關(guān)于加強現(xiàn)代制造企業(yè)資金管理的思考

萬艷玲

（松田電工〔臺山〕有限公司，廣東 臺山 529262）

一、引言

現(xiàn)代制造企業(yè)在資金管理工作中，要根據(jù)當(dāng)前的發(fā)展方向調(diào)整資金管理的工作重點，突出現(xiàn)代化的工作思路，并且配合完善內(nèi)部管理制度，做好對資金使用過程的全面監(jiān)督，及時規(guī)避資金使用過程中的風(fēng)險，從而使企業(yè)資金管理水平得到全面提升，使企業(yè)在新時期得到穩(wěn)定發(fā)展。

二、資金管理在制造企業(yè)發(fā)展中的重要性

（一）有助于規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟行為

資金管理在制造企業(yè)發(fā)展中的重要性非常突出，可以規(guī)范企業(yè)的各種經(jīng)濟行為。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的深入和完善，企業(yè)競爭逐漸激烈。企業(yè)要想增強自身的發(fā)展實力，需要將工作重心逐漸轉(zhuǎn)移到提高經(jīng)濟效益上，追求企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。同時，也要配合完善的財務(wù)管理模式，將資金管理納入主要管理目標(biāo)，建立與之對應(yīng)的管理體系，督促相關(guān)人員完成當(dāng)前資金管控任務(wù)。

企業(yè)要有效運用當(dāng)前的資金籌集模式，重視管理過程中的重點問題，統(tǒng)籌不同的資金籌集方案，使其和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相互協(xié)調(diào)，從而在新時期實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展［1］。

制造企業(yè)的資金主要是指企業(yè)在發(fā)展過程中，根據(jù)自身盈利水平和風(fēng)險大小所存在的具有價值的貨幣形態(tài)。企業(yè)在發(fā)展過程中要加強對整個資金運作過程的全面監(jiān)督，同時更加科學(xué)地協(xié)調(diào)不同業(yè)務(wù)之間的經(jīng)濟關(guān)系。

隨著企業(yè)生產(chǎn)活動的不斷推進，企業(yè)運用處于動態(tài)運動中的資金進行生產(chǎn)和銷售。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營以資金為紐帶，其貫穿企業(yè)發(fā)展的全過程，要確定資金流量評價指標(biāo)，根據(jù)現(xiàn)金流量確定企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展方案和發(fā)展方向。

資金是企業(yè)從事各項活動的重要保證，資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。企業(yè)要創(chuàng)新當(dāng)前的管理模式和管理思維，有效轉(zhuǎn)變以往分散和效率低下的資金管理模式，逐漸強化資金運作的效果。同時也要消除以往財務(wù)管理過程中存在的弊端，采用現(xiàn)代化的資金管理模式，有效調(diào)整現(xiàn)有的管理方案，從而促進各項活動順利實施，為企業(yè)的長久發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

部分企業(yè)在發(fā)展中存在經(jīng)濟效益低的問題，這與諸多內(nèi)外因素有密切關(guān)系，財務(wù)管理人員對資金管理并不重視，甚至出現(xiàn)財務(wù)賬目和實際不符的問題，增加了企業(yè)的損失。因此，在實際工作中，企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展方向明確資金管理工作重點，調(diào)整現(xiàn)有的工作方案，消除其中的不良因素，全面增強資金管控工作的科學(xué)性和有效性，增強企業(yè)的穩(wěn)定性。

（二）有助于解決資金不足問題

制造企業(yè)各項生產(chǎn)活動和業(yè)務(wù)活動都離不開資金的支持，但在應(yīng)用過程中存在資金緊張的問題。部分企業(yè)的資產(chǎn)沒有得到充分利用，特別是存量資金的優(yōu)勢沒有得到充分發(fā)揮，這些閑置資產(chǎn)通過流動資產(chǎn)進行了重組，或是購買股份增加了資金投入，資金緊張問題越來越突出。

因此，在實際工作中，要建立完善資金管理模式，根據(jù)企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的特點和實施要求，采取針對性較強的資金管理方式，緩解企業(yè)的資金矛盾。

另外，企業(yè)當(dāng)前的資產(chǎn)管理除了閑置資產(chǎn)之外，還包括重復(fù)資產(chǎn)問題，并沒有形成規(guī)模效應(yīng)。只有完善資金管理才能加快資產(chǎn)聚集速度，擴大企業(yè)的發(fā)展規(guī)模，從而提高資金利用率［2］。

（三）有助于優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

現(xiàn)代制造企業(yè)加強資金管理有助于優(yōu)化當(dāng)前的資金結(jié)構(gòu)，從而為企業(yè)未來的發(fā)展提供諸多幫助。資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，企業(yè)要充分發(fā)揮資金管理的核心功能，充分整合不同要素，有序統(tǒng)籌和安排相關(guān)的資金，從而滿足企業(yè)經(jīng)營的正常需要。企業(yè)也要建立完善的資金管理制度，統(tǒng)籌好不同資金的使用模式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，加快資金周轉(zhuǎn)速度，以滿足各項業(yè)務(wù)使用資金的要求，從而使資金利用率得到全面提升［3］。

資金運用的好壞反映了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理活動的是否到位，也反映了財務(wù)在資金控制和運作方面的主導(dǎo)地位。因此，企業(yè)在新時期發(fā)展背景下，要建立對應(yīng)的資金管理模式，管理好不同資金，為企業(yè)的長遠發(fā)展提供重要保障。

三、制造企業(yè)資金管理存在的問題

制造企業(yè)在新時期加強資金管理時，要認真分析以往資金管理工作中存在的問題，落實現(xiàn)代化的工作原則，全面增強資金管理效果。

資金管理過程中存在資金使用效率較低的問題，這與企業(yè)資金太分散有密切關(guān)系。企業(yè)在經(jīng)營過程中，會由于業(yè)務(wù)原因出現(xiàn)資金短缺的問題，與之合作的企業(yè)無法結(jié)清當(dāng)前的拖欠資金。在此情況下，企業(yè)不得不向銀行貸款，支付高額的貸款利息，產(chǎn)生不合理的資產(chǎn)負債，無法充分發(fā)揮資金的最大功效。

企業(yè)在發(fā)展過程中還會由于盲目投資而降低資金使用效率。隨著我國制造行業(yè)的不斷發(fā)展，部分企業(yè)開始加大投資力度，但并沒有進行前期的市場調(diào)查，也沒有對投資決策進行科學(xué)分析，盲目購置大量設(shè)備，占用了大量資金，對后續(xù)資金的使用造成了一定的影響。由于出現(xiàn)了大量閑置的固定資產(chǎn)，各項工作無法順利開展，再加上一些投資回收期較長，更是延緩了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，降低了企業(yè)發(fā)展水平。

此外，資金管理工作還存在內(nèi)部控制薄弱的問題，如沒有加大本身的資金管理力度，在統(tǒng)籌和投資方面沒有做好全過程的監(jiān)督和管理。由于執(zhí)行工作不到位，相關(guān)監(jiān)督工作過于形式化，企業(yè)并沒有根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況全面審核資金支出，也沒有建立完善的監(jiān)督機制，忽視了資金管理。

四、制造企業(yè)資金管理的策略

（一）完善企業(yè)資金管理模式

制造企業(yè)在現(xiàn)代化資金管理工作中，要轉(zhuǎn)變以往的工作模式，根據(jù)各項業(yè)務(wù)的實際情況掌握資金管控的工作重點，與實際需求相匹配，防止對資金管理造成負面影響。

1.企業(yè)要提高資金周轉(zhuǎn)效率

周轉(zhuǎn)效率越高，現(xiàn)金流轉(zhuǎn)時間越短，流動速度越快，企業(yè)可以利用這部分資金購買更多的原材料完成產(chǎn)品的銷售、生產(chǎn)等，從而使企業(yè)經(jīng)營效益得到全面提升［4］。例如，在實際工作中要提升對應(yīng)收賬款管理的重視度，加強對用戶的信用管理，制定完善的信用評價標(biāo)準，并且建立與之對應(yīng)的應(yīng)收賬款回收模式，從而減少在應(yīng)收賬款方面的成本投入。

對存貨中的資金儲備要設(shè)置最高和最低儲備量材料的采購模式，例如，要采取最佳經(jīng)濟訂貨的批量模型，防止在材料采購方面出現(xiàn)較多的成本投入而浪費資金，要適當(dāng)減少存貨所占據(jù)的成本，加速存貨周轉(zhuǎn)率。

企業(yè)也要按照合同規(guī)定按時償還應(yīng)付賬款和銀行借款，提高自身的信用水平，降低資金成本，從而使資金運營效率得到全面提升。企業(yè)要認真分析當(dāng)前的管理模式，突出科學(xué)化的工作思維，使資金管理朝著新的方向不斷邁進。

2.在資金管理中還要優(yōu)化企業(yè)當(dāng)前的資金結(jié)構(gòu)

企業(yè)要根據(jù)自身的經(jīng)營情況，考慮資金成本、盈利水平等因素，合理安排流動負債和長期負債之間的比例，避免出現(xiàn)成本投入太高的問題。為了滿足各項業(yè)務(wù)資金需求，企業(yè)在新時期發(fā)展背景下要使節(jié)約資金和償債能力保持基本平衡。

例如，在確定流動比率控制目標(biāo)時，要根據(jù)流動資產(chǎn)的特點，合理安排流動負債的比例，不要將大量資金用于長期投資和固定資產(chǎn)上，防止出現(xiàn)資金短缺的問題。要科學(xué)調(diào)配不同的資金使用模式，考慮企業(yè)長久發(fā)展的需要，使資金管理效率得到全面提升。

（二）提高資金使用效率

1.企業(yè)要根據(jù)當(dāng)前的發(fā)展目標(biāo)實施資金集中性管理

可以在內(nèi)部工作中推行資金結(jié)算中心制度，在企業(yè)內(nèi)部成員中設(shè)立統(tǒng)一的結(jié)算中心，從而使企業(yè)資金得以有效匯集。同時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)須了解當(dāng)前的資金使用方向、使用重點等，調(diào)整現(xiàn)有的資金使用模式，從而使資金調(diào)度效果達到預(yù)期要求。在資金短缺和結(jié)余中科學(xué)調(diào)配資金，能夠降低財務(wù)費用，優(yōu)化資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，全面提升企業(yè)融資能力［5］。

企業(yè)要從資金的集中管理入手，增強資金運作效果，并且集中整合當(dāng)前財務(wù)資源，避免后續(xù)財務(wù)管理工作出現(xiàn)風(fēng)險問題，充分發(fā)揮資金在各項業(yè)務(wù)活動中的主要優(yōu)勢。

2.企業(yè)要建立完善的現(xiàn)金流控制體系

現(xiàn)金流管理存在于企業(yè)各項生產(chǎn)活動中，因此企業(yè)要保證資金的規(guī)范化和程序化，做好現(xiàn)金流量的分析和預(yù)測，然后根據(jù)日常生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)了解所需資金的重點，科學(xué)調(diào)整和編制資金使用計劃，也可以在內(nèi)部管理工作中建立流量結(jié)算表、預(yù)警系統(tǒng)等，實現(xiàn)對各種環(huán)境下軟資金的有效控制。還要根據(jù)現(xiàn)金結(jié)算數(shù)據(jù)，嚴格控制現(xiàn)金的流入、流出額度等，防止對企業(yè)的支付能力和償債能力造成干擾，在有限范圍內(nèi)增強資金使用效果。

3.在提高資金使用效率方面，要做好企業(yè)投資管控

固定資產(chǎn)在企業(yè)資金中所占的比例較高，在新時期進行固定資產(chǎn)管理時，要嚴格遵循固定資產(chǎn)管理模式，并且要在投資前期做好市場調(diào)查和分析，完成可行性論證、風(fēng)險評估等，根據(jù)企業(yè)發(fā)展特點科學(xué)配置固定資產(chǎn)，防止固定資產(chǎn)浪費。

另外，企業(yè)還要保證自身正常運轉(zhuǎn)，做好閑置資金的對外投資，對各個項目的實施情況進行跟蹤管理，防止出現(xiàn)資金效益不高的問題。要將現(xiàn)金流量和經(jīng)營成果相匹配，獲得一定的投資效益，使企業(yè)經(jīng)營水平得到全面提升。

（三）加強資金內(nèi)部控制

1.要健全資金內(nèi)部控制制度，使風(fēng)險管理水平得到全面提升

企業(yè)要建立起資金的授權(quán)操作和風(fēng)險評估相關(guān)模式，保證各項資金實現(xiàn)程序化和規(guī)范化管理，同時建立資金風(fēng)險管控機制，進一步增強風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對能力。

企業(yè)要在各個部門合理制定資金使用定額和節(jié)約資金的相關(guān)措施，減少各個環(huán)節(jié)的資金投入，并且避免出現(xiàn)資金使用不合理的現(xiàn)象，逐漸強化資金管理工作的針對性。

要在部門內(nèi)部樹立良好的管理意識，要求工作人員具備節(jié)約資金的意識，明白企業(yè)的發(fā)展方向，盡可能減少企業(yè)在各項活動中的成本投入，避免出現(xiàn)資金浪費現(xiàn)象。

2.要重視企業(yè)的內(nèi)部審計

企業(yè)要保證財務(wù)信息本身的真實性和可靠性，通過內(nèi)部審計的監(jiān)督職能有序調(diào)整不同資金的使用模式，并且保證各項資金使用安全系數(shù)。

內(nèi)部審計人員要明確自身工作重點，增強責(zé)任心，加強對不同業(yè)務(wù)實施過程的監(jiān)督，掌握資金流向和財務(wù)資源的變動情況，并且根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的審計工作任務(wù)定期進行信息的反饋和檢查，糾正其中的偏差，實現(xiàn)現(xiàn)有資金的科學(xué)調(diào)配和穩(wěn)定運作［6］。

（四）運用先進的計算機技術(shù)

隨著我國科技水平的不斷提高，制造企業(yè)在進行資金管理時要迎合時代發(fā)展趨勢，選擇先進的計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為實際工作提供良好的支撐。

企業(yè)在發(fā)展過程中，要根據(jù)自身的運作情況完善計算機管理模式，滿足資金集中管理的要求，借助信息化平臺增強資金管理工作的凝聚力，有效簡化采購和銷售環(huán)節(jié)，并且將不同環(huán)節(jié)產(chǎn)生的資金信息納入信息化平臺，在部門內(nèi)部廣泛傳播，及時發(fā)現(xiàn)資金管理工作中存在的問題，全面增強整體管理效果。

在融入計算機技術(shù)的過程中，也要根據(jù)資金管理的要求，在部門內(nèi)部開展科學(xué)的培訓(xùn)工作，不斷提升相關(guān)人員的思想認知，根據(jù)資金管理的目標(biāo)調(diào)整信息化管理方案，從而使資金管理工作具備較強的時效性。

另外，為防止出現(xiàn)資產(chǎn)流失的問題，要利用信息技術(shù)全面監(jiān)控不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的實施模式，科學(xué)調(diào)配資金，增強資金管理效果。

五、結(jié)語

制造企業(yè)的經(jīng)營活動具有復(fù)雜性的特點，因此企業(yè)在發(fā)展過程中，要加大對資金管理的優(yōu)化力度，直面挑戰(zhàn)和機遇，提高資金管理水平，以保證資金合理分配，避免出現(xiàn)資金不足的問題，從而提升資金管理效率，促進自身穩(wěn)定健康發(fā)展。