房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管理的創(chuàng)新路徑分析

作者簡(jiǎn)介：董曄，（1976.2-），男，漢族，祖籍浙江嘉興，1999年畢業(yè)于上海大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)，本科學(xué)歷，經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士，中級(jí)會(huì)計(jì)師、中級(jí)統(tǒng)計(jì)師、國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）、稅務(wù)管理。

摘要：房地產(chǎn)企業(yè)是我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱產(chǎn)業(yè)，也是我國(guó)各個(gè)省份的主要稅源企業(yè)。目前我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入了經(jīng)濟(jì)發(fā)展改革的深化階段，因此我國(guó)政府對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)管控日益嚴(yán)格。房地產(chǎn)企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中所涉及到的稅務(wù)種類(lèi)較多、涉稅風(fēng)險(xiǎn)較高，我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)一直都是稅務(wù)管理部門(mén)稽查重點(diǎn)。優(yōu)化房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)管理工作，能有效的降低企業(yè)納稅成本，進(jìn)而提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)產(chǎn)能優(yōu)化。本文主要根據(jù)目前房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管理的問(wèn)題來(lái)提出房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管理的創(chuàng)新建議，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)發(fā)展，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)以及現(xiàn)代化發(fā)展提供助力。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè);稅務(wù)管理;創(chuàng)新路徑

引言：房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管理是我國(guó)稅務(wù)管理工作的重點(diǎn)，尤其是我國(guó)近年來(lái)逐漸創(chuàng)新和落實(shí)新型的稅務(wù)政策之后，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管理工作面對(duì)的問(wèn)題越來(lái)越多。提高房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率能有效的提高房地產(chǎn)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)能保證房地產(chǎn)企業(yè)貼合我國(guó)國(guó)家政策，為國(guó)家發(fā)展和進(jìn)步奠定基礎(chǔ)。對(duì)于企業(yè)稅務(wù)工作者，應(yīng)該強(qiáng)化自身的專(zhuān)業(yè)知識(shí)掌握，及時(shí)發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)中的稅務(wù)管理工作存在的不足，幫助房地產(chǎn)業(yè)降低出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象。

1房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管理概述

在我國(guó)全面對(duì)稅務(wù)政策進(jìn)行不斷修正以及調(diào)整的背景下，房地產(chǎn)行業(yè)由于本身的企業(yè)特點(diǎn)以及涉稅種類(lèi)較多、金額較大而備受關(guān)注。而隨著金稅四期的正式上線，企業(yè)信息更加透明，稅務(wù)監(jiān)控更加全面，這意味著企業(yè)面臨的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管理工作的主要重點(diǎn)就是摒棄傳統(tǒng)的稅務(wù)管理模式，全面重視增值稅在企業(yè)中的應(yīng)用效果以及如何在企業(yè)內(nèi)部落實(shí)企業(yè)自查自糾、增值稅發(fā)票管理以及新型稅務(wù)政策的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等系列問(wèn)題。房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中除了能促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)能優(yōu)化之外，還能降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理所需成本，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的目標(biāo)，最終使企業(yè)能夠在市場(chǎng)中獲得一席之地。房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)管理可以由財(cái)務(wù)部門(mén)的專(zhuān)職崗位、或?qū)ＴO(shè)的涉稅事務(wù)管理部門(mén)等進(jìn)行把關(guān)，為行文方便，以下暫稱其為稅務(wù)管理部門(mén)，房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)管理部門(mén)主要有稅務(wù)管理工作者構(gòu)成，稅務(wù)管理工作者能夠結(jié)合自己對(duì)國(guó)家相關(guān)政策的認(rèn)知來(lái)幫助企業(yè)進(jìn)行科學(xué)決策，有效的鑒別各種方案的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)面對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。進(jìn)而有效的幫助企業(yè)將資金以及資源投入到高產(chǎn)能以及經(jīng)濟(jì)效益較好的項(xiàng)目中，實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理的優(yōu)質(zhì)決策。還有就是稅務(wù)管理工作還能有效的提高房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作水平和質(zhì)量。因?yàn)槎悇?wù)管理工作是建立在精確的財(cái)務(wù)信息以及數(shù)據(jù)信息中的，所以房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該建立健全相關(guān)制度來(lái)保證稅務(wù)管理工作的良好展開(kāi)。同時(shí)應(yīng)該降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)以及會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)。這就要求稅務(wù)管理人員除了應(yīng)該具備優(yōu)秀的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及統(tǒng)籌規(guī)劃意識(shí)之外，還應(yīng)該具備良好的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，有效的提高管理會(huì)計(jì)水平。

2房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管理問(wèn)題

2.1稅務(wù)管理人才短缺知識(shí)匱乏

房地產(chǎn)企業(yè)中的稅務(wù)管理人才是房地產(chǎn)企業(yè)落實(shí)稅務(wù)管理的主體，因此稅務(wù)管理人才的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和能力會(huì)直接影響房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)管理質(zhì)量。在金稅四期相關(guān)政策全面推行之后，由于房地產(chǎn)企業(yè)涉及到的稅種較多、金額較大，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)稽查重點(diǎn)相對(duì)較多，在落實(shí)金稅四期之后，在應(yīng)交稅收方面的計(jì)算方法和稅收相關(guān)政策把握以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等方面更加復(fù)雜，對(duì)房地產(chǎn)中的稅務(wù)管理人才提出了較大的挑戰(zhàn)。稅務(wù)管理人才知識(shí)匱乏是目前房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中不能良好應(yīng)對(duì)稅務(wù)改制以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。同時(shí)在房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管理工作中還存在著稅務(wù)管理人才結(jié)構(gòu)失衡、稅務(wù)管理人才數(shù)量較低和稅務(wù)管理人才工作積極性主動(dòng)性下降等現(xiàn)象。這些現(xiàn)象的出現(xiàn)都會(huì)影響到企業(yè)的稅務(wù)管理工作質(zhì)量和水平，進(jìn)而降低房地產(chǎn)應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2.2稅務(wù)內(nèi)控制度不健全

現(xiàn)階段，我國(guó)的房地產(chǎn)行業(yè)中大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度不健全不完善，不能充分體現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)則，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量不能起到積極的促進(jìn)作用。且在房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管理工作中普遍存在對(duì)稅務(wù)管理工作重視程度不高，危機(jī)驅(qū)動(dòng)意識(shí)不強(qiáng)。目前房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)控制度建立的主要重點(diǎn)都是房地產(chǎn)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及企業(yè)本身的投融資活動(dòng)，因此對(duì)稅務(wù)內(nèi)控制度的建立不重視，或者雖建立了有關(guān)制度，但在實(shí)際的運(yùn)作中往往會(huì)更追求速度、進(jìn)度等而使制度形同虛設(shè)，最終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面對(duì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，對(duì)企業(yè)的健康經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成消極的影響。房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)部門(mén)在簽訂合同之前，往往會(huì)有企業(yè)內(nèi)部的法務(wù)部門(mén)對(duì)合同進(jìn)行審核，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。但是缺少了財(cái)務(wù)評(píng)判以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估的流程，這就導(dǎo)致后續(xù)在實(shí)際開(kāi)發(fā)的過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)合同執(zhí)行問(wèn)題，嚴(yán)重的可能會(huì)出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。比如說(shuō)在簽訂合同時(shí)雙方?jīng)]有考慮增值稅的稅率變化對(duì)具體施工成本的影響，比如說(shuō)材料使用以及工程施工成本。具體施工成本中的納稅成本除了實(shí)際稅款成本以外，還包括稅務(wù)管理服務(wù)以及處罰的成本。但是房地產(chǎn)企業(yè)的管理層由于自身素質(zhì)以及其他原因往往會(huì)更加主動(dòng)的追求降低實(shí)體繳納稅款的目標(biāo)，這種行為的出現(xiàn)雖然能夠在一定程度上降低實(shí)體稅款的繳納，但是卻會(huì)增加其他稅收成本，比如說(shuō)由于緩交導(dǎo)致的稅務(wù)滯納金等成本。即使企業(yè)能夠接受這種處罰，但是對(duì)于企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)，這種行為可能會(huì)造成企業(yè)信用等級(jí)降低，影響良好形象的建立，進(jìn)而造成較大的價(jià)值損失。

2.3稅務(wù)溝通不充分

隨著我國(guó)稅務(wù)政策以及稅務(wù)體系的不斷創(chuàng)新發(fā)展，稅務(wù)政策在實(shí)行過(guò)程中不斷的涌現(xiàn)出新補(bǔ)丁和解讀。如果房地產(chǎn)企業(yè)忽視政策補(bǔ)丁，可能就會(huì)造成房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，因此需要房地產(chǎn)企業(yè)及時(shí)收集并且更新更新企業(yè)中的納稅政策信息，需要和稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)保持聯(lián)系溝通，通過(guò)這種方式保持征納雙方信息的對(duì)稱。但是由于企業(yè)中的稅務(wù)管理人員在實(shí)際工作中缺乏專(zhuān)業(yè)的知識(shí)，所以在對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員對(duì)政策的解讀以及解釋的理解會(huì)出現(xiàn)一定的差異。同時(shí)由于房地產(chǎn)企業(yè)所涉及到的稅種種類(lèi)比較多、金額比較大，受到個(gè)別稅種以及地域性之間的差異影響較大，可能會(huì)激化征納雙方的矛盾，最終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益或者是社會(huì)形象受到損失。

3房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管理的創(chuàng)新路徑

3.1重視稅務(wù)管理工作

要想充分提高稅務(wù)管理工作的質(zhì)量和水平，房地產(chǎn)企業(yè)中的管理人員應(yīng)該充分重視稅務(wù)管理工作，通過(guò)這種方式來(lái)為稅務(wù)管理工作的良好落實(shí)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。房地產(chǎn)企業(yè)中的稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)該積極舉辦稅務(wù)管理知識(shí)認(rèn)知相關(guān)活動(dòng)。比如說(shuō)對(duì)內(nèi)組織相關(guān)人員舉辦講座或者是知識(shí)問(wèn)答等活動(dòng)，對(duì)外鼓勵(lì)員工參與稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)師事務(wù)所的培訓(xùn)活動(dòng)和有關(guān)互動(dòng)，這樣既能顯著提高員工參與活動(dòng)的積極性，同時(shí)能夠?qū)⒍悇?wù)管理內(nèi)涵滲透在平時(shí)的工作中，通過(guò)這種方式來(lái)提高員工對(duì)稅務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)的認(rèn)知。在實(shí)際開(kāi)展活動(dòng)的過(guò)程中，稅務(wù)管理部門(mén)能夠?qū)⒉恢匾暥悇?wù)管理重要性最終導(dǎo)致企業(yè)行為處罰法律或者是相關(guān)規(guī)定的實(shí)例進(jìn)行展示，通過(guò)這種實(shí)例幫助企業(yè)管理層認(rèn)知到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害，進(jìn)而能有效提高企業(yè)管理層對(duì)稅務(wù)管理工作重要性的認(rèn)知。除此之外，房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)管理部門(mén)還應(yīng)該充分提高日常工作的質(zhì)量和效率。比如說(shuō)稅務(wù)管理部門(mén)可以結(jié)合我國(guó)的信息技術(shù)以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來(lái)構(gòu)建良好的內(nèi)部工作信息平臺(tái)，在平臺(tái)中能夠?qū)崿F(xiàn)實(shí)時(shí)報(bào)告以及內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的整合，通過(guò)平臺(tái)的使用將工作標(biāo)準(zhǔn)化和具體化，進(jìn)而有效的規(guī)避企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這樣也能幫助房地產(chǎn)企業(yè)管理層切實(shí)認(rèn)知到稅務(wù)管理工作的重要性。例如企業(yè)中的稅務(wù)管理部門(mén)通過(guò)整理財(cái)務(wù)信息來(lái)對(duì)公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行拓展和創(chuàng)新，提高企業(yè)的資金使用效率，進(jìn)而提高產(chǎn)能，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)良好發(fā)展和進(jìn)步。

3.2制定稅務(wù)管理制度

目前房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管理工作中的重點(diǎn)問(wèn)題就是缺乏良好的稅務(wù)管理制度以及與稅務(wù)管理制度配套的制度體系，這就導(dǎo)致實(shí)際稅務(wù)管理問(wèn)題在落實(shí)的過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)措施落實(shí)不到位或者是沒(méi)有相關(guān)制度作為基礎(chǔ)，對(duì)稅務(wù)管理工作的重視程度下降的現(xiàn)象。因此房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該建立健全稅務(wù)管理制度以及相關(guān)的內(nèi)部控制制度體系。在實(shí)際建立健全稅務(wù)管理制度以及內(nèi)控制度體系的過(guò)程中，相關(guān)工作人員能夠從以下角度進(jìn)行入手。

首先就是要制定房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化流程，為各種稅務(wù)管理工作的順利開(kāi)展提供支持，保證稅務(wù)管理工作能夠在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮更好的效果。比如說(shuō)在實(shí)際建立相關(guān)制度的過(guò)程中，應(yīng)該將稅務(wù)管理工作滲透在企業(yè)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)于業(yè)務(wù)工作中可能出現(xiàn)的涉稅內(nèi)容，稅務(wù)管理工作人員應(yīng)該加入稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審核以及稅務(wù)信息調(diào)查的工作，在經(jīng)過(guò)相關(guān)調(diào)查之后，將可能涉及到稅務(wù)信息的工作進(jìn)行申報(bào)和審批，在審批之后將相關(guān)工作中的涉稅內(nèi)容進(jìn)行重新檢查，按照相關(guān)工作標(biāo)準(zhǔn)對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行修正，再次經(jīng)過(guò)審核之后推動(dòng)該項(xiàng)工作的落實(shí)。這樣能降低稅務(wù)工作中出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率，從而保證房地產(chǎn)企業(yè)向好向上發(fā)展。除此之外，還應(yīng)該建立權(quán)責(zé)明確的制度，這樣既能有效的提高房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量，同時(shí)還能有效落實(shí)追責(zé)制度，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理成本。在監(jiān)管制度落實(shí)的過(guò)程中，為了有效的保證監(jiān)管部門(mén)能夠發(fā)揮監(jiān)管作用，應(yīng)該建立監(jiān)管部門(mén)直接向企業(yè)董事會(huì)進(jìn)行負(fù)責(zé)，這樣在實(shí)際監(jiān)管的過(guò)程中才能有效發(fā)揮監(jiān)管作用，對(duì)于企業(yè)中存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的拔除，從而保證企業(yè)的全面發(fā)展和進(jìn)步。最后就是應(yīng)該建立內(nèi)控制度，提高企業(yè)的內(nèi)控水平，企業(yè)內(nèi)控制度能夠從企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理或者是業(yè)財(cái)融合角度入手。

3.3強(qiáng)化納稅風(fēng)險(xiǎn)管理、降低納稅成本

強(qiáng)化企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)管理能有效的幫助企業(yè)降低稅務(wù)成本，進(jìn)而優(yōu)化資金使用效率，提高企業(yè)的內(nèi)部資產(chǎn)優(yōu)勢(shì)。強(qiáng)化納稅風(fēng)險(xiǎn)管理能從以下幾點(diǎn)入手。第一就是企業(yè)中的稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)該對(duì)企業(yè)各種業(yè)務(wù)的涉稅活動(dòng)開(kāi)展監(jiān)督，對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)過(guò)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)輕重的劃分，結(jié)合涉稅風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾率以及造成的損失建立良好的應(yīng)對(duì)措施。這樣一旦企業(yè)在日常工作中出現(xiàn)了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)管理部門(mén)能及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理，進(jìn)而提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)處理能力，降低風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成的損失。第二就是建立動(dòng)態(tài)的預(yù)警機(jī)制，因?yàn)閲?guó)家現(xiàn)階段所提出的稅務(wù)政策是在不斷變化的，同時(shí)企業(yè)在不同的發(fā)展階段面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)明顯是不同的。企業(yè)中的稅務(wù)管理部門(mén)不能將所有可能會(huì)出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行良好的預(yù)測(cè)和控制。因此應(yīng)該結(jié)合企業(yè)中的檔案數(shù)據(jù)信息工作對(duì)之前出現(xiàn)過(guò)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總結(jié)，將風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之前的財(cái)務(wù)特征以及工作特征進(jìn)行梳理，這樣能有效的提高房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)該對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的預(yù)警點(diǎn)進(jìn)行及時(shí)的關(guān)注，最終進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并且采取相關(guān)的對(duì)應(yīng)措施。通過(guò)這種方式來(lái)有效的提高房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。第三就是針對(duì)房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的重大投融資活動(dòng)或者是專(zhuān)門(mén)項(xiàng)目進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理。比如說(shuō)在房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)始投標(biāo)城中村、拆遷房、公租房等項(xiàng)目時(shí)，就能采用專(zhuān)項(xiàng)稅務(wù)管理模式。因?yàn)橐坏┥婕暗竭@種項(xiàng)目時(shí)，企業(yè)所涉及到的稅務(wù)內(nèi)容明顯變多，如果在工程中享受政府的福利政策，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要專(zhuān)項(xiàng)小組的工作，其投融資活動(dòng)以及后續(xù)中的稅務(wù)管理活動(dòng)能有效的提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。最后是充分利用網(wǎng)絡(luò)信息共享平臺(tái)，橫向比較有關(guān)信息，為企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)管理提供借鑒。比如及時(shí)了解并充分利用稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，及時(shí)了解和掌握行業(yè)的稅負(fù)情況，為節(jié)稅提供必要的數(shù)據(jù)支持等。

3.4會(huì)計(jì)管理與稅務(wù)管理相結(jié)合

房地產(chǎn)企業(yè)中的會(huì)計(jì)核算應(yīng)該按照國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)相關(guān)工作規(guī)范、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及會(huì)計(jì)制度合理設(shè)置核算的項(xiàng)目，特別是增值稅二級(jí)項(xiàng)目以及下屬的核算專(zhuān)欄。需要注意的是采取一般計(jì)稅方式會(huì)導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)不能享受簡(jiǎn)單計(jì)稅的稅收優(yōu)惠。在稅務(wù)管理籌劃和稅務(wù)核算出現(xiàn)沖突時(shí)，相關(guān)工作人員應(yīng)該及時(shí)保證稅務(wù)籌劃方案在遵守國(guó)家法律的基礎(chǔ)上滿足會(huì)計(jì)法規(guī)的相關(guān)要求，協(xié)調(diào)兩者之間的矛盾，適度調(diào)整稅務(wù)籌劃方案來(lái)保證方案能夠在之后的工作中順利落實(shí)。會(huì)計(jì)管理以及稅務(wù)管理兩者本就是相輔相成、相互促進(jìn)不可分割的。稅務(wù)管理的根本目標(biāo)是降低稅務(wù)成本以及企業(yè)面對(duì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此稅務(wù)管理人員應(yīng)該充分了解財(cái)務(wù)狀況，這樣才能制定出滿足企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和真實(shí)狀況的稅務(wù)管理方案、制度以及措施。而完善會(huì)計(jì)核算方法和企業(yè)中的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)建設(shè)，是稅務(wù)管理工作中落實(shí)稅務(wù)調(diào)查以及信息收集的基礎(chǔ)。

3.5加強(qiáng)發(fā)票管理、稅務(wù)檔案管理

無(wú)論是房地產(chǎn)企業(yè)中的稅務(wù)管理還是房地產(chǎn)企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理，發(fā)票管理都是不可或缺的重要工作環(huán)節(jié)。而稅務(wù)檔案管理工作能夠?yàn)槎悇?wù)管理工作提供一定的數(shù)據(jù)以及經(jīng)驗(yàn)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范以及相關(guān)制度的建立能起到積極的促進(jìn)作用。因此在房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，應(yīng)該按照相關(guān)法律合法合規(guī)的取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，用作對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。同時(shí)在落實(shí)這一步工作的過(guò)程中，不能使用虛開(kāi)發(fā)票或者是他人代開(kāi)的發(fā)票，避免出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)在實(shí)際工作中應(yīng)該考慮成本效益原則，不能因?yàn)樽非笤鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票而放棄房地產(chǎn)老項(xiàng)目中存在的簡(jiǎn)易計(jì)稅優(yōu)惠政策。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)工程施工單位以及材料的供應(yīng)商管理，在簽訂合同之前應(yīng)該使用多渠道的方式對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行比對(duì)，這樣能顯著提高稅務(wù)管理工作的質(zhì)量。在簽訂合同時(shí)，工作人員應(yīng)該重視加強(qiáng)材料的核銷(xiāo)制度，杜絕虛增抵扣。最后就是稅務(wù)管理人員在對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行管理時(shí)應(yīng)該注意的是，稅務(wù)檔案不僅僅包括稅務(wù)政策、政策解決、發(fā)票、合同、財(cái)務(wù)憑證以及稅務(wù)文書(shū)等內(nèi)容，而是應(yīng)該包括國(guó)家對(duì)于稅務(wù)檔案的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)以及動(dòng)態(tài)變化，定期整理以及歸檔涉稅檔案，使用專(zhuān)人進(jìn)行管理。

4結(jié)束語(yǔ)

總而言之，現(xiàn)階段房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管理工作中面對(duì)的問(wèn)題主要有稅務(wù)人才專(zhuān)業(yè)素質(zhì)較低、企業(yè)內(nèi)控制度不健全以及稅務(wù)溝通難度較大。為了解決這些問(wèn)題，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該重視稅務(wù)管理工作、制定稅務(wù)管理制度、強(qiáng)化納稅風(fēng)險(xiǎn)管理以及降低納稅成本、會(huì)計(jì)管理和稅務(wù)管理結(jié)合、加強(qiáng)發(fā)票管理和稅務(wù)檔案管理，通過(guò)這些措施的落實(shí)降低房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中面對(duì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終有效的提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)全面發(fā)展和進(jìn)步。

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