聯(lián)系性，按照未回時長以及高頻對賬、對賬狀況等一系列的情況，整合以及開發(fā)監(jiān)控模型，便于愈發(fā)精準(zhǔn)地?fù)糁嘘P(guān)鍵點，在第一時間發(fā)現(xiàn)風(fēng)險以及降低損失。第三，將業(yè)務(wù)檢查落到實處，防止重復(fù)出現(xiàn)問題。根據(jù)有關(guān)制度認(rèn)真檢查各操作步驟，全面提升非現(xiàn)場監(jiān)督與檢查工作的整體品質(zhì)以及效率，在減少檢查成本的過程中進一步實現(xiàn)不走過場、不留死角，實時督促以及整改問題，定期分享案例[10]。經(jīng)過對全轄賬單回收科學(xué)與全面的統(tǒng)籌管理，更好地提高銀企對賬工作的質(zhì)量與效率。

4.3 優(yōu)化內(nèi)控體系建設(shè)，提高銀企對賬信息化水平

對于銀企對賬工作所存在的風(fēng)險，企業(yè)一定要從內(nèi)部管理出發(fā)：首先，企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)建完整、有效的組織架構(gòu)系統(tǒng)，建立相應(yīng)的崗位。例如，企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)建專門的對賬崗位，以此避免混淆記賬以及對賬工作[11]。其次，要注重大數(shù)據(jù)技術(shù)的廣泛運用，經(jīng)過對賬自動化系統(tǒng)的運用，更好地提升銀企對賬工作的整體效率。伴隨信息技術(shù)的飛速發(fā)展，在企業(yè)財務(wù)管理實踐中自動對賬系統(tǒng)獲得了廣泛的運用，于是，企業(yè)為了更好地避免財務(wù)工作者無法立即發(fā)現(xiàn)銀企對賬風(fēng)險的弊端，企業(yè)應(yīng)該主動建立自動對賬系統(tǒng)[12]。最后，要提升財務(wù)工作人員的專業(yè)能力。提升銀企對賬工作效率的重點還是應(yīng)該從提升財務(wù)工作人員的專業(yè)水平出發(fā)，特別是強化他們的財務(wù)判斷以及分析技能，可以按照銀企對賬信息進一步發(fā)現(xiàn)企業(yè)的相關(guān)財務(wù)風(fēng)險。

5 結(jié)語

綜上所述，銀企對賬是企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險進行有效防范、提高財務(wù)信息管理水平的一個關(guān)鍵措施，企業(yè)假如不重視銀企對賬工作的話，極易引發(fā)各類財務(wù)風(fēng)險，于是企業(yè)一定要從強化宣傳，提升自身的關(guān)注程度;完善業(yè)務(wù)處理流程;優(yōu)化內(nèi)控體系建設(shè)，提高銀企對賬信息化水平等策略出發(fā)，最大限度地提升企業(yè)的銀企對賬工作的綜合水平。

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